并購(gòu)管理制度和流程匯編【含10個(gè)管理制度+6條流程】

并購(gòu)管理制度和流程匯編 1 并購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 1.1 企業(yè)并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在并購(gòu)活動(dòng)中不能達(dá)到預(yù)先設(shè)定目標(biāo)的可能性，及因此對(duì)企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)與管理所帶來(lái)的影響。結(jié)合我國(guó)國(guó)情及近幾年來(lái)的并購(gòu)實(shí)踐，企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下幾項(xiàng)并購(gòu)交易可能涉及的風(fēng)險(xiǎn)，如圖 20 1所示。 圖 20 1 企業(yè)并購(gòu)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)示意圖 1.1 并購(gòu)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 企業(yè)在實(shí)施并購(gòu)交易內(nèi)部控制過(guò)程中，為了規(guī)避和防范 以上風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制，如圖 20 2所示。 圖 20 2 企業(yè)并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)示意圖 2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 2.1 企業(yè)并購(gòu)管理崗位設(shè)置 1. 并購(gòu)管理控制崗位職責(zé) 風(fēng)險(xiǎn) 1 因并購(gòu)交易違反國(guó)家法律法規(guī)而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn) 2 并購(gòu)交易方案未經(jīng)適當(dāng)審核或是和程序不規(guī)范，可能造成重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失的 風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn) 3 對(duì)目標(biāo)企業(yè)審謹(jǐn)性調(diào)查不全面、不合理，可能導(dǎo)致企業(yè)并購(gòu)失敗及股東權(quán)益受損的風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn) 4 因?qū)Σ①?gòu)交易合同或協(xié)議未恰當(dāng)履行或監(jiān)控不當(dāng)，而可能導(dǎo)致違約損失的風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn) 5 并購(gòu)交易會(huì)計(jì)處理不當(dāng)，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告信息失真的風(fēng)險(xiǎn) 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 1 并購(gòu)機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配置要科學(xué)合理，應(yīng)明確并購(gòu)工作人員的制作和權(quán)限范圍 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 2 并購(gòu)意向書(shū)、項(xiàng)目草案和審批程序應(yīng)當(dāng)明確、規(guī)范 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 3 并購(gòu)工作人員應(yīng)對(duì)并購(gòu)目標(biāo)進(jìn)行規(guī)范、科學(xué)合理的審謹(jǐn)性調(diào)查 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 4 財(cái)務(wù)部應(yīng)合理科學(xué)地分配合并成本， 財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守國(guó)家會(huì)計(jì)制度和相關(guān)法律法規(guī) 1. 并購(gòu)管理控制崗位職責(zé) 企業(yè)需建立并購(gòu)管理及執(zhí)行的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門及崗位的制作權(quán)限，確保辦理并購(gòu)交易的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。其具體的制作與不相容職責(zé)如表 20 1所示。 表 20 1 并購(gòu)管理控制崗位職責(zé)一覽表 并購(gòu)管理控制崗位 主要職責(zé) 不相容 職責(zé) 1. 總裁 審批并購(gòu)規(guī)劃 審批并購(gòu)管理規(guī)章制度 審批并購(gòu)意向書(shū) 審批并購(gòu)項(xiàng)目交易草案 審批并購(gòu)預(yù)算 審批審謹(jǐn)性調(diào)查表或報(bào)告 審批并購(gòu)合同 審批并購(gòu)信息披露報(bào)告 代表企業(yè)簽訂并購(gòu)合同 制定并購(gòu)規(guī)劃 制定并購(gòu)規(guī)章制度 編寫(xiě)并購(gòu)意向書(shū) 編寫(xiě)并購(gòu)項(xiàng)目交易草案 編寫(xiě)并購(gòu)預(yù)算 編制審謹(jǐn)性調(diào)查表 擬寫(xiě)并購(gòu)合同 2. 法律顧問(wèn) 審核并購(gòu)意向書(shū) 審核并購(gòu)交易項(xiàng)目草案 審核審謹(jǐn)性調(diào)查表或報(bào)告 審核并購(gòu)合同 擬寫(xiě)并購(gòu)意向書(shū) 編寫(xiě)并購(gòu)交易項(xiàng)目草案 編寫(xiě)審謹(jǐn)性調(diào)查表 或報(bào)告 擬寫(xiě)并購(gòu)合同 3. 財(cái)物總監(jiān) 審核并購(gòu)規(guī)劃 審核并購(gòu)意向書(shū) 審核并購(gòu)交易項(xiàng)目草案 審核并購(gòu)預(yù)算 審核審謹(jǐn)性調(diào)查表或報(bào)告 審核并購(gòu)交易備查薄 審核并購(gòu)交易會(huì)計(jì)分錄 審核并購(gòu)交易會(huì)計(jì)分析報(bào)告 審核目標(biāo)企業(yè)的商譽(yù) 審核并購(gòu)信息披露報(bào)告 制定并購(gòu)規(guī)劃 擬寫(xiě)并購(gòu)意向書(shū) 編寫(xiě)并購(gòu)項(xiàng)目交易草案及并購(gòu)預(yù)算 編寫(xiě)審謹(jǐn)性調(diào)查表或報(bào)告 編寫(xiě)并購(gòu)交易備查薄 并購(gòu)交易會(huì)計(jì)分錄的執(zhí)行事務(wù) 編寫(xiě)并購(gòu)交易會(huì)計(jì)分析報(bào)告 編寫(xiě)并購(gòu)信息披露報(bào)告 4. 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員協(xié)助項(xiàng) 目經(jīng)理編寫(xiě)并購(gòu)預(yù)算 配合并購(gòu)項(xiàng)目經(jīng)理共同編寫(xiě)并購(gòu)交易草案 指導(dǎo)會(huì)計(jì)人員編寫(xiě)并購(gòu)交易會(huì)計(jì)分錄 指導(dǎo)審計(jì)人員稽核目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、并購(gòu)交易的會(huì)計(jì)處理與文件記錄 編寫(xiě)并購(gòu)交易的會(huì)計(jì)處理分析報(bào)告 稽核并購(gòu)交易的會(huì)計(jì)處理與文件記錄 審核會(huì)計(jì)處理分析報(bào)告 5. 會(huì)計(jì)人員 編寫(xiě)并購(gòu)交易的會(huì)計(jì)分錄 審核并購(gòu)交易會(huì)計(jì)分錄 6. 審計(jì)人員 稽核目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況 稽核并購(gòu)會(huì)計(jì)處理與文件記錄的一致性 并購(gòu)交易會(huì)計(jì)處理的執(zhí)行工作 7. 并購(gòu)項(xiàng)目經(jīng)理 制定并購(gòu)的規(guī)章制度 制定并購(gòu)規(guī)劃 在財(cái) 務(wù)部的協(xié)助下編寫(xiě)并購(gòu)預(yù)算 編寫(xiě)并購(gòu)意向書(shū) 配合財(cái)務(wù)部經(jīng)理共同編寫(xiě)并購(gòu)交易項(xiàng)目草案 編寫(xiě)并購(gòu)審謹(jǐn)性調(diào)查表 擬寫(xiě)并購(gòu)合同 并購(gòu)的后期管理 審核并購(gòu)規(guī)章制度 審核并購(gòu)規(guī)劃 審核并購(gòu)預(yù)算 審核并購(gòu)意向書(shū) 審核并購(gòu)審謹(jǐn)性調(diào)查表 審核并購(gòu)合同 8. 并購(gòu)項(xiàng)目專員 提供信息，協(xié)助經(jīng)理編寫(xiě)并購(gòu)意向書(shū) 協(xié)助經(jīng)理編寫(xiě)審謹(jǐn)性調(diào)查表 配合經(jīng)理執(zhí)行并購(gòu)中的具體任務(wù) 審核并購(gòu)意向書(shū) 審核并購(gòu)審謹(jǐn)性調(diào)查表 2.企業(yè)并購(gòu)管理崗位的工作職責(zé) （ 1）并購(gòu)項(xiàng)目經(jīng)理崗位工作職責(zé)，如表 20 2所示。 表 20 2 并購(gòu)項(xiàng)目經(jīng)理崗位工作職責(zé)一覽表 崗位名稱 并購(gòu)項(xiàng)目經(jīng)理 部門名稱 /編號(hào) 直接上級(jí) 工作聯(lián)系 內(nèi)部 企業(yè)內(nèi)各部門、各科室 外部 與行業(yè)相關(guān)的企業(yè)、政府部門、各種調(diào)研與咨詢機(jī)構(gòu) 工作目標(biāo) 通過(guò)并購(gòu)為企業(yè)的發(fā)展提供助力，減少并購(gòu)成本，增加企業(yè)收益 序號(hào) 工作職責(zé) 負(fù)責(zé)程度 1 制定并購(gòu)規(guī)章制度并組織貫徹執(zhí)行 全責(zé) 2 根據(jù)企業(yè)的發(fā)展要求，制定企業(yè)的并購(gòu)規(guī)劃 全責(zé) 3 負(fù)責(zé)與主管部門、各種調(diào)研與咨詢機(jī)構(gòu)保持良好的關(guān)系 全責(zé) 4 在財(cái)務(wù)部經(jīng)理的協(xié)助下，編寫(xiě)并購(gòu)預(yù)算 全責(zé) 5 根據(jù)并購(gòu)規(guī) 劃，篩選合適的目標(biāo)企業(yè) 全責(zé) 6 與目標(biāo)企業(yè)初步接觸、談判，并根據(jù)草擬并購(gòu)意向書(shū) 全責(zé) 7 與目標(biāo)企業(yè)深入談判，就并購(gòu)價(jià)格、出資方式等方面達(dá)成協(xié)議 全職責(zé) 8 負(fù)責(zé)與財(cái)務(wù)部經(jīng)理配合共同編寫(xiě)并購(gòu)交易項(xiàng)目草案 部分 9 負(fù)責(zé)擬定并購(gòu)合同 全責(zé) 10 負(fù)責(zé)回收外包機(jī)構(gòu)所編的審謹(jǐn)性調(diào)查報(bào)告 全責(zé) 11 負(fù)責(zé)并購(gòu)的后去管理 全責(zé) 確認(rèn) 我已經(jīng)準(zhǔn)確理解并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾權(quán)力履行以上職責(zé)！ 確 認(rèn) 人： 確認(rèn)日期： 生效日期 批準(zhǔn)日期 （ 2）并購(gòu)項(xiàng)目專員崗位工作職責(zé)，如表 20 3 所示。 表 20 3 并購(gòu)項(xiàng)目專員崗位工作職責(zé)一覽表 崗位名稱 并購(gòu)項(xiàng)目專員 部門名稱 /編號(hào) 直接上級(jí) 并購(gòu)項(xiàng)目經(jīng)理 工作聯(lián)系 內(nèi)部 企業(yè)內(nèi)各部門、各科室 外部 與行業(yè)相關(guān)的企業(yè)、政府部門、各種調(diào)研與咨詢機(jī)構(gòu) 工作目標(biāo) 協(xié)助并購(gòu)項(xiàng)目經(jīng)理做好并購(gòu)的具體執(zhí)行工作，通過(guò)并購(gòu)為企業(yè)的發(fā)展提供能力，減少并購(gòu)成本，提高企業(yè)收益 序號(hào) 工作職責(zé) 負(fù) 責(zé)程度 1 根據(jù)并購(gòu)規(guī)劃進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，挑選合適的目標(biāo)企業(yè)供項(xiàng)目主管選擇 全責(zé) 2 協(xié)助并購(gòu)項(xiàng)目經(jīng)理編寫(xiě)并購(gòu)意向書(shū) 支持 3 分析、評(píng)估目標(biāo)企業(yè)，為并購(gòu)項(xiàng)目的談判提供支持 部分 4 協(xié)助并購(gòu)項(xiàng)目經(jīng)理擬訂并購(gòu)合同的條款內(nèi)容 部分 5 負(fù)責(zé)并購(gòu)后期行為的監(jiān)控和分析，提出合理化建議 全責(zé) 6 負(fù)責(zé)建立并購(gòu)交易檔案，并將并購(gòu)交易中的所有文件歸檔 全責(zé) 確認(rèn) 我已經(jīng)準(zhǔn)確理解并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾權(quán)力履行以上職責(zé)！ 確 認(rèn) 人： 確認(rèn)日期： 生效日期 批準(zhǔn)日期 2.2 并購(gòu)交易授權(quán)審批制度 制度名稱 并購(gòu)交易授權(quán)審批制度 受控狀態(tài) 文件編號(hào) 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1章 總則 第 1條 為規(guī)范企業(yè)在并購(gòu)中的行為，減小并購(gòu)成本，防范并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。 第 2條 本制度適用于參與并購(gòu)行為的所有相關(guān)人員。 第 3條 企業(yè)并購(gòu)是指將兩個(gè)或兩個(gè)以上單獨(dú)的企業(yè)合并形成一個(gè)報(bào)告主體的交易或事項(xiàng)。 第 2章 授權(quán)與批準(zhǔn)內(nèi)容 第 4條 并購(gòu)授權(quán)方式。 企業(yè)對(duì)并購(gòu)行為的授權(quán)采用書(shū)面通知、逐級(jí)授權(quán)的方式，口頭授權(quán)視為無(wú)效。 1對(duì)董事會(huì)的授權(quán)：由公司章程和股東大會(huì)決議作出規(guī)定。 2對(duì)總裁的授權(quán)：由公司章程規(guī)定和董事會(huì)決議作出規(guī)定。 3總裁對(duì)其他人員的授權(quán)：以授權(quán)文件方式明確。 4對(duì)經(jīng)辦部門的授權(quán)：在部門職能描述中規(guī)定或臨時(shí)授權(quán)。 第 5條 授權(quán)人的審批權(quán)限。 授權(quán)人的審批權(quán)限根據(jù)其職位說(shuō)明書(shū)與授權(quán)書(shū)綜合確定，一般規(guī)定如下表所示。 授權(quán)人的審批權(quán)限表 項(xiàng) 目 授權(quán)人 審批范圍與權(quán)限 并購(gòu) 股東大會(huì) 根據(jù)公 司章 關(guān)于對(duì)外投資的權(quán)限批準(zhǔn)限額以上的并購(gòu)計(jì)劃 董事會(huì) 批準(zhǔn)除股東大會(huì)權(quán)限范圍之內(nèi)的其他并購(gòu)計(jì)劃 審批企業(yè)并購(gòu)預(yù)算 審批企業(yè)并購(gòu)方案 授權(quán)總裁及其他相關(guān)人員并購(gòu)相關(guān)權(quán)限 總裁 根據(jù)董事會(huì)決議或授權(quán)，組織執(zhí)行并購(gòu)方案 第 6條 并購(gòu)業(yè)務(wù)的授權(quán)程序，示意圖如下所示。 企業(yè)并購(gòu)授權(quán)程序示意圖 第 7條 并購(gòu)項(xiàng)目部有關(guān)并購(gòu)文件的審批程序。 1并購(gòu)項(xiàng)目經(jīng)理編制好有關(guān)并購(gòu)的各種文件后交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字。 2財(cái)務(wù)總監(jiān)批閱后交總裁審批。 3總裁審批后， 并購(gòu)項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)執(zhí)行。 4并購(gòu)意向書(shū)、并購(gòu)交易項(xiàng)目草案、審慎性調(diào)查表或報(bào)告以及并購(gòu)合同應(yīng)首先由法律顧問(wèn)審核，審核完簽字后再交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，最后交予總裁審批。 第 8 條 企業(yè)所有的并購(gòu)項(xiàng)目指定由并購(gòu)項(xiàng)目部與財(cái)務(wù)部共同負(fù)責(zé)，其他人員在沒(méi)有得到授權(quán)的情況下一律不得參與。 第 9條 凡未經(jīng)授權(quán)私自采取并購(gòu)的行動(dòng)的，所造成的后果由當(dāng)事人自己承擔(dān)。 第 3章 批準(zhǔn)和越權(quán)批準(zhǔn)處理 第 10條 審批人根據(jù)上述并購(gòu)業(yè)務(wù)審批權(quán)限的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。 1相關(guān)并購(gòu)文件必須逐級(jí)審核簽字，并做好書(shū)面記錄 。 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 并購(gòu)項(xiàng)目專員 并購(gòu)項(xiàng)目經(jīng)理 總裁 2越級(jí)審核所照成的后果由當(dāng)事人自己承擔(dān)。 第 11 條 經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批意見(jiàn)辦理并購(gòu)業(yè)務(wù)。 第 12條 對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的并購(gòu)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳弦患?jí)授權(quán)部門報(bào)告。 第 4章 附則 第 13條 本制度由總裁辦公室制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬總裁辦公室。 第 14條 本制度自總裁審批之日起實(shí)施，修改時(shí)亦同。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 3 并購(gòu)交易前期準(zhǔn)備及其控制 3.1 并購(gòu)交易前期準(zhǔn)備控制流程 部門 步驟 總裁 保存并購(gòu)文件 編寫(xiě)并購(gòu)規(guī)劃 編寫(xiě)并購(gòu)交易項(xiàng)目草案 財(cái)務(wù)人員 財(cái)務(wù)總監(jiān) 編寫(xiě)并購(gòu)規(guī)劃 審批 搜尋目標(biāo)企業(yè) 審核 項(xiàng)目部人員 與目標(biāo)企業(yè)談判 簽訂并購(gòu)意向書(shū) 批準(zhǔn)并購(gòu)規(guī)劃 搜尋目標(biāo)企業(yè) 調(diào)查目標(biāo)企業(yè) 與目標(biāo)企業(yè)初步接觸 實(shí)施并購(gòu)初步談判 編寫(xiě)并購(gòu)意向書(shū) 簽訂并購(gòu)意向書(shū) 與目標(biāo)卻深入談判 編寫(xiě)并購(gòu)項(xiàng)目草案 保存并購(gòu)前期文件 配合 審批 審核 審批 審核 3.2 并購(gòu)交易前期準(zhǔn)備管理制度 制度名稱 并購(gòu)交易前期的管理制度 受控狀態(tài) 文件編號(hào) 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1章 總則 第 1條 為規(guī)范企業(yè)在并購(gòu)中的行為，減小并購(gòu)成本，防范并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。 第 2條 本制度適用于參與并購(gòu)行為的所有相關(guān)人員。 第 2章 并購(gòu)規(guī)劃與調(diào)查 第 3 條 并購(gòu)項(xiàng)目部所制定的并購(gòu)規(guī)劃必須符合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，要經(jīng)過(guò)充分的市場(chǎng)調(diào)研，科學(xué)合理地編寫(xiě)。 第 4條 并購(gòu)項(xiàng)目部在選擇目標(biāo)企業(yè)時(shí)，優(yōu)先考 慮與企業(yè)產(chǎn)品相近或企業(yè)所熟悉的產(chǎn)品上下游的廠商。 第 5 條 并購(gòu)項(xiàng)目部對(duì)目標(biāo)企業(yè)的調(diào)查如不能獨(dú)立完成，可申請(qǐng)外部機(jī)構(gòu)參與調(diào)查或直接由外部機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)調(diào)查。 第 6條 申請(qǐng)外部機(jī)構(gòu)調(diào)查的程序。 1并購(gòu)項(xiàng)目經(jīng)理撰寫(xiě)申請(qǐng)外部機(jī)構(gòu)調(diào)查的申請(qǐng)報(bào)告，報(bào)告中需詳細(xì)說(shuō)明目標(biāo)企業(yè)情況、申請(qǐng)?jiān)?、外部機(jī)構(gòu)名稱、所耗費(fèi)用等。 2申請(qǐng)報(bào)告由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)審核，簽字后轉(zhuǎn)呈總裁審批。 3總裁審批后并購(gòu)項(xiàng)目部方可與外部調(diào)查機(jī)構(gòu)簽訂調(diào)查合同。 第 3章 并購(gòu)意向書(shū)與并購(gòu)交易草案 第 7條 根據(jù)與目標(biāo)企業(yè)達(dá)成的初步共識(shí)，并購(gòu)項(xiàng)目部編寫(xiě)的并 購(gòu)意向書(shū)必須經(jīng)過(guò)法律顧問(wèn)、財(cái)務(wù)總監(jiān)與總裁的審核、審批。 第 8條 并購(gòu)意向書(shū)的內(nèi)容。 1保密條款。 2排他協(xié)商條款。 3費(fèi)用分?jǐn)倵l款。 4提供資料與信息條款。 5并購(gòu)終止條款。 6并購(gòu)標(biāo)的條款。 7并購(gòu)價(jià)格條款。 8并購(gòu)的進(jìn)度安排條款。 第 9條 并購(gòu)項(xiàng)目部所撰寫(xiě)的并購(gòu)意向書(shū)必須經(jīng)過(guò)相關(guān)高層管理者的審批。 第 10條 并購(gòu)意向書(shū)審批程序。 1并購(gòu)項(xiàng)目部將擬好的并購(gòu)意向書(shū)呈送法律顧問(wèn)審核。 2法律顧問(wèn)確保并購(gòu)意向書(shū)在法律方面沒(méi)有問(wèn)題后，簽字蓋章并轉(zhuǎn)呈財(cái)務(wù)總監(jiān)。 3財(cái)務(wù)總監(jiān)確保并購(gòu)意向書(shū)在財(cái)務(wù)方面沒(méi)有問(wèn)題后，簽字蓋章并轉(zhuǎn)呈總裁。 4總裁對(duì)并購(gòu)意向書(shū)進(jìn)行審批。 第 11 條 并購(gòu)意向書(shū)在審批程序的任一環(huán)節(jié)沒(méi)有通過(guò)時(shí)將返給并購(gòu)項(xiàng)目部，由并購(gòu)項(xiàng)目部人員進(jìn)行修改或與目標(biāo)企業(yè)就有爭(zhēng)議的條款進(jìn)行協(xié)商，重新擬定條款。 第 12條 并購(gòu)意向書(shū)審批后，并購(gòu)項(xiàng)目部工作人員需與目標(biāo)企業(yè)開(kāi)展進(jìn)一步談判，在財(cái)務(wù)部相關(guān)人員的配合下編寫(xiě)并購(gòu)交易項(xiàng)目草案。 第 13條 并購(gòu)交易項(xiàng)目草案內(nèi)容。 1項(xiàng)目概要。 2主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。 3執(zhí)行摘要。 第 14條 并購(gòu)交易項(xiàng)目草案審批程序與并購(gòu)意向書(shū)審批 程序一致，參照第 10 條并購(gòu)意向書(shū)審批程序。 第 15條 并購(gòu)前期的文件由配合項(xiàng)目部專人負(fù)責(zé)建檔保存，做到隨用隨取、無(wú)遺漏、無(wú)丟失。 第 16條 凡參與并購(gòu)行為的人員在并購(gòu)合同簽訂前需嚴(yán)守信息。 第 17條 若并購(gòu)信息泄露導(dǎo)致并購(gòu)失敗給企業(yè)造成損失，由信息泄露者承擔(dān)全部責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重者交司法機(jī)關(guān)處理。 第 4章 附則 第 18條 本制度由總裁辦公室制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬總裁辦公室。 第 19條 本制度自總裁審批之日起實(shí)施，修改時(shí)亦同。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 4 審謹(jǐn)性調(diào)查及其控制 4.1 企業(yè)內(nèi)部開(kāi)展審謹(jǐn)性調(diào)查控制流程 部門 步驟 總裁 出具 分析 報(bào)告 成立調(diào)查小組 分析 資料 并購(gòu)項(xiàng)目人員 財(cái)務(wù)總監(jiān) 成立調(diào)查小組 審批 擬寫(xiě)調(diào)查清單 審核 收集 資料 擬寫(xiě)調(diào)查清單 根據(jù)調(diào)查清單收集資料 分析收集的資料 根據(jù)分析資料撰寫(xiě)報(bào)告 整理、存檔 審批 審核 4.2 企業(yè)對(duì)外部機(jī)構(gòu)審謹(jǐn)性調(diào)查控制流程 部門 步驟 總裁 回收調(diào)查報(bào)告 提出 申請(qǐng) 與選定的外部機(jī)構(gòu)談判 并購(gòu)項(xiàng)目人員 財(cái)務(wù)總監(jiān) 撰寫(xiě)申請(qǐng)報(bào)告 審批 收集外部機(jī)構(gòu)信息 審核 與外部機(jī)構(gòu)溝通 擬定外部 機(jī)構(gòu)名單 簽訂外包協(xié)議 申請(qǐng)外部機(jī)構(gòu)參與 收集外部機(jī)構(gòu)信息 與外部機(jī)構(gòu)初步談判 擬定外部機(jī)構(gòu)名單 與選定的外部機(jī)構(gòu)談判 擬定保密協(xié)議條款 簽訂外包協(xié)議 存檔、應(yīng)用 回收調(diào)查報(bào)告 審批 審批 審核 審批 審核 審核并選擇外部機(jī)構(gòu) 4.3 并購(gòu)交易審慎性調(diào)查制度 制度名稱 并購(gòu)交易審慎性調(diào)查制度 受控狀態(tài) 文件編號(hào) 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1章 總則 第 1條 為規(guī)范企業(yè)并購(gòu)行為，減小并購(gòu)成本，防范并購(gòu)交易風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。 第 2條 本制度適用于參與并購(gòu)行為的所有相關(guān)人員。 第 2章 審慎性調(diào)查報(bào)告的地位與內(nèi)容 第 3 條 審慎性調(diào)查報(bào)告是企業(yè)并購(gòu)行為的依據(jù)，關(guān)系著企業(yè)并購(gòu)的成敗，參與并購(gòu)行為的人員要高度重視。 第 4條 審慎性調(diào)查的內(nèi)容應(yīng)根據(jù)企業(yè)并購(gòu)的方針、方式及目標(biāo)企業(yè)的性質(zhì)等確定。 第 5條 審慎性調(diào)查必須包括但不限于下列內(nèi)容。 1目標(biāo)企業(yè)愿意被并購(gòu)的緣由。 2目標(biāo)企業(yè)的市場(chǎng)價(jià)值和競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)。 3目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。 4目標(biāo)企業(yè)法律事務(wù)方面。 5目標(biāo)企業(yè)的企業(yè)資產(chǎn)和生產(chǎn)管理情況。 6目標(biāo)企業(yè)的采購(gòu)、供應(yīng)情況。 7目標(biāo)企業(yè)的營(yíng)銷、服務(wù)情況。 8目標(biāo)企業(yè)產(chǎn)品的未來(lái)發(fā) 展前景。 9目標(biāo)企業(yè)的人力資源情況。 10目標(biāo)企業(yè)與政府的關(guān)系。 第 3章 審慎性調(diào)查控制 第 6條 對(duì)于小額的并購(gòu)交易，由企業(yè)內(nèi)部組織人員進(jìn)行審慎性調(diào)查。 第 7 條 對(duì)于大額的并購(gòu)交易，由企業(yè)外包給外部專業(yè)的會(huì)計(jì)和法律咨詢機(jī)構(gòu)，具體事宜由并購(gòu)項(xiàng)目部負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)。 第 8 條 企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行審慎性調(diào)查時(shí)需由并購(gòu)項(xiàng)目部編制審慎性調(diào)查表，并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)與總裁審核、審批。 第 9 條 并購(gòu)項(xiàng)目部在申請(qǐng)外部機(jī)構(gòu)參與審慎性調(diào)查時(shí)，需撰寫(xiě)審慎性調(diào)查外包申請(qǐng)書(shū)，并需經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)總監(jiān)與總裁的批準(zhǔn)。 第 10條 并購(gòu)項(xiàng)目部在選擇外包機(jī)構(gòu) 時(shí)，需選擇那些信譽(yù)好、工作效率高的外包機(jī)構(gòu)，并與對(duì)方簽訂審慎性調(diào)查外包合同或協(xié)議。 第 11 條 外包合同或協(xié)議的主要內(nèi)容。 1保密條款。 2約定的調(diào)研工作范圍。 3并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制和財(cái)務(wù)分析。 第 12條 企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)需認(rèn)真審核并購(gòu)項(xiàng)目部的調(diào)研內(nèi)容與外包機(jī)構(gòu)所撰寫(xiě)的調(diào)查報(bào)告，并就并購(gòu)可行性、企業(yè)收益預(yù)期等方面給出相應(yīng)的意見(jiàn)。 第 13條 企業(yè)重大并購(gòu)行為的審慎性調(diào)查報(bào)告需經(jīng)過(guò)董事會(huì)、總裁等的審議。審議通過(guò)后，方可與并購(gòu)目標(biāo)簽訂并購(gòu)合同或協(xié)議， 第 4章 附則 第 14條 本制度由總裁辦公室制定，解釋權(quán)、修 改權(quán)歸屬總裁辦公室。 第 15條 本制度自總裁審批之日起實(shí)施，修改時(shí)亦同。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 5 并購(gòu)交易財(cái)務(wù)控制 5.1 并購(gòu)交易財(cái)務(wù)控制流程 部門 步驟 總裁 并購(gòu)后財(cái)務(wù)控制 并購(gòu)前財(cái)務(wù)控制 并購(gòu)中財(cái)務(wù) 控制 并購(gòu)項(xiàng)目工作人員 財(cái)務(wù)總監(jiān) 分析、評(píng)估報(bào)告中的財(cái)務(wù)內(nèi)容 審批 審計(jì)人員 審核 財(cái)務(wù)人員 編寫(xiě)審謹(jǐn)性調(diào)查報(bào)告 撰寫(xiě)目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)評(píng)估結(jié)果 編寫(xiě)并購(gòu)交易備查薄 編寫(xiě)并購(gòu)交易會(huì)計(jì)分錄 撰寫(xiě)并購(gòu)交易會(huì)計(jì)處理分析報(bào)告 比較合并成本與可辨認(rèn)經(jīng)資產(chǎn)公允價(jià)值計(jì)算其差額 按規(guī)定方法處理差額 編寫(xiě)并購(gòu)信息披露報(bào)告 整理、存檔 定期審查并購(gòu)交易會(huì)計(jì)處理與文件記錄是否一致 審核 審批 審核 5.2 并購(gòu)交易財(cái)務(wù)控制制度 制度名稱 并購(gòu)交易財(cái)務(wù)控制制度 受控狀態(tài) 文件編號(hào) 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1章 總則 第 1條 為規(guī)范企業(yè)并購(gòu)行為，減小并購(gòu)成本，防范并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。 第 2條 本制度適用于參 與并購(gòu)行為的所有財(cái)務(wù)相關(guān)人員。 第 3條 財(cái)務(wù)人員在企業(yè)并購(gòu)中的一切行為必須遵守國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度。 第 4 條 本制度中的公允價(jià)值是指 在公允價(jià)值計(jì)量下，資產(chǎn)和負(fù)債按照在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進(jìn)行資產(chǎn)交換或者債務(wù)清償?shù)慕痤~計(jì)量 。 第 2章 并購(gòu)交易前財(cái)務(wù)控制 第 5 條 財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)分析、評(píng)估企業(yè)在并購(gòu)前審慎性調(diào)查表中目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，并將意見(jiàn)標(biāo)出后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。 第 6條 外部機(jī)構(gòu)編寫(xiě)的審慎性調(diào)查報(bào)告，由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)審核，報(bào)總裁辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。 第 3章 并購(gòu)交易中財(cái)務(wù)控制 第 7條 財(cái)務(wù) 部人員在企業(yè)并購(gòu)過(guò)程中編寫(xiě)并購(gòu)交易備查薄。 第 8 條 并購(gòu)交易備查薄主要用來(lái)記錄企業(yè)合并中取得的并購(gòu)目標(biāo)各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債等在購(gòu)買日的公允價(jià)值。 第 9條 并購(gòu)中合并成本分配的依據(jù)。 1對(duì)于小額并購(gòu)交易，可