鄭州發(fā)改委資金管理辦法

鄭州發(fā)改委資金管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)鄭州發(fā)改委資金管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，確保資金安全，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本委實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于鄭州發(fā)改委機(jī)關(guān)及所屬事業(yè)單位的各類資金管理，包括財(cái)政撥款、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目資金、預(yù)算外資金等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則。嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保資金使用合法合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t。各類資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得擅自挪用。3.預(yù)算管理原則。堅(jiān)持先有預(yù)算、后有支出，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保收支平衡。4.績(jī)效管理原則。建立健全資金績(jī)效管理制度，提高資金使用效益。5.公開(kāi)透明原則。加強(qiáng)資金信息公開(kāi)，接受社會(huì)監(jiān)督。二、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本部門職責(zé)和工作任務(wù)，結(jié)合年度工作計(jì)劃，編制年度資金預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和準(zhǔn)確性。3.預(yù)算編制應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年實(shí)際收入情況和當(dāng)年收入增減因素進(jìn)行編制；支出預(yù)算應(yīng)按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行編制，明確各項(xiàng)支出的具體用途和金額。（二）預(yù)算審批1.各部門編制的年度資金預(yù)算經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)委財(cái)務(wù)部門匯總。2.委財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算進(jìn)行審核、平衡，編制全委年度資金預(yù)算草案，報(bào)委黨組審議。3.委黨組審議通過(guò)的年度資金預(yù)算草案報(bào)市財(cái)政部門審批。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。3.委財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向委領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、項(xiàng)目變更、不可抗力等因素影響預(yù)算執(zhí)行的，可申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，由申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算的部門提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)委財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)委黨組審議。3.委黨組審議通過(guò)的預(yù)算調(diào)整方案報(bào)市財(cái)政部門審批。三、資金收入管理（一）財(cái)政撥款收入管理1.委財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與市財(cái)政部門溝通，確保財(cái)政撥款收入及時(shí)、足額到位。2.財(cái)政撥款收入應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得擅自改變用途。3.委財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)政撥款收入的使用情況進(jìn)行檢查，確保資金使用合規(guī)。（二）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收入管理1.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收入應(yīng)按照項(xiàng)目合同或相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，?？顚Ｓ?。2.委財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收入、支出和結(jié)余情況。3.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用部門應(yīng)按照規(guī)定編制專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算和決算，報(bào)委財(cái)務(wù)部門審核。（三）項(xiàng)目資金收入管理1.項(xiàng)目資金收入應(yīng)按照項(xiàng)目合同或相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，?？顚Ｓ?。2.委財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立項(xiàng)目資金收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄項(xiàng)目資金的收入、支出和結(jié)余情況。3.項(xiàng)目資金使用部門應(yīng)按照規(guī)定編制項(xiàng)目資金預(yù)算和決算，報(bào)委財(cái)務(wù)部門審核。（四）預(yù)算外資金收入管理1.預(yù)算外資金收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，實(shí)行收支兩條線。2.委財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將預(yù)算外資金收入上繳財(cái)政專戶，不得截留、挪用。3.預(yù)算外資金使用應(yīng)按照規(guī)定用途進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。四、資金支出管理（一）支出審批1.各項(xiàng)資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審批；較大金額支出由分管委領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由委黨組集體研究決定。3.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。（二）支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)支出。包括工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出。包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出。包括專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目資金等，應(yīng)按照項(xiàng)目合同或相關(guān)規(guī)定使用。4.其他支出。包括捐贈(zèng)支出、贊助支出等，應(yīng)按照規(guī)定程序?qū)徟?。（三）支出?biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照本委制定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)支出。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照項(xiàng)目合同或相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大支出范圍和提高支出標(biāo)準(zhǔn)。（四）支出核算1.委財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.各項(xiàng)資金支出應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，不得混淆。3.委財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金支出情況進(jìn)行清理和核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。五、資金支付管理（一）支付方式1.資金支付應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本委實(shí)際情況，選擇合適的支付方式，包括財(cái)政直接支付、財(cái)政授權(quán)支付、銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支付等。2.財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付應(yīng)按照財(cái)政部門的規(guī)定辦理。3.銀行轉(zhuǎn)賬支付應(yīng)通過(guò)本委基本賬戶或?qū)Ｓ觅~戶進(jìn)行，不得通過(guò)個(gè)人賬戶進(jìn)行支付。4.現(xiàn)金支付應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得超范圍、超限額使用現(xiàn)金。（二）支付流程1.資金使用部門應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算和支出計(jì)劃，填寫(xiě)資金支付申請(qǐng)單，注明支付事項(xiàng)、金額、支付方式等。2.資金支付申請(qǐng)單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)委財(cái)務(wù)部門審核。3.委財(cái)務(wù)部門對(duì)資金支付申請(qǐng)單進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行支付。4.財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的資金，由委財(cái)務(wù)部門按照財(cái)政部門的要求辦理支付手續(xù)。5.銀行轉(zhuǎn)賬支付的資金，由委財(cái)務(wù)部門通過(guò)網(wǎng)上銀行或其他方式進(jìn)行支付。6.現(xiàn)金支付的資金，由委財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的程序提取現(xiàn)金后進(jìn)行支付。（三）支付審核1.委財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金支付的審核，確保支付事項(xiàng)真實(shí)、合法、合規(guī)。2.審核內(nèi)容包括支付申請(qǐng)單的填寫(xiě)是否規(guī)范、審批手續(xù)是否齊全、支付金額是否準(zhǔn)確、支付方式是否符合規(guī)定等。3.對(duì)不符合規(guī)定的支付申請(qǐng)，委財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)退回，并要求資金使用部門重新辦理。六、資金結(jié)余管理（一）結(jié)余資金分類1.當(dāng)年預(yù)算安排的項(xiàng)目支出，在年度終了時(shí)，項(xiàng)目已完成且有結(jié)余資金的，分為凈結(jié)余資金和專項(xiàng)結(jié)余資金。2.凈結(jié)余資金是指項(xiàng)目已完成，項(xiàng)目資金收入大于支出的結(jié)余資金。3.專項(xiàng)結(jié)余資金是指項(xiàng)目已完成，但項(xiàng)目資金支出大于收入，需要用以后年度財(cái)政撥款或其他資金彌補(bǔ)的結(jié)余資金。（二）結(jié)余資金處理1.凈結(jié)余資金應(yīng)按照財(cái)政部門的規(guī)定，上繳財(cái)政或統(tǒng)籌安排使用。2.專項(xiàng)結(jié)余資金應(yīng)按照項(xiàng)目合同或相關(guān)規(guī)定，由項(xiàng)目實(shí)施單位繼續(xù)用于該項(xiàng)目后續(xù)支出或按照財(cái)政部門的要求進(jìn)行處理。3.委財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立結(jié)余資金臺(tái)賬，詳細(xì)記錄結(jié)余資金的形成原因、金額、處理情況等。七、資金監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.委財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，確保資金使用合規(guī)。2.內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、資金收支情況、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況等。3.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，委財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）外部監(jiān)督1.委財(cái)務(wù)部門應(yīng)接受財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料。2.對(duì)財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門提出的問(wèn)題，委財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真整改，并及時(shí)反饋整改情況。（三）責(zé)任追