銷售公司壞賬管理辦法

銷售公司壞賬管理辦法一、引言在競爭激烈的市場環(huán)境中，銷售公司為了擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模、提高市場占有率，往往會(huì)采用賒銷的方式進(jìn)行銷售。然而，賒銷在帶來銷售增長的同時(shí)，也不可避免地帶來了壞賬風(fēng)險(xiǎn)。壞賬不僅會(huì)影響公司的資金周轉(zhuǎn)和利潤水平，還可能導(dǎo)致公司面臨財(cái)務(wù)困境。因此，加強(qiáng)壞賬管理，有效防范和控制壞賬風(fēng)險(xiǎn)，是銷售公司實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要保障。本管理辦法旨在建立一套科學(xué)、規(guī)范、有效的壞賬管理體系，明確壞賬管理的職責(zé)分工、流程和方法，加強(qiáng)對(duì)賒銷業(yè)務(wù)的全過程監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理壞賬隱患，最大限度地減少壞賬損失，保障公司的資產(chǎn)安全和財(cái)務(wù)穩(wěn)定。二、適用范圍本辦法適用于公司所有涉及銷售業(yè)務(wù)的部門及相關(guān)人員，涵蓋公司在國內(nèi)及國際市場開展的各類產(chǎn)品和服務(wù)銷售活動(dòng)中產(chǎn)生的應(yīng)收賬款壞賬管理。三、壞賬管理的基本原則（一）預(yù)防為主原則加強(qiáng)對(duì)客戶信用的評(píng)估和管理，建立健全客戶信用檔案，嚴(yán)格控制賒銷額度和期限，從源頭上預(yù)防壞賬的發(fā)生。（二）全過程監(jiān)控原則對(duì)賒銷業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全程跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)掌握客戶的經(jīng)營狀況和還款能力變化，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。（三）責(zé)任明確原則明確各部門和人員在壞賬管理中的職責(zé)和權(quán)限，建立健全壞賬管理責(zé)任追究制度，確保壞賬管理工作落到實(shí)處。（四）依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，規(guī)范壞賬的認(rèn)定、核銷和管理程序，確保壞賬管理工作合法合規(guī)。四、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）信用管理委員會(huì)1.由公司高層管理人員、銷售部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人等組成，是公司壞賬管理的決策機(jī)構(gòu)。2.負(fù)責(zé)制定公司的信用政策和壞賬管理戰(zhàn)略，審批重大賒銷業(yè)務(wù)和壞賬核銷事項(xiàng)。3.定期召開會(huì)議，分析公司的信用狀況和壞賬風(fēng)險(xiǎn)，研究解決壞賬管理中存在的重大問題。（二）銷售部門1.負(fù)責(zé)客戶的開發(fā)和維護(hù)，收集客戶的基本信息和信用資料。2.在銷售業(yè)務(wù)開展前，對(duì)客戶進(jìn)行初步的信用評(píng)估，提出賒銷申請(qǐng)。3.按照公司的信用政策和銷售合同的約定，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，定期與客戶核對(duì)賬目。4.負(fù)責(zé)提供客戶的經(jīng)營狀況和還款能力變化等信息，協(xié)助財(cái)務(wù)部門和法務(wù)部門進(jìn)行壞賬的追討和處理。（三）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控。2.對(duì)銷售部門提出的賒銷申請(qǐng)進(jìn)行審核，根據(jù)客戶的信用狀況和公司的信用政策，確定賒銷額度和期限。3.定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)壞賬隱患，并向相關(guān)部門發(fā)出預(yù)警。4.負(fù)責(zé)壞賬的認(rèn)定、核銷和賬務(wù)處理工作，按照規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行壞賬的核銷審批。5.協(xié)助銷售部門和法務(wù)部門進(jìn)行壞賬的追討和處理，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和專業(yè)支持。（四）法務(wù)部門1.負(fù)責(zé)審查銷售合同的合法性和有效性，防范合同風(fēng)險(xiǎn)。2.在應(yīng)收賬款出現(xiàn)逾期或其他異常情況時(shí)，協(xié)助銷售部門和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行催收和追討，采取法律手段維護(hù)公司的合法權(quán)益。3.負(fù)責(zé)處理與壞賬相關(guān)的法律事務(wù)，包括訴訟、仲裁等。（五）審計(jì)部門1.負(fù)責(zé)對(duì)公司的壞賬管理工作進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督，檢查各部門執(zhí)行壞賬管理辦法的情況。2.對(duì)壞賬的認(rèn)定、核銷和處理等環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)，確保壞賬管理工作的合規(guī)性和真實(shí)性。3.提出改進(jìn)壞賬管理工作的建議和意見，促進(jìn)公司壞賬管理水平的提高。五、客戶信用管理（一）客戶信用信息收集1.銷售部門在與客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，應(yīng)收集客戶的基本信息，包括營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法定代表人身份證明等。2.了解客戶的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等信息，可以通過查詢工商登記信息、銀行征信報(bào)告、行業(yè)協(xié)會(huì)信息等渠道獲取。3.要求客戶提供近期的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析和評(píng)估。（二）客戶信用評(píng)估1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售部門提供的客戶信用信息，采用定性和定量相結(jié)合的方法，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估。2.定性評(píng)估主要考慮客戶的行業(yè)地位、經(jīng)營管理水平、市場信譽(yù)等因素；定量評(píng)估主要通過分析客戶的財(cái)務(wù)指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等，評(píng)估客戶的償債能力和信用風(fēng)險(xiǎn)。3.根據(jù)客戶的信用評(píng)估結(jié)果，將客戶分為不同的信用等級(jí)，如AAA級(jí)、AA級(jí)、A級(jí)、B級(jí)、C級(jí)等，并制定相應(yīng)的信用政策。（三）客戶信用額度和期限的確定1.信用管理委員會(huì)根據(jù)客戶的信用等級(jí)和公司的信用政策，審批確定客戶的信用額度和期限。2.信用額度是指公司允許客戶賒購的最高金額，信用期限是指公司給予客戶的最長付款時(shí)間。3.對(duì)于信用等級(jí)較高的客戶，可以給予較高的信用額度和較長的信用期限；對(duì)于信用等級(jí)較低的客戶，應(yīng)嚴(yán)格控制信用額度和期限，甚至不給予賒銷。（四）客戶信用檔案的建立和維護(hù)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全客戶信用檔案，將客戶的基本信息、信用評(píng)估結(jié)果、信用額度和期限、應(yīng)收賬款記錄等資料進(jìn)行歸檔管理。2.定期對(duì)客戶信用檔案進(jìn)行更新和維護(hù)，及時(shí)記錄客戶的信用狀況變化和應(yīng)收賬款的回收情況。3.客戶信用檔案應(yīng)作為公司決策的重要依據(jù)，為銷售部門的銷售決策和財(cái)務(wù)部門的應(yīng)收賬款管理提供支持。六、應(yīng)收賬款管理（一）銷售合同管理1.銷售部門在與客戶簽訂銷售合同前，應(yīng)確保合同條款明確、清晰，包括產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式、違約責(zé)任等內(nèi)容。2.合同中應(yīng)明確規(guī)定客戶的付款期限和方式，盡量采用先款后貨或貨到付款的方式，減少賒銷風(fēng)險(xiǎn)。3.對(duì)于賒銷業(yè)務(wù)，合同中應(yīng)明確約定逾期付款的利息和違約金等條款，以約束客戶的付款行為。4.銷售合同簽訂后，銷售部門應(yīng)及時(shí)將合同副本送交財(cái)務(wù)部門備案，以便財(cái)務(wù)部門進(jìn)行應(yīng)收賬款的核算和管理。（二）應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，設(shè)置應(yīng)收賬款總賬和明細(xì)賬，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回和余額情況。2.定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的逾期情況和風(fēng)險(xiǎn)程度。3.建立應(yīng)收賬款預(yù)警機(jī)制，對(duì)逾期一定期限的應(yīng)收賬款，及時(shí)向銷售部門和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)發(fā)出預(yù)警通知，督促其采取措施進(jìn)行催收。（三）應(yīng)收賬款的催收1.銷售部門應(yīng)按照銷售合同的約定，及時(shí)向客戶催收應(yīng)收賬款。在應(yīng)收賬款到期前，應(yīng)通過電話、郵件、信函等方式提醒客戶按時(shí)付款。2.對(duì)于逾期未付款的客戶，銷售部門應(yīng)加大催收力度，采取上門催收、發(fā)送催款函、律師函等方式進(jìn)行催收。3.建立應(yīng)收賬款催收臺(tái)賬，記錄催收的時(shí)間、方式、結(jié)果等信息，以便跟蹤和考核催收工作的效果。（四）應(yīng)收賬款的對(duì)賬1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與銷售部門和客戶進(jìn)行應(yīng)收賬款的對(duì)賬工作，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。2.對(duì)賬工作可以采用書面對(duì)賬、電子對(duì)賬等方式進(jìn)行，對(duì)賬結(jié)果應(yīng)經(jīng)雙方簽字確認(rèn)。3.對(duì)于對(duì)賬過程中發(fā)現(xiàn)的差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整，確保應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。七、壞賬的認(rèn)定與核銷（一）壞賬的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收賬款。2.因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，且具有明顯特征表明無法收回的應(yīng)收賬款，如債務(wù)人已被吊銷營業(yè)執(zhí)照、連續(xù)停業(yè)超過一定期限、資不抵債等。3.經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)核銷的其他應(yīng)收賬款。（二）壞賬的認(rèn)定程序1.當(dāng)應(yīng)收賬款出現(xiàn)符合壞賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的情況時(shí)，銷售部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供相關(guān)證明材料，包括債務(wù)人的破產(chǎn)公告、死亡證明、法院判決書、工商注銷證明等。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)銷售部門提供的證明材料進(jìn)行審核，結(jié)合應(yīng)收賬款的賬齡、催收情況等因素，提出壞賬認(rèn)定意見。3.信用管理委員會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)部門提出的壞賬認(rèn)定意見進(jìn)行審議，根據(jù)公司的壞賬管理政策和實(shí)際情況，作出壞賬認(rèn)定的決策。（三）壞賬的核銷程序1.經(jīng)認(rèn)定為壞賬的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行核銷。2.對(duì)于金額較小的壞賬，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批核銷；對(duì)于金額較大的壞賬，應(yīng)報(bào)公司董事會(huì)或股東大會(huì)審批核銷。3.壞賬核銷后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露壞賬核銷的情況。（四）已核銷壞賬的管理1.已核銷的壞賬，公司仍應(yīng)保留對(duì)債務(wù)人的追索權(quán)。銷售部門和法務(wù)部門應(yīng)繼續(xù)關(guān)注債務(wù)人的經(jīng)營狀況和還款能力變化，一旦發(fā)現(xiàn)有可收回的跡象，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行追討。2.對(duì)已核銷壞賬的追討情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行記錄和報(bào)告，追回的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)入賬，沖減壞賬損失。八、壞賬的追討與處理（一）內(nèi)部追討1.銷售部門在發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款逾期后，應(yīng)首先采取內(nèi)部追討措施，通過與客戶溝通、協(xié)商等方式，了解客戶的還款困難和原因，爭取客戶盡快還款。2.對(duì)于因客戶資金周轉(zhuǎn)困難等原因?qū)е碌挠馄诟犊?，銷售部門可以與客戶協(xié)商制定還款計(jì)劃，明確還款時(shí)間和金額，并監(jiān)督客戶按照還款計(jì)劃履行還款義務(wù)。（二）委托專業(yè)機(jī)構(gòu)追討1.對(duì)于內(nèi)部追討無效的應(yīng)收賬款，公司可以委托專業(yè)的追賬機(jī)構(gòu)進(jìn)行追討。2.在選擇追賬機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行充分的考察和評(píng)估，選擇具有良好信譽(yù)和豐富經(jīng)驗(yàn)的追賬機(jī)構(gòu)。3.與追賬機(jī)構(gòu)簽訂委托追賬協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)、追賬費(fèi)用的計(jì)算方式和支付時(shí)間等內(nèi)容。（三）法律訴訟1.對(duì)于惡意拖欠或拒不還款的客戶，公司可以采取法律訴訟的方式進(jìn)行追討。2.法務(wù)部門應(yīng)及時(shí)收集和整理相關(guān)證據(jù)，包括銷售合同、發(fā)貨憑證、發(fā)票、對(duì)賬單、催款函等，向法院提起訴訟。3.在訴訟過程中，應(yīng)積極配合法院的工作，按照法院的要求提供證據(jù)和材料，爭取勝訴并執(zhí)行判決。九、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司的壞賬管理工作進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查各部門執(zhí)行壞賬管理辦法的情況。2.審計(jì)內(nèi)容包括客戶信用管理、應(yīng)收賬款管理、壞賬的認(rèn)定與核銷、壞賬的追討與處理等環(huán)節(jié)，重點(diǎn)檢查是否存在違規(guī)操作和內(nèi)部控制漏洞。3.對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見和建議，并跟蹤整改情況，確保問題得到及時(shí)