企業(yè)融資業(yè)務(wù)手冊

云南圣境環(huán)球酒店管理有限企業(yè)

融資業(yè)務(wù)手冊

風(fēng)險管理部

引言

本手冊是根據(jù)企業(yè)風(fēng)險控制管理員項目調(diào)查經(jīng)驗及搜集口勺有關(guān)資

料作為手冊的重要內(nèi)容。制定本手冊口勺目的是為了使企業(yè)有關(guān)工作人

員明確項目調(diào)查中向有關(guān)規(guī)定，規(guī)范企業(yè)項目調(diào)查工作，提供調(diào)查質(zhì)

量及效率。

本手冊內(nèi)容分為兩部分。第一部分為融資業(yè)務(wù)基本指導(dǎo)，包括基

本目口勺、基本責(zé)任以及從業(yè)規(guī)范；第二部分項目調(diào)查指導(dǎo)，論述了項

目調(diào)查人員在初步篩選客戶、搜集資料、現(xiàn)場調(diào)查、撰寫調(diào)查匯報等

各個環(huán)節(jié)中，根據(jù)的環(huán)節(jié)及程序，同步確定了項目調(diào)查人員在項目調(diào)

查中應(yīng)承擔(dān)日勺職責(zé)C

在手冊的實際應(yīng)用中，項目調(diào)查人員根據(jù)項目調(diào)查指導(dǎo)明確項目

調(diào)查W、J操作環(huán)節(jié)及程序；通過閱讀項目過會審批指導(dǎo)，明確項目過會

審批流程。

第一部分

融資業(yè)務(wù)基本指導(dǎo)

融資業(yè)務(wù)基本指導(dǎo)

第一章基本目的

第一條：對融資業(yè)務(wù)實行全流程H勺全面風(fēng)險管理，實現(xiàn)已經(jīng)有效

覆蓋風(fēng)險損失的最高資本回報率，是云南圣境環(huán)球酒店管理有限企業(yè)

風(fēng)險管理口勺基本目內(nèi)。

第二章基本責(zé)任

第二條：審慎合規(guī)經(jīng)營：企業(yè)各項融資業(yè)務(wù)活動必須堅持審慎合

規(guī)經(jīng)營的原則，嚴(yán)格遵遵法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定，嚴(yán)格遵照'業(yè)務(wù)規(guī)程，

提高風(fēng)險意識，切實提高發(fā)展質(zhì)量。建立并實行審慎的書面授信政策、

授信原則以及審批和管理程序，建立完整的檔案記錄，持續(xù)監(jiān)測信貸

資產(chǎn)組合（包括借款人W、J財務(wù)狀況），保證對信貸風(fēng)險進行充足H勺控

制。堅持穩(wěn)健經(jīng)營、審慎放款。

第三條：融資.業(yè)務(wù)盡職規(guī)定：客戶調(diào)查、業(yè)務(wù)受理、分析評價、

融資決策與實行、融資后管理和問題融資管理人員都應(yīng)當(dāng)按照盡職指

導(dǎo)規(guī)定履行職責(zé)，切實把好融資業(yè)務(wù)全流程每一種環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理關(guān)

口。渠道部門要貫徹好在營銷和客戶管理中的風(fēng)險識別、風(fēng)險預(yù)警責(zé)

任，提高有效市場營銷能力。風(fēng)險管理部門要貫徹好風(fēng)險分析與度量、

制定控制措施W、J責(zé)任，提高專業(yè)審查把關(guān)能力。項目審查人員應(yīng)按照

企業(yè)統(tǒng)一政策、統(tǒng)一原則、統(tǒng)一流程，獨立、公正、客觀地開展評審,

不得因領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系、私人關(guān)系等原因影響審查結(jié)論。

第四條：從業(yè)規(guī)范：融資業(yè)務(wù)工作人員作為金融機構(gòu)授信業(yè)務(wù)運

作的詳細操作者，其素質(zhì)的高下直接關(guān)系到授信業(yè)務(wù)的質(zhì)量。因此，

加強對融資業(yè)務(wù)工作人員的管理是加強信貸資產(chǎn)風(fēng)險防備和管理的

重要構(gòu)成部分。作為融資業(yè)務(wù)工作人員必須具有一定的思想素質(zhì)和道

德規(guī)范，并遵守如下從業(yè)準(zhǔn)則：

（1）品德崇高，愛國愛行。工作人員應(yīng)自覺維護企業(yè)和客戶的利

益，遵守社會公德和職業(yè)道德，為企業(yè)的（發(fā)展盡職盡責(zé)，盡心竭力，

努力發(fā)明最大價值；

（2）認(rèn)真負(fù)責(zé)，忠于職守。要以高度的責(zé)任心和敬業(yè)精神看待自

己所從事的工作，做到業(yè)務(wù)精通，技術(shù)嫻熟，講求效率，一絲不茍，

嚴(yán)格按制度和操作程序辦事；

（3）廉潔奉公，遵紀(jì)遵法。不得運用職務(wù)上的便利，索取、收受

賄賂或者違反國家和企業(yè)規(guī)定收受多種名義的回扣、手續(xù)費及挪用、

侵占本行或者客戶內(nèi)資金；不得違反規(guī)定徇私向親屬、朋友發(fā)放融資

業(yè)務(wù)或者提供擔(dān)保c融資業(yè)務(wù)審查人員不得隨意接受也許影響公正評

審的吃請，不得收受財物和其他好處;

（4）誠實守信，竭誠服務(wù)。強化信譽意識和服務(wù)意識，不得泄露

在任職期間知悉的國家秘密、商業(yè)秘密。融資業(yè)務(wù)審查人員不得在審

批流程完畢前向客戶承諾融資業(yè)務(wù)會否獲得同意、不得將審查部門或

其他審查人員的討論意見或個人意見透露給客戶。在有權(quán)人終審之

前，不得將各級表決狀況告知其他人；

（5）重視效益，擇優(yōu)合作。善于理解和分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況，

及時掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營信息，對的運用信貸分析技術(shù)，完善風(fēng)險防備

措施，提高資產(chǎn)質(zhì)量，不遷就融資客戶的J不合理規(guī)定；

（6）不得有違反法律、行政法規(guī)、業(yè)務(wù)管理規(guī)定和業(yè)務(wù)紀(jì)律的行

為。

第二部分

項目調(diào)查指導(dǎo)

項目調(diào)查指導(dǎo)

第五條：為規(guī)范項目調(diào)查工作，明確項目調(diào)查人員工作職責(zé)，加

緊工作效率，提高調(diào)查質(zhì)量，根據(jù)企業(yè)有關(guān)制度，制定本指導(dǎo)。

第三章項目調(diào)查人員職責(zé)

第六條：完整的調(diào)查過程必須貫徹雙人調(diào)查制度，包括項目主審

及項目副審，調(diào)查過程及調(diào)查成果要形成書面匯報和記錄。在項目受

理后，由風(fēng)管部經(jīng)理確定項目調(diào)查日勺主審及副審人員。項目主審是項

目調(diào)查H勺重要負(fù)責(zé)人，必須保證整個項目調(diào)查FI勺全面性、真實性、可

靠性，并形成對應(yīng)的項目調(diào)查匯報。在盡職調(diào)查階段，項目主審承擔(dān)

的重要職責(zé)如下：

（一）負(fù)責(zé)與客戶接洽、業(yè)務(wù)受理、資料信息傳遞等工作，合理安

排調(diào)查時間、地點、方式等各項事宜。

（二）承擔(dān)對客戶書面資料的補充搜集與核算工作（在核算復(fù)印件

后須加蓋查對章），對資料的完備性、真實性、合法性負(fù)責(zé)。

（三）應(yīng)當(dāng)運用與客戶口頭、書面溝通，生產(chǎn)、經(jīng)營現(xiàn)場考察，第

三方查證等多種方式，力爭調(diào)查的全面性。

（四）對風(fēng)管經(jīng)理、風(fēng)險總監(jiān)、評審會提出II勺問題，解釋不清的，

有責(zé)任再次進行調(diào)查取證。

（五）根據(jù)調(diào)查的客觀事實，在調(diào)查匯報中全面地披露客戶資信狀

況，對重要及異常問題要重點論述，并附上可靠的書面資料佐證。

第七條：項目副審隨同項目主審進入客戶經(jīng)營場所考察，在項目

調(diào)查中和項目主審形成互為補充又互相監(jiān)督的作用，并形成對應(yīng)的審

核匯報。項目副審承擔(dān)日勺重要職責(zé)如下：

（一）調(diào)查方面?zhèn)戎赜诳蛻糍Y信狀況真實性的披露。應(yīng)采用合理、

有效日勺調(diào)查方式，客觀記錄調(diào)查過程，如實反應(yīng)調(diào)查采用日勺方式和根

據(jù)，并對調(diào)查工作向有效性和可靠性負(fù)責(zé)。

（二）對關(guān)鍵資料現(xiàn)場審核，對審核過資料日勺真實性負(fù)責(zé)。對項

目其他資料承擔(dān)形式上合法、完備的審核責(zé)任。

（三）現(xiàn)場調(diào)查后，對客戶提供日勺資料、項目主審形成的書面匯

報做整體審核，并刊登獨立的明確意見（包括與否同意操作、操作條

件等），形成對應(yīng)的項目副審審核匯報。

第八條：項目調(diào)查人員應(yīng)秉持客觀、公正、誠信原則，獨立履行

職責(zé)，在盡職調(diào)查過程中不受人為的外部原因干擾。

第四章項目受理

第九條在接到渠道部提交的項目資料后，風(fēng)管部檔案管理員應(yīng)

按照《項目提交資料清單》對項目資料的完整性作出審核，資料完整

時向渠道部出具資料接受回執(zhí)函。

第十條收到項目資料后，由風(fēng)管部經(jīng)理對項目資料進行統(tǒng)一分

派，確定項目調(diào)查的主副審人員。項目主審須對該客戶做出初步判斷

和篩選，與否符合我司業(yè)務(wù)受理條件，決定能不能深入操作，并在一

種工作日內(nèi)答復(fù)客戶。判斷出J重要根據(jù)如下：

（一）客戶作為融資主體與否具有完備H勺主體資格，或存在明顯

的法律障礙。

（二）該客戶從事的行業(yè)與否是國家支持日勺、或明令嚴(yán)禁、限制

的行業(yè)，或者與否符合我司業(yè)務(wù)操作日勺有關(guān)行業(yè)指導(dǎo)。

（三）客戶能否能按規(guī)定提供必要日勺反擔(dān)保措施。

（四）客戶提出業(yè)務(wù)規(guī)定和條件與否與我司的規(guī)定差距較大。

（五）客戶日勺資信狀況與否存在明顯向局限性與缺陷。在客戶初

步篩選中，應(yīng)充足運用網(wǎng)絡(luò)信息調(diào)查客戶的資信狀況，包括查閱當(dāng)?shù)?/p>

信用網(wǎng)、工商網(wǎng)、法院系統(tǒng)網(wǎng)站等理解客戶的訴訟、糾紛、懲罰或其

他不良記錄，以及查閱與否有其他負(fù)面消息和新聞。

第十一條在確認(rèn)客戶符合我司業(yè)務(wù)受理的條件后，項目主審應(yīng)

發(fā)給客戶正式的業(yè)務(wù)受理函，告知其義務(wù)及責(zé)任，并附帶對應(yīng)日勺現(xiàn)場

調(diào)查資料補充清單。

第十二條項目主審應(yīng)督促客戶及時準(zhǔn)備對應(yīng)的補充資料P項目

主審?fù)ㄟ^、等方式和客戶進行初步溝通，撰寫調(diào)查提綱，列舉

重點及異常問題，與客戶確定現(xiàn)場調(diào)查時間。

（一）項目主審應(yīng)對客戶提供資料日勺完備性和有關(guān)性進行審核及

判斷，對遺漏資料規(guī)定客戶及時補充，并對資料n勺真實性做形式上的

判斷。

（二）對于在現(xiàn)場調(diào)查前可以處理日勺問題，項目主審應(yīng)加緊工作

效率，通過網(wǎng)絡(luò)查詢、溝通、書面資料傳遞等方式予以處理，無

法處理的問題列入調(diào)查提綱。

第十三條項目副審在接到指派的項目后，應(yīng)積極和項目主審聯(lián)

絡(luò)溝通，約定調(diào)查時間和方式，并熟悉項目資料，確定調(diào)查日勺重點問

題。

第五章項目現(xiàn)場調(diào)查

第十四條項目現(xiàn)場調(diào)查地點包括但不限于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營場

所，抵、質(zhì)押物所在地，企業(yè)控制人住所，企業(yè)關(guān)聯(lián)方、重要上下游

客戶經(jīng)營場所等。

（?）必須現(xiàn)場調(diào)查其生產(chǎn)、經(jīng)營場所。

（二）須現(xiàn)場核算企業(yè)負(fù)責(zé)人住所。

（三）必須現(xiàn)場查核重要抵、質(zhì)押物。

（四）假如關(guān)聯(lián)方對企業(yè)日勺經(jīng)營有重大影響的J,須走訪關(guān)聯(lián)方。

（五）走訪對企業(yè)的發(fā)展或經(jīng)營有重大作用口勺上下游客戶，或戰(zhàn)

略合作伙伴，不具有條件的進行溝通或函證。

（六）企業(yè)的經(jīng)營、建設(shè)等關(guān)鍵問題波及到政府部門的，須征詢、

走訪有關(guān)政府職能部門。

第十五條現(xiàn)場調(diào)查重要人員是項目主審和項目副審，原則上項

目主審與項目副審?fù)竭M入項目現(xiàn)場進行調(diào)查，在調(diào)查過程中可采用

分工合作『、J方式。

第十六條現(xiàn)場調(diào)查時間一般需要半個工作日至一種工作日。對

于大型或復(fù)雜的項目在客戶的配合下，可以延長調(diào)查時間和增長調(diào)查

次數(shù)。

第十七條現(xiàn)場調(diào)查日勺方式包括但不限于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營現(xiàn)場日勺

觀摩、現(xiàn)場資料日勺查閱、重要經(jīng)營人員日勺訪談等。

（一）對生產(chǎn)現(xiàn)場進行觀摩，理解產(chǎn)品生產(chǎn)工藝和流程，留心生

產(chǎn)線日勺飽和度、機械設(shè)備日勺維護狀況等；留心工作人員的工作面貌和

情緒；在查看庫存時留心與否有滯銷產(chǎn)品和積壓原料；查看企業(yè)與否

有安全隱患或環(huán)境保護等問題。

（二）考察企業(yè)的各項內(nèi)部控制制度，生產(chǎn)工作現(xiàn)場與否井然有

序，部門配置與否健全、合理，與否有公告日勺各項制度。

（三）對企業(yè)財務(wù)的核算及調(diào)查中，須對企業(yè)賬務(wù)真實性做一種

表面的測試，對當(dāng)期財務(wù)進行賬帳、賬表、賬實時查對，確認(rèn)各會計

科目、余額相符。然后再根據(jù)調(diào)查提綱對重點、疑點問題詳細調(diào)查取

證，調(diào)查過程中須對重要資料進行復(fù)印，并通過客戶簽章確認(rèn)C

（四）對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營現(xiàn)場，擬提供抵、質(zhì)押物進行拍照，有

條件日勺可以運用DV、錄音等多媒體手段進行記錄。

（五）在與企業(yè)有關(guān)人員溝通中，至少應(yīng)包括如下人員：企業(yè)實

際控制人、總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人、技術(shù)或生產(chǎn)負(fù)責(zé)人、一線生產(chǎn)工作

人員等。

第十八條現(xiàn)場調(diào)查中，調(diào)查人員須遵照如下的原則：

（一）客觀性原則。對于客戶提供口勺信息，或調(diào)查人員的個人判

斷，都必須提供合法、合規(guī)、合理的書面根據(jù)，并且詳細記錄調(diào)查的

方式和過程，對于某些確實無法獲得直接書面證據(jù)的重要信息，則需

通過與項目無利害關(guān)系的第三方予以證明和確認(rèn)。

（二）謹(jǐn)慎性原則。不能片面聽取客戶日勺口頭簡介或承諾，應(yīng)留

心調(diào)查現(xiàn)場中的細節(jié)問題，對異常狀況要反復(fù)甄別，對沒有確切根據(jù)

的數(shù)據(jù)要保守估算。

（三）重要性原則。受屆時間的限制，同步為了提高工作效率，

調(diào)查人員須根據(jù)調(diào)查提綱進行現(xiàn)場調(diào)查，對于一?般性的問題可以采用

個別抽查推斷的方式，對于異常及重點問題需全面核算，獲得充足的

根據(jù)。

第六章調(diào)查結(jié)論及上報項目

第十九條通過現(xiàn)場調(diào)查后，假如企業(yè)實際經(jīng)營狀況確實符合我

司業(yè)務(wù)操作規(guī)定，企業(yè)在調(diào)查過程中沒有存在弄虛作假口勺狀況，信息

基本對稱，原則上項目主審應(yīng)在一到兩個工作日內(nèi)完畢調(diào)查匯報。

第二十條項目主審應(yīng)根據(jù)核算、分析成果，出具《項目調(diào)查審

批匯報書》，匯報書應(yīng)對客戶借款事由、還款能力、現(xiàn)金流量、業(yè)主

或重要股東個人信用狀況進行分析，并對授信品種、金額、用途、利

率、服務(wù)收費、期限、償還方式、擔(dān)保條件等提出提議。

（一）對于匯報中日勺關(guān)鍵數(shù)據(jù)核算，項目主審應(yīng)在匯報中陳說調(diào)

查的方式和根據(jù)，波及到重要憑證日勺需列明憑證名稱，通過網(wǎng)站等第

三方渠道理解狀況的應(yīng)則列明網(wǎng)站地址等名稱。

（二）匯報要充足揭示項目日勺重要優(yōu)勢和劣勢，實事求是地揭示

項目風(fēng)險并提出有效的防備措施。對于無法核算日勺內(nèi)容，應(yīng)如實反應(yīng),

并評估該原因?qū)蛻糍Y信的影響程度。

第二十一條項目副審應(yīng)根據(jù)核算、分析成果，出具獨立日勺《項

目審核匯報》。

（一）通過現(xiàn)場核算日勺數(shù)據(jù)和信息客觀地分析企業(yè)的資信狀況和

償債能力，以及還款資金來源的可靠性。同步實事求是地揭示項目風(fēng)

險并提出有效時防備措施。

（二）對項目主審調(diào)查工作的質(zhì)量做出判斷（包括與否設(shè)計了調(diào)

查提綱，并對調(diào)查提綱波及重點及異常問題進行了調(diào)查），對于項目

書面資料或現(xiàn)場調(diào)查中無法解釋日勺問題，規(guī)定項目主審書面釋疑或重

新調(diào)查，對于欠缺重要資料日勺，規(guī)定其補充C

（三）明確體現(xiàn)對項目日勺綜合意見。

第二十二條項目主副審人員完畢項目書面匯報后，按我司《項

目審批流程》規(guī)定的程序，上報風(fēng)管部經(jīng)理，由風(fēng)管經(jīng)理上報風(fēng)險總

監(jiān)評審會，在項目審批環(huán)節(jié)，需注意如下問題：

（一）報送的資料必須包括如下內(nèi)容：項目主審的《項目調(diào)查匯報》、

項目副審的《項目審核匯報》、客戶經(jīng)營/生產(chǎn)場所相片，報評審會口勺

還需評議會決策表，以及其他重要問題的書面稱述。

（二）在報送項目的過程中，假如項目發(fā)生了重大變化，如客戶

規(guī)定日勺擔(dān)保金額、反擔(dān)保條件發(fā)生了明顯變化，或客戶經(jīng)營、生產(chǎn)中

發(fā)生了影響客戶資信狀況的重大事項，需及時修改匯報或重新進行項

目調(diào)查。

（三）對于風(fēng)險總監(jiān)評審會意見為再議日勺項目，項目主副審人員

須對評審關(guān)注的問題重新進行調(diào)查，并在復(fù)議申請表上詳細記錄調(diào)查

的方式、根據(jù)和結(jié)論。

附錄：項目調(diào)查流程

附件六：項目調(diào)查內(nèi)容指導(dǎo)

第一章企業(yè)基本狀況調(diào)查

--企業(yè)的歷史演變狀況

獲得企業(yè)設(shè)置、變更等有關(guān)環(huán)節(jié)的政府同意文獻、營業(yè)執(zhí)照、工

商登記表等，理解企'也與否經(jīng)歷過改制、名稱變更、主營'業(yè)務(wù)變更、

重大收購?fù)滩?、從屬關(guān)系及控制人變動等狀況，并搜集有關(guān)證明文

獻和資料。

二.企業(yè)的設(shè)置與否規(guī)范

獲得企業(yè)設(shè)置的所有文獻，包括發(fā)起人協(xié)議、資產(chǎn)評估匯報（含

評估機構(gòu)資格證書及評估確認(rèn)文獻）、驗資匯報（含驗資機構(gòu)和經(jīng)辦

會計師資格證書）、政府有權(quán)部門同意設(shè)置文獻、工商注冊登記表、

工商營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)章程等。獲得發(fā)起人或股東日勺營業(yè)執(zhí)照、年檢

記錄，檢查其與否依法存續(xù)。

三.企業(yè)日勺股權(quán)變動狀況與否清晰、合理、合法

若企'也發(fā)生過合并、分立、增資或減資而引起的股本變動，獲

得股東大會決策、政府有權(quán)部門同意文獻、驗資匯報、工商變更登

記表、營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)章程等，檢查其股本變動與否通過股東大會

尤其決策通過，與否經(jīng)政府主管部門同意，對應(yīng)出J法定程序與否得

到履行；若發(fā)行人的股權(quán)發(fā)生過轉(zhuǎn)讓，獲得股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、政府主

管部門同意國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的文獻、股權(quán)轉(zhuǎn)讓資金進帳單、股權(quán)變動

工商登記表、股權(quán)評估匯報或?qū)徲媴R報等，檢查股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為與否

合法（如發(fā)起人股三年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓）；查閱企業(yè)工商登記表，檢查企

業(yè)自設(shè)置以來與否發(fā)生過企業(yè)名稱、法定代表人、注冊地址、業(yè)務(wù)

范圍等方面的變化。

四.企業(yè)管理和業(yè)務(wù)部門設(shè)置和職責(zé)劃分

查看企業(yè)有關(guān)企業(yè)內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)部門設(shè)置、職責(zé)劃分和管理分

工H勺文獻；檢查其設(shè)置與否全面、合理，分工與否明確，與否存在

管理制度上日勺漏洞。

五.企業(yè)各分、子企業(yè)、參股企業(yè)日勺基本狀況

獲得對企業(yè)經(jīng)營有重大作用口勺下屬各分企業(yè)、子企業(yè)和參股企

業(yè)（包括合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)）的工商登記表、營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)

章程、財務(wù)匯報或?qū)徲媴R報等，檢查各子、分企業(yè)的設(shè)置與否符

合《企業(yè)法》的規(guī)定，企業(yè)的股權(quán)與否得到確定（不存在糾紛）c

此外審查各分、子企業(yè)、參股企業(yè)間關(guān)聯(lián)交易的性質(zhì)（分類）、

內(nèi)容、公允性、合理性、決策同意狀況及實際執(zhí)行狀況，關(guān)聯(lián)交

易的決策程序與否規(guī)范。關(guān)聯(lián)關(guān)系與否親密、行業(yè)有關(guān)性怎樣、

關(guān)聯(lián)投資效果、關(guān)聯(lián)企業(yè)經(jīng)營狀況對項目風(fēng)險的影響程度，側(cè)重

分析關(guān)聯(lián)交易中關(guān)聯(lián)內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)，虛增的非對外產(chǎn)生的實際現(xiàn)

金流的狀況和資產(chǎn)狀況。

第二章企業(yè)重要事項調(diào)查

調(diào)查企業(yè)與否披露有關(guān)日勺訴訟、仲裁及行政懲罰事項應(yīng)

充足運用網(wǎng)絡(luò)信息調(diào)查客戶的資信狀況，包括查閱當(dāng)?shù)匦庞镁W(wǎng)、

工商網(wǎng)、法院系統(tǒng)網(wǎng)站等理解客戶W、J訴訟、糾紛、懲罰或其他不

良記錄，以及查閱與否有其他負(fù)面消息和新聞。同步留心企業(yè)的

審計匯報與否對有關(guān)訴訟、仲裁及行政懲罰事項進行披露,與否產(chǎn)

生有關(guān)口勺費用、支出或損失。

二.調(diào)查企業(yè)重大協(xié)議及其內(nèi)容

重大協(xié)議是指單筆交易金額到達企業(yè)年銷售10%以上或?qū)ζ渖?/p>

產(chǎn)經(jīng)營活動、未來發(fā)展或財務(wù)狀況具有重要影響W、J協(xié)議，詳細包

括：重要W、J聯(lián)營、合約、收購、吞并協(xié)議；征用土地協(xié)議；大額

貸款或拆借協(xié)議；重大融資租賃協(xié)議；長期原材料、零配件供應(yīng)

協(xié)議；重大承包經(jīng)營、租賃經(jīng)營協(xié)議筆，上述協(xié)議包括企、業(yè)子企

業(yè)對外簽訂H勺協(xié)議。

三.調(diào)查企業(yè)重大固定資產(chǎn)投資事項

獲得有權(quán)部門同意項目立項W、J同意文獻，及與之相對應(yīng)的項

目提議書或項目可行性研究匯報等，查閱可行性研究匯報、環(huán)境

保護評價匯報等，對照固定資產(chǎn)投資調(diào)查表，檢查有關(guān)數(shù)據(jù)和表

述與否對的；對于已進行建設(shè)的項目，查閱項目實行有關(guān)的設(shè)備

購置協(xié)議、施工協(xié)議等，現(xiàn)場考察項目進展?fàn)顩r；對于項目投資

有其他資金來源時，獲得其他資金來源日勺有關(guān)證明（如銀行承諾

函、貸款協(xié)議、財政貼息貸款同意文獻等）。

四.調(diào)查企業(yè)資產(chǎn)抵押、質(zhì)押和擔(dān)保狀況

查閱企業(yè)正在履行的所有貸款協(xié)議及貸款卡記錄，檢查與否存

在以企業(yè)資產(chǎn)進行抵押、質(zhì)押貸款H勺狀況，并獲得有關(guān)文獻和資

料；對重要不動產(chǎn)或動產(chǎn)可在房產(chǎn)交易中心、工商局等部門查詢

資產(chǎn)狀態(tài)。

五.調(diào)查企業(yè)財務(wù)保險、責(zé)任保險等事項

對某些特殊行業(yè)的企業(yè)，如受火災(zāi)或自然災(zāi)害影響機率較大

的企業(yè)，要調(diào)查其投保的范圍和狀態(tài)。查看保險協(xié)議、保險單證等

有關(guān)資料，核算有關(guān)單證，確認(rèn)所有保險費和其他與保險金有關(guān)

的應(yīng)付款項已準(zhǔn)時付清c

第三章企業(yè)行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營狀況調(diào)查

企業(yè)所處行業(yè)的現(xiàn)實狀況及發(fā)展前景，發(fā)展日勺有利和不利原

因

判斷企業(yè)所屬行業(yè)，搜集并查閱權(quán)威機構(gòu)KJ行業(yè)記錄資料和

研究匯報（通過行業(yè)協(xié)會、專業(yè)網(wǎng)站、專題匯報等渠道），分析所

處行業(yè)（包括細分行業(yè)）國內(nèi)、外的發(fā)展歷程、現(xiàn)實狀況與發(fā)展

前景，調(diào)查影響行業(yè)發(fā)展日勺有利、不利原因，包括但不限于產(chǎn)業(yè)

政策、產(chǎn)品特性、技術(shù)替代、消費趨向、購置力與國際市場沖擊

等原因，指出進入本行業(yè)日勺重要障礙。

二.企業(yè)重要產(chǎn)品的市場狀況，所處地位及競爭力

包括調(diào)查企業(yè)日勺經(jīng)營與否合法、有效；企業(yè)重要產(chǎn)品日勺生產(chǎn)和

銷售狀況；企業(yè)產(chǎn)品原則和質(zhì)量控制狀況；企業(yè)與否擁有主營業(yè)

務(wù)H勺關(guān)鍵技術(shù)；企業(yè)與否擁有技術(shù)不停創(chuàng)新口勺機制和深入開發(fā)的

能力；企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展計劃及預(yù)測與否切實可行。

三.企業(yè)與否依法納稅

核查企業(yè)的國稅和地稅的稅務(wù)登記證明、納稅登記表及稅收轉(zhuǎn)

帳專用完稅證或稅收繳款書，波及到大額進出口口勺，還要核查進

出口貨品發(fā)票、海關(guān)報關(guān)單、商檢局日勺價值鑒定匯報、結(jié)匯水單

等資料，調(diào)查發(fā)行人與否依法繳納進出口環(huán)節(jié)的關(guān)稅、增值稅等。

四.企業(yè)與否符合有關(guān)環(huán)境保護的規(guī)定

理解企'也應(yīng)獲得W、J環(huán)境保護資質(zhì)，生產(chǎn)與否符合國家有關(guān)環(huán)境

保護規(guī)定，確認(rèn)擬投資項目與否符合環(huán)境保護規(guī)定，理解企業(yè)近

三年治理污染采用日勺詳細措施及資金投入，對企業(yè)產(chǎn)品成本及未

來生產(chǎn)經(jīng)營日勺影響。

第四章企業(yè)資金需求調(diào)查

企業(yè)與否有明確日勺資金使用計劃及籌集資金使用對企業(yè)財務(wù)

狀況和生產(chǎn)經(jīng)營的J影響

調(diào)查籌集資金總量確定日勺根據(jù)，資金投向與否與主營業(yè)務(wù)和

長期發(fā)展目的相一致，籌集資金局限性或超過需求對企業(yè)財務(wù)狀

況及經(jīng)營成果的影響，與否會影響再融資等，并提請企業(yè)提供有

關(guān)佐證文獻和資料。

籌集資金投向的內(nèi)容及合法性

獲得企業(yè)固定資產(chǎn)投資調(diào)查表，獲得有權(quán)部門同意項目立項

的同意文獻，及與之相對應(yīng)的項目提議書或項目可行性研究匯報

等，檢查項目與否需要國家有權(quán)部門同意；對于與他人合資的固

定資產(chǎn)投資的，獲得合資方的法人營業(yè)執(zhí)照、工商登記表、合資

投資協(xié)議、合資方有關(guān)投資資金來源的書面闡明等；若籌集資金

擬用于收購在建工程，獲得該項在建工程日勺批文、可行性匯報、

財務(wù)匯報、收購協(xié)議、交易對象日勺營業(yè)執(zhí)照等，并進行現(xiàn)場考察,

檢查各項內(nèi)容的真實性。

三.籌集資金投資項目日勺可行性

通過實地調(diào)研、與行業(yè)專家溝通、查看行業(yè)資料，分析企業(yè)

投資項目在技術(shù)、市場、組織、經(jīng)營管理經(jīng)驗、人才、環(huán)境保護

等方面歐I可行性，分析判斷發(fā)行人與否存在合作方資金不到位、

環(huán)境保護問題、存在重大市場和資源約束、投資增長、投資建設(shè)

期延長等風(fēng)險。

第五章企業(yè)財務(wù)狀況調(diào)查

在財務(wù)調(diào)查中要關(guān)注如下風(fēng)險點：

★資產(chǎn)負(fù)債率較高（過高）的風(fēng)險

★短期償債壓力較大的風(fēng)險

★應(yīng)收帳款較高且易發(fā)生壞帳的風(fēng)險

★存貨較高且易發(fā)生損失所風(fēng)險

★主營業(yè)務(wù)收入下滑的風(fēng)險

★盈利水平（能力）下降日勺風(fēng)險；或三利率下降H勺風(fēng)險

★對外投資收益不確定或?qū)ν馔顿Y失控日勺風(fēng)險

★三項費用過高或持續(xù)上升W、J風(fēng)險

★稅收政策變化日勺風(fēng)險

★資產(chǎn)評估增值過高日勺風(fēng)險

★會計政策不穩(wěn)健(如減值準(zhǔn)備計提比例過低等)日勺風(fēng)險

★現(xiàn)金流斷裂日勺風(fēng)險

★其他財務(wù)風(fēng)險。

二.資產(chǎn)狀況調(diào)查

1.流動資產(chǎn)調(diào)查

(1)理解企業(yè)流動資產(chǎn)口勺狀況及構(gòu)成：重點分析現(xiàn)金與銀行存

款、應(yīng)收款項、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款及壞帳準(zhǔn)備、短期投資、

存貨、長期投資等科目日勺構(gòu)成和比例，對大額異常科目要獲得科

目明細。

對于現(xiàn)金與銀行存款出J調(diào)查，要獲得近三個月的企業(yè)銀行存

款流水賬，分析與否符合企業(yè)的經(jīng)營特點和銷售收入。

(2)核查流動資產(chǎn)真實性與合法性：獲得并核算應(yīng)收帳款帳齡

分析表，核查帳齡超過一年的大額應(yīng)收帳款未收回H勺原因；核查

與否存在關(guān)聯(lián)企業(yè)欠款，與否存在數(shù)咨頁較大的企業(yè)股東或高管人

員欠款；核查發(fā)行人日勺歷史財務(wù)記錄中與否存在與固定對象之間

日勺大額應(yīng)收帳款，核查近來期間發(fā)生日勺大額或非正常交易、新產(chǎn)

品交易日勺記錄；核查帳齡超過一年日勺大額其他應(yīng)收款未收回日勺原

因，對于數(shù)額較大日勺其他應(yīng)收款，尤其關(guān)注與否存在長期以本科

目掛帳，實際為投資日勺情形；對大額預(yù)付帳款，核查有關(guān)協(xié)議及

收款單位日勺資信狀況；核查存貨與否有滯銷產(chǎn)品或堆積原料。

2.長期投資調(diào)查

理解企業(yè)長期投資的狀況及構(gòu)成、核查其真實性與合法性、分

析其與否存在風(fēng)險及對企業(yè)的影響：核查合計對外投資與否超過

企業(yè)凈資產(chǎn)的50%,核杳被投資單位與企業(yè)業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)度，核查與

否存在投資變現(xiàn)及投資收益匯回的重大限制。否存在如下風(fēng)險：

對外投資管理失控的風(fēng)險；對外投資發(fā)生損失的風(fēng)險；投資收益

不確定的風(fēng)險等。

3.固定資產(chǎn)及在建工程調(diào)查

(1)理解企業(yè)固定資產(chǎn)及在建工程的規(guī)模、狀況、構(gòu)成：

獲得固定資產(chǎn)及合計折舊分類匯總表、關(guān)鍵設(shè)備基本狀況表；

并現(xiàn)場勘查，結(jié)合產(chǎn)量調(diào)查既有的生產(chǎn)能力及運用狀況，與否有

大量閑置的設(shè)備和生產(chǎn)能力；重要、關(guān)鍵設(shè)備、生產(chǎn)線對其生產(chǎn)

能力出J影響程度。

實地考察工程現(xiàn)場，核查工程項目的實際竣工程度，核查與否

存在實際己使用，但未辦理竣工結(jié)算手續(xù)、未進行會計處理的項

目；核查與否存在非正常原因?qū)е氯丈淄９?，與否存在將已停工在

建工程建設(shè)貸款利息繼續(xù)資本化日勺狀況；

（2）核查固定資產(chǎn)及在建工程權(quán)屬及合法性：

核查房屋產(chǎn)權(quán)證、車輛運行或行駛證、船舶船籍證明等所有權(quán)

證明文獻，確定固定資產(chǎn)與否歸發(fā)行人所有；核查與否存在產(chǎn)權(quán)糾

紛或其他潛在糾紛；理解發(fā)行人與否存在固定資產(chǎn)抵押貸款、擔(dān)保、

被關(guān)聯(lián)方占用、或其他對所有權(quán)或使用權(quán)也許產(chǎn)生限制的狀況。對

于重大建設(shè)項目，獲得建設(shè)同意文獻、所征用土地的紅線圖及建設(shè)

規(guī)劃許可、現(xiàn)場監(jiān)理施工進度匯報（若有）、建設(shè)資金來源等業(yè)務(wù)

資料。

（3）理解并核算重大資產(chǎn)變化的合法性、有效性：核查購置、

發(fā)售、置換資產(chǎn)日勺狀況，包括其帳面價值、評估價值、該資產(chǎn)的

過往運行及盈利狀況，與否存在關(guān)聯(lián)交易；核查發(fā)行人設(shè)置之后

與否有重大購置、發(fā)售、置換資產(chǎn)等行為，獲得與上述重大資產(chǎn)

變化有關(guān)H勺文獻資料。

4.無形資產(chǎn)調(diào)查

（1）理解企業(yè)無形資產(chǎn)的狀況及構(gòu)成：獲得無形資產(chǎn)和減值準(zhǔn)

備明細表，獲得有關(guān)文獻資料以核查無形資產(chǎn)口勺來源、構(gòu)成內(nèi)容

和計價根據(jù)。

⑵核查其歸屬及價值歸集合理性：核查重要產(chǎn)品或經(jīng)營業(yè)

務(wù)使用的商標(biāo)權(quán)、其他工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)等與否已進入企業(yè),

對于上述無形資產(chǎn)日勺處置日勺有關(guān)手續(xù)與否已辦理完畢，獲得權(quán)屬

證明。自行開發(fā)并依法申請獲得的無形資產(chǎn)，核查其入帳價值與

否按獲得時發(fā)生日勺注冊費、律師費等費用確定，依法申請前發(fā)生

的研發(fā)費用與否已于發(fā)生時確認(rèn)為當(dāng)期費用；核查發(fā)行人無形資

產(chǎn)與否存在權(quán)屬爭議。

5.資產(chǎn)評估及驗資調(diào)查

理解并核算資產(chǎn)評估的合規(guī)性、有效性和合理性；核算驗資

的合規(guī)性、有效性和真實性。

三.負(fù)債及權(quán)益狀況調(diào)查

1.負(fù)債狀況調(diào)查

理解并核算企業(yè)負(fù)債的真實性、合法性和有效性,并分析負(fù)債

對企業(yè)W、J影響：獲得短期借款明細表和長期借款明細表,查對對

應(yīng)的銀行貸款卡記錄，對于逾期借款，核查未按期償還日勺原因；

理解大額應(yīng)付帳款日勺內(nèi)容，對應(yīng)付款項作帳齡比例分析；核查預(yù)

收帳款與否存在借方余額及長期掛帳的項目，帳齡超過一年的大

額預(yù)收帳款應(yīng)闡明原因；核查應(yīng)付股利與否已列示欠付日勺股利金

額并闡明原因，與否存在控股股東出J紅利長期掛帳的狀況；獲得

其他應(yīng)付款明細表，核查與否已