中國##股份公司項(xiàng)目財(cái)務(wù)會計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)驗(yàn)收表〔201.xls

中中國國 股股份份公公司司項(xiàng)項(xiàng)目目財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)會會計(jì)計(jì)工工作作標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)化化建建設(shè)設(shè)驗(yàn)驗(yàn)收收表表 序序 號號 內(nèi)內(nèi) 容容驗(yàn)驗(yàn)收收檢檢查查重重點(diǎn)點(diǎn)依依據(jù)據(jù) 標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn) 基基本本 分分 扣扣分分依依據(jù)據(jù)扣扣分分 實(shí)實(shí)際際得得 分分 300300 一一財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)與與會會計(jì)計(jì)管管理理制制度度 公公司司級級 50500 0 1工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)管理制度 是否建立制度 總部與項(xiàng)目部管理權(quán)限 與責(zé)任劃分 主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)制定的原則 和程序 經(jīng)濟(jì)責(zé)任落實(shí)的保障措施 經(jīng) 濟(jì)責(zé)任考核與獎(jiǎng)罰規(guī)定等主要內(nèi)容是否 完善 是否有效執(zhí)行 集團(tuán)公司 工程項(xiàng)目管理簡章 集團(tuán) 公司 工程項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定 5 5 1 未建立制度 扣3分 2 制度的主要內(nèi)容不完善 不具體 不合要求 每項(xiàng)扣0 7分 共3分 3 制度未執(zhí)行 扣2分 未嚴(yán)格執(zhí)行 扣1分 2工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度 是否建立制度 總部與項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理 權(quán)限與職責(zé)劃分 資金及資產(chǎn)管理 收 入與成本費(fèi)用控制 會計(jì)核算與信息 預(yù)算管理等是否完善并符合集團(tuán)公司財(cái) 務(wù)管理制度 是否有效實(shí)施 集團(tuán)公司 資本與財(cái)務(wù)管理辦法 集團(tuán)公司 貨幣資金會計(jì)控制管理辦法 1313 1 未建立制度 扣8分 2 制度的主要內(nèi)容不完善 不具體 不合要求 每項(xiàng)扣1 5分 共8分 3 制度未執(zhí)行 扣5分 未嚴(yán)格執(zhí)行 扣3分 3 工程項(xiàng)目人工成本 薪酬 管理 制度 是否建立制度 工資薪金總額控制 工 資薪金標(biāo)準(zhǔn) 薪酬的計(jì)算依據(jù)及發(fā)放方 式 薪酬的考核及審批程序等主要內(nèi)容 是否完善并符合集團(tuán)公司規(guī)定 制度是 否有效實(shí)施 集團(tuán)公司 工資總額同績效掛鉤考核辦 法 5 5 1 未建立制度 扣3分 2 制度的主要內(nèi)容不完善 不具體 不合要求 每項(xiàng)扣0 7分 共3分 3 制度未執(zhí)行 扣2分 未嚴(yán)格執(zhí)行 扣1分 4物資管理 集中采購制度 是否建立制度 物資采購的職責(zé)及權(quán)限 劃分 物資集中采購的范圍界定 物資 采購的審批與執(zhí)行程序 物資采購招標(biāo) 規(guī)定 材料物資保管等主要內(nèi)容是否符 合規(guī)定 是否有效執(zhí)行 集團(tuán)公司 物資集中采購管理辦法 集團(tuán)公司 采購與付款會計(jì)控制管理辦 5 5 1 未建立制度 扣3分 2 制度的主要內(nèi)容不完善 不具體 不合要求 每項(xiàng)扣0 6分 共3分 3 制度未執(zhí)行 扣2分 未嚴(yán)格執(zhí)行 扣1分 5工程項(xiàng)目分包管理制度 是否建立制度 工程分包內(nèi)容與范圍 分包商的資格管理與工程分包價(jià)格確定 工程分包的審批程序 分包合同執(zhí)行 與管理 分包款的結(jié)算與審計(jì)等主要內(nèi) 容是否符合集團(tuán)公司規(guī)定 是否有效實(shí) 施 集團(tuán)公司 分包工程會計(jì)控制管理辦法 集團(tuán)公司 工程分包管理辦法 5 5 1 未建立制度 扣3分 2 制度的主要內(nèi)容不完善 不具體 不合要求 每項(xiàng)扣0 6分 共3分 3 制度未執(zhí)行 扣2分 未嚴(yán)格執(zhí)行 扣1分 6固定資產(chǎn)管理制度 是否建立制度 固定資產(chǎn)的購置申請審 批程序 內(nèi)部調(diào)撥程序 固定資產(chǎn)日常 管理 固定資產(chǎn)維修 固定資產(chǎn)處置等 主要內(nèi)容是否符合集團(tuán)公司規(guī)定 是否 有效實(shí)施 集團(tuán)公司 資產(chǎn)管理辦法 1212 1 未建立制度 扣8分 2 制度的主要內(nèi)容不完善 不具體 不合要求 每項(xiàng)扣1 5分 共8分 3 制度未執(zhí)行 扣4分 未嚴(yán)格執(zhí)行 扣2分 7 工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益審計(jì) 考核制 度 是否建立制度 審計(jì)的各項(xiàng)內(nèi)容 審計(jì) 實(shí)施程序 審計(jì)結(jié)果的整改 經(jīng)濟(jì)責(zé)任 的考核與落實(shí)等主要內(nèi)容是否符合集團(tuán) 公司要求 是否有效實(shí)施 集團(tuán)公司 工程項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定 5 5 1 未建立制度 扣3分 2 制度的主要內(nèi)容不完善 不具體 不合要求 每項(xiàng)扣0 7分 共3分 3 制度未執(zhí)行 扣2分 未嚴(yán)格執(zhí)行 扣1分 二二 財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)與與會會計(jì)計(jì)管管理理制制度度 項(xiàng)項(xiàng)目目部部級級 2626 8項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支審批制度 是否建立制度 收入支出的職責(zé)界定 收支的計(jì)算確認(rèn)及審批規(guī)定 財(cái)務(wù)收支 計(jì)劃的編制與審批等主要內(nèi)容是否符合 相關(guān)規(guī)定 是否有效執(zhí)行 集團(tuán)公司 資本與財(cái)務(wù)管理辦法 所 在公司有關(guān)制度 9 1 未建立制度 扣6分 2 制度主要內(nèi)容不完善 不具體 不合規(guī)定 每項(xiàng)扣1 5分 共6分 3 制度未執(zhí)行 扣3分 未嚴(yán)格執(zhí)行 扣2分 9項(xiàng)目成本費(fèi)用管理辦法 是否建立制度 成本費(fèi)用管理責(zé)任劃分 成本費(fèi)用目標(biāo)設(shè)置 成本費(fèi)用控制內(nèi) 容及審批程序 成本費(fèi)用分析等主要內(nèi) 容是否符合相關(guān)規(guī)定 是否得到有效執(zhí) 行 集團(tuán)公司 成本費(fèi)用會計(jì)控制管理辦法 所在公司有關(guān)制度 9 1 未建立制度 扣6分 2 制度主要內(nèi)容不完善 不具體 不合規(guī)定 每項(xiàng)扣1 5分 共6分 3 制度未執(zhí)行 扣3分 未嚴(yán)格執(zhí)行 扣2分 10物資 材料 管理辦法 是否建立物資 材料 管理制度 物資 采購范圍及職責(zé)劃分 物資采購審批與 執(zhí)行流程 物資供應(yīng)商及價(jià)格確定 物 資收發(fā)存管理 物資處置等主要內(nèi)容是 否符合相關(guān)規(guī)定 是否得到有效執(zhí)行 集團(tuán)公司 采購與付款會計(jì)控制管理辦 所在公司有關(guān)制度 4 1 未建立制度 扣2分 2 制度主要內(nèi)容不完善 不具體 不合規(guī)定 每項(xiàng)扣0 4分 共2分 3 制度未執(zhí)行 扣2分 未嚴(yán)格執(zhí)行 扣1分 11分包工程管理辦法 是否建立制度 分包價(jià)格確定 分包合 同會簽審批程序 分包合同執(zhí)行與管理 分包工程的風(fēng)險(xiǎn)保障 分包款的支付 等主要內(nèi)容是否符合相關(guān)規(guī)定 是否有 效執(zhí)行 集團(tuán)公司 分包工程會計(jì)控制管理辦法 所在公司有關(guān)制度 4 1 未建立制度 扣2分 2 制度主要內(nèi)容不完善 不具體 不合規(guī)定 每項(xiàng)扣0 4分 共2分 3 制度未執(zhí)行 扣2分 未嚴(yán)格執(zhí)行 扣1分 5工程項(xiàng)目分包管理制度 是否建立制度 工程分包內(nèi)容與范圍 分包商的資格管理與工程分包價(jià)格確定 工程分包的審批程序 分包合同執(zhí)行 與管理 分包款的結(jié)算與審計(jì)等主要內(nèi) 容是否符合集團(tuán)公司規(guī)定 是否有效實(shí) 施 集團(tuán)公司 分包工程會計(jì)控制管理辦法 集團(tuán)公司 工程分包管理辦法 5 5 三三財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理與與成成本本控控制制1651650 0 12成本管理體制建設(shè) 是否建立成本責(zé)任制對成本費(fèi)用實(shí)施歸 口管理 是否進(jìn)行考核兌現(xiàn) 集團(tuán)公司 資本與財(cái)務(wù)管理暫行辦法 所在公司有關(guān)制度 1515 1 未建立項(xiàng)目成本責(zé)任制 明確項(xiàng)目各項(xiàng)目標(biāo)成本和責(zé)任人的 扣5分 2 未按定額和預(yù)算或者其他合理方法測算目標(biāo)成本 目標(biāo)成本設(shè)定不合理 的 扣5分 3 未進(jìn)行責(zé)任成本進(jìn)行考核 對責(zé)任人兌現(xiàn)獎(jiǎng)罰的 扣5分 13人工費(fèi)用控制 是否設(shè)定人工費(fèi)用控制目標(biāo) 是否針對 項(xiàng)目實(shí)際情況 依據(jù)所在公司有關(guān)規(guī)定 和預(yù)控目標(biāo) 采取計(jì)件 承包等方式對 人工成本實(shí)施控制 是否進(jìn)行考核 提 高勞動(dòng)效率 企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則 財(cái)政部 關(guān)于加強(qiáng) 企業(yè)職工福利財(cái)務(wù)管理的通知 集團(tuán) 公司 資本與財(cái)務(wù)管理暫行辦法 成本費(fèi)用會計(jì)控制與管理辦法 所在 公司有關(guān)制度 1414 1 未制定項(xiàng)目及年度人工成本控制目標(biāo)的 扣3分 2 未有效實(shí)施有關(guān)措施提高勞動(dòng)生產(chǎn)率的 扣2分 3 勞務(wù)分包費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)不符合成本降低原則的 共2分 4 未簽訂勞務(wù)合同或者合同未經(jīng)會簽的 共2分 5 未按照規(guī)定對員工 作業(yè)班組組進(jìn)行考核兌現(xiàn)的 扣3分 6 未按規(guī)定對勞務(wù)分包進(jìn)行考核結(jié)算的 扣2分 14材料費(fèi)控制 材料成本責(zé)任主體是否明確 材料采購 的范圍是否符合規(guī)定 材料領(lǐng)用手續(xù)是 否齊全 甲供材管理是否規(guī)范 多余及 廢舊材料處理是否符合規(guī)定 集團(tuán)公司 成本費(fèi)用會計(jì)控制管理辦法 所在公司有關(guān)制度 2828 1 未按合同要求明確各種材料責(zé)任主體的 扣3分 2 未按規(guī)定制定采購計(jì)劃 并經(jīng)工程技術(shù)部門簽字 盲目采購的 每筆扣 1分 共3分 3 應(yīng)集中采購而未集中采購的 每筆扣1分 共4分 可出現(xiàn)負(fù)分 4 材料付款手續(xù)不完備的 每筆扣1分 共3分 5 材料領(lǐng)用人未經(jīng)領(lǐng)用單位書面授權(quán)的 每例扣2分 共4分 6 材料領(lǐng)用簽字手續(xù)不全的 每筆扣1分 共3分 7 材料領(lǐng)用超過預(yù)算或者定額的 扣3分 8 領(lǐng)用材料未注明用途影響材料費(fèi)用核算的 每筆扣1分 共3分 9 剩余材料 廢舊材料未按規(guī)定處理的 每次扣2分 共2分 可出現(xiàn)負(fù)分 15機(jī)械使用費(fèi)控制 使用設(shè)備是否簽訂責(zé)任書或合同 是否 做好臺班記錄 是否分清成本責(zé)任 是 否按規(guī)定進(jìn)行維修保養(yǎng) 集團(tuán)公司 成本費(fèi)用會計(jì)控制管理辦法 所在公司有關(guān)制度 1616 1 長期租入機(jī)械設(shè)備入場前未簽訂合同 明確雙方權(quán)責(zé)的 每例扣1分 共4分 2 未對機(jī)械設(shè)備使用進(jìn)出場及使用臺班情況進(jìn)行登記 每例扣1分 共3分 3 機(jī)械使用費(fèi)支付未提供臺班記錄 未經(jīng)有關(guān)部門會簽的 每筆扣1分 共3分 可出現(xiàn)負(fù)分 4 大型機(jī)械 砼攪拌站未單獨(dú)核算 成本責(zé)任不清的 扣3分 5 未按規(guī)定進(jìn)行設(shè)備的修理 維護(hù) 保養(yǎng)的 扣3分 16分包成本 分包業(yè)務(wù) 分包方 合同價(jià)格確定是否 符合規(guī)定 是否按主合同要求提供履約 和質(zhì)量保函 是否按規(guī)定辦理價(jià)款支付 集團(tuán)公司 工程分包管理辦法 集團(tuán) 公司 分包工程會計(jì)控制管理辦法 所在公司有關(guān)制度 3535 1 分包業(yè)務(wù)范圍不符合規(guī)定的 扣2分 2 分包商資質(zhì)不符合公司規(guī)定的 扣2分 3 分包價(jià)格不符合招投標(biāo)及公開詢價(jià)等市場競爭方式的 每例扣1 5分 共3分 4 未簽訂分包合同 或者分包合同未經(jīng)會審簽字的 每例扣2分 共4分 可出現(xiàn)負(fù)分 5 未按主合同相應(yīng)要求提交分包業(yè)務(wù)履約 質(zhì)量保證擔(dān)保的 扣4分 6 工程進(jìn)度款支付未提交進(jìn)度統(tǒng)計(jì)資料 并經(jīng)工程 預(yù)算 質(zhì)量 財(cái)務(wù)等 部門會簽的 每筆扣1 5分 共3分 7 工程款累計(jì)支付進(jìn)度超過工程累計(jì)進(jìn)度的 每例扣1 5分 共3分 可出 現(xiàn)負(fù)分 8 工程分包款累計(jì)支付進(jìn)度超過發(fā)包方主合同累計(jì)進(jìn)度的 每例扣1 5分 共3分 可出現(xiàn)負(fù)分 9 支付分包款未扣除墊付分包方水電費(fèi) 材料費(fèi) 罰款 租賃費(fèi)等費(fèi)用的 扣3分 10 分包款收款方與合同方不一致 未取得有關(guān)授權(quán)的 每筆扣1 5分 共 3分 可出現(xiàn)負(fù)分 11 未經(jīng)竣工結(jié)算審計(jì)支付工程分包結(jié)算款 或者結(jié)算審計(jì)前工程分包款 預(yù)留金額低于預(yù)計(jì)金額的15 的 扣3分 共3分 可出現(xiàn)負(fù)分 12 未按主合同要求 扣除分包工程質(zhì)保金的 每例扣4分 共2分 可出 現(xiàn)負(fù)分 17制造費(fèi)用 各項(xiàng)費(fèi)用開支是否符合規(guī)定 是否履行 審批程序 集團(tuán)公司 資本與財(cái)務(wù)管理暫行辦法 集團(tuán)公司 成本費(fèi)用會計(jì)控制管理辦 法 所在公司有關(guān)制度 2525 1 未按規(guī)定報(bào)銷差旅費(fèi) 費(fèi)用超過標(biāo)準(zhǔn)的 每筆扣1分 共5分 2 購買特殊辦公器材未履行報(bào)批手續(xù)的 每例扣2分 共6分 3 重大業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)或者超過預(yù)算或年度核定指標(biāo)的業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)未實(shí)行一事 一批的 每筆扣2分 共6分 可出現(xiàn)負(fù)分 3 未按規(guī)定范圍和審批程序支用安全生產(chǎn)費(fèi)用的 每筆扣1 5分 共3分 15機(jī)械使用費(fèi)控制 使用設(shè)備是否簽訂責(zé)任書或合同 是否 做好臺班記錄 是否分清成本責(zé)任 是 否按規(guī)定進(jìn)行維修保養(yǎng) 集團(tuán)公司 成本費(fèi)用會計(jì)控制管理辦法 所在公司有關(guān)制度 1616 4 固定資產(chǎn)大修理未列入公司年度計(jì)劃 或未報(bào)批的 每例扣1分 共2分 5 資產(chǎn)租賃未簽訂合同的 每例扣1 5分 共3分 18項(xiàng)目成本分析 是否進(jìn)行成本分析 指標(biāo)和內(nèi)容是否完 整 是否采取成本控制措施 集團(tuán)公司 資本與財(cái)務(wù)管理暫行辦法 所在公司有關(guān)制度 1212 1 成本分析活動(dòng)每年少于2次的 扣3分 2 成本分析內(nèi)容不完整的 扣3分 3 未結(jié)合預(yù)算或者定額進(jìn)行對比分析的 扣3分 4 未根據(jù)成本分析結(jié)果 采取合理措施 控制成本的 扣3分 19項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算與總結(jié) 是否落實(shí)決算責(zé)任 是否按要求辦理決 算 是否進(jìn)行財(cái)務(wù)總結(jié) 工程項(xiàng)目管理簡章 所在公司有關(guān)制度 2020 1 財(cái)務(wù)人員在工程項(xiàng)目結(jié)算前未向負(fù)責(zé)決算的部門提供成本發(fā)生 甲供材 料情況的 扣2分 2 需要財(cái)務(wù)人員提供有關(guān)資料而未及時(shí)提供影響工程決算進(jìn)度的 扣2分 3 工程決算后未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理的 扣2分 4 未及時(shí)提供分包有關(guān)往來數(shù)據(jù)影響分包決算的 扣2分 5 項(xiàng)目總包決算完未及時(shí)辦理分包決算的 扣2分 6 未按規(guī)定對分包利用材料進(jìn)行價(jià)差結(jié)算的 扣3分 7 分包工程最終結(jié)算早于發(fā)包方主合同最終結(jié)算的 固定總價(jià)合同除外 扣2分 8 分包工程最終結(jié)算前未進(jìn)行送審的 扣2分 9 工程竣工結(jié)算完成后2個(gè)月內(nèi)未進(jìn)行項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析總結(jié)的 扣3分 四項(xiàng)項(xiàng)目目預(yù)預(yù)算算管管理理44440 0 20預(yù)算管理的組織是否健全 是否有效運(yùn)行集團(tuán)公司 企業(yè)預(yù)算管理辦法 4 4 1 負(fù)責(zé)項(xiàng)目預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)不健全 扣2分 2 項(xiàng)目預(yù)算管理職能部門未有效運(yùn)行的 扣2分 21預(yù)算編制 是否層層編制 是否以業(yè)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ) 預(yù)算依據(jù)是否充分 是否與企業(yè)戰(zhàn)略 相協(xié)調(diào) 集團(tuán)公司 企業(yè)預(yù)算管理辦法 6 6 1 沒有按時(shí)上報(bào)年度預(yù)算預(yù)報(bào)表的 扣2分 2 項(xiàng)目預(yù)算編制基礎(chǔ)缺乏依據(jù)的 扣2分 17制造費(fèi)用 各項(xiàng)費(fèi)用開支是否符合規(guī)定 是否履行 審批程序 集團(tuán)公司 資本與財(cái)務(wù)管理暫行辦法 集團(tuán)公司 成本費(fèi)用會計(jì)控制管理辦 法 所在公司有關(guān)制度 2525 3 項(xiàng)目預(yù)算不具體 未細(xì)化分解的 扣2分 22預(yù)算審批是否符合有關(guān)規(guī)定 公司章程 集團(tuán)公司 企業(yè)預(yù)算管 理辦法 3 3項(xiàng)目預(yù)算未履行審批的 扣3分 23預(yù)算的執(zhí)行 是否建立相應(yīng)的信息系統(tǒng)對預(yù)算執(zhí)行情 況進(jìn)行監(jiān)督 是否定期進(jìn)行分析 集團(tuán)公司 企業(yè)預(yù)算管理辦法 1010 1 未對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行有效監(jiān)督 預(yù)警 扣2分 2 企業(yè)的核算沒有與預(yù)算對接 未反映業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的 扣2分 3 預(yù)算缺乏剛性 隨意調(diào)整或不按預(yù)算控制的 扣2分 4 未對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行分析 采取有效措施的 扣2分 5 未對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行總結(jié) 持續(xù)優(yōu)化預(yù)算管理工作的 扣2分 24財(cái)務(wù)信息的反饋與利用 財(cái)務(wù)信息是否與預(yù)算一致 是否及時(shí)反 饋相關(guān)部門進(jìn)行預(yù)警 是否有效利用 進(jìn)行分析與控制 集團(tuán)公司 企業(yè)預(yù)算管理辦法 1212 1 數(shù)據(jù)不能反映預(yù)算執(zhí)行真實(shí)情況的 弄虛作假 財(cái)務(wù)與預(yù)算數(shù)據(jù)不一致 的 扣4分 2 財(cái)務(wù)部門未及時(shí)將有關(guān)財(cái)務(wù)信息反饋給業(yè)務(wù)部門 并進(jìn)行預(yù)警的 扣3 分 3 各相關(guān)部門未利用相關(guān)數(shù)據(jù) 進(jìn)行分析并采取有效控制的措施的 扣2 分 4 未及時(shí) 準(zhǔn)確上報(bào)項(xiàng)目財(cái)務(wù)信息的 扣3分 25預(yù)算的調(diào)整是否及時(shí) 理由是否充分集團(tuán)公司 企業(yè)預(yù)算管理辦法 4 4 1 預(yù)算的調(diào)整 審批 上報(bào)不及時(shí)的 每次扣2分 2 調(diào)整后 預(yù)算執(zhí)行主要指標(biāo)誤差仍超出15 以上 扣2分 26預(yù)算考核 是否按預(yù)算完成情況對各預(yù)算單位實(shí)施 考核并獎(jiǎng)懲 集團(tuán)公司 企業(yè)預(yù)算管理辦法 5 5預(yù)算未與項(xiàng)目業(yè)績考核指標(biāo)銜接 未能起管理 考核作用的 扣5分 五項(xiàng)項(xiàng)目目資資金金風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管管理理15150 27資金風(fēng)險(xiǎn)管理 合同簽訂前是否實(shí)施資金風(fēng)險(xiǎn)評估 執(zhí) 行過程中是否采取有效措施規(guī)避資金風(fēng) 險(xiǎn) 集團(tuán)