銀行低柜上崗證培訓(xùn)課程——銀行結(jié)算業(yè)務(wù)（上） .ppt

銀行低柜上崗證培訓(xùn)課程 銀行結(jié)算業(yè)務(wù) 上 一 票據(jù)制度 1 票據(jù)的概念 我國(guó) 票據(jù)法 所稱票據(jù) 指匯票 本票和支票 匯票 是出票人簽發(fā)的 委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或者在指定日期無(wú)條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù) 匯票根據(jù)出票人的不同分為銀行匯票和商業(yè)匯票 商業(yè)匯票根據(jù)承兌人的不同 又分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票 1 票據(jù)的概念 本票 我國(guó) 票據(jù)法 所稱本票為銀行本票 銀行本票是銀行簽發(fā)的 承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù) 支票 支票是出票人簽發(fā)的 委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù) 2 票據(jù)上的簽章 票據(jù)上的簽章 為簽名 蓋章或者簽名加蓋章 單位 銀行在票據(jù)上的簽章 為該單位 銀行的蓋章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章 個(gè)人在票據(jù)上的簽章 應(yīng)當(dāng)為該個(gè)人本名的簽名或蓋章 3 票據(jù)的出票 出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為 票據(jù)上的記載事項(xiàng)分為必須記載事項(xiàng) 任意記載事項(xiàng)和不發(fā)生票據(jù)上效力的記載事項(xiàng)和不得記載事項(xiàng) 必須記載事項(xiàng) 是指票據(jù)法規(guī)定必須記載的事項(xiàng) 若欠缺記載 票據(jù)因之無(wú)效 任意記載事項(xiàng) 是指票據(jù)法規(guī)定的可以由當(dāng)事人按其意愿任意記載的事項(xiàng) 這些事項(xiàng)一旦記載 即產(chǎn)生票據(jù)法上的效力 如禁止背書(shū) 委托收款背書(shū)等 不發(fā)生票據(jù)上效力的記載事項(xiàng) 是指票據(jù)上記載的票據(jù)法規(guī)定以外的事項(xiàng) 這種事項(xiàng)的記載不發(fā)生票據(jù)上的效力 但有民法上的效力 如在匯票上記載違約金等 不得記載事項(xiàng) 是指票據(jù)上禁止記載的事項(xiàng) 如果記載 或者該項(xiàng)記載無(wú)效 如附條件背書(shū) 所附條件不產(chǎn)生法律效力 或者使票據(jù)本身無(wú)效 如附條件支付的記載 即導(dǎo)致票據(jù)無(wú)效 3 票據(jù)的出票 票據(jù)金額以中文大寫(xiě)和數(shù)碼同時(shí)記載 二者必須一致 二者不一致的 票據(jù)無(wú)效 票據(jù)金額 日期 收款人名稱不得更改 更改的票據(jù)無(wú)效 對(duì)票據(jù)上的其他記載事項(xiàng) 原記載人可以更改 更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人簽章證明 4 票據(jù)的背書(shū) 背書(shū)是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為 持票人可以背書(shū)并交付票據(jù)的方式將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的票據(jù)權(quán)利授予他人行使 票據(jù)背書(shū)有票據(jù)轉(zhuǎn)讓的背書(shū) 票據(jù)委托收款的背書(shū) 票據(jù)質(zhì)押的背書(shū)等多種形式 4 1票據(jù)轉(zhuǎn)讓的背書(shū) 票據(jù)轉(zhuǎn)讓背書(shū)記載事項(xiàng) 1 背書(shū)人簽章 2 背書(shū)日期 背書(shū)未記載日期的 視為在票據(jù)到期日前背書(shū) 3 被背書(shū)人名稱 出票人在票據(jù)正面記載 不得轉(zhuǎn)讓 字樣的 票據(jù)收款人不得將該票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓 其直接后手再背書(shū)轉(zhuǎn)讓的 出票人對(duì)其直接后手的被背書(shū)人不承擔(dān)保證責(zé)任 對(duì)被背書(shū)人提示付款或委托收款的票據(jù) 銀行不予受理 4 1票據(jù)轉(zhuǎn)讓的背書(shū) 背書(shū)人在票據(jù)背面背書(shū)人欄記載 不得轉(zhuǎn)讓 字樣 其后手再背書(shū)轉(zhuǎn)讓的 原背書(shū)人對(duì)后手的被背書(shū)人不承擔(dān)保證責(zé)任 填明 現(xiàn)金 字樣的銀行匯票 銀行本票和用于支取現(xiàn)金的支票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓 區(qū)域性使用的銀行匯票 銀行本票僅限于本區(qū)域內(nèi)背書(shū)轉(zhuǎn)讓 4 1票據(jù)轉(zhuǎn)讓的背書(shū) 票據(jù)被拒絕承兌 拒絕付款或者超過(guò)提示付款期限的 不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓 背書(shū)轉(zhuǎn)讓的 背書(shū)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任 背書(shū)不得附有條件 背書(shū)附有條件的 所附條件不具有票據(jù)上的效力以背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù) 背書(shū)應(yīng)當(dāng)連續(xù) 持票人以背書(shū)的連續(xù) 證明其票據(jù)權(quán)利 背書(shū)連續(xù) 是指票據(jù)第一次背書(shū)轉(zhuǎn)證的背書(shū)人是票據(jù)上記載的收款人 前次背書(shū)轉(zhuǎn)讓的被背書(shū)人是后一次背書(shū)轉(zhuǎn)讓的背書(shū)人 依次前后銜接 最后一次背書(shū)轉(zhuǎn)讓的被背書(shū)人是票據(jù)的最后持票人 4 1票據(jù)轉(zhuǎn)讓的背書(shū) 票據(jù)的背書(shū)人應(yīng)當(dāng)在票據(jù)背面背書(shū)欄依次背書(shū) 背書(shū)欄不敷背書(shū)的 可以使用統(tǒng)一格式的粘單 粘單上的第一記載人 應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘貼處簽章 背書(shū)人以背書(shū)轉(zhuǎn)讓票據(jù)后 即承擔(dān)對(duì)其后手所持票據(jù)的保證責(zé)任 4 2票據(jù)委托收款的背書(shū) 委托收款背書(shū)記載事項(xiàng) 1 委托收款 字樣 2 背書(shū)人簽章 3 背書(shū)日期 4 被背書(shū)人名稱 背書(shū)記載 委托收款 字樣的 被背書(shū)人不得再以背書(shū)轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利 4 3票據(jù)質(zhì)押的背書(shū) 質(zhì)押背書(shū)記載事項(xiàng) 1 質(zhì)押 字樣 2 背書(shū)人簽章 3 背書(shū)日期 4 被背書(shū)人名稱 票據(jù)質(zhì)押解除時(shí) 被背書(shū)人應(yīng)以單純交付的方式將質(zhì)押票據(jù)退還背書(shū)人 質(zhì)押票據(jù)背書(shū)人未能如期履行債務(wù)時(shí) 被背書(shū)人依法實(shí)現(xiàn)質(zhì)權(quán) 但不得將票據(jù)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓或者貼現(xiàn) 被背書(shū)人在票據(jù)到期時(shí)行使票據(jù)權(quán)利 4 4票據(jù)背書(shū)的樣式 5 票據(jù)的承兌 承兌是指商業(yè)匯票的付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為 商業(yè)承兌匯票由匯票上記載的付款人承兌 銀行承兌匯票由出票人開(kāi)戶銀行承兌 付款人承兌匯票的 應(yīng)在匯票上記載 承兌 字樣和承兌日期并簽章 付款人承兌匯票 不得附有條件 承兌附有條件的 視為柜絕承兌 付款人承兌匯票后 應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到期付款的責(zé)任 5 票據(jù)的付款 持票人應(yīng)在提示付款期限內(nèi)向付款人提示付款 票據(jù)的提示付款期限 1 銀行匯票 自出票日起1個(gè)月 2 商業(yè)匯票 自到期日起10日 3 銀行本票 自出票日起1個(gè)月 4 支票 自出票日起10日 5 票據(jù)的付款 通過(guò)委托收款銀行或者通過(guò)票據(jù)交換系統(tǒng)向付款人提示付款的 視同持票人提示付款 持票人向開(kāi)戶銀行提交票據(jù)日為提示付款日 商業(yè)匯票承兌人為異地的 持票人可匡算郵程 提前通過(guò)開(kāi)戶銀行辦理委托收款 持票人超過(guò)提示付款期限提示付款的 持票人開(kāi)戶銀行不予受理 5 票據(jù)的付款 票據(jù)債務(wù)人對(duì)下列情況的持票人可以拒絕付款 1 對(duì)不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人 2 以欺詐 偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的持票人 3 對(duì)明知有欺詐 偷盜或者脅迫等情形 出于惡意取得票據(jù)的持票人 4 明知債務(wù)人與出票人或者持票人的前手之間存在抗辯事由而取得票據(jù)的持票人 5 因重大過(guò)失取得不符合 票據(jù)法 規(guī)定的票據(jù)的持票人 6 對(duì)取得背書(shū)不連續(xù)票據(jù)的持票人 7 符合 票據(jù)法 規(guī)定的其他抗辯事由 5 票據(jù)的付款 票據(jù)債務(wù)人下列情況下不得拒絕付款 1 與出票人之間有抗辯事由 2 與持票人的前手之間有抗辯事由 6 票據(jù)的追索權(quán) 票據(jù)到期被拒絕付款的 持票人可以對(duì)背書(shū)人 出票人以及匯票的其他債務(wù)人行使追索權(quán) 持票人行使追索權(quán)時(shí) 應(yīng)當(dāng)提供被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明 持票人不能出示被拒絕承兌或者被拒絕付款的證明的 喪失對(duì)其前手的追索權(quán) 但是承兌人或者付款人仍應(yīng)對(duì)持票人承擔(dān)責(zé)任 6 票據(jù)的追索權(quán) 商業(yè)匯票的持票人超過(guò)規(guī)定期限提示付款的 喪失對(duì)其前手的追索權(quán) 持票人在作出說(shuō)明后 仍可以向承兌人請(qǐng)求付款 銀行匯票 銀行本票的持票人超過(guò)規(guī)定期限提示付款的 喪失對(duì)出票人以外的前手的追索權(quán) 持票在作出說(shuō)明后 仍可以向出票人請(qǐng)求付款 支票的持票人超過(guò)規(guī)定期限提示付款的 喪失對(duì)出票人以外的前手的追索權(quán) 7 票據(jù)的掛失止付 票據(jù)喪失 失票人可通知付款行或代理付款行掛失止付 可掛失止付的票據(jù)為 1 支票 2 現(xiàn)金銀行本票 依托小額支付系統(tǒng)處理的銀行本票 3 現(xiàn)金銀行匯票 依托小額支付系統(tǒng)處理的華東三省一市銀行匯票 4 已承兌的商業(yè)承兌匯票 5 已承兌的銀行承兌匯票 7 票據(jù)的掛失止付 付款人或者代理付款人收到掛失止付通知書(shū)后 查明掛失票據(jù)確未付款的 應(yīng)當(dāng)立即暫停支付 付款人或者代理付款人自收到掛失止付通知書(shū)之日起12日內(nèi)沒(méi)有收到人民法院的止付通知書(shū)的 自13日起 掛失止付通知書(shū)失效 8 票據(jù)權(quán)利時(shí)效 票據(jù)權(quán)利在下列期限內(nèi)不行使而消滅 1 持票人對(duì)票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利 自票據(jù)到期日起二年 見(jiàn)票即付的匯票 本票 自出票日起二年 2 持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利 自出票日起六個(gè)月 3 持票人對(duì)前手的追索權(quán) 自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起六個(gè)月 4 持票人對(duì)前手的再追索權(quán) 自清償日或者被提起訴訟之日起三個(gè)月 9 票據(jù)權(quán)利補(bǔ)救 持票人因超過(guò)票據(jù)權(quán)利時(shí)效或者因票據(jù)記載事項(xiàng)欠缺而喪失票據(jù)權(quán)利的 仍享有民事權(quán)利 可以請(qǐng)求出票人或者承兌人返還與其未支付的票據(jù)金額相當(dāng)?shù)睦?10 支付結(jié)算原則 單位 個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須遵守下列原則 1 恪守信用 履約付款 2 誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬 由誰(shuí)支配 3 銀行不墊款 二 支票 1 支票制度 1 1支票概念 支票是出票人簽發(fā)的 委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù) 普通支票既可以用于支取現(xiàn)金 也可以用于轉(zhuǎn)賬 在普通支票左上角劃兩條平行線的為劃線支票 劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬 不得支取現(xiàn)金 支票既可通過(guò)區(qū)域性票據(jù)交換 在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)使用 也可通過(guò)全國(guó)票據(jù)影像交換系統(tǒng)在全國(guó)范圍內(nèi)使用 1 2支票樣式 1 3支票必須記載事項(xiàng) 表明 支票 的字樣 無(wú)條件支付的委托 確定的金額 付款人名稱 出票日期 出票人簽章 欠缺記載上列事項(xiàng)之一的 支票無(wú)效 1 4支票的出票 支票上的簽章 出票人在支票上的簽章 應(yīng)為該單位的財(cái)務(wù)專用章或公章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章 出票人在支票上的簽章應(yīng)與預(yù)留銀行的簽章一致 不得更改的記載事項(xiàng) 支票的大小寫(xiě)金額 出票日期和收款人名稱不得更改 更改的支票無(wú)效 可以授權(quán)補(bǔ)記的事項(xiàng) 支票的金額 收款人名稱可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記 未補(bǔ)記前不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓和提示付款 1 4支票的出票 不得簽發(fā)遠(yuǎn)期支票 對(duì)遠(yuǎn)期支票 收款人開(kāi)戶銀行不予受理 付款人不予付款 不得簽發(fā)空頭支票和與預(yù)留印鑒不符的支票 出票人簽發(fā)空頭支票 簽章與其預(yù)留銀行簽章不符的支票 銀行應(yīng)以退票 并向人民銀行報(bào)告 由人民銀行對(duì)其按票面金額處于5 但不低于1千元的行政處罰 同時(shí) 持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2 的賠償金 對(duì)屢次簽發(fā)空頭支票或與其預(yù)留銀行簽章不符支票的 銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票 1 5支票的背書(shū) 支票可以流通轉(zhuǎn)讓 但用于支取現(xiàn)金的支票不得流通轉(zhuǎn)讓 出票人在支票正面記載 不得轉(zhuǎn)讓 字樣的 該支票不得流通轉(zhuǎn)讓 如收款人將該支票背書(shū)轉(zhuǎn)讓的 出票人對(duì)其直接后手的被背書(shū)人不承擔(dān)保證責(zé)任 對(duì)被背書(shū)人提示付款或委托收款的該支票 銀行不予受理 背書(shū)人在支票背面背書(shū)人欄記載 不得轉(zhuǎn)讓 字樣的 其后手再背書(shū)轉(zhuǎn)讓的 記載 不得轉(zhuǎn)讓 字樣的背書(shū)人對(duì)其后手的被背書(shū)人不承擔(dān)保證責(zé)任 但出票人不能以此抗辯持票人 轉(zhuǎn)讓背書(shū) 以背書(shū)轉(zhuǎn)讓的支票 背書(shū)應(yīng)當(dāng)連續(xù) 持票人以背書(shū)的連續(xù) 證明其票據(jù)權(quán)利 背書(shū)人以背書(shū)轉(zhuǎn)讓支票后 即承擔(dān)對(duì)其后手所持票據(jù)的保證責(zé)任 粘單的使用 票據(jù)的背書(shū)人應(yīng)當(dāng)在票據(jù)背面背書(shū)欄依次背書(shū) 背書(shū)欄不敷背書(shū)的 可以使用統(tǒng)一格式的粘單 粘單上的第一記載人 應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘貼處簽章 委托收款背書(shū) 背書(shū)記載 委托收款 字樣的 被背書(shū)人不得再以背書(shū)轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利 1 5支票的背書(shū) 1 6支票的提示付款 支票的提示付款期限 支票的提示付款期限自出票日起10天 超過(guò)提示付款期限提示付款的 持票人開(kāi)戶銀行不予受理 付款人不予付款 現(xiàn)金支票的提示付款 現(xiàn)金支票僅限于收款人向付款人揭示付款 收款人持現(xiàn)金支票向付款人提示付款時(shí) 應(yīng)在支票背面 背書(shū)人簽章 欄簽章 持票人為個(gè)人的 還需交驗(yàn)本人身份證件 并在支票背面注明證件名稱 號(hào)碼和發(fā)證機(jī)關(guān) 1 6支票的提示付款 轉(zhuǎn)賬支票的提示付款 轉(zhuǎn)賬支票持票人可委托開(kāi)戶銀行向付款人揭示付款 持票人委托開(kāi)戶銀行通過(guò)票據(jù)交換系統(tǒng)向付款人提示付款的 視同持票人提示付款 其提示付款日期以持票人向開(kāi)戶銀行提交支票日為準(zhǔn) 持票人委托開(kāi)戶銀行收款時(shí) 應(yīng)作成委托收款背書(shū) 并將支票和填制好的進(jìn)賬單一并交送開(kāi)戶銀行 持票人開(kāi)戶銀行應(yīng)通過(guò)票據(jù)交換系統(tǒng)收妥入賬 持票人對(duì)被拒絕付款的支票 不得再委托開(kāi)戶銀行向付款人提示付款 持票人可依法行使追索權(quán) 1 7支票的掛失止付 必須記載事項(xiàng)齊全的支票喪失 可以由失票人通知出票人開(kāi)戶銀行掛失止付 在掛失前已經(jīng)支付的 銀行不予受理 必須記載事項(xiàng)不全的支票喪失 不得掛失止付 銀行受理支票掛失止付 按票面金額1 向掛失止付人收取手續(xù)費(fèi) 手續(xù)費(fèi)不足5元的 按5元計(jì)收 1 8支票的出售 銀行出售支票時(shí) 應(yīng)在每張支票右上角加蓋本行行名和存款人賬號(hào) 在支付密碼欄下方加蓋付款銀行機(jī)構(gòu)代碼 并記錄支票的起訖號(hào)碼 同時(shí) 在支票的打碼帶打印有關(guān)磁性號(hào)碼 支票號(hào)碼 交換行 賬號(hào) 支票手續(xù)費(fèi)每筆1元 由開(kāi)戶銀行在出售支票時(shí)向存款人收取 1 9支票流轉(zhuǎn)程序 2 支票會(huì)計(jì)核算手續(xù) 2 1出售支票的會(huì)計(jì)處理 存款單位領(lǐng)購(gòu)支票的處理手續(xù)存款單位購(gòu)買支票時(shí) 應(yīng)向開(kāi)戶銀行提交加蓋預(yù)留銀行簽章的 結(jié)算憑證領(lǐng)用單 和來(lái)人身份證件 新開(kāi)戶企業(yè)應(yīng)由開(kāi)戶人員在 結(jié)算憑證領(lǐng)用單 上簽注 新開(kāi)戶 戳記 經(jīng)銀行審核無(wú)誤 摘錄來(lái)人證件名稱和證件號(hào)碼 收取支票工本費(fèi)和手續(xù)費(fèi) 并在每份支票上加蓋付款行名稱和出票人賬號(hào)的戳記 加蓋 賬號(hào) 行名章 會(huì)計(jì)分錄 付 702重要空白憑證 支票 2 1出售支票的會(huì)計(jì)處理 出售支票的會(huì)計(jì)分錄 借 單位活期存款 申請(qǐng)人戶貸 511 001結(jié)算中間業(yè)務(wù)收入貸 513 005出售憑證工本費(fèi)收入借 534 005出售憑證工本費(fèi)成本支出貸 139 011應(yīng)收出售憑證工本費(fèi) 2 2支取現(xiàn)金的支票處理手續(xù) 現(xiàn)金支票的審查 1 支票是否是統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證 支票是否真實(shí) 提示付款期限是否超過(guò) 2 支票正面左上角是否劃線 3 支票填明的收款人名稱是否為該收款人 收款人是否在支票背面 背書(shū)人簽章 欄簽章 其簽章與收款人名稱是否一致 4 支票是否已經(jīng)流通轉(zhuǎn)讓 5 出票人簽章是否符合規(guī)定 與預(yù)留銀行簽章是否相符 2 2支取現(xiàn)金的支票處理手續(xù) 現(xiàn)金支票的審查 6 支票的大小寫(xiě)金額是否一致 7 支票必須記載事項(xiàng)是否齊全 出票金額 出票日期 收款人名稱是否更改 其他記載事項(xiàng)的更改是否由原記載人簽章證明 8 出票人賬戶是否有足夠支付的款項(xiàng) 9 支取現(xiàn)金是否符合國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定 10 收款人為個(gè)人的 還應(yīng)審查其身份證件是否與在 背書(shū)人簽章 欄注明的身份證件名稱 號(hào)碼及發(fā)證機(jī)關(guān)一致 2 2支取現(xiàn)金的支票處理手續(xù) 會(huì)計(jì)分錄為 借 單位活期存款 出票人戶貸 101現(xiàn)金 2 3辦理轉(zhuǎn)賬的支票處理手續(xù) 2 3 1持票人 出票人在同一銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)戶的處理手續(xù) 銀行收到支票和三聯(lián)進(jìn)賬單 應(yīng)認(rèn)真審查 1 支票是否是統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證 支票是否真實(shí) 提示付款期限是否超過(guò) 2 支票填明的持票人是否在本行開(kāi)戶 持票人的名稱是否為該持票人 與進(jìn)賬單上名稱是否一致 3 出票人賬戶是否有足夠支付的款項(xiàng) 4 出票人簽章是否符合規(guī)定 與預(yù)留銀行簽章是否相符 2 3 1持票人 出票人在同一銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)戶的處理手續(xù) 銀行收到支票和三聯(lián)進(jìn)賬單 應(yīng)認(rèn)真審查 5 支票的大小寫(xiě)金額是否一致 與進(jìn)賬單金額是否相符 6 支票必須記載事項(xiàng)是否齊全 出票金額 出票日期 收款人名稱是否更改 其他記載事項(xiàng)的更改是否由原記載人簽章證明 7 支票正面是否記載 不得轉(zhuǎn)讓 字樣 背書(shū)轉(zhuǎn)讓的 背書(shū)是否連續(xù) 簽章是否符合規(guī)定 背書(shū)使用粘單的是否按規(guī)定在粘單處簽章 8 持票人是否在支票的背面作成委托收款背書(shū) 2 3 1持票人 出票人在同一銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)戶的處理手續(xù) 會(huì)計(jì)處理 支票上加蓋轉(zhuǎn)訖章作借方憑證 第一聯(lián)進(jìn)賬單注銷 第二聯(lián)進(jìn)賬單加蓋轉(zhuǎn)訖章作貸方憑證 第三聯(lián)進(jìn)賬單加蓋轉(zhuǎn)訖章作收賬通知交給持票人 會(huì)計(jì)分錄 借 單位活期存款 出票人戶貸 單位活期存款 持票人戶 2 3 2持票人 出票人不在同一銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)戶的處理手續(xù) 持票人開(kāi)戶行收到支票和進(jìn)賬單后的處理 1 審查進(jìn)賬單是按不同交換場(chǎng)次分別填制 并按2 2 1規(guī)定對(duì)支票和進(jìn)賬單進(jìn)行審查 2 在第一聯(lián)進(jìn)賬單上加蓋業(yè)務(wù)章和 收妥后入賬 的戳記后作為受理回單交給持票人 第二聯(lián)進(jìn)賬單加蓋交換清算章后 與第三聯(lián)進(jìn)賬單一起專夾保管 3 支票加蓋交換清算章并打碼后及時(shí)提出交換 2 3 2持票人 出票人不在同一銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)戶的處理手續(xù) 持票人開(kāi)戶銀行會(huì)計(jì)分錄 1 提出交換時(shí) 借 408同城票據(jù)交換清算貸 261 001待入賬提出托收票據(jù) 2 俟退票時(shí)間過(guò)后 沒(méi)有發(fā)生退票的 第二聯(lián)進(jìn)賬單作貸方憑證 第三聯(lián)進(jìn)賬單加蓋轉(zhuǎn)訖章作入賬通知交給持票人 借 261 001待入賬提出托收票據(jù)貸 單位活期存款 持票人戶 2 3 2持票人 出票人不在同一銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)戶的處理手續(xù) 出票人開(kāi)戶行收到交換提回支票的處理 1 按2 2 1規(guī)定對(duì)支票進(jìn)行審查 2 不予退票的 支票作借方憑證借 單位活期存款 出票人戶貸 408同城票據(jù)交換清算 3 予以退票的 填制一式五聯(lián) 特種轉(zhuǎn)賬憑證 退借方憑證專用 第四聯(lián)作借方憑證 借 139 003待提出交換及劃轉(zhuǎn)款貸 408同城票據(jù)交換清算 4 下一場(chǎng)交換 將一 二 三聯(lián)連同支票通過(guò)交換退回持票人開(kāi)戶行 第五聯(lián)作貸方憑證 借 408同城票據(jù)交換清算貸 139 003待提出交換及劃轉(zhuǎn)款 2 3 2持票人 出票人不在同一銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)戶的處理手續(xù) 持票人開(kāi)戶行收到交換提回退票時(shí)的處理 持票人開(kāi)戶行收到交換提回退票時(shí) 特種轉(zhuǎn)賬憑證 退借方憑證專用 第一聯(lián)作借方憑證 第二聯(lián)進(jìn)賬單作其附件 其會(huì)計(jì)分錄為 借 261 001待入賬提出托收票據(jù)貸 408同城票據(jù)交換清算第二聯(lián)退票憑證加蓋業(yè)務(wù)章后連同第三聯(lián)交持票人 支票應(yīng)入備忘科目核算 并專夾保管 會(huì)計(jì)分錄 收 703代保管有價(jià)值品 代保管托收退票待持票人憑加蓋預(yù)留銀行簽章的第三聯(lián)退票憑證到開(kāi)戶行領(lǐng)回支票后 該聯(lián)作備忘科目付出憑證附件 付 703代保管有價(jià)值品 代保管托收退票 三 貸記辦法 1 貸記制度 1 1貸記概念 直接 貸記是由付款人委托銀行將其款項(xiàng)劃付給收款人的一種結(jié)算方式 可用于單位 個(gè)人的各種款項(xiàng)的支付 直接貸記以貸記憑證作為結(jié)算憑證 貸記憑證在上海票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)使用 貸記憑證只能由付款人提交給其開(kāi)戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬 不得支取現(xiàn)金 不得流通轉(zhuǎn)讓 1 2貸記憑證樣式 1 3貸記憑證必須記載事項(xiàng) 表明 貸記 的字樣 無(wú)條件支付的承諾 確定的金額 收款人名稱 賬號(hào) 付款人名稱 賬號(hào) 收款人開(kāi)戶銀行名稱 付款人開(kāi)戶銀行名稱 簽發(fā)日期 付款人簽章 欠缺記載上列事項(xiàng)之一的 銀行不予受理 1 4貸記憑證的簽發(fā) 填制貸記憑證應(yīng)使用藍(lán)色或黑色圓珠筆 雙面復(fù)寫(xiě)紙?zhí)讓?xiě) 未按規(guī)定填寫(xiě) 被涂改冒領(lǐng)的 由出票人負(fù)責(zé) 經(jīng)總行同意使用計(jì)算機(jī)打印的貸記憑證或由銀行代理打印的貸記憑證 其效力與手工填寫(xiě)的相同 凡收款人或付款人為個(gè)人 并使用存折賬號(hào) 銀行卡卡號(hào)的 應(yīng)在貸記憑證收款人或付款人賬號(hào)欄填寫(xiě)存折上的賬號(hào)或銀行卡卡號(hào) 并指定收款人開(kāi)戶銀行名稱 由付款銀行在收 付 款人開(kāi)戶銀行欄填寫(xiě)參加票據(jù)交換的銀行機(jī)構(gòu)名稱 1 4貸記憑證的簽發(fā) 貸記憑證的有效期自簽發(fā)日起三日 不含簽發(fā)日 超過(guò)有效期的 付款人開(kāi)戶銀行不予受理 貸記憑證的金額 簽發(fā)日期 收款人名稱和付款人名稱不得更改 更改上述內(nèi)容的貸記憑證 付款人開(kāi)戶銀行不予受理 貸記憑證上付款人簽章 付款人為單位的 為與該單位在銀行預(yù)留簽章一致的財(cái)務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或者授權(quán)代理人的簽名或者蓋章 付款人為個(gè)人且未在銀行預(yù)留簽章的 為與該個(gè)人姓名一致的簽名或蓋章 1 5貸記憑證的出售 開(kāi)戶單位應(yīng)整本領(lǐng)購(gòu)貸記憑證 個(gè)人使用貸記憑證時(shí) 應(yīng)根據(jù)本次辦理結(jié)算需要的份數(shù)向銀行領(lǐng)購(gòu) 銀行整本出售貸記憑證時(shí) 應(yīng)在每份憑證上加蓋付款人名稱 賬號(hào)和開(kāi)戶銀行名稱的戳記 賬號(hào) 戶名章 貸記結(jié)算的手續(xù)費(fèi)每筆1元 由銀行在出售憑證時(shí)向存款人收取 貸記憑證的工本費(fèi)由銀行根據(jù)印制成本收取 2 貸記憑證會(huì)計(jì)核算手續(xù) 2 1付款人開(kāi)戶銀行審票 付款人開(kāi)戶銀行受理付款人簽發(fā)的貸記憑證 應(yīng)認(rèn)真審核下列事項(xiàng) 1 憑證是否為統(tǒng)一印制的 2 必須記載事項(xiàng)是否齊全 3 大小寫(xiě)金額是否一致 4 憑證是否在有效期內(nèi) 5 憑證簽發(fā)日期是否使用中文大寫(xiě) 6 付款人簽章是否與預(yù)留銀行簽章一致 付款人為個(gè)人且未在銀行預(yù)留簽章的 其簽章是否與姓名一致 7 憑證金額 簽發(fā)日期 收款人名稱和付款人名稱是否更改 更改的其他記載事項(xiàng)是否由付款人簽章證明 8 憑證各聯(lián)次的相關(guān)內(nèi)容是否一致 9 單位向個(gè)人付款的 是否注明付款用途 10 付款人賬戶內(nèi)是否有足夠支付的余額 2 2收 付款人在同一銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)戶的會(huì)計(jì)處理 付款人開(kāi)戶銀行審查貸記憑證無(wú)誤后 辦理轉(zhuǎn)賬 第一聯(lián)貸記憑證加蓋轉(zhuǎn)訖章退給付款人作付款通知 第二 三聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章分別作借 貸方憑證 第四聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章作收賬通知交給收款人 會(huì)計(jì)分錄 借 有關(guān)存款科目 付款人戶貸 有關(guān)存款科目 收款人戶 2 3收 付款人不在同一銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)戶的會(huì)計(jì)處理 付款人開(kāi)戶銀行會(huì)計(jì)處理 付款人開(kāi)戶銀行審查貸記憑證無(wú)誤后 辦理轉(zhuǎn)賬 第一聯(lián)貸記憑證加蓋轉(zhuǎn)訖章退給付款人作付款通知 第二聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章作借方憑證 通過(guò)同城票據(jù)交換處理 第三聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)章并按規(guī)定打印磁碼 連同第四聯(lián)通過(guò)同城票據(jù)交換提交收款人開(kāi)戶銀行 通過(guò)上海支付結(jié)算綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng) 以下簡(jiǎn)稱綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng) 處理成功 第三 四聯(lián)作次日 上海銀行支付結(jié)算綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)貸記業(yè)務(wù)往賬明細(xì)報(bào)表清單 的附件 會(huì)計(jì)分錄 借 有關(guān)存款科目 付款人戶貸 408同城票據(jù)交換清算 同城票據(jù)交換 或貸 407系統(tǒng)內(nèi)往來(lái) 綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng) 2 3收 付款人不在同一銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)戶的會(huì)計(jì)處理 收款人開(kāi)戶銀行會(huì)計(jì)處理 1 收到交換提入的第三 四聯(lián)貸記憑證 應(yīng)認(rèn)真審查憑證各要素?zé)o誤后辦理轉(zhuǎn)賬 第三聯(lián)貸記憑證作貸方憑證 第四聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章作收賬通知交給收款人 會(huì)計(jì)分錄 借 408同城票據(jù)交換清算貸 有關(guān)存款科目 收款人戶 2 通過(guò)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)至我行的貸記業(yè)務(wù)來(lái)賬 核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)按該筆貸記業(yè)務(wù)收款人開(kāi)戶行進(jìn)行清分 由核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)判斷各要素 發(fā)出業(yè)務(wù)回執(zhí)并作相應(yīng)賬務(wù)處理 會(huì)計(jì)分錄 借 407系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)貸 有關(guān)存款科目 收款人戶或貸 261待處理上海市支付結(jié)算綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)來(lái)賬借 261待處理上海市支付結(jié)算綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)來(lái)賬貸 貸 有關(guān)存款科目 收款人戶 2 3收 付款人不在同一銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)戶的會(huì)計(jì)處理 退回貸記憑證的處理 同城票據(jù)交換 1 收款人開(kāi)戶行在審查過(guò)程中 如發(fā)現(xiàn)憑證有缺陷或收款人賬戶已結(jié)清等原因無(wú)法辦理轉(zhuǎn)賬時(shí) 應(yīng)填制一式四聯(lián) 特種轉(zhuǎn)賬憑證 退貸方憑證專用 注明退票理由 將款項(xiàng)暫列其他應(yīng)付款科目 轉(zhuǎn)賬時(shí) 第一聯(lián)作貸方憑證 會(huì)計(jì)分錄為 借 408同城票據(jù)交換清算貸 261 002待劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)提出退票時(shí) 第二聯(lián) 特種轉(zhuǎn)賬憑證 退方憑證專用 作借方憑證 第三 四聯(lián)套專用信封打印磁碼后 通過(guò)同城票據(jù)交換退原提出行 會(huì)計(jì)分錄 借 261 002待劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)貸 408同城票據(jù)交換清算 2 3收 付款人不在同一銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)戶的會(huì)計(jì)處理 退回貸記憑證的處理 同城票據(jù)交換 2 原提出行收到交換提入退票后 特種轉(zhuǎn)賬憑證 退貸方憑證專用 第三聯(lián)作貸方憑證 貸記憑證第三聯(lián)作其附件 貸記付款人戶 退票憑證第四聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章作收賬通知 貸記憑證第四聯(lián)作其附件 一并交付款人 會(huì)計(jì)分錄 借 408同城票據(jù)交換清算貸 有關(guān)存款科目 付款人戶 2 3收 付款人不在同一銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)戶的會(huì)計(jì)處理 退回貸記憑證的處理 綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng) 收款行對(duì)收到的無(wú)法記入客戶賬的貸記業(yè)務(wù)來(lái)賬需要退回的 應(yīng)在下一個(gè)工作日辦理退匯業(yè)務(wù) 柜員應(yīng)繕制一聯(lián)借方憑證 原貸記來(lái)賬憑證第二聯(lián)作借方憑證附件 發(fā)出貸記退匯業(yè)務(wù) 網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)分錄 借 261待處理上海市支付結(jié)算綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)往賬貸 407系統(tǒng)內(nèi)往來(lái) 2 4出售貸記憑證的處理 存款單位領(lǐng)購(gòu)貸記憑證的處理手續(xù)存款單位購(gòu)買貸記憑證時(shí) 應(yīng)向開(kāi)戶銀行提交加蓋預(yù)留銀行簽章的 結(jié)算憑證領(lǐng)用單 和來(lái)人有效身份證件 經(jīng)銀行審核無(wú)誤 摘錄來(lái)人證件名稱和證件號(hào)碼 收取貸記憑證工本費(fèi)和手續(xù)費(fèi) 并在在每份貸記憑證上加蓋戶名 賬號(hào)和開(kāi)戶銀行名稱戳記 賬號(hào) 戶名章 會(huì)計(jì)分錄 付 702重要空白憑證 貸記憑證 2 4出售貸記憑證的處理 個(gè)人領(lǐng)購(gòu)貸記憑證的處理手續(xù)個(gè)人結(jié)算賬戶的存款人需要使用貸記憑證時(shí) 由該存款人開(kāi)戶銀行根據(jù)付款人本次辦理結(jié)算需要按份發(fā)售 發(fā)售時(shí)在空白重要憑證登記簿上注明領(lǐng)用日期 付款人名稱 賬號(hào) 憑證數(shù)量及起訖號(hào)碼 并在每份憑證上注明簽發(fā)日期 付款人名稱 付款銀行名稱 在收取貸記憑證工本費(fèi)和手續(xù)費(fèi)后交付款人 會(huì)計(jì)分錄 付 702重要空白憑證 貸記憑證 2 4出售貸記憑證的處理 出售貸記憑證的會(huì)計(jì)分錄 借 有關(guān)存款科目貸 511 001結(jié)算中間業(yè)務(wù)收入貸 513 005出售憑證工本費(fèi)收入借 534 005出售憑證工本費(fèi)成本支出貸 139 011應(yīng)收出售憑證工本費(fèi) 四 銀行本票 1 本票制度 1 1銀行本票概念 銀行本票是銀行簽發(fā)的 承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù) 銀行本票付款人為出票銀行 銀行本票代理付款人為代理出票銀行審核支付票款的銀行 銀行本票在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)使用 銀行本票見(jiàn)票即付 1 1銀行本票概念 銀行本票可用于轉(zhuǎn)賬 填明 現(xiàn)金 字樣的銀行本票 也可以用于支取現(xiàn)金 申請(qǐng)人和收款人均為個(gè)人 需要使用銀行本票向代理付款人支取現(xiàn)金的 可以申請(qǐng)辦理現(xiàn)金銀行本票 現(xiàn)金銀行本票必須指定代理付款人 依托小額支付系統(tǒng)辦理的現(xiàn)金銀行本票可不指定代理付款人 但現(xiàn)金銀行本票僅限于本系統(tǒng)內(nèi)兌付 1 2銀行本票樣式 1 3銀行本票必須記載事項(xiàng) 表明 銀行本票 的字樣 無(wú)條件支付的承諾 確定的金額 收款人名稱 出票日期 出票人簽章 欠缺記載上列事項(xiàng)之一的 銀行本票無(wú)效 1 4銀行本票的出票 銀行本票上的簽章 銀行本票的出票人在銀行本票上的簽章 為該銀行本票專用章加其法定代表人或其授權(quán)的經(jīng)辦人的簽名或蓋章 銀行本票上不得更改事項(xiàng) 銀行本票的出票金額 出票日期 收款人名稱 依托小額支付系統(tǒng)辦理銀行本票業(yè)務(wù)的密押不得更改 更改的銀行本票無(wú)效 1 4銀行本票的出票 現(xiàn)金銀行本票的規(guī)定 申請(qǐng)辦理現(xiàn)金銀行本票的 申請(qǐng)人應(yīng)在 業(yè)務(wù)委托書(shū) 上填明代理付款人名稱 在 本票金額大寫(xiě) 欄先填寫(xiě) 現(xiàn)金 字樣 后填寫(xiě)本票金額 出票銀行審查符合現(xiàn)金銀行本票條件的 在辦理轉(zhuǎn)賬或收妥現(xiàn)金后 在銀行本票 人民幣 大寫(xiě) 欄先填寫(xiě) 現(xiàn)金 字樣 后填寫(xiě)大寫(xiě)金額 并記載代理付款人名稱 依托小額支付系統(tǒng)辦理的可不記載 代理付款行 轉(zhuǎn)賬銀行本票不指定代理付款行 簽發(fā)轉(zhuǎn)賬銀行本票 不得記載代理付款行名稱 1 5銀行本票的背書(shū) 銀行本票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓 但填明 現(xiàn)金 字樣的銀行本票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓 出票銀行在銀行本票正面記載 不得轉(zhuǎn)讓 字樣的 該銀行本票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓 如收款人將該本票背書(shū)轉(zhuǎn)讓的 出票人對(duì)其直接后手的被背書(shū)人不承擔(dān)保證責(zé)任 對(duì)被背書(shū)人提示付款或委托收款的該本票 銀行不予受理 背書(shū)人在銀行本票背面背書(shū)人欄記載 不得轉(zhuǎn)讓 字樣的 其后手再背書(shū)轉(zhuǎn)讓的 記載 不得轉(zhuǎn)讓 字樣的背書(shū)人對(duì)其后手的被背書(shū)人不承擔(dān)保證責(zé)任 但出票人不能以此抗辯持票人 1 6銀行本票的付款 銀行本票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月 超過(guò)提示付款期限的銀行本票 代理付款人不予受理 在銀行開(kāi)立存款賬戶的持票人向開(kāi)戶銀行提示付款時(shí) 應(yīng)在銀行本票背面 背書(shū)人簽章 欄簽章 簽章應(yīng)與預(yù)留銀行簽章相同 并將銀行本票和進(jìn)賬單送交開(kāi)戶銀行 個(gè)人持票人向銀行提示付款時(shí) 應(yīng)在銀行本票背面 背書(shū)人簽章 欄簽章 記載本人身份證件名稱 號(hào)碼及發(fā)證機(jī)關(guān) 并交驗(yàn)本人身份證件及復(fù)印件 1 6銀行本票的付款 持票人對(duì)注明 現(xiàn)金 字樣的銀行本票需要委托他人提示付款的 應(yīng)作成委托收款背書(shū) 在銀行本票 背書(shū)人簽章 欄簽章 記載 委托收款 字樣 背書(shū)日期以及背書(shū)人身份證件名稱 號(hào)碼及發(fā)證機(jī)關(guān) 在 被背書(shū)人 欄記載委托人姓名 被委托人提示付款時(shí) 應(yīng)在銀行本票背面 持票人向銀行提示付款簽章 欄簽章 記載證件名稱 號(hào)碼及發(fā)證關(guān) 并同時(shí)向銀行交驗(yàn)委托人和被委托人的身份證件及復(fù)印件 銀行本票見(jiàn)票即付 當(dāng)場(chǎng)抵用 1 6銀行本票的付款 持票人超過(guò)提示付款期限向付款人提示付款不獲付款的 在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)向出票銀行作出說(shuō)明 并提供本人身份證件或單位證明 向出票銀行請(qǐng)求付款 申請(qǐng)人因銀行本票超過(guò)提示付款期限或其他原因要求退款時(shí) 應(yīng)將銀行本票提交出票銀行辦理 申請(qǐng)人為單位的 應(yīng)出具該單位的證明 申請(qǐng)人為個(gè)人的 應(yīng)出具該本人的身份證件 出票銀行對(duì)于在本行開(kāi)立存款賬戶的申請(qǐng)人 只能將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入原申請(qǐng)人賬戶 對(duì)于現(xiàn)金銀行本票可以退付現(xiàn)金 1 7銀行本票掛失止付 填明 現(xiàn)金 字樣和代理付款人的銀行本票喪失 可由失票人通知付款人和代理付款人辦理掛失止付 依托小額支付系統(tǒng)處理的銀行本票喪失 由出票銀行辦理銀行本票喪失 失票人可憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明 向出票銀行請(qǐng)求付款或退款 銀行受理掛失止付 按票面金額1 向掛失止付人收取手續(xù)費(fèi) 手續(xù)費(fèi)不足5元的 按5元計(jì)收 1 8銀行本票流轉(zhuǎn)程序 2 銀行本票會(huì)計(jì)核算手續(xù) 2 1銀行本票出票的處理 業(yè)務(wù)委托書(shū)的審查 1 業(yè)務(wù)委托書(shū)是否套寫(xiě) 內(nèi)容是否齊全 正確 清晰 2 業(yè)務(wù)委托書(shū)上申請(qǐng)人為單位的 簽章是否與預(yù)留銀行簽章一致 申請(qǐng)人為個(gè)人的 應(yīng)審核申請(qǐng)人簽名 或簽章 證件號(hào)碼和身份證件所示是否一致 3 填明 現(xiàn)金 字樣的 申請(qǐng)人和收款人是否均為個(gè)人 未依托小額支付系統(tǒng)辦理是否指定代理付款人 依托小額支付系統(tǒng)辦理的指定代理付款人是否為本行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) 三聯(lián)業(yè)務(wù)委托書(shū)的用途 第一聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)章后作申請(qǐng)人的回單 第二聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章作存款科目借方憑證 第三聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章作開(kāi)出本票科目貸方憑證 2 1銀行本票出票的處理 單位申請(qǐng)銀行本票出票的會(huì)計(jì)分錄 借 相關(guān)存款科目 申請(qǐng)人戶貸 252 001開(kāi)出本票貸 511 001 001人民幣單位結(jié)算業(yè)務(wù)收入貸 513 005出售憑證工本費(fèi)收入借 534 005出售憑證工本費(fèi)成本支出貸 139 011應(yīng)收出售憑證工本費(fèi)付 重要空白憑證 銀行本票 2 1銀行本票出票的處理 個(gè)人申請(qǐng)銀行本票出票的會(huì)計(jì)分錄 借 243 001應(yīng)解匯款貸 252 001開(kāi)出本票貸 511 001 002人民幣個(gè)人結(jié)算業(yè)務(wù)收入貸 513 005出售憑證工本費(fèi)收入借 534 005出售憑證工本費(fèi)成本支出貸 139 011應(yīng)收出售憑證工本費(fèi)付 重要空白憑證 銀行本票 2 1銀行本票出票的處理 簽發(fā)銀行本票 1 出票日期和出票金額必須大寫(xiě) 2 現(xiàn)金銀行本票須先在 人民幣 大寫(xiě) 欄填寫(xiě) 現(xiàn)金 字樣 后填寫(xiě)大寫(xiě)金額 并在 代理付款人 欄填明指定的代理付款行名稱 3 申請(qǐng)書(shū) 備注 欄注明 不得轉(zhuǎn)讓 字樣的 出票行應(yīng)在本票正面注明 4 在本票上壓印或打印小寫(xiě)金額 5 第二聯(lián)本票上加蓋本票專用章并由授權(quán)經(jīng)辦人簽章 6 第二聯(lián)本票交申請(qǐng)人 第一聯(lián)卡片上加蓋經(jīng)辦 復(fù)核名章后留存 專夾保管 2 2代理付款行兌付的處理 票據(jù)審查 持票人為在本行開(kāi)立賬戶的單位1 本票是否是按照統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證 本票是否真實(shí) 是否超過(guò)提示付款期限 2 持票人名稱是否為該持票人 與進(jìn)賬單上的名稱是否相符 3 正面記載 不得轉(zhuǎn)讓 字樣的銀行本票 是否背書(shū)轉(zhuǎn)讓 4 銀行本票必須記載事項(xiàng)是否齊全 出票金額 出票日期 收款人名稱 其他記載事項(xiàng)的更改是否由原記載人簽章證明 5 持票人是否在本票背面 持票人向銀行提示付款簽章 處簽章 簽章是否為預(yù)留銀行簽章 背書(shū)人轉(zhuǎn)讓的本票是否按規(guī)定的范圍轉(zhuǎn)讓 其背書(shū)是否連續(xù) 簽章是否符合規(guī)定 背書(shū)使用粘單的是否按規(guī)定在粘接處簽章 6 依托小額支付系統(tǒng)辦理的還需審核 出票行簽章是否符合規(guī)定 加蓋的本票專用章是否印有12位銀行機(jī)構(gòu)代碼 銀行本票是否填寫(xiě)密押 大 小寫(xiě)金額是否一致 本票密押是否更改 2 2代理付款行兌付的處理 票據(jù)審查 持票人為個(gè)人1 按上條規(guī)定進(jìn)行審查 2 現(xiàn)金銀行本票審查代理付款行是否為本行 依托小額辦理審查出票行是否為本行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) 3 現(xiàn)金銀行本票的申請(qǐng)人 收款人是否均為個(gè)人 4 收款人在本票背面 持票人向銀行提示付款簽章 欄是否簽章 并注明身份證件名稱 號(hào)碼和發(fā)證機(jī)關(guān) 是否提交收款人身份證件和復(fù)印件 收款人委托他人提示付款的轉(zhuǎn)賬本票 還須審查被委托人的身份證件 并留存復(fù)印件 5 收款人委托他人提示付款的現(xiàn)金銀行本票 審查本票背面是否作