項(xiàng)目部精細(xì)化管理培訓(xùn)課件-成本管理.pptx

成本管理,xx項(xiàng)目部2017年規(guī)章制度學(xué)習(xí)年活動(dòng),主講人：,項(xiàng)目部成本管理的主要部門,歸口管理,分級(jí)負(fù)責(zé),1,2,3,勞務(wù)分包模式與分包價(jià)格,材料采購(gòu)價(jià)格與現(xiàn)場(chǎng)消耗,機(jī)械設(shè)備租賃單價(jià)與消耗,7,8,9,大小臨設(shè)置方案與標(biāo)準(zhǔn),財(cái)務(wù)部,項(xiàng)目資金支付情況,辦公室,項(xiàng)目外部環(huán)境,成本 要素,4,5,6,施工技術(shù)方案與資源配置,項(xiàng)目工期與進(jìn)度安排,質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)與施工控制水平,工經(jīng)部,技術(shù)部、辦公室,物機(jī)部,技術(shù)部、安質(zhì)部,物機(jī)部,技術(shù)部,技術(shù)部,項(xiàng)目經(jīng)理部責(zé)任成本管理分工,Division of responsibility cost management,項(xiàng)目經(jīng)理,項(xiàng)目書記,分管成本副經(jīng)理,負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)工序分解和組織，制訂施工計(jì)劃，保證工程有序地進(jìn)行，減少人員和設(shè)備的閑置，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率,負(fù)責(zé)組織開展技術(shù)攻關(guān)和新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備、新材料的引進(jìn)和推廣應(yīng)用工作，為降低成本、提高經(jīng)濟(jì)效益提供技術(shù)支持,負(fù)責(zé)監(jiān)督工程部建立完整的工程量、計(jì)量和索賠資料臺(tái)賬，并對(duì)業(yè)主計(jì)量和勞務(wù)分包結(jié)算的數(shù)量負(fù)第一責(zé)任,負(fù)責(zé)主持項(xiàng)目的實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)、專項(xiàng)方案的編制和優(yōu)化，有效降低非生產(chǎn)性輔助開支，提高周轉(zhuǎn)材料的利用率,項(xiàng)目總工,負(fù)責(zé)項(xiàng)目施工生產(chǎn)、落實(shí)各項(xiàng)成本控制措施,負(fù)責(zé)參與施工計(jì)劃、責(zé)任成本計(jì)劃的編制和實(shí)施，按計(jì)劃科學(xué)指揮生產(chǎn)，協(xié)調(diào)解決施工資源調(diào)配、供應(yīng)等問題,負(fù)責(zé)落實(shí)各項(xiàng)施工及技術(shù)方案，最大限度提高周轉(zhuǎn)料、機(jī)械設(shè)備利用率,分管生產(chǎn)副經(jīng)理,安全總監(jiān),工經(jīng)部,1,負(fù)責(zé)分解公司下達(dá)的責(zé)任成本預(yù)算，將各項(xiàng)量、價(jià)、費(fèi)的控制責(zé)任落實(shí)到責(zé)任部門（人）,2,負(fù)責(zé)開展勞務(wù)分包招（議）標(biāo)管理工作，對(duì)勞務(wù)分包單價(jià)的合理性負(fù)責(zé),3,負(fù)責(zé)辦理勞務(wù)分包結(jié)算，對(duì)各部門扣款進(jìn)行匯總,6,配合工程部控制臨時(shí)設(shè)施方案，確保其滿足生產(chǎn)需要、經(jīng)濟(jì)合理,5,參與施工方案的優(yōu)化，負(fù)責(zé)方案的經(jīng)濟(jì)比選,7,配合工程部完成分包結(jié)算數(shù)量的控制，重點(diǎn)對(duì)協(xié)作隊(duì)伍已完工程合同約定的計(jì)量方式進(jìn)行把控,負(fù)責(zé)牽頭組織月/季/年責(zé)任成本計(jì)劃、分析工作，配合財(cái)務(wù)部開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,4,工程部,1,負(fù)責(zé)項(xiàng)目責(zé)任成本細(xì)目表中各子目數(shù)量控制。牽頭組織進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量收方工作。核實(shí)項(xiàng)目實(shí)際工程量，建立工程總量和分工號(hào)數(shù)量控制臺(tái)賬、勞務(wù)結(jié)算數(shù)量控制臺(tái)賬,2,負(fù)責(zé)編制臨時(shí)設(shè)施、措施工程方案，確保其滿足生產(chǎn)、安全需要的情況下經(jīng)濟(jì)合理。對(duì)現(xiàn)場(chǎng)生產(chǎn)資源的利用、配置做出要求和優(yōu)化,3,負(fù)責(zé)編制物資消耗計(jì)劃，協(xié)助物機(jī)部對(duì)物資消耗進(jìn)行管控,6,應(yīng)用新技術(shù)、新工藝、新材料等方法，合理優(yōu)化施工方案，努力降低項(xiàng)目施工成本,5,負(fù)責(zé)編制機(jī)械設(shè)備使用計(jì)劃，最大限度提高其使用效率，協(xié)助物機(jī)部控制零租機(jī)械,7,配合工經(jīng)部完成責(zé)任成本計(jì)劃、分析工作，配合財(cái)務(wù)部開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,負(fù)責(zé)編制周轉(zhuǎn)材料使用計(jì)劃、配置方案，確保技術(shù)可行、經(jīng)濟(jì)合理，協(xié)助物機(jī)部合理降低周轉(zhuǎn)料成本,4,負(fù)責(zé)組織編制安全專項(xiàng)施工方案、各類應(yīng)急預(yù)案,8,物機(jī)部,1,負(fù)責(zé)對(duì)材料采購(gòu)單價(jià)、材料消耗數(shù)量進(jìn)行管控。負(fù)責(zé)制定材料費(fèi)控制目標(biāo)，建立總量控制臺(tái)帳，建立健全供應(yīng)臺(tái)帳,2,負(fù)責(zé)周轉(zhuǎn)材料、機(jī)械設(shè)備與計(jì)劃進(jìn)行對(duì)比分析，確保配置滿足施工組織要求的情況下經(jīng)濟(jì)合理,3,負(fù)責(zé)按月對(duì)庫(kù)存物資、半成品進(jìn)行盤點(diǎn)并做好盤點(diǎn)記錄，及時(shí)將材料庫(kù)存和耗用情況與財(cái)務(wù)部門核對(duì)，做到帳物相符、帳證相符,6,負(fù)責(zé)對(duì)機(jī)械油耗、電耗進(jìn)行單機(jī)核算,5,負(fù)責(zé)對(duì)機(jī)械設(shè)備利用率進(jìn)行核算，對(duì)零租機(jī)械現(xiàn)場(chǎng)調(diào)配、及時(shí)調(diào)整，最大限度提高其使用效率，減少設(shè)備閑置,7,配合工經(jīng)部完成責(zé)任成本計(jì)劃、分析工作，配合財(cái)務(wù)部開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,負(fù)責(zé)對(duì)勞務(wù)隊(duì)伍材料實(shí)際消耗進(jìn)行及時(shí)核算，按月足額提供扣款單據(jù)，配合工經(jīng)部完成分包結(jié)算,4,財(cái)務(wù)部,1,負(fù)責(zé)按月/季編制現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)使用計(jì)劃并進(jìn)行分析，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用的開支,2,負(fù)責(zé)建立健全成本核算臺(tái)帳，對(duì)項(xiàng)目成本的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé),3,負(fù)責(zé)定期開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析工作，查找項(xiàng)目管理中存在的問題,6,負(fù)責(zé)做好合理、合法的避稅工作，查驗(yàn)發(fā)票真?zhèn)?，及時(shí)催收工程款、業(yè)主獎(jiǎng)勵(lì)、質(zhì)保金,5,負(fù)責(zé)對(duì)勞務(wù)分包、物資、機(jī)械設(shè)備等結(jié)算單據(jù)的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行復(fù)核，嚴(yán)格按照規(guī)定程序付款,7,配合工經(jīng)部完成責(zé)任成本計(jì)劃、分析工作,負(fù)責(zé)對(duì)分包結(jié)算扣款進(jìn)行復(fù)核，配合工經(jīng)部完成分包結(jié)算工作,4,安質(zhì)部,1,2,3,4,負(fù)責(zé)按月編制試驗(yàn)費(fèi)使用計(jì)劃，嚴(yán)格控制試驗(yàn)費(fèi)用的開支，重點(diǎn)對(duì)原材料檢測(cè)、已完工程檢測(cè)費(fèi)用進(jìn)行分析,負(fù)責(zé)對(duì)各種混凝土配合比進(jìn)行充分的選型優(yōu)化，注重外加劑的合理使用，以求達(dá)到最佳的經(jīng)濟(jì)效果,配合物機(jī)部對(duì)進(jìn)場(chǎng)物資、設(shè)備的質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn)、復(fù)核,配合工經(jīng)部完成責(zé)任成本計(jì)劃、分析工作，配合財(cái)務(wù)部開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析工作,實(shí)驗(yàn)室,綜合辦公室,成本管控流程,Cost control process,項(xiàng)目部成本控制流程,成本調(diào)查,成本策劃,責(zé)任成本預(yù)算編制,責(zé)任成本分解,責(zé)任成本計(jì)價(jià),考核與獎(jiǎng)懲,責(zé)任成本控制,責(zé)任成本分析,開始,結(jié)束,公司組織,項(xiàng)目部組織,成本策劃體現(xiàn)形式項(xiàng)目管理策劃書,責(zé)任成本預(yù)算編制,1,2,3,4,管控層,中鐵十局,監(jiān)督層,代局指,主責(zé)層,一公司,配合公司編制責(zé)任成本預(yù)算,項(xiàng)目經(jīng)理部,層級(jí) 職責(zé),責(zé)任成本的編制原則,責(zé)任成本預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，非下列原因不予調(diào)整,鐵路工程的類變更、a類變更、新增工作量,非鐵路工程業(yè)主對(duì)工作量或重大建設(shè)方案等進(jìn)行調(diào)整且項(xiàng)目經(jīng)理部已辦理簽證手續(xù)的子目,責(zé)任成本調(diào)整,責(zé)任成本的分解、分析與控制,一、責(zé)任成本分解,3天,責(zé)任成預(yù)算分解表,工經(jīng)部編制,舉行會(huì)議明確分工,5天,項(xiàng)目經(jīng)理組織，全員參加,7天,物資、機(jī)械、設(shè)備和周轉(zhuǎn)料單價(jià)的復(fù)核,物機(jī)部,現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)、稅金復(fù)核,財(cái)務(wù)部,本部門數(shù)據(jù),安質(zhì)、實(shí)驗(yàn)、綜合,3天,責(zé)任成本預(yù)算分解書,分管副經(jīng)理,3天,審批、報(bào)公司備案并組織交底會(huì)議,項(xiàng)目經(jīng)理,二、責(zé)任成本分析,月度分析,季度分析,月度分析,一、采用方法掙值法,月度計(jì)劃,月初（5日前）,各部門對(duì)照責(zé)任成本分解書分別編制本部門的責(zé)任成本計(jì)劃，工經(jīng)部匯總,月末（28日前）,各部門根據(jù)實(shí)際完成情況對(duì)成本計(jì)劃進(jìn)行修正，工經(jīng)部匯總,計(jì)劃回歸,次月初（3日前）,將月度實(shí)際完成與計(jì)劃回歸進(jìn)行對(duì)比分析，找出本月責(zé)任成本存在問題,對(duì)比分析,責(zé)任成本月度分析,責(zé)任成本季度分析,責(zé)任成本季度分析一般在次季度首月5日前上報(bào)，其內(nèi)容與形式同季度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析基本一致。,項(xiàng)目部在責(zé)任成本分析中存在的問題與建議,1、技術(shù)部：計(jì)劃數(shù)量、實(shí)際完成數(shù)量不準(zhǔn)確。,2、工經(jīng)部：數(shù)據(jù)存在人為調(diào)整情況，不能反映項(xiàng)目實(shí)際。,3、物機(jī)部：月度機(jī)械使用計(jì)劃不準(zhǔn)確，成本情況與現(xiàn)場(chǎng)不符。,4、其他部門：當(dāng)月發(fā)生的實(shí)際成本不能及時(shí)入賬導(dǎo)致其他費(fèi)、間接費(fèi)成本歸集不全。,5、共性問題：（1）數(shù)據(jù)不統(tǒng)一，月度、季度成本分析與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析數(shù)據(jù)、日常上報(bào)公司數(shù)據(jù)不一致。突出體現(xiàn)在工程數(shù)量、產(chǎn)值情況、實(shí)際成本等方面。（2）不能及時(shí)、準(zhǔn)確上報(bào)本部門數(shù)據(jù)，造成反復(fù)修改，導(dǎo)致分析日期滯后。,建議：各業(yè)務(wù)部門要切實(shí)提高分析數(shù)據(jù)的即時(shí)性與準(zhǔn)確性。項(xiàng)目部要加強(qiáng)獎(jiǎng)罰措施，共同提高責(zé)任成本分析質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確的決策依據(jù)。,三、責(zé)任成本控制,1、項(xiàng)目部責(zé)任成本控制的依據(jù),2、項(xiàng)目部責(zé)任成本控制的內(nèi)容,責(zé)任成本分解書、責(zé)任成本控制交底、各部門崗位職責(zé),（1）數(shù)量控制：依托成本管理信息系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)工程數(shù)量、主要材料、周轉(zhuǎn)材料、設(shè)備數(shù)量的過程管控。工程數(shù)量由工程部控制；主要材料、周轉(zhuǎn)材料、設(shè)備數(shù)量由物機(jī)部控制。,（2）單價(jià)控制：必須按照公司下達(dá)的項(xiàng)目勞務(wù)分包、物資、機(jī)械設(shè)備限價(jià)組織施工生產(chǎn)。分包單價(jià)由工經(jīng)部控制；主要材料、周轉(zhuǎn)材料、設(shè)備單價(jià)由物機(jī)部控制。,（3）方案比選：充分貫徹“方案決定成本”的指導(dǎo)思想，科學(xué)優(yōu)化施工方案、施工工藝，合理配置生產(chǎn)要素，重大方案必須進(jìn)行經(jīng)濟(jì)比選，選擇最優(yōu)施工方案。,（4）材料費(fèi)控制：加強(qiáng)材料的計(jì)劃、采購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用、消耗、核算等各環(huán)節(jié)的管理。,三、責(zé)任成本控制,（5）機(jī)械費(fèi)控制：做好機(jī)械設(shè)備租賃和采購(gòu)方案的經(jīng)濟(jì)比選工作；按工程量大小，合理租賃機(jī)械設(shè)備，嚴(yán)格按工程量進(jìn)行費(fèi)用結(jié)算；根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況及時(shí)進(jìn)行清退零租機(jī)械，嚴(yán)禁機(jī)械設(shè)備閑置。,（6）現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)控制：依據(jù)局發(fā)布的項(xiàng)目經(jīng)理部定編定員和現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格對(duì)現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行控制。,項(xiàng)目部在成本控制過程中存在的問題與建議,1、未變更先施工。導(dǎo)致項(xiàng)目成本不可控，且由于收入的不確定性，極易造成虧損。,2、零星機(jī)械、零星用工過多。未嚴(yán)格依照分包合同約定，隨意簽認(rèn)零工、零星機(jī)械。,3、勞務(wù)合同約定的工作內(nèi)容不全，細(xì)目不明確，導(dǎo)致缺項(xiàng)漏項(xiàng)，造成成本增加。,4、施工計(jì)劃不科學(xué)、不合理，工期安排不嚴(yán)謹(jǐn)，導(dǎo)致目前分包合同工期形同虛設(shè)。造成管理費(fèi)，機(jī)械租賃、周轉(zhuǎn)料租賃費(fèi)的增加。,5、施工圖、施工方案研究不透徹，造成材料備料差錯(cuò)缺漏，進(jìn)而導(dǎo)致材料采購(gòu)成本增加。,一、存在問題,6、施工交底不細(xì)致、不及時(shí)、不準(zhǔn)確，手續(xù)不全。造成誤工、返工、推諉扯皮情況時(shí)有發(fā)生。,項(xiàng)目部在成本控制過程中存在的問題與建議,1、及時(shí)完善變更手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行公司規(guī)定，務(wù)必做到先變更后施工。特殊情況先打聯(lián)系單、簽證單，后補(bǔ)變更手續(xù)。,2、嚴(yán)格執(zhí)行分包合同，任何人不得隨意簽認(rèn)零工、零星機(jī)械。嚴(yán)格執(zhí)行先申請(qǐng)后使用制度，誰(shuí)使用誰(shuí)填單，誰(shuí)負(fù)責(zé)；零星機(jī)械只有主管部門有權(quán)調(diào)用。,3、針對(duì)分包合同約定的工作內(nèi)容，總工、技術(shù)、物機(jī)、工經(jīng)、現(xiàn)場(chǎng)副經(jīng)理等要從招標(biāo)文件起草伊始就針對(duì)現(xiàn)場(chǎng)情況重點(diǎn)研究。特別是容易出現(xiàn)歧義或漏項(xiàng)的內(nèi)容，要著重注意。,4、在施工開始前，要合理安排施工計(jì)劃。制