財(cái)務(wù)管理權(quán)限劃分的規(guī)定

財(cái)務(wù)管理權(quán)限劃分的規(guī)定 二一年九月十四日 第一條 為加強(qiáng)局屬企業(yè) (含實(shí)行企業(yè)化管理的單位，下同 )、事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，明確工作職責(zé)，根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和有關(guān)制度，特制定本規(guī)定。 第二條 本規(guī)定所劃分的財(cái)務(wù)管理權(quán)限，主要包括財(cái)務(wù)管理制度的制訂，財(cái)務(wù)指標(biāo)的核定，財(cái)務(wù)預(yù)決算報(bào)告的審批，固定資產(chǎn)購(gòu)建和處置的審批、存貨盤(pán)虧和處置的審批、壞帳損失的審批、資產(chǎn)有償使用的審批，其他事項(xiàng)的審批等八個(gè)方面。 第三條 財(cái)務(wù)管理制度的制訂 凡局屬各單位需要統(tǒng)一執(zhí)行的財(cái)務(wù)管理制度，由局負(fù)責(zé)制訂并頒發(fā)執(zhí) 行。主要包括： (一 )事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理辦法； (二 )企業(yè)單位財(cái)務(wù)管理辦法； (三 )基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理辦法； (四 )事業(yè)單位一、二級(jí)會(huì)計(jì)科目設(shè)置規(guī)定； (五 )事業(yè)單位“事業(yè)支出”、“目”、“節(jié)”級(jí)科目設(shè)置規(guī)定； (六 )事業(yè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表編報(bào)工作規(guī)定； (七 )會(huì)計(jì)檔案管理辦法； (八 )收款 (收費(fèi) )票據(jù)管理辦法； (九 )行政事業(yè)性收費(fèi)管理辦法； (十 )單位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法； (十一 )錢(qián)塘江海塘除險(xiǎn)加固工程資金管理辦法； (十二 )防汛物資儲(chǔ)備及其經(jīng)費(fèi)管理辦法； (十三 )會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會(huì)計(jì)人員管理辦法； (十四 )會(huì)計(jì)事務(wù)處理規(guī)程； (十五 )出納崗位工作規(guī)程； (十六 )違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度行為行政、經(jīng)濟(jì)處罰規(guī)定； (十七 )固定資產(chǎn)明細(xì)目錄及折舊年限； (十八 )其他需局統(tǒng)一制訂的財(cái)務(wù)管理制度。 上述規(guī)章的修改、解釋權(quán)屬于局。各單位可在規(guī)章原則范圍內(nèi)結(jié)合本單位實(shí)際情況，制訂補(bǔ)充規(guī)定或?qū)嵤┘?xì)則，頒發(fā)執(zhí)行。 各單位制訂的補(bǔ)充規(guī)定或?qū)嵤┘?xì)則以及根據(jù)本單位內(nèi)部管理需要擬訂的有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，均需報(bào)局備案。 第四條 財(cái)務(wù)指標(biāo)的核定 局根據(jù)企業(yè)、事業(yè)單位的不同情況，分別對(duì)局屬各單位核定下列相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)： (一 )事業(yè)單位年度財(cái)務(wù)收支 計(jì)劃和預(yù)算經(jīng)費(fèi)包干指標(biāo)； (二 )實(shí)現(xiàn)產(chǎn)值、利潤(rùn)和上繳利潤(rùn)指標(biāo)； (三 )設(shè)備成新率； (四 )國(guó)有資產(chǎn)保值增值率； (五 )工資性支出總量 (或工資總額 )指標(biāo)及掛鉤浮動(dòng)比例； (六 )固定資產(chǎn)折舊率、凈殘值率，壞帳準(zhǔn)備金的提取比例； (七 )事業(yè)單位收支結(jié)余分成比例，企業(yè)單位稅后利潤(rùn)分配比例； (八 )產(chǎn)值成本含量包干比例，投資節(jié)約額計(jì)提獎(jiǎng)勵(lì)基金比例，產(chǎn)值資金到位率，營(yíng)業(yè) (工程結(jié)算收入 )獎(jiǎng)金拖欠率。 (九 )其他需由局制定下達(dá)的財(cái)務(wù)指標(biāo)。 上述財(cái)務(wù)指標(biāo)，除國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的修訂，應(yīng)從其規(guī)定外，非經(jīng)局同意，各單位不得 變更。在執(zhí)行過(guò)程中，如有特殊情況需要調(diào)整時(shí)，應(yīng)申述理由，提出意見(jiàn)，報(bào)局審批或由局轉(zhuǎn)報(bào)有關(guān)權(quán)限部門(mén)審批。 在保證財(cái)務(wù)制度和局下達(dá)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的前提下，各單位可以根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)所屬單位或部門(mén)核定財(cái)務(wù)指標(biāo)，也可以補(bǔ)充下達(dá)其他指標(biāo)，作為內(nèi)部考核依據(jù)。對(duì)所屬單位核定的年度財(cái)務(wù)指標(biāo)，應(yīng)抄報(bào)局備案。 第五條 財(cái)務(wù)預(yù)、決算報(bào)告的審批 (一 )局屬事業(yè)單位的年度預(yù)算、決算 (包括基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算 )報(bào)告，由局根據(jù)省水利廳批復(fù)的意見(jiàn)審批；追減或調(diào)整預(yù)算由局審批。依照有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定履行財(cái)務(wù)決算報(bào)告委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的，局不再 審批，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其會(huì)計(jì)事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)隨同財(cái)務(wù)決算報(bào)告一并報(bào)局備案；其他年度會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)局審查或備案。 (二 )基本建設(shè)工程和除險(xiǎn)加固工程竣工后，均應(yīng)編制工程竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)局審查或備案。 第六條 固定資產(chǎn)購(gòu)建和處置的審批 (一 )固定資產(chǎn)購(gòu)建 1、房屋建筑物的新、改、擴(kuò)建，屬于基本建設(shè)范圍的，須報(bào)局同意并列入年度基建投資計(jì)劃后，方可實(shí)施。 2、屬于專(zhuān)項(xiàng)控制商品和列入省政府規(guī)定的政府采購(gòu)目錄范圍的項(xiàng)目，須事先報(bào)局審批。 3、事業(yè)單位動(dòng)用以前年度結(jié)余安排專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，購(gòu)建固定資產(chǎn)和固定資產(chǎn)大修理等須報(bào)局 審批。 4、事業(yè)單位購(gòu)置單位價(jià)值在 1 萬(wàn)元以上的儀器設(shè)備須報(bào)局審批。 5、企業(yè)單位帳面固定資產(chǎn)凈值占上年末總資產(chǎn)的比例，達(dá)到或超過(guò) 50%的新增固定資產(chǎn)以及購(gòu)置單位價(jià)值在 10 萬(wàn)元以上的儀器設(shè)備，須報(bào)局審批。 (二 )固定資產(chǎn)處置 (調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)損、報(bào)廢 ) 1、調(diào)撥給局系統(tǒng)以外單位以及局系統(tǒng)內(nèi)集體所有制單位的固定資產(chǎn)，均應(yīng)實(shí)行“按質(zhì)論價(jià)、有償調(diào)撥”的原則；局系統(tǒng)內(nèi)單位之間的固定資產(chǎn)調(diào)撥原則上也應(yīng)實(shí)行有償調(diào)撥，如經(jīng)局批準(zhǔn)，也可以實(shí)行無(wú)償調(diào)撥。 2、事業(yè)單位房屋、建筑物、土地及單位價(jià)值在 1 萬(wàn)元以上的儀器設(shè)備的處置，由局 組織技術(shù)鑒定，報(bào)省水利廳審核后，轉(zhuǎn)報(bào)省財(cái)政廳審批。上述規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下的處置，由單位組織技術(shù)鑒定，報(bào)局審批，并報(bào)省水利廳備案。 3、企業(yè)單位房屋、建筑物、土地及單位凈值在 1 萬(wàn)元以上的儀器設(shè)備的處置，由局組織技術(shù)鑒定并審批，報(bào)省水利廳備案。上述規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下的處置，由單位組織技術(shù)鑒定負(fù)責(zé)人審批，報(bào)局備案。 4、固定資產(chǎn)的變價(jià)收入全部留給單位，用于固定資產(chǎn)更新改造。 第七條 存貨盤(pán)虧和處置的審批 (一 )定額內(nèi)的運(yùn)輸損耗、貯存損耗和盤(pán)虧，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后分別計(jì)入采購(gòu)成本、生產(chǎn)成本或管理費(fèi)用、事業(yè)支出等。其他損耗和盤(pán)虧，應(yīng)認(rèn)真查明情況，分析原因，報(bào)局審批。 (二 )存貨的處置 (調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)損、報(bào)廢 ) 1、事業(yè)單位存貨的處置，均應(yīng)報(bào)局審批。 2、企業(yè)單位每一品種價(jià)值在 5000 元以上或年度累計(jì)價(jià)值在 5 萬(wàn)元以上應(yīng)報(bào)局審批；單位標(biāo)準(zhǔn)或額度以下以及人力不可抗拒或重大自然災(zāi)害等原因發(fā)生的非常損失，由單位負(fù)責(zé)人審批。其中非常損失須報(bào)局備案。 第八條 壞帳損失的審批 (一 )事業(yè)單位所有壞帳損失，應(yīng)報(bào)局審核后，轉(zhuǎn)報(bào)權(quán)限部門(mén)審 批。 (二 )企業(yè)單位發(fā)生逾期 3 年以上不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)以及債務(wù)人破產(chǎn)、死亡造成的壞帳損失，每筆金額在 5000 元以下，單位負(fù)責(zé)人審批，報(bào)局備案；每筆金額在 5000 元以上或年度累計(jì)損失在 5 萬(wàn)元以上的，應(yīng)報(bào)局審批或由局轉(zhuǎn)報(bào)權(quán)限部門(mén)審批。 (三 )對(duì)外投資發(fā)生的損失，比照?qǐng)?zhí)行。 報(bào)批或核銷(xiāo)各項(xiàng)損失都要按財(cái)務(wù)制度的規(guī)定取得具有法律效力的憑證或合法手續(xù)。 對(duì)債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況臨時(shí)惡化，暫時(shí)不具備償債能力的逾期 3 年以上的應(yīng)收款項(xiàng)，原則上不能核銷(xiāo)，情況特殊的，經(jīng)批準(zhǔn)核銷(xiāo)后，應(yīng)作“帳銷(xiāo)案存”處理，繼續(xù)追繳。對(duì)屬于責(zé)任事故造成的損失 ，應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重，對(duì)有關(guān)責(zé)任人作出行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰。違法的應(yīng)追究其刑事責(zé)任。 第九條 資產(chǎn)有償使用的審批 (一 )事業(yè)單位利用房屋、建筑物、土地、設(shè)備、貨幣資金、無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行出租、出借、承包 (包括內(nèi)部承包 )、對(duì)外投資、興辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體等多種經(jīng)營(yíng)形式從事贏利性活動(dòng)，均應(yīng)事先提出書(shū)面報(bào)告，報(bào)局審核批準(zhǔn)或轉(zhuǎn)報(bào)權(quán)限部門(mén)批準(zhǔn)。 (二 )企業(yè)單位利用房屋、建筑物、土地對(duì)外投資，應(yīng)報(bào)局審批，并進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。累計(jì)對(duì)外投資不得超過(guò)企業(yè)凈資產(chǎn)的 50%。企業(yè)的流動(dòng)比率低于 1以及投資報(bào)酬率預(yù)期達(dá)不到同期存款利率的，不得對(duì)外投資。 對(duì)外投 資必須進(jìn)行技術(shù)和經(jīng)濟(jì)論證，堅(jiān)持集體討論原則，建立嚴(yán)格的審查、決策和報(bào)批程序。連續(xù)三年沒(méi)有達(dá)到預(yù)期效益或低于本企業(yè)資金利潤(rùn)率的，必須向局作出書(shū)面報(bào)告。 (三 )事業(yè)單位不得利用單位資產(chǎn)為其他單位或個(gè)人提供擔(dān)保或抵押；企業(yè)單位利用資產(chǎn)為其他單位提供擔(dān)保或抵押的，應(yīng)報(bào)局審批。事業(yè)單位因特殊需要向金融機(jī)構(gòu)貸款，報(bào)局審批。企業(yè)單位取得的貸款只能用于生產(chǎn)周轉(zhuǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不得用于基本建設(shè)和墊交未實(shí)現(xiàn)的利稅，不得墊付消費(fèi)基金和職工借支。前三年平均已獲利息倍數(shù)小于1 和凈資產(chǎn)收益率 (獲利能力 )低于同期貸款利率的，不得貸款。 第十 條 盤(pán)盈資產(chǎn)由單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，按規(guī)定補(bǔ)記入帳。 第十一條 其他事項(xiàng)的審批 (一 )除國(guó)家和省明文規(guī)定實(shí)行屬地原則外，各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)原則上執(zhí)行省規(guī)定。對(duì)于地方各級(jí)政府或授權(quán)部門(mén)制定的開(kāi)支項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，如所在地單位需要參照?qǐng)?zhí)行的，必須將相關(guān)文件報(bào)局，由局審批或轉(zhuǎn)報(bào)有關(guān)權(quán)限部門(mén)審批，在未審批前一律不能執(zhí)行。獲準(zhǔn)執(zhí)行地方規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，所需的經(jīng)費(fèi)原則上自籌解決。 (二 )企業(yè)變更投資主體，增減注冊(cè)資本金應(yīng)報(bào)局審批。 (三 )財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員的任免，應(yīng)事先征得局財(cái)務(wù)部門(mén)書(shū)面同意后，方可正式辦理任免手續(xù)。 (四 )行政事業(yè)費(fèi)收費(fèi)項(xiàng)目的變更，收費(fèi)范圍、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整、減免，應(yīng)報(bào)局審批或由局審核后按權(quán)限轉(zhuǎn)報(bào)有關(guān)部門(mén)審批。 (五 )單位執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的變更應(yīng)報(bào)局審批。 (六 )年度內(nèi)對(duì)附屬獨(dú)立核算的單位補(bǔ)助 (包括對(duì)食堂、工會(huì)及其他經(jīng)濟(jì)組織的補(bǔ)助 )年累計(jì)金額超過(guò) 1 萬(wàn)元以上的需報(bào)局審批。所安排的補(bǔ)助只能用于補(bǔ)助單位開(kāi)展工作的需要，不得用于個(gè)人方面的開(kāi)支或變相用于本單位改善職工工作待遇和福利待遇。不準(zhǔn)用國(guó)有資產(chǎn)用于對(duì)集體所有制單位的補(bǔ)助。 (七 )水利專(zhuān)項(xiàng)資金安排的項(xiàng)目，必須改變資金用途、增減項(xiàng)目?jī)?nèi)容、調(diào)整投資概算等，需辦理調(diào)整報(bào)批 手續(xù)。 (八 )動(dòng)用以前年度應(yīng)付工資結(jié)余或使用工資儲(chǔ)備基金需報(bào)局審批。 (九 )其他按有關(guān)制度規(guī)定應(yīng)審批或備案的事項(xiàng)。 第十二條 其他有關(guān)問(wèn)題 (一 )凡屬審批的事項(xiàng)，均應(yīng)以書(shū)面形式提出，并備齊相關(guān)附件資料，不能以口