外賬總結(jié)2014.6.21.doc

一、 發(fā)票A 正確開發(fā)票的方法1、 發(fā)票系統(tǒng)要調(diào)好打印設(shè)置的規(guī)格，由于每款不同型號(hào)的打印機(jī)的要求不同，到時(shí)直接打電話咨詢開票系統(tǒng)的工作人員2、 發(fā)面上面所顯示的信息一定要準(zhǔn)確無誤，方可以保存打印發(fā)票3、 放打印發(fā)票張時(shí)，一定要核對(duì)一下發(fā)票號(hào)是不是一對(duì)一4、 發(fā)票章，發(fā)票號(hào)，購、銷單位的信息，一定要正確地顯示在相應(yīng)的位置5、 收取人民幣的話，發(fā)票的抵扣聯(lián)，記賬聯(lián)就給付款單位，美金的就加多一聯(lián)；其他的自己單位保存做賬B 作廢發(fā)票的方法發(fā)現(xiàn)當(dāng)月開具的發(fā)票有誤，或者付款單位需要退發(fā)票，更改發(fā)票內(nèi)容的，可以直接在當(dāng)月的開發(fā)票系統(tǒng)作廢發(fā)票，并在稅票通系統(tǒng)上面打開相應(yīng)的發(fā)票，補(bǔ)打印作廢兩只字，方可以持發(fā)票去稅局驗(yàn)舊發(fā)票，如果沒有購買稅票通的單位，就在開票系統(tǒng)的位置，重新打開作廢的發(fā)票，重復(fù)打印一次發(fā)票即可注意：如果忘記打上開票人等三個(gè)名，也可以在此稅票通的位置補(bǔ)打印C開紅字發(fā)票的方法跨月發(fā)票，退票或忘記作廢首先要分清開據(jù)紅字發(fā)票的原因,是購貨方的原因還是銷貨方的原因 銷貨方原因時(shí):紅字發(fā)票（負(fù)數(shù)發(fā)票）開具方法： 方法一：1、先進(jìn)入增值稅開票系統(tǒng)，在菜單欄找到紅字發(fā)票申請(qǐng)，點(diǎn)第一個(gè)申請(qǐng)銷售方的，然后下一步，填寫要紅沖的發(fā)票資料，打印出申請(qǐng)單（一式兩聯(lián)）加蓋財(cái)務(wù)專用章。 2、導(dǎo)出電子信息，國稅網(wǎng)站網(wǎng)上申請(qǐng)發(fā)票管理類紅字發(fā)票申請(qǐng)單，上報(bào)。 方法二：1、進(jìn)入增值稅開票系統(tǒng)，在菜單欄找到紅字發(fā)票申請(qǐng)，點(diǎn)第一個(gè)申請(qǐng)銷售方的，然后下一步，填寫要紅沖的發(fā)票資料，打印出申請(qǐng)單（一式兩聯(lián)）加蓋財(cái)務(wù)專用章。 2、拿申請(qǐng)單（一式兩聯(lián)）到辦稅大廳辦理審批，取回開票通知知單。 購貨方原因時(shí)：1、銷貨方讓購貨方提供購貨方所在地（區(qū)）稅務(wù)局的“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”通知單上標(biāo)明所開紅字發(fā)票的詳細(xì)信息及開具紅字發(fā)票的的理由。2、銷貨方憑購貨方提供的“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”開具紅字發(fā)票。 *發(fā)票開具方法：打開“防偽開票軟件”點(diǎn)擊“發(fā)票管理”點(diǎn)擊“專用發(fā)票填開”點(diǎn)擊“打開的發(fā)票上的負(fù)數(shù)”輸入所要開具紅字發(fā)票的代碼和發(fā)票號(hào)碼點(diǎn)擊“下一步”跳出所開具的發(fā)票的信息打印此張“負(fù)數(shù)發(fā)票”即可。D 驗(yàn)舊供新發(fā)票，帶齊以下物品去前臺(tái)驗(yàn)舊需要的資料1、 在稅票通系統(tǒng)導(dǎo)出當(dāng)月的發(fā)票開具數(shù)據(jù)。打印出來，蓋公章2、 當(dāng)月作廢的所有發(fā)票聯(lián)，一定有重復(fù)打上作廢二字的作廢聯(lián)3、 當(dāng)月如果有開具紅字發(fā)票的，附加帶上辦稅大廳辦理審批，取回的開票通知單和開具紅字的發(fā)票購買新的發(fā)票需要的資料1、 發(fā)票領(lǐng)購本2、 金稅盤或稅票卡 這個(gè)我忘記具體名字3、 在國稅上面登記的購票人身份證，這個(gè)得在國稅網(wǎng)上面教怎么樣操作4、 填空一份申請(qǐng)購票表， 這個(gè)表不用蓋章的5、 注意一點(diǎn)，該公司給專管員核定每個(gè)月可以購買多少份發(fā)票，就只能安哪個(gè)數(shù)字購買，所以在開票系統(tǒng)的庫存，可以隨時(shí)看到自己的發(fā)票用量?？墒前l(fā)票沒拿去驗(yàn)舊，也不能購買。這個(gè)做熟就知道經(jīng)驗(yàn)了，一般我是要根據(jù)公司的用票量安排怎么樣驗(yàn)舊供新的注意：驗(yàn)舊完發(fā)票，或者購票回來，就一定要將兩只盤同時(shí)打開開票系統(tǒng)，將數(shù)據(jù)導(dǎo)入，不然，發(fā)票的數(shù)據(jù)不正確，或者過了報(bào)稅期。開不了發(fā)票E收到對(duì)方公司的發(fā)票哪付出去的錢，一定是發(fā)票上面的總金額。如果有差額，自己合理調(diào)賬，或者沖現(xiàn)金。收人家的發(fā)票，就是進(jìn)項(xiàng)發(fā)票啦，在月尾時(shí)就要去國稅掃描發(fā)票 驗(yàn)證通過多少，你當(dāng)月就可以沖多少進(jìn)項(xiàng)稅這個(gè)進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)的比例 每個(gè)行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)不一樣，一般行業(yè)是不含稅的銷項(xiàng)的2%交進(jìn)項(xiàng)稅公式： 當(dāng)月交的進(jìn)項(xiàng)稅=當(dāng)月不含稅的銷項(xiàng)的2% = 當(dāng)月的銷項(xiàng)稅 掃描認(rèn)證成項(xiàng)的進(jìn)項(xiàng)稅F 當(dāng)月付款多的，意思是收到多的發(fā)票，可以留到下個(gè)月再去掃描，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票在180天內(nèi)可以掃描認(rèn)證，過時(shí)則不能企業(yè)有掃描機(jī)的也可以在公司一張一張認(rèn)證，個(gè)人喜歡去稅局，一次性過機(jī)，掃描不過的，當(dāng)?shù)剡€有稅局的工作人員幫忙掃描注意：企業(yè)會(huì)計(jì)的確認(rèn)，計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，權(quán)責(zé)發(fā)生制原則亦稱應(yīng)計(jì)基礎(chǔ)、應(yīng)計(jì)制原則，是指以實(shí)質(zhì)取得收到現(xiàn)金的權(quán)利或支付現(xiàn)金的責(zé)任權(quán)責(zé)的發(fā)生為標(biāo)志來確認(rèn)本期收入和費(fèi)用及債權(quán)和債務(wù)。即收入按現(xiàn)金收入及未來現(xiàn)金收入債權(quán)的發(fā)生來確認(rèn);費(fèi)用按現(xiàn)金支出及未來現(xiàn)金支出債務(wù)的發(fā)生進(jìn)行確認(rèn)。而不是以現(xiàn)金的收入與支付來確認(rèn)收入費(fèi)用。 意思是做賬的時(shí)間應(yīng)以發(fā)票的開具日期為準(zhǔn)，不是以銀行存款的到賬日期為準(zhǔn)，例子：2014年5月開具的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，2014年6月才付款，但是發(fā)票，我2014年7月才拿去稅局掃描認(rèn)證，賬務(wù)處理 應(yīng)該在2014年5月（發(fā)票開具的月份進(jìn)行）反之，銷項(xiàng)發(fā)票。也是這樣處理 往來科目 應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、就是這樣來的了二、 賬務(wù)處理當(dāng)月的進(jìn)、銷賬的發(fā)票、銀行流水單據(jù)、發(fā)生的固定開具單據(jù)、發(fā)票 、支票存根聯(lián)一定要確認(rèn)全部票據(jù)一張不漏，有發(fā)現(xiàn)漏想辦法補(bǔ)上方法：本人喜歡跟住銀行的記錄做賬，到時(shí)錯(cuò)了，可以有方向去復(fù)核其實(shí)作賬最麻煩是銀行存款了，主要銀行存款對(duì)上了，你這個(gè)月的賬務(wù)處理算是成功了70%，其次就到主營業(yè)務(wù)收入及成本還有稅金啦1、 先將銀行的單據(jù)根據(jù)銀行的流水順序放在一起，然后將此筆銀行款對(duì)應(yīng)的發(fā)票，原始票據(jù)放在其后2、 當(dāng)月開票，下月收錢。就掛在應(yīng)收賬款3、 上月開票。此月收錢，就掛在應(yīng)收賬款4、 反之進(jìn)項(xiàng)的，借鑒以上2-3點(diǎn)5、 做賬過程中，注意有沒有掛借科目，還有借貸方向相反6、 做完，就去報(bào)稅三、 報(bào)稅國稅：A增值稅：次月15日申報(bào)并繳清稅款，有節(jié)假期順延幾日由稅局確定流程：1、上國稅導(dǎo)出上月掃描認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅資料在桌面1、 打開開票系統(tǒng)的查詢到申報(bào)期的月份發(fā)票2、 打開報(bào)稅系統(tǒng)：導(dǎo)入1、上國稅導(dǎo)出上月掃描認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅資料在桌面-導(dǎo)入2、打開開票系統(tǒng)的查詢到申報(bào)期的月份發(fā)票 確認(rèn)導(dǎo)入的數(shù)據(jù)正確保存成功后，就可以去填報(bào)申報(bào) 表啦 如果保存不成功。請(qǐng)看提示做，報(bào)稅系統(tǒng)會(huì)給你提示。報(bào)稅系統(tǒng)上面也顯示有電話，上班時(shí)間打此電話，有人專業(yè)解答你的問題3、 申報(bào)表上，從左到右一個(gè)個(gè)表復(fù)核，保存，其實(shí)數(shù)據(jù)都是導(dǎo)入，一般會(huì)對(duì)得上的，最好自己復(fù)核一下，如果導(dǎo)少了，就要查原因了4、 申報(bào)表全部填空好，就要導(dǎo)出報(bào)盤放在桌面5、 上國稅，申報(bào)增值稅。導(dǎo)入桌面的報(bào)盤 保存成功后，申報(bào)成功方能繳納稅款注意：要在15號(hào)前注意查看銀行有沒有扣款成功，如果沒有請(qǐng)找原因，以前很多企業(yè)出現(xiàn)此情況，現(xiàn)在有會(huì)計(jì)聰明了，很少出現(xiàn)忘記扣稅的步驟了銀行扣稅成功證明報(bào)稅成功了。就到申報(bào)系統(tǒng)的申報(bào)表安下清稅的綠色鍵，表明此月的增值稅已完稅了本人喜歡在國稅申報(bào)完增值稅后，就去國稅清卡，如果清卡成功，證明你沒報(bào)錯(cuò)稅，如果沒成功，就要前臺(tái)補(bǔ)申報(bào)啦然后就到地稅網(wǎng)申報(bào)附加稅啦1、 地稅網(wǎng)的會(huì)有提示哪此稅種沒申報(bào)的，一一申報(bào)完就得了2、 城建、教育附加稅。在申報(bào)界面，填寫上國稅申報(bào)成功的增值稅金額，一步一步向下安就可以申報(bào)成功了3、 印花稅，防洪費(fèi)每個(gè)行業(yè)不同，就查看稅法，貨代是根據(jù)開票金額的稅點(diǎn)繳納，請(qǐng)?jiān)趯?duì)應(yīng)申報(bào)界面，填寫上當(dāng)月開具的銷項(xiàng)發(fā)票金額一步一步向下安就可以申報(bào)成功了4、 個(gè)稅：以社保、公積金的購買基數(shù)為準(zhǔn)，導(dǎo)出地稅的個(gè)稅表格，安表格的要求填寫好，上傳成功后，扣繳稅款即可。注意：個(gè)稅的表格要求好麻煩，一定要小心填空，如果格式不對(duì)，就得自己調(diào)好，重復(fù)又重復(fù)上傳啦注意：申報(bào)成功后，一定記得扣稅及看銀行扣款成功否財(cái)務(wù)報(bào)表、企業(yè)所得稅：做完賬后，交季報(bào) 在國稅網(wǎng)上傳 年報(bào)：就交匯算清繳 以國家公布的日期前上傳。一般是次年的5月底前搞掂，今年新出臺(tái)一個(gè)叫小型微利企業(yè)可以申請(qǐng)減征稅的政策，固為年年0申報(bào)，當(dāng)然不用管了，不同行業(yè)不同的做法啦四、社保