企業(yè)研究論文-全程信用管理模式-企業(yè)內部信用風險管理體系.doc

企業(yè)研究論文-全程信用管理模式:企業(yè)內部信用風險管理體系當前，跨入21世紀的中國企業(yè)管理已經走到了傳統(tǒng)計劃經濟與現代市場經濟的分水嶺。隨著以解決產權問題為核心的法人治理結構的建立和完善，我國企業(yè)面臨的更為嚴峻和緊迫的問題是，基礎管理落后，無法適應當前買方市場和信用經濟的要求。其中，債務拖欠和應收賬款居高不下已成為宏觀經濟和企業(yè)發(fā)展的瓶頸。研究和實踐表明，建立和完善企業(yè)內部信用風險管理體系，既是建立國家信用體系的重要組成部分，也是每個企業(yè)微觀經營管理機制改革的關鍵環(huán)節(jié)。一、市場環(huán)境去年，某集團公司總經理的一篇題為“拒絕賒銷”的文章發(fā)表之后，立即在企業(yè)界引起了一場不小的爭論。爭論的焦點在于賒銷這種方式是否有利于企業(yè)的發(fā)展。支持的一方認為，企業(yè)采用賒銷方式，雖然刺激了銷售額的快速增長，然而帶來的負面影響更為嚴重，應收賬款居高不下，呆帳壞帳大量產生，企業(yè)的最終利潤下降。反對的一方則認為，當前賒銷方式盛行，企業(yè)不采取這種方式，連基本的銷售目標都無法達到，根本生存不下去。也許，對于具體每個企業(yè)來說，是否采取賒銷的手段來構建其市場營銷戰(zhàn)略，都有其各自特殊的理由。然而，我們更感興趣的是這場爭論背后所蘊含的深層意義：信用方式在我國的廣泛應用，正在悄悄地引發(fā)一場企業(yè)經營管理上的一次深刻的變革。所謂賒銷，是與現金交易方式相對的交易方式，即買方預先獲得貨物或服務，后期償付貨款的商品買賣行為，是信用方式的基本形式。在現代市場經濟體系中，由于以買方市場為特點的激烈競爭以及企業(yè)間貿易方式的改進，自80年代以來，賒銷已成為國際上居主導地位的交易結算方式。據統(tǒng)計分析，目前發(fā)達市場國家的貿易活動中，80%的貿易額是在信用方式條件下進行的。正是在這個意義上，現代市場經濟也是信用經濟。信用無論是作為現代貿易的潤滑劑、基本交易方式還是企業(yè)的戰(zhàn)略資源，都已對企業(yè)的經營管理方式產生了深刻的影響。信用管理已成為現代企業(yè)管理的核心內容之一。90年代以來，賒銷方式也已經在我國各個行業(yè)中廣泛應用，在絕大多數市場競爭激烈的行業(yè)，如醫(yī)藥保健品、紡織、機械等行業(yè)，賒銷方式下完成的交易額已占到60%90%.然而遺憾的是由于我國市場經濟秩序的不完善以及傳統(tǒng)企業(yè)管理方式的落后，企業(yè)間交易呈現出一種嚴重信用失控的混亂局面。“不賒銷是等死，賒銷是找死！”是這種局面的一種真實寫照，許多企業(yè)為此付出了慘痛的代價。二、問題診斷在傳統(tǒng)經濟體制下，企業(yè)的經營管理是在計劃與行政管理之下進行的，企業(yè)之間（包括企業(yè)與銀行之間）的交易大多是在同一個所有者或管理者的統(tǒng)一安排下進行的，因此企業(yè)無須過多關心信用和風險問題。進入市場經濟體制后，企業(yè)變成了具有獨立法人資格、獨立自主經營的經濟主體。而沿襲傳統(tǒng)管理體制的企業(yè)，其信用管理和風險控制能力的欠缺和落后就逐漸暴露出來，并逐漸成為制約企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展的瓶頸。那么，我國企業(yè)當前在信用管理方面存在哪些缺陷需要彌補和完善呢？根據筆者近幾年的管理咨詢經驗，可以肯定地說，如下幾個方面的問題是當前大多數企業(yè)普遍存在的。1.經營管理目標的偏差我國許多企業(yè)近幾年在發(fā)展上走了一條大致類似道路：即初期資金高投入，銷售額高增長，后期則低回報，甚至出現經營危機。深入研究發(fā)現，在買方市場和賒銷方式下，一個企業(yè)如果過份注重銷售業(yè)績的增長，雖然能快速擴大帳面銷售額，但其背后的財務狀況卻常常不樂觀，應收賬款上升，銷售費用上升、負債增加，呆帳壞帳增加，利潤下降。這些問題，根源產生于企業(yè)經營管理目標的搖擺不定和激烈沖突，有的企業(yè)管理者為了應付上級主管部門業(yè)績考核，不顧企業(yè)長遠利益，急功近利，有的企業(yè)迫于市場競爭壓力，單純追求銷售額增長，偏離了最終利潤這一企業(yè)最主要的目標。強化企業(yè)信用管理，就是要在業(yè)績增長和風險控制這兩個目標之間尋求協(xié)調和一致，保證最終利潤這一根本目標的實現。2.基本管理職能的欠缺在我國企業(yè)現有的管理職能中，應收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財務部這兩個部門承擔的。然而在實踐中卻常常出現職責分工不清、相互扯皮、效率低下，甚至出現管理真空等種種問題，深入診斷發(fā)現，這兩個部門由于管理目標、職能、利益和對于市場反應上的差異，都不可能較好地承擔起企業(yè)信用管理和應收賬款管理的職能。國內外成功的管理經驗表明，增加獨立的信用管理職能，以信用部門或信用經理承擔和協(xié)調整個企業(yè)的信用管理工作是一個有效的管理方式。3.管理重點的嚴重滯后我國絕大多數企業(yè)應收賬款管理的重點是在“追帳”上面。有些企業(yè)的銷售人員、財務人員耗費大量精力參與討債，有些企業(yè)甚至專門成立了追帳機構，但收帳效果并不理想。我們的研究發(fā)現，企業(yè)如果忽視交易之前和交易過程中的管理，而將應收賬款管理的重點放在“事后”，不僅不能使應收賬款得到合理的控制，而且還可能花費數倍于正常管理的成本，造成更大的損失。有經驗的管理者清楚，應收賬款是企業(yè)的神經中樞，從表面上看，是一個財務問題，但實際上涉及企業(yè)經營管理的許多方面，從客戶開發(fā)、訂單處理、合同審訂到賬款回收和債權管理。因此，必須用系統(tǒng)和流程的觀點來解決問題。從業(yè)務流程的角度看，我們認為當前企業(yè)的應收賬款管理重點必須前移，至少應將百發(fā)之七十的管理工作（或管理成本）放在“事前”和“事中”階段。4.信用管理方法的落后在目前銷售業(yè)務管理和財務管理上，我國大多數企業(yè)還沒有很好地掌握或運用現代先進的信用管理技術和方法。比如對客戶的信用風險缺少評估和預測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學的決策依據。在銷售業(yè)務管理上，由于缺少信用額度控制，往往是重權力而不重職能，一旦出現風險問題又相互推卸責任。在賬款回收工作上更是缺少專業(yè)化的方法，在銷售提成的激勵下業(yè)務人員拉到大量訂單之后寄希望于一些缺少專業(yè)技能的人員去收帳，企業(yè)最終只能品嘗大量呆帳造成的苦果。三、基本解決方案通過幾年的管理咨詢實踐，筆者認為，企業(yè)要從根本上改變上述信用管理落后的狀況，應在如下四個方面進行改革：建立健全合理的企業(yè)信用管理體制；完善一套嚴格的內部信用風險管理制度；改進銷售/回款業(yè)務流程；掌握科學的信用管理技術方法。全程信用管理模式正是沿著這樣的思路逐步總結、完善起來的。1.建立合理的信用管理組織機構在全程信用管理模式中，道德要從企業(yè)的經營管理體制入手解決信用風險問題。所謂體制乃是基本的組織結構。一套科學的信用管理組織結構是企業(yè)的信用管理目標得以實現，業(yè)務流程和方法得以順利運行的基本保證。目前我國企業(yè)在組織機構及其職能設置上不能適應現代市場競爭及信用管理的要求，主要表現在如下方面：第一，企業(yè)最高管理決策層缺少對信用決策業(yè)務的領導和控制；第二，信用管理職能劃分不清，大多是支離破碎地分布在銷售和財務部門，其結果往往是只重權力不重職能；第三，部門內部管理目標、職責和權力不配套，而且部門間在信用管理上缺少協(xié)調和溝通；第四，缺少獨立的信用管理職