合作社財務(wù)監(jiān)督制度協(xié)議

合作社財務(wù)監(jiān)督制度協(xié)議合同編號：_______甲方（監(jiān)督方）：________________________乙方（被監(jiān)督方）：________________________第一章總則第一條目的與依據(jù)1.1本協(xié)議旨在明確合作社財務(wù)監(jiān)督的相關(guān)制度，保障財務(wù)信息的真實、完整、準確，提高合作社財務(wù)管理水平。1.2本協(xié)議依據(jù)《中華人民共和國合作社法》及相關(guān)財務(wù)管理制度制定。第二條適用范圍2.1本協(xié)議適用于合作社內(nèi)部所有財務(wù)活動。2.2本協(xié)議適用于合作社所有成員及管理人員。第三條監(jiān)督原則3.1公正、公平、公開原則。3.2實事求是、客觀公正原則。3.3保密原則。第四條財務(wù)監(jiān)督機構(gòu)4.1合作社設(shè)立財務(wù)監(jiān)督委員會，負責(zé)財務(wù)監(jiān)督工作。4.2財務(wù)監(jiān)督委員會由甲方代表、乙方代表及第三方審計人員組成。4.3財務(wù)監(jiān)督委員會成員應(yīng)具備相應(yīng)的財務(wù)、審計等專業(yè)知識。第五條財務(wù)監(jiān)督內(nèi)容5.1財務(wù)報告的真實性、完整性、準確性監(jiān)督。5.2資金使用合規(guī)性監(jiān)督。5.3財務(wù)管理制度執(zhí)行情況監(jiān)督。5.4財務(wù)人員履職情況監(jiān)督。5.5合作社財務(wù)狀況分析。第二章財務(wù)報告監(jiān)督第六條財務(wù)報告編制6.1乙方應(yīng)按照國家財務(wù)會計制度規(guī)定編制財務(wù)報告。6.2乙方應(yīng)在每個會計年度結(jié)束后一定期限內(nèi)完成財務(wù)報告的編制工作。第七條財務(wù)報告審核7.1財務(wù)監(jiān)督委員會負責(zé)審核乙方編制的財務(wù)報告。7.2審核內(nèi)容包括：財務(wù)報告的真實性、完整性、準確性，以及財務(wù)報表的編制是否符合相關(guān)會計準則。第八條財務(wù)報告披露8.1乙方應(yīng)按照規(guī)定的時間和方式披露財務(wù)報告。8.2乙方應(yīng)保證財務(wù)報告的披露內(nèi)容真實、完整、準確。第三章資金使用監(jiān)督第九條資金使用計劃9.1乙方應(yīng)制定年度資金使用計劃，經(jīng)財務(wù)監(jiān)督委員會審核后執(zhí)行。9.2資金使用計劃應(yīng)包括資金來源、用途、金額、期限等內(nèi)容。第十條資金使用審批10.1乙方在資金使用過程中，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批。10.2資金使用審批應(yīng)包括資金使用事由、金額、期限、責(zé)任人等內(nèi)容。第十一條資金使用監(jiān)控11.1財務(wù)監(jiān)督委員會對乙方資金使用情況進行監(jiān)控。11.2監(jiān)控內(nèi)容包括：資金使用是否符合計劃、是否超出預(yù)算、是否存在違規(guī)使用等情況。第四章財務(wù)管理制度監(jiān)督第十二條制度制定與執(zhí)行12.1乙方應(yīng)根據(jù)國家法律法規(guī)和合作社實際情況，制定和完善財務(wù)管理制度。12.2乙方應(yīng)保證財務(wù)管理制度得到有效執(zhí)行。第十三條制度檢查與改進13.1財務(wù)監(jiān)督委員會定期對財務(wù)管理制度進行檢查。13.2檢查內(nèi)容包括：制度的適用性、有效性、合規(guī)性等。13.3發(fā)覺問題應(yīng)及時提出改進意見。第五章財務(wù)人員監(jiān)督第十四條人員任職資格14.1乙方財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和能力。14.2乙方財務(wù)人員應(yīng)取得國家規(guī)定的資格證書。第十五條履職情況監(jiān)督15.1財務(wù)監(jiān)督委員會對財務(wù)人員履職情況進行監(jiān)督。15.2監(jiān)督內(nèi)容包括：財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平、職業(yè)道德、工作態(tài)度等。第十六條財務(wù)人員考核16.1乙方應(yīng)建立財務(wù)人員考核制度。16.2考核內(nèi)容包括：工作績效、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德等。第十七條財務(wù)人員培訓(xùn)17.1乙方應(yīng)定期組織財務(wù)人員培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平。17.2培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括法律法規(guī)、財務(wù)會計制度、業(yè)務(wù)技能等。第六章財務(wù)狀況分析第十八條分析內(nèi)容18.1定期進行財務(wù)狀況分析，包括但不限于財務(wù)報表分析、現(xiàn)金流分析、盈利能力分析等。18.2分析應(yīng)涵蓋但不限于資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表的主要指標。第十九條分析頻率19.1財務(wù)狀況分析應(yīng)至少每季度進行一次。19.2特殊情況或重大財務(wù)變動時，應(yīng)增加分析頻率。第二十條分析報告20.1財務(wù)監(jiān)督委員會應(yīng)編制財務(wù)狀況分析報告。20.2報告應(yīng)包括分析發(fā)覺的問題、改進建議及后續(xù)行動計劃。第七章內(nèi)部控制監(jiān)督第二十一條內(nèi)部控制體系21.1乙方應(yīng)建立完善的內(nèi)部控制體系，保證財務(wù)活動的合規(guī)性。21.2內(nèi)部控制體系應(yīng)涵蓋授權(quán)、審批、記錄、報告等環(huán)節(jié)。第二十二條內(nèi)部控制執(zhí)行22.1財務(wù)監(jiān)督委員會負責(zé)監(jiān)督內(nèi)部控制體系的執(zhí)行情況。22.2監(jiān)督內(nèi)容包括：內(nèi)部控制制度的執(zhí)行是否到位，是否存在漏洞等。第二十三條內(nèi)部控制評估23.1定期對內(nèi)部控制體系進行評估，評估應(yīng)包括內(nèi)部控制的有效性和適宜性。23.2評估結(jié)果應(yīng)形成評估報告，并提出改進措施。第八章財務(wù)信息披露監(jiān)督第二十四條信息披露要求24.1乙方應(yīng)按照國家規(guī)定和合作社章程，及時、準確披露財務(wù)信息。24.2信息披露應(yīng)保證透明度，便于外部監(jiān)督和成員監(jiān)督。第二十五條信息披露審核25.1財務(wù)監(jiān)督委員會負責(zé)審核乙方披露的財務(wù)信息。25.2審核內(nèi)容應(yīng)包括信息披露的完整性、準確性和及時性。第二十六條信息披露責(zé)任26.1乙方負責(zé)人對本單位財務(wù)信息披露的真實性、準確性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任。26.2財務(wù)監(jiān)督委員會對信息披露的審核責(zé)任。第九章財務(wù)風(fēng)險監(jiān)督第二十七條風(fēng)險識別27.1財務(wù)監(jiān)督委員會應(yīng)協(xié)助乙方識別財務(wù)風(fēng)險，包括但不限于市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險等。27.2風(fēng)險識別應(yīng)綜合考慮內(nèi)部和外部環(huán)境。第二十八條風(fēng)險評估28.1對識別出的財務(wù)風(fēng)險進行評估，評估其發(fā)生的可能性和影響程度。28.2評估結(jié)果應(yīng)形成風(fēng)險評估報告。第二十九條風(fēng)險控制29.1制定風(fēng)險控制措施，降低財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生概率和影響。29.2風(fēng)險控制措施應(yīng)包括風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險應(yīng)對、風(fēng)險轉(zhuǎn)移等。第十章監(jiān)督報告與改進第三十條監(jiān)督報告30.1財務(wù)監(jiān)督委員會應(yīng)定期向甲方和乙方提交監(jiān)督報告。30.2報告應(yīng)包括監(jiān)督發(fā)覺的問題、整改建議及監(jiān)督結(jié)果。第三十一條改進措施31.1乙方應(yīng)根據(jù)監(jiān)督報告提出的問題，制定改進措施。31.2改進措施應(yīng)具體、可行，并明確責(zé)任人和完成時限。31.1財務(wù)監(jiān)督委員會應(yīng)跟蹤改進措施的實施情況，保證問題得到有效解決。第十一章監(jiān)督結(jié)果處理第三十二條處理程序32.1發(fā)覺財務(wù)問題后，財務(wù)監(jiān)督委員會應(yīng)立即進行調(diào)查核實。32.2調(diào)查核實完畢后，應(yīng)向甲方和乙方報告調(diào)查結(jié)果。第三十三條處理決定33.1對于輕微的財務(wù)問題，由財務(wù)監(jiān)督委員會提出處理建議，經(jīng)甲方和乙方同意后執(zhí)行。33.2對于重大財務(wù)問題，需提交合作社董事會或股東大會審議，并依法作出處理決定。第三十四條處理結(jié)果反饋34.1乙方應(yīng)按照處理決定及時整改。34.2財務(wù)監(jiān)督委員會應(yīng)跟蹤整改情況，并向甲方和乙方反饋處理結(jié)果。第十二章監(jiān)督工作總結(jié)第三十五條總結(jié)內(nèi)容35.1每年度結(jié)束前，財務(wù)監(jiān)督委員會應(yīng)編寫監(jiān)督工作總結(jié)報告。35.2總結(jié)報告應(yīng)包括本年度監(jiān)督工作完成情況、發(fā)覺的主要問題、改進措施及成效等。第三十六條總結(jié)報告提交36.1監(jiān)督工作總結(jié)報告應(yīng)提交給甲方和乙方。36.2甲方和乙方應(yīng)根據(jù)總結(jié)報告對下一年的監(jiān)督工作進行規(guī)劃和調(diào)整。第十三章協(xié)議的終止與生效第三十七條終止條件37.1本協(xié)議在以下任一條件滿足時終止：1)協(xié)議約定的監(jiān)督期限屆滿；2)雙方協(xié)商一致解除協(xié)議；3)合作社解散或破產(chǎn)；4)法律法規(guī)規(guī)定的其