銀行食堂賬務(wù)管理辦法

銀行食堂賬務(wù)管理辦法?一、總則（一）目的為加強銀行食堂的財務(wù)管理，規(guī)范食堂的會計核算，提高食堂資金的使用效益，保障食堂的正常運行和員工的用餐質(zhì)量，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合銀行實際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于銀行內(nèi)部設(shè)立的職工食堂，包括總行食堂及各分支機構(gòu)食堂。（三）管理原則1.收支平衡原則：食堂應(yīng)合理安排收支，確保食堂的各項收入和支出基本平衡，不得出現(xiàn)虧損情況。2.專款專用原則：食堂資金必須?？顚Ｓ茫坏门沧魉?，確保資金的安全和合理使用。3.公開透明原則：食堂賬務(wù)應(yīng)定期公開，接受員工的監(jiān)督，保證賬務(wù)的透明度和公正性。二、管理體制（一）管理部門銀行后勤管理部門是食堂賬務(wù)的主管部門，負(fù)責(zé)食堂的日常財務(wù)管理和會計核算工作。具體職責(zé)包括：1.制定食堂財務(wù)管理制度和操作流程，并監(jiān)督執(zhí)行。2.審核食堂的預(yù)算和決算，控制食堂的成本費用。3.定期對食堂的賬務(wù)進行審計和檢查，確保賬務(wù)的真實性和合法性。（二）財務(wù)人員食堂應(yīng)配備專業(yè)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)食堂的會計核算和財務(wù)管理工作。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計專業(yè)知識和技能，嚴(yán)格遵守財務(wù)規(guī)章制度，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和及時性。具體職責(zé)包括：1.按照國家有關(guān)會計制度的規(guī)定，設(shè)置會計科目和賬簿，進行會計核算。2.及時、準(zhǔn)確地記錄食堂的各項收入和支出，編制會計報表。3.定期對食堂的庫存物資進行盤點，做到賬實相符。（三）監(jiān)督機制銀行審計部門應(yīng)定期對食堂的賬務(wù)進行審計，監(jiān)督食堂財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況。同時，應(yīng)設(shè)立員工監(jiān)督小組，定期對食堂的賬務(wù)進行檢查和監(jiān)督，確保食堂賬務(wù)的公開透明。三、收入管理（一）收入來源1.員工餐費收入：員工按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)繳納的餐費。2.銀行補貼收入：銀行為保障員工的用餐質(zhì)量，給予食堂的補貼。3.其他收入：食堂開展其他經(jīng)營活動取得的收入，如對外提供餐飲服務(wù)等。（二）收費標(biāo)準(zhǔn)員工餐費的收費標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)食堂的實際成本和員工的承受能力合理確定，并報銀行后勤管理部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。收費標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需調(diào)整，應(yīng)提前向員工公示。（三）收款方式1.現(xiàn)金收款：員工可以使用現(xiàn)金繳納餐費，財務(wù)人員應(yīng)及時開具收款收據(jù)，并將現(xiàn)金存入銀行賬戶。2.銀行卡收款：銀行可以為員工辦理就餐卡，員工可以通過就餐卡繳納餐費。財務(wù)人員應(yīng)定期與銀行進行對賬，確保收款的準(zhǔn)確性。（四）收入核算財務(wù)人員應(yīng)按照國家有關(guān)會計制度的規(guī)定，對食堂的各項收入進行核算。收入應(yīng)及時入賬，不得截留、挪用或坐支。四、成本管理（一）成本范圍食堂的成本主要包括以下幾個方面：1.原材料成本：食堂購買的各種食材、調(diào)料等原材料的成本。2.人工成本：食堂工作人員的工資、獎金、福利等人工費用。3.水電費成本：食堂用水、用電等費用。4.設(shè)備折舊成本：食堂使用的各種設(shè)備的折舊費用。5.其他成本：食堂的其他費用，如餐具采購、清潔用品采購等。（二）成本控制1.采購管理：食堂應(yīng)建立嚴(yán)格的采購管理制度，規(guī)范采購流程，降低采購成本。采購人員應(yīng)定期對市場價格進行調(diào)研，選擇質(zhì)量好、價格合理的供應(yīng)商進行采購。2.庫存管理：食堂應(yīng)建立庫存管理制度，加強對庫存物資的管理。定期對庫存物資進行盤點，做到賬實相符，避免庫存積壓和浪費。3.成本核算：財務(wù)人員應(yīng)按照國家有關(guān)會計制度的規(guī)定，對食堂的各項成本進行核算。成本應(yīng)按照實際發(fā)生額進行核算，不得隨意分?jǐn)偦蛘{(diào)整。（三）成本分析食堂應(yīng)定期對成本進行分析，找出成本控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進行改進。成本分析應(yīng)包括成本構(gòu)成分析、成本變動趨勢分析等內(nèi)容。五、費用管理（一）費用范圍食堂的費用主要包括以下幾個方面：1.辦公用品費用：食堂購買的辦公用品、文具等費用。2.差旅費：食堂工作人員因公出差發(fā)生的差旅費。3.業(yè)務(wù)招待費：食堂因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的招待費用。4.其他費用：食堂的其他費用，如通訊費、交通費等。（二）費用審批食堂的各項費用應(yīng)按照銀行的費用審批制度進行審批。費用發(fā)生前，應(yīng)填寫費用申請表，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能報銷。（三）費用報銷財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照銀行的費用報銷制度對食堂的各項費用進行審核。報銷時，應(yīng)提供合法、有效的報銷憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的定義：食堂使用年限在一年以上，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如廚房設(shè)備、餐桌椅等。2.固定資產(chǎn)的購置：食堂購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照銀行的固定資產(chǎn)管理制度進行審批和采購。購置后，應(yīng)及時進行登記和入賬。3.固定資產(chǎn)的折舊：財務(wù)人員應(yīng)按照國家有關(guān)會計制度的規(guī)定，對食堂的固定資產(chǎn)進行折舊核算。4.固定資產(chǎn)的清查盤點：食堂應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（二）低值易耗品管理1.低值易耗品的定義：食堂使用年限在一年以下，單位價值較低的物品，如餐具、廚具等。2.低值易耗品的采購：食堂購置低值易耗品應(yīng)按照實際需要進行采購，避免浪費。3.低值易耗品的領(lǐng)用：食堂工作人員應(yīng)按照規(guī)定的程序領(lǐng)用低值易耗品，并做好領(lǐng)用記錄。4.低值易耗品的盤點：食堂應(yīng)定期對低值易耗品進行盤點，做到賬實相符。七、財務(wù)報表與分析（一）財務(wù)報表1.資產(chǎn)負(fù)債表：反映食堂在某一特定日期的財務(wù)狀況。2.收入支出表：反映食堂在一定期間的收入、支出和結(jié)余情況。3.成本費用明細(xì)表：反映食堂各項成本費用的明細(xì)情況。（二）報表編制財務(wù)人員應(yīng)按照國家有關(guān)會計制度的規(guī)定，定期編制食堂的財務(wù)報表。報表應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。（三）財務(wù)分析食堂應(yīng)定