集團(tuán)納稅管理暫行辦法

集團(tuán)納稅管理暫行辦法?一、總則（一）制定目的為加強集團(tuán)納稅管理工作，規(guī)范集團(tuán)納稅行為，合理降低集團(tuán)整體稅負(fù)，有效防范納稅風(fēng)險，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合本集團(tuán)實際情況，特制定本暫行辦法。（二）適用范圍本辦法適用于集團(tuán)總部及所屬各子公司、分公司、事業(yè)部等各級納稅主體（以下統(tǒng)稱"各成員企業(yè)"）。（三）管理原則1.依法納稅原則：嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)，依法履行納稅義務(wù)，確保納稅行為合法合規(guī)。2.統(tǒng)籌規(guī)劃原則：從集團(tuán)整體利益出發(fā)，對納稅事項進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃和安排，優(yōu)化稅務(wù)資源配置，實現(xiàn)集團(tuán)稅負(fù)合理降低。3.風(fēng)險防控原則：建立健全納稅風(fēng)險防控機制，加強對納稅風(fēng)險的識別、評估和控制，有效防范和化解納稅風(fēng)險。4.成本效益原則：在合法合規(guī)的前提下，充分考慮納稅成本和效益，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，提高集團(tuán)經(jīng)濟(jì)效益。二、納稅管理組織與職責(zé)（一）集團(tuán)納稅管理領(lǐng)導(dǎo)小組1.組成：由集團(tuán)董事長任組長，集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)任副組長，成員包括集團(tuán)總部各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人及各成員企業(yè)負(fù)責(zé)人。2.職責(zé)：-制定集團(tuán)納稅管理戰(zhàn)略和重大決策；-審議集團(tuán)年度納稅計劃和稅務(wù)籌劃方案；-協(xié)調(diào)解決集團(tuán)納稅管理中的重大問題；-監(jiān)督集團(tuán)納稅管理工作的執(zhí)行情況。（二）集團(tuán)財務(wù)部門1.集團(tuán)總部財務(wù)部門-負(fù)責(zé)制定和完善集團(tuán)納稅管理制度和流程；-組織編制集團(tuán)年度納稅計劃和稅務(wù)籌劃方案，并監(jiān)督執(zhí)行；-指導(dǎo)和監(jiān)督各成員企業(yè)的納稅管理工作，定期對各成員企業(yè)的納稅情況進(jìn)行檢查和評估；-與稅務(wù)機關(guān)保持密切溝通與聯(lián)系，及時了解稅收政策變化，協(xié)調(diào)解決集團(tuán)納稅過程中的問題；-組織開展集團(tuán)稅務(wù)培訓(xùn)和宣傳工作，提高集團(tuán)員工的納稅意識和稅務(wù)管理水平。2.成員企業(yè)財務(wù)部門-貫徹執(zhí)行集團(tuán)納稅管理制度和流程，制定本企業(yè)具體的納稅管理實施細(xì)則；-負(fù)責(zé)編制本企業(yè)年度納稅計劃和稅務(wù)籌劃方案，并報集團(tuán)總部財務(wù)部門備案；-準(zhǔn)確計算本企業(yè)應(yīng)納稅額，及時、足額繳納稅款，做好納稅申報和稅款繳納工作；-建立健全本企業(yè)納稅管理檔案，妥善保管納稅相關(guān)資料；-配合集團(tuán)總部財務(wù)部門和稅務(wù)機關(guān)的檢查和審計工作。（三）其他部門集團(tuán)總部及各成員企業(yè)的其他部門應(yīng)積極配合財務(wù)部門做好納稅管理工作，提供與納稅相關(guān)的信息和資料，協(xié)助財務(wù)部門完成納稅申報和稅款繳納等工作。三、稅務(wù)登記與發(fā)票管理（一）稅務(wù)登記1.各成員企業(yè)應(yīng)在設(shè)立、變更、注銷等事項發(fā)生后，按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記、變更登記或注銷登記手續(xù)。2.各成員企業(yè)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)稅務(wù)登記工作，確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確、完整，并及時更新。（二）發(fā)票管理1.發(fā)票領(lǐng)購：各成員企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際經(jīng)營需要，按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定領(lǐng)購發(fā)票。領(lǐng)購發(fā)票時，應(yīng)提供相關(guān)資料，并嚴(yán)格遵守發(fā)票領(lǐng)購的程序和要求。2.發(fā)票開具：各成員企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章。不得虛開發(fā)票、轉(zhuǎn)借發(fā)票、代開發(fā)票等。3.發(fā)票取得：各成員企業(yè)在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，應(yīng)確保發(fā)票的真實性、合法性和有效性，不得取得虛開、偽造的發(fā)票。4.發(fā)票保管：各成員企業(yè)應(yīng)建立健全發(fā)票保管制度，妥善保管發(fā)票。發(fā)票保管期限按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。5.發(fā)票核銷：各成員企業(yè)應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，定期對已使用的發(fā)票進(jìn)行核銷。核銷發(fā)票時，應(yīng)提供相關(guān)資料，并嚴(yán)格遵守發(fā)票核銷的程序和要求。四、納稅申報與稅款繳納（一）納稅申報1.各成員企業(yè)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時、準(zhǔn)確地進(jìn)行納稅申報。納稅申報的期限和方式按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定執(zhí)行。2.各成員企業(yè)應(yīng)建立納稅申報臺賬，記錄納稅申報的時間、稅種、應(yīng)納稅額、已納稅額等信息，確保納稅申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。3.各成員企業(yè)在納稅申報過程中，如發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)有誤或存在其他問題，應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)報告并進(jìn)行更正。（二）稅款繳納1.各成員企業(yè)應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)核定的稅額和期限，及時、足額繳納稅款。稅款繳納的方式按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定執(zhí)行。2.各成員企業(yè)如因特殊原因不能按時繳納稅款，應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，向稅務(wù)機關(guān)申請延期繳納稅款。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后，方可延期繳納稅款，但最長不得超過三個月。3.各成員企業(yè)應(yīng)建立稅款繳納臺賬，記錄稅款繳納的時間、稅種、金額等信息，確保稅款繳納數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。五、稅務(wù)籌劃與風(fēng)險管理（一）稅務(wù)籌劃1.集團(tuán)總部財務(wù)部門應(yīng)結(jié)合集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和實際經(jīng)營情況，組織開展稅務(wù)籌劃工作，制定集團(tuán)整體稅務(wù)籌劃方案。各成員企業(yè)應(yīng)根據(jù)集團(tuán)稅務(wù)籌劃方案，結(jié)合本企業(yè)實際情況，制定本企業(yè)具體的稅務(wù)籌劃措施。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，充分利用稅收政策的優(yōu)惠和差異，優(yōu)化集團(tuán)的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和交易模式，降低集團(tuán)整體稅負(fù)。3.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)過充分的論證和評估，確保方案的可行性和有效性。在實施稅務(wù)籌劃方案過程中，應(yīng)密切關(guān)注稅收政策的變化和企業(yè)經(jīng)營情況的調(diào)整，及時對方案進(jìn)行調(diào)整和完善。（二）風(fēng)險管理1.風(fēng)險識別：各成員企業(yè)應(yīng)定期對本企業(yè)的納稅情況進(jìn)行全面梳理和分析，識別可能存在的納稅風(fēng)險點。集團(tuán)總部財務(wù)部門應(yīng)建立集團(tuán)納稅風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，對各成員企業(yè)的納稅風(fēng)險進(jìn)行實時監(jiān)控和預(yù)警。2.風(fēng)險評估：各成員企業(yè)應(yīng)采用定性和定量相結(jié)合的方法，對識別出的納稅風(fēng)險進(jìn)行評估，確定風(fēng)險的等級和影響程度。集團(tuán)總部財務(wù)部門應(yīng)定期組織對集團(tuán)整體納稅風(fēng)險進(jìn)行評估，為集團(tuán)納稅風(fēng)險管理決策提供依據(jù)。3.風(fēng)險應(yīng)對：各成員企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，及時化解納稅風(fēng)險。對于重大納稅風(fēng)險，應(yīng)及時向集團(tuán)總部財務(wù)部門報告，并在集團(tuán)總部的指導(dǎo)下進(jìn)行處理。4.監(jiān)督與改進(jìn)：集團(tuán)總部財務(wù)部門應(yīng)定期對各成員企業(yè)的納稅風(fēng)險管理工作進(jìn)行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。各成員企業(yè)應(yīng)不斷總結(jié)納稅風(fēng)險管理經(jīng)驗，完善納稅風(fēng)險管理機制，提高納稅風(fēng)險管理水平。六、稅務(wù)檔案管理（一）檔案內(nèi)容稅務(wù)檔案包括稅務(wù)登記資料、納稅申報資料、稅款繳納憑證、發(fā)票存根聯(lián)及其他與納稅有關(guān)的資料。（二）檔案保管1.各成員企業(yè)應(yīng)建立專門的稅務(wù)檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保稅務(wù)檔案的安全和完整。2.稅務(wù)檔案的保管期限按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。保管期滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。（三）檔案查閱與借閱1.集團(tuán)內(nèi)部人員因工作需要查閱或借閱稅務(wù)檔案時，應(yīng)經(jīng)本企業(yè)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)手續(xù)。2.外部單位或個人因特殊原因需要查閱或借閱稅務(wù)檔案時，應(yīng)經(jīng)集團(tuán)總部財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并按照規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)。七、稅務(wù)溝通與協(xié)調(diào)（一）與稅務(wù)機關(guān)的溝通1.集團(tuán)總部及各成員企業(yè)應(yīng)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)保持密切的溝通與聯(lián)系，建立良好的稅企關(guān)系。定期向稅務(wù)機關(guān)匯報企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況和納稅情況，主動接受稅務(wù)機關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督。2.及時了解稅收政策的變化，積極參加稅務(wù)機關(guān)組織的培訓(xùn)和宣傳活動，確保企業(yè)能夠準(zhǔn)確理解和執(zhí)行稅收政策。3.在遇到納稅問題或稅務(wù)爭議時，應(yīng)及時與稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行溝通和協(xié)商，尋求合理的解決方案。（二）內(nèi)部溝通與協(xié)調(diào)1.集團(tuán)總部財務(wù)部門應(yīng)定期組織