集團(tuán)票據(jù)管理暫行辦法

集團(tuán)票據(jù)管理暫行辦法?一、總則（一）目的為加強(qiáng)集團(tuán)票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)使用、保管和核算等行為，防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，保障集團(tuán)資金安全和財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性，根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》等相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本集團(tuán)實(shí)際情況，特制定本暫行辦法。（二）適用范圍本辦法適用于集團(tuán)總部及所屬各子公司、分公司、事業(yè)部等各級經(jīng)營單位（以下統(tǒng)稱"各單位"）。（三）定義本辦法所稱票據(jù)，是指在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動中，由出票人簽發(fā)，約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價(jià)證券，主要包括支票、匯票（銀行匯票、商業(yè)匯票）、本票等。二、管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門1.集團(tuán)財(cái)務(wù)中心是集團(tuán)票據(jù)管理的歸口部門，負(fù)責(zé)制定和完善集團(tuán)票據(jù)管理制度，指導(dǎo)和監(jiān)督各單位的票據(jù)管理工作。2.各單位財(cái)務(wù)部門具體負(fù)責(zé)本單位的票據(jù)管理工作，包括票據(jù)的領(lǐng)取、開具、保管、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、兌付等業(yè)務(wù)操作，以及票據(jù)的賬務(wù)處理和統(tǒng)計(jì)分析工作。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的管理，票據(jù)管理人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，嚴(yán)格遵守票據(jù)管理的各項(xiàng)規(guī)定。（二）業(yè)務(wù)部門各業(yè)務(wù)部門在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動中涉及票據(jù)收付的，應(yīng)按照本辦法的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，配合財(cái)務(wù)部門做好票據(jù)管理工作。業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將收到的票據(jù)送交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行處理，并對票據(jù)的真實(shí)性、合法性和有效性負(fù)責(zé)。（三）審計(jì)部門集團(tuán)審計(jì)部門負(fù)責(zé)對各單位的票據(jù)管理情況進(jìn)行定期或不定期的審計(jì)監(jiān)督，檢查票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。三、票據(jù)的領(lǐng)取與開具（一）支票的領(lǐng)取與開具1.各單位需要使用支票時，由業(yè)務(wù)人員填寫"支票領(lǐng)用申請表"，注明用途、金額、收款單位等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、單位負(fù)責(zé)人審批后，到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取支票。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的"支票領(lǐng)用申請表"，按規(guī)定開具支票。支票的填寫應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、完整，不得涂改。支票的出票日期、收款人名稱、金額等必須填寫清楚，大小寫金額必須一致。3.支票領(lǐng)用人應(yīng)在支票存根上簽字確認(rèn)，并在規(guī)定的時間內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。如因特殊情況不能及時報(bào)銷的，應(yīng)向財(cái)務(wù)部門說明原因，并辦理延期報(bào)銷手續(xù)。（二）匯票的領(lǐng)取與開具1.銀行匯票的領(lǐng)取：各單位需要使用銀行匯票時，由業(yè)務(wù)人員填寫"銀行匯票申請書"，注明用途、金額、收款單位等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、單位負(fù)責(zé)人審批后，到財(cái)務(wù)部門辦理銀行匯票的領(lǐng)取手續(xù)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的"銀行匯票申請書"，向銀行申請開具銀行匯票。2.商業(yè)匯票的開具：商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。各單位如需開具商業(yè)匯票，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要和合同約定，與供應(yīng)商協(xié)商確定商業(yè)匯票的類型、金額、期限等條款。開具商業(yè)匯票時，應(yīng)按照銀行的要求辦理相關(guān)手續(xù)，并提供必要的資料。（三）本票的領(lǐng)取與開具各單位需要使用本票時，由業(yè)務(wù)人員填寫"本票申請書"，注明用途、金額等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、單位負(fù)責(zé)人審批后，到財(cái)務(wù)部門辦理本票的領(lǐng)取手續(xù)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的"本票申請書"，向銀行申請開具本票。（四）票據(jù)開具的其他規(guī)定1.各單位開具票據(jù)時，必須以真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，不得開具無真實(shí)交易背景的票據(jù)。2.票據(jù)的開具應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行填寫，不得隨意更改票據(jù)的要素。如因填寫錯誤需要更改的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行更正，并加蓋更正章。3.開具票據(jù)后，應(yīng)及時在票據(jù)登記簿上進(jìn)行登記，注明票據(jù)的種類、號碼、金額、出票日期、收款人等信息。四、票據(jù)的收取與審核（一）票據(jù)的收取各單位業(yè)務(wù)人員在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動中收到票據(jù)時，應(yīng)及時將票據(jù)送交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行處理。收到票據(jù)后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)妥善保管，避免票據(jù)丟失、損壞或被盜。（二）票據(jù)的審核1.財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門送交的票據(jù)后，應(yīng)立即對票據(jù)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括票據(jù)的真實(shí)性、合法性、有效性、完整性等方面。2.審核票據(jù)的真實(shí)性：檢查票據(jù)是否為合法有效的票據(jù)，是否存在偽造、變造等情況?？梢酝ㄟ^查詢銀行系統(tǒng)、核對票據(jù)防偽標(biāo)識等方式進(jìn)行核實(shí)。3.審核票據(jù)的合法性：檢查票據(jù)的出票人、收款人、背書人等是否符合法律法規(guī)和合同約定的要求，票據(jù)的用途是否合法合規(guī)。4.審核票據(jù)的有效性：檢查票據(jù)是否在有效期內(nèi)，票據(jù)的提示付款期限是否符合規(guī)定。如商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10日。5.審核票據(jù)的完整性：檢查票據(jù)的各項(xiàng)要素是否填寫齊全、清晰，背書是否連續(xù)、規(guī)范。如票據(jù)的出票日期、收款人名稱、金額等必須填寫清楚，背書應(yīng)在票據(jù)背面進(jìn)行，且背書人應(yīng)簽章。（三）票據(jù)審核結(jié)果的處理1.經(jīng)審核符合要求的票據(jù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，并在票據(jù)登記簿上進(jìn)行登記。2.經(jīng)審核不符合要求的票據(jù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時通知業(yè)務(wù)部門與出票人或背書人聯(lián)系，要求其更換或補(bǔ)充相關(guān)票據(jù)。如無法解決的，應(yīng)及時向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，并采取相應(yīng)的措施，如拒絕接收票據(jù)、要求對方承擔(dān)違約責(zé)任等。五、票據(jù)的保管與傳遞（一）票據(jù)的保管1.各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的票據(jù)保管柜或保險(xiǎn)柜，對收到的票據(jù)進(jìn)行妥善保管。票據(jù)保管柜或保險(xiǎn)柜應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲等功能，確保票據(jù)的安全。2.票據(jù)管理人員應(yīng)定期對票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，核對票據(jù)的數(shù)量、金額、號碼等信息是否與票據(jù)登記簿一致。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、損壞或被盜等情況，應(yīng)及時向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。3.已兌付的票據(jù)應(yīng)按照會計(jì)檔案管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行保管，保管期限為自票據(jù)兌付之日起10年。保管期滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。（二）票據(jù)的傳遞1.各單位內(nèi)部票據(jù)的傳遞應(yīng)建立嚴(yán)格的交接制度，確保票據(jù)在傳遞過程中的安全。票據(jù)傳遞時，應(yīng)填寫"票據(jù)傳遞單"，注明票據(jù)的種類、號碼、金額、出票日期、收款人等信息，并由傳遞雙方簽字確認(rèn)。2.涉及集團(tuán)內(nèi)部各單位之間的票據(jù)傳遞，應(yīng)通過安全可靠的方式進(jìn)行，如專人送達(dá)、快遞等。傳遞過程中應(yīng)注意保護(hù)票據(jù)的安全，避免票據(jù)丟失、損壞或被盜。六、票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓與貼現(xiàn)（一）票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓1.各單位因業(yè)務(wù)需要可以將持有的票據(jù)進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓。背書轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行，確保背書的連續(xù)性和有效性。2.背書轉(zhuǎn)讓時，背書人應(yīng)在票據(jù)背面簽章，并注明被背書人的名稱和背書日期。背書應(yīng)連續(xù)，即前一手背書的被背書人應(yīng)為后一手背書的背書人。3.財(cái)務(wù)部門在辦理票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)時，應(yīng)審核背書的合法性和有效性，確保轉(zhuǎn)讓的票據(jù)符合法律法規(guī)和合同約定的要求。同時，應(yīng)在票據(jù)登記簿上進(jìn)行登記，注明票據(jù)的轉(zhuǎn)讓情況。（二）票據(jù)的貼現(xiàn)1.各單位因資金周轉(zhuǎn)需要，可以將持有的未到期商業(yè)匯票向銀行申請貼現(xiàn)。貼現(xiàn)應(yīng)按照銀行的要求辦理相關(guān)手續(xù)，并提供必要的資料。2.申請貼現(xiàn)時，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)貼現(xiàn)利率、貼現(xiàn)期限等因素，計(jì)算貼現(xiàn)利息和貼現(xiàn)金額，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.貼現(xiàn)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時在票據(jù)登記簿上進(jìn)行登記，注明票據(jù)的貼現(xiàn)情況。同時，應(yīng)關(guān)注貼現(xiàn)票據(jù)的到期兌付情況，如出現(xiàn)貼現(xiàn)票據(jù)到期無法兌付的情況，應(yīng)及時采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。七、票據(jù)的兌付與退票（一）票據(jù)的兌付1.各單位持有的票據(jù)到期時，應(yīng)及時辦理兌付手續(xù)。對于支票，應(yīng)在出票日起10日內(nèi)提示付款；對于銀行匯票，應(yīng)在出票日起1個月內(nèi)提示付款；對于商業(yè)匯票，應(yīng)在匯票到期日起10日內(nèi)提示付款。2.辦理票據(jù)兌付時，財(cái)務(wù)部門應(yīng)填寫"委托收款憑證"或"進(jìn)賬單"等相關(guān)單據(jù)，并將票據(jù)和相關(guān)單據(jù)一并送交銀行辦理兌付手續(xù)。3.銀行兌付票據(jù)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)票據(jù)款項(xiàng)的到賬情況。（二）票據(jù)的退票1.如票據(jù)在兌付過程中被銀行退票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時查明退票原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。2.對于因出票人賬戶余額不足、票據(jù)要素填寫錯誤等原因?qū)е碌耐似?，?cái)務(wù)部門應(yīng)及時通知業(yè)務(wù)部門與出票人聯(lián)系，要求其解決問題并重新辦理兌付手續(xù)。3.對于因票據(jù)存在偽造、變造等情況導(dǎo)致的退票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)立即向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，并配合有關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查處理。同時，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。八、票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)管理（一）信用風(fēng)險(xiǎn)各單位在接受商業(yè)匯票時，應(yīng)充分評估出票人、承兌人的信用狀況，避免接受信用風(fēng)險(xiǎn)較高的票據(jù)?？梢酝ㄟ^查詢企業(yè)信用報(bào)告、了解企業(yè)的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況等方式進(jìn)行評估。對于信用風(fēng)險(xiǎn)較高的出票人或承兌人，應(yīng)要求其提供擔(dān)保或采取其他風(fēng)險(xiǎn)防范措施。（二）市場風(fēng)險(xiǎn)票據(jù)的市場價(jià)格會受到利率、匯率等因素的影響，存在一定的市場風(fēng)險(xiǎn)。各單位在進(jìn)行票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)讓等業(yè)務(wù)時，應(yīng)關(guān)注市場利率的變化，合理選擇貼現(xiàn)時機(jī)和轉(zhuǎn)讓價(jià)格，降低市場風(fēng)險(xiǎn)。（三）操作風(fēng)險(xiǎn)各單位應(yīng)加強(qiáng)票據(jù)管理的內(nèi)部控制，規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)取、開具、收取、審核、保管、傳遞等操作流程，避免因操作不當(dāng)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。如加強(qiáng)對票據(jù)管理人員的培訓(xùn)和教育，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)意識；建立健全票據(jù)管理制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)對票據(jù)業(yè)務(wù)的監(jiān)督和檢查等。九、票據(jù)的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對本單位的票據(jù)管理情況進(jìn)行自查，檢查票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時進(jìn)行整改。同時，應(yīng)配合集團(tuán)財(cái)務(wù)中心和審計(jì)部門的監(jiān)督檢查工作，提供必要的資料和信息。（二）外部監(jiān)督集團(tuán)審計(jì)部門應(yīng)定期或不定期對各單位的票據(jù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況和票據(jù)業(yè)務(wù)的合規(guī)性。審計(jì)部門可以采取查閱票據(jù)登記簿、核對票據(jù)賬務(wù)、實(shí)地盤點(diǎn)票據(jù)等方式進(jìn)行檢查。對于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。十、罰則（一）對違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的單位和個人，視情節(jié)輕重給予警告、罰款、通報(bào)批評等處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。1.開具無真實(shí)交易背景票據(jù)的；2.偽造、變造票據(jù)的；3.擅自更改票據(jù)要素的；4.未按規(guī)定保管票據(jù)，導(dǎo)致票據(jù)丟