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文檔簡(jiǎn)介
縣區(qū)預(yù)決算管理暫行辦法一、引言親愛的各位伙伴,在縣區(qū)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和發(fā)展過程中,預(yù)決算管理起著至關(guān)重要的作用。它就像是我們前行道路上的指南針,指引著資源的合理分配,保障各項(xiàng)工作的有序開展。今天,我們基于多年的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)以及相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn),制定這份《縣區(qū)預(yù)決算管理暫行辦法》,希望大家能夠認(rèn)真學(xué)習(xí)并積極運(yùn)用,共同推動(dòng)縣區(qū)經(jīng)濟(jì)的健康、穩(wěn)定發(fā)展。二、適用范圍本辦法適用于縣區(qū)內(nèi)所有涉及財(cái)政資金收支的部門、單位及相關(guān)項(xiàng)目。無論是政府職能部門,還是參與縣區(qū)建設(shè)的企事業(yè)單位,只要涉及到縣區(qū)財(cái)政資金的預(yù)算編制、執(zhí)行、決算等環(huán)節(jié),都需要遵循本辦法的規(guī)定。三、預(yù)決算管理的基本原則1.合法性原則:所有的預(yù)決算活動(dòng)都必須嚴(yán)格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)以及財(cái)政部門的規(guī)章制度。我們鼓勵(lì)大家時(shí)刻保持對(duì)法律法規(guī)的敬畏之心,在合法合規(guī)的框架內(nèi)開展工作,確保每一筆資金的使用都經(jīng)得起檢驗(yàn)。2.真實(shí)性原則:預(yù)算編制要基于真實(shí)的業(yè)務(wù)需求和預(yù)期,決算要如實(shí)反映財(cái)政資金的實(shí)際收支情況。希望大家秉持實(shí)事求是的態(tài)度,不夸大、不虛構(gòu),為縣區(qū)的經(jīng)濟(jì)決策提供準(zhǔn)確可靠的數(shù)據(jù)支持。3.完整性原則:將所有應(yīng)納入預(yù)決算管理的收支項(xiàng)目都要完整地進(jìn)行編制和反映,不得遺漏。我們要形成一個(gè)全面、系統(tǒng)的預(yù)決算體系,這樣才能對(duì)縣區(qū)的財(cái)政狀況有清晰的認(rèn)識(shí)和把控。4.科學(xué)性原則:運(yùn)用科學(xué)合理的方法進(jìn)行預(yù)算編制和決算分析,提高預(yù)決算的準(zhǔn)確性和有效性。在工作中,大家要不斷學(xué)習(xí)和借鑒先進(jìn)的管理方法和技術(shù),提升我們的預(yù)決算管理水平。5.公開性原則:除涉及國家秘密等特殊情況外,預(yù)決算信息要按照規(guī)定向社會(huì)公開,接受公眾監(jiān)督。這不僅是對(duì)公眾知情權(quán)的尊重,也是我們提升公信力的重要舉措。希望大家積極配合預(yù)決算信息公開工作,讓權(quán)力在陽光下運(yùn)行。四、預(yù)算管理(一)預(yù)算編制1.預(yù)算編制的準(zhǔn)備工作財(cái)政部門應(yīng)在每年規(guī)定時(shí)間前,向各部門、單位發(fā)布預(yù)算編制通知,明確編制要求、時(shí)間安排等相關(guān)事項(xiàng)。同時(shí),提供必要的預(yù)算編制指南和參考數(shù)據(jù),幫助大家更好地開展工作。各部門、單位要對(duì)本部門、本單位的資產(chǎn)、人員、業(yè)務(wù)等情況進(jìn)行全面梳理和分析,為預(yù)算編制提供準(zhǔn)確的基礎(chǔ)資料。我們鼓勵(lì)大家提前做好準(zhǔn)備工作,避免因臨時(shí)倉促導(dǎo)致數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確或遺漏。2.預(yù)算編制的內(nèi)容收入預(yù)算:各部門、單位要根據(jù)歷年收入情況、當(dāng)年業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃以及相關(guān)政策變化等因素,合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入來源,包括財(cái)政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入等。要確保收入預(yù)算既符合實(shí)際情況,又具有一定的前瞻性。支出預(yù)算:按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類,詳細(xì)編制各項(xiàng)支出預(yù)算。包括基本支出(人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)等)和項(xiàng)目支出。在編制項(xiàng)目支出預(yù)算時(shí),要對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行充分論證,明確項(xiàng)目的目標(biāo)、內(nèi)容、實(shí)施計(jì)劃和資金需求等,確保項(xiàng)目資金使用合理、有效。希望大家在編制支出預(yù)算時(shí),要精打細(xì)算,優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和民生領(lǐng)域的支出。3.預(yù)算編制的流程部門、單位自下而上編制:各部門、單位按照財(cái)政部門的要求,結(jié)合自身實(shí)際情況,編制本部門、本單位的預(yù)算草案,并按時(shí)報(bào)送財(cái)政部門。在這個(gè)過程中,要加強(qiáng)內(nèi)部溝通和協(xié)調(diào),確保預(yù)算草案的質(zhì)量。財(cái)政部門審核匯總:財(cái)政部門對(duì)各部門、單位報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核,主要審核預(yù)算編制的合法性、真實(shí)性、完整性和合理性等。對(duì)于不符合要求的預(yù)算草案,及時(shí)反饋給相關(guān)部門、單位進(jìn)行修改。審核通過后,財(cái)政部門進(jìn)行匯總,形成縣區(qū)本級(jí)預(yù)算草案。政府審核和人大審批:縣區(qū)本級(jí)預(yù)算草案經(jīng)政府常務(wù)會(huì)議審核通過后,提交縣區(qū)人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)。這是預(yù)算編制的重要環(huán)節(jié),大家要高度重視,確保預(yù)算草案能夠順利通過審批。(二)預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體:各部門、單位是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體,負(fù)責(zé)本部門、本單位預(yù)算的具體執(zhí)行工作。部門、單位負(fù)責(zé)人要切實(shí)履行職責(zé),加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的管理和監(jiān)督,確保預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和質(zhì)量。2.預(yù)算執(zhí)行的控制資金支付管理:嚴(yán)格按照預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資金支付,確保資金支付的合規(guī)性和安全性。建立健全資金支付審批制度,明確審批流程和權(quán)限,防止資金濫用和浪費(fèi)。預(yù)算調(diào)整管理:在預(yù)算執(zhí)行過程中,如因特殊情況需要進(jìn)行預(yù)算調(diào)整,必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行。一般情況下,預(yù)算調(diào)整要經(jīng)過部門、單位申請(qǐng),財(cái)政部門審核,政府批準(zhǔn)等環(huán)節(jié)。未經(jīng)批準(zhǔn),不得擅自調(diào)整預(yù)算。希望大家嚴(yán)格遵守預(yù)算調(diào)整程序,維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。項(xiàng)目執(zhí)行管理:對(duì)于項(xiàng)目支出預(yù)算,要加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施過程的管理和監(jiān)督,確保項(xiàng)目按照計(jì)劃進(jìn)度推進(jìn),資金按規(guī)定用途使用。建立項(xiàng)目績(jī)效跟蹤機(jī)制,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決項(xiàng)目執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題,提高項(xiàng)目資金的使用效益。3.預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督:各部門、單位要建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制,加強(qiáng)對(duì)本部門、本單位預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)督和檢查。定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié),發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。外部監(jiān)督:財(cái)政部門、審計(jì)部門等要加強(qiáng)對(duì)各部門、單位預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。通過專項(xiàng)檢查、績(jī)效評(píng)價(jià)等方式,對(duì)預(yù)算執(zhí)行的合法性、合規(guī)性和有效性進(jìn)行全面監(jiān)督。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題,依法依規(guī)進(jìn)行處理,并督促相關(guān)部門、單位進(jìn)行整改。(三)預(yù)算績(jī)效管理1.績(jī)效目標(biāo)管理:各部門、單位在編制預(yù)算時(shí),要同時(shí)設(shè)定項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)。績(jī)效目標(biāo)要明確、具體、可衡量,與項(xiàng)目的預(yù)期產(chǎn)出和效果緊密相關(guān)。財(cái)政部門要對(duì)績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審核,確保績(jī)效目標(biāo)的合理性和可行性。2.績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控:在預(yù)算執(zhí)行過程中,要對(duì)績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行監(jiān)控。通過定期收集相關(guān)數(shù)據(jù)和信息,分析績(jī)效目標(biāo)的完成情況,及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決存在的問題。對(duì)于偏離績(jī)效目標(biāo)的項(xiàng)目,要及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。3.績(jī)效評(píng)價(jià):預(yù)算年度結(jié)束后,各部門、單位要對(duì)本部門、本單位的預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效自評(píng)。財(cái)政部門要選擇部分重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià),評(píng)價(jià)結(jié)果作為以后年度預(yù)算安排的重要依據(jù)。希望大家重視績(jī)效評(píng)價(jià)工作,通過績(jī)效評(píng)價(jià)不斷提高預(yù)算管理水平和資金使用效益。五、決算管理(一)決算編制1.決算編制的準(zhǔn)備工作財(cái)政部門在決算編制前,要對(duì)全年的財(cái)政收支情況進(jìn)行清理和核對(duì),確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。同時(shí),向各部門、單位發(fā)布決算編制通知,明確編制要求、時(shí)間安排等相關(guān)事項(xiàng)。各部門、單位要對(duì)本部門、本單位全年的收支情況進(jìn)行全面清理,核對(duì)賬目,確保賬實(shí)相符、賬賬相符。對(duì)往來款項(xiàng)進(jìn)行及時(shí)清理,避免長(zhǎng)期掛賬。2.決算編制的內(nèi)容決算報(bào)表:按照財(cái)政部門規(guī)定的格式和內(nèi)容,編制決算報(bào)表,包括收入支出決算總表、收入決算表、支出決算表、財(cái)政撥款收入支出決算總表等。要確保決算報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,邏輯關(guān)系正確。決算說明:對(duì)決算報(bào)表中的數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)說明,包括收入、支出的構(gòu)成情況,與預(yù)算的對(duì)比分析,重大收支事項(xiàng)的說明等。決算說明要清晰、明了,能夠準(zhǔn)確反映本部門、本單位的財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況。3.決算編制的流程部門、單位自下而上編制:各部門、單位按照財(cái)政部門的要求,編制本部門、本單位的決算草案,并按時(shí)報(bào)送財(cái)政部門。在編制過程中,要認(rèn)真審核數(shù)據(jù),確保決算草案的質(zhì)量。財(cái)政部門審核匯總:財(cái)政部門對(duì)各部門、單位報(bào)送的決算草案進(jìn)行審核,主要審核決算編制的合法性、真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性等。對(duì)于不符合要求的決算草案,及時(shí)反饋給相關(guān)部門、單位進(jìn)行修改。審核通過后,財(cái)政部門進(jìn)行匯總,形成縣區(qū)本級(jí)決算草案。政府審核和人大審批:縣區(qū)本級(jí)決算草案經(jīng)政府常務(wù)會(huì)議審核通過后,提交縣區(qū)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)。(二)決算公開1.公開主體:各部門、單位負(fù)責(zé)本部門、本單位決算信息的公開工作,財(cái)政部門負(fù)責(zé)縣區(qū)本級(jí)決算信息的公開工作。2.公開內(nèi)容:決算公開的內(nèi)容包括決算報(bào)表、決算說明等。要按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行公開,確保公開信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。同時(shí),要對(duì)公眾關(guān)心的熱點(diǎn)問題進(jìn)行重點(diǎn)說明,增強(qiáng)決算公開的透明度和可讀性。3.公開時(shí)間:決算信息要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)公開,一般在決算經(jīng)人大常委會(huì)批準(zhǔn)后的一定期限內(nèi)公開。希望大家嚴(yán)格按照時(shí)間要求做好決算公開工作,及時(shí)回應(yīng)社會(huì)關(guān)切。(三)決算分析與應(yīng)用1.決算分析:財(cái)政部門和各部門、單位要對(duì)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析,通過與預(yù)算對(duì)比、與歷史數(shù)據(jù)對(duì)比等方式,總結(jié)預(yù)算執(zhí)行過程中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),發(fā)現(xiàn)存在的問題和不足。分析內(nèi)容包括收入、支出結(jié)構(gòu)分析,預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度分析,資金使用效益分析等。2.結(jié)果應(yīng)用:將決算分析結(jié)果應(yīng)用于下一年度的預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行管理和政策調(diào)整等方面。通過總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、改進(jìn)不足,不斷提高預(yù)決算管理水平,優(yōu)化財(cái)政資源配置。六、監(jiān)督與法律責(zé)任1.監(jiān)督檢查:財(cái)政部門、審計(jì)部門等要加強(qiáng)對(duì)縣區(qū)預(yù)決算管理工作的監(jiān)督檢查,定期或不定期對(duì)各部門、單位的預(yù)決算編制、執(zhí)行、決算等情況進(jìn)行檢查。同時(shí),鼓勵(lì)社會(huì)公眾對(duì)預(yù)決算管理工作進(jìn)行監(jiān)督,對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行舉報(bào)。2.法律責(zé)任:對(duì)于在預(yù)決算管理工作中違反本辦法規(guī)定的部門、單位和個(gè)人,依法依規(guī)追究相應(yīng)的法律責(zé)任。對(duì)故意提供虛假預(yù)決算信息、擅自
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