稅收的經濟效應作用機制第二節(jié)稅收的經濟影響第三.ppt

財政學(第四版） 陳共 主編,第一節(jié) 稅收的經濟效應作用機制 第二節(jié) 稅收的經濟影響 第三節(jié) 稅收與經濟發(fā)展,第九章 稅收的經濟效應,財政學(第四版） 陳共 主編,9.1 The theory of the economic effect of taxation 9.2 The effect of taxation in economy 9.3 Economy growth and taxation.,Chapter 9 The economic effect of taxation,財政學(第四版） 陳共 主編,第一節(jié) 稅收的經濟效應作用機制,一、稅收的收入效應 (the income effect ) 二、稅收的替代效應 (the substitution effect ),財政學(第四版） 陳共 主編,第一節(jié) 稅收的經濟效應作用機制,一、稅收的收入效應,食品,P1,A,O,衣物,B,圖9-1 稅收的收入效應,P2,C,D,財政學(第四版） 陳共 主編,I3,P3,E,第一節(jié) 稅收的經濟效應作用機制,二、稅收的替代效應,I1,P1,B,O,衣物,食品,A,圖9-2 稅收的替代效應,財政學(第四版） 陳共 主編,第二節(jié) 稅收的經濟影響,一、稅收對勞動供給的影響 (the effect in labor supply) 二、稅收對居民儲蓄的影響 (the effect in saving) 三、稅收對投資的影響 (the effect in investment ) 四、稅收對個人收入分配的影響 (the effect in individual income distribution ),財政學(第四版） 陳共 主編,第二節(jié) 稅收的經濟影響,一、稅收對勞動供給的影響 （一）稅收對勞動供給的收入效應和替代效應分析 （二）我國的實際情況,財政學(第四版） 陳共 主編,W(1-t),E2,E1,比例稅對勞動供給的效應,閑暇,D,F,A,B,E3,U1,圖9-3 比例稅對勞動供給的效應,O,U2,收入,O,C,Z,財政學(第四版） 陳共 主編,第二節(jié) 稅收的經濟影響,二、稅收對居民儲蓄的影響 （一）稅收對居民儲蓄的收入效應和替代效應 （二）我國的實際情況,財政學(第四版） 陳共 主編,第二節(jié) 稅收的經濟影響,三、稅收對投資的影響 （一）稅收影響投資的原理 （二）稅收對投資的替代效應和收入效應分析 （三）稅收對吸引國外直接投資的影響,財政學(第四版） 陳共 主編,征稅使投資替代效應,0,消費,投資,B,P 1,I 1,I 1,I 2,C 1,C2,I 2,P 2,D,圖9-4 征稅使投資替代效應,A,財政學(第四版） 陳共 主編,稅收對投資的收入效應,0,消費,投資,B,E,P2,P 1,I 1,I2,C1,C2,I2,I 1,A,圖95 稅收對投資的收入效應,財政學(第四版） 陳共 主編,第二節(jié) 稅收的經濟影響,四、稅收對個人收入分配的影響 1、個人所得稅是調節(jié)收入分配的最有力工具 2、稅收支出也是影響收入分配的重要工具 3、社會保險稅是實現(xiàn)收入再分配的良好手段 4、所得稅指數(shù)化是減輕通貨膨脹的收入分配扭曲 效應的一種方法,財政學(第四版） 陳共 主編,第三節(jié) 稅收與經濟發(fā)展,一、稅收與經濟發(fā)展關系的理論觀點 二、供給學派的稅收觀點 三、減稅政策評析,供給學派代表人物：Arthur B Laffer,財政學(第四版） 陳共 主編,第三節(jié) 稅收與經濟發(fā)展,一、稅收與經濟發(fā)展關系的理論觀點 1. 古典經濟學的觀點 2. 社會政策學派的觀點 3. 凱恩斯學派的觀點,財政學(第四版） 陳共 主編,第三節(jié) 稅收與經濟發(fā)展,二、供給學派的稅收觀點 （一）供給學派的三個基本命題 1.高邊際稅率會降低人們的工作積極性，低邊際稅率會提高人們的工作積極性 2.高邊際稅率會阻礙投資，減少資本存量，而低邊際稅率會鼓勵投資，增加資本存量 3.邊際稅率的高低和稅收收入的多少不一定按同一方向變化，甚至可能按反方向變化 （二）拉弗曲線,財政學(第四版） 陳共 主編,第三節(jié) 稅收與經濟發(fā)展,A,O,C,B,稅收收入,稅率,圖91 拉弗曲線,D,E,財政學(第四版） 陳共 主編,第三節(jié) 稅收與經濟發(fā)展,拉弗曲線的經濟含義 : 1、高稅率不一定取得高收入，而高收入也不一定 要實行高稅率 2、取得同樣多的稅收收入，可以采取兩種不同的 稅率 3、保持適度的宏觀稅負水平是促進經濟增長的一 個重要條件,財政學(第四版） 陳共 主編,樣本國家宏觀稅率與經濟增長率的對比,表9-1 樣本國家宏觀稅率與經濟增長率的對比,財政學(第四版） 陳共 主編,第三節(jié) 稅收與經濟發(fā)展,三、減稅政策評析 （一）對供給學派稅收主張的理論爭議 （二）美國減稅政策實例分析 減稅政策并非萬能的靈丹妙藥 *（三）我國現(xiàn)在的擴大內需的減稅政策,財政學(第四版） 陳共 主編,本章小結,【關鍵詞】 稅收的收入效應 稅收的替代效應 “拉弗曲線”,財政學(第四版） 陳共 主編,本章小結,【復習與思考】 1、試述稅收