淺析嘉鴻企業(yè)往來(lái)款管理中存在的問(wèn)題及分析)(1).doc_第1頁(yè)
淺析嘉鴻企業(yè)往來(lái)款管理中存在的問(wèn)題及分析)(1).doc_第2頁(yè)
淺析嘉鴻企業(yè)往來(lái)款管理中存在的問(wèn)題及分析)(1).doc_第3頁(yè)
淺析嘉鴻企業(yè)往來(lái)款管理中存在的問(wèn)題及分析)(1).doc_第4頁(yè)
淺析嘉鴻企業(yè)往來(lái)款管理中存在的問(wèn)題及分析)(1).doc_第5頁(yè)
已閱讀5頁(yè),還剩1頁(yè)未讀, 繼續(xù)免費(fèi)閱讀

下載本文檔

版權(quán)說(shuō)明:本文檔由用戶(hù)提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請(qǐng)進(jìn)行舉報(bào)或認(rèn)領(lǐng)

文檔簡(jiǎn)介

淺析嘉鴻企業(yè)往來(lái)款管理中存在的問(wèn)題及分析摘要隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)的加劇,企業(yè)為了擴(kuò)大市場(chǎng)占有率,越來(lái)越多的運(yùn)用商業(yè)信用進(jìn)行促銷(xiāo),但是,市場(chǎng)的信用危機(jī)又會(huì)造成企業(yè)的往來(lái)款的增加。因此,加強(qiáng)企業(yè)中往來(lái)款項(xiàng)的管理,對(duì)于減少企業(yè)資金的占?jí)?,?chuàng)造出良好健康的企業(yè)內(nèi)部管理環(huán)境是十分重要的。并且它作為企業(yè)總資產(chǎn)的一個(gè)重要部分,直接影響到企業(yè)資金使用、財(cái)務(wù)狀況結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)指標(biāo)反映等諸多方面,所以對(duì)于企業(yè)了解自身往來(lái)款項(xiàng)管理方面的漏洞和問(wèn)題,并且加以改正和預(yù)防顯得尤為重要。關(guān)鍵字往來(lái)賬款管理 財(cái)務(wù)管理 內(nèi)部控制一、引言 往來(lái)賬款是企業(yè)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的應(yīng)收、應(yīng)付、暫收、暫付款,是企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債的一個(gè)組成部分,隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)的加劇,企業(yè)為了迅速占領(lǐng)市場(chǎng),會(huì)越來(lái)越多的運(yùn)用各種商業(yè)信用進(jìn)行促銷(xiāo)。嘉鴻企業(yè)在市場(chǎng)發(fā)展下銷(xiāo)售拖欠現(xiàn)象也越來(lái)越嚴(yán)重,造成企業(yè)的往來(lái)賬款增加。嘉鴻公司在市場(chǎng)發(fā)展下銷(xiāo)售拖欠現(xiàn)象也越來(lái)越嚴(yán)重,造成企業(yè)的往來(lái)賬款增加。嘉鴻塑料有限公司成立于2005年,目前擁有員工100余名,公司主要生產(chǎn)EPE珍珠棉發(fā)泡片材,管材,棒材等,年產(chǎn)值約8000萬(wàn)元再但是往來(lái)款項(xiàng)占比例很大。這樣不僅會(huì)造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難,而且更使得企業(yè)的內(nèi)部管理失控,會(huì)使得企業(yè)的會(huì)計(jì)信息失真,因此,加強(qiáng)企業(yè)往來(lái)賬款的管理,對(duì)減少企業(yè)資金占用,創(chuàng)造良好的企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境是十分重要的。企業(yè)往來(lái)賬款主要包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款等,按其基本性質(zhì)可分為兩大類(lèi),應(yīng)收款類(lèi)和應(yīng)付款類(lèi)。二、往來(lái)款從業(yè)人員的基本要求嘉鴻公司因業(yè)務(wù)的發(fā)展,客戶(hù)及供應(yīng)商的增多,需聘用相關(guān)人員對(duì)往來(lái)款進(jìn)行管理。那么一名合格的往來(lái)款財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備哪些基本要求,企業(yè)對(duì)人員有什么要求。當(dāng)企業(yè)聘請(qǐng)專(zhuān)門(mén)往來(lái)款人員,主要原因是業(yè)務(wù)量大、復(fù)雜,根據(jù)每個(gè)客戶(hù)企業(yè)收款要求不同,及時(shí)催款,審核發(fā)貨時(shí)款項(xiàng)是否全額到賬。每日及時(shí)登記銀行、現(xiàn)金賬,更新往來(lái)款數(shù)據(jù)。對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審核,跟蹤入庫(kù)情況,如出現(xiàn)遲遲未入庫(kù)要求相關(guān)采購(gòu)人員及時(shí)跟進(jìn)。根據(jù)公司的規(guī)章制度執(zhí)行:針對(duì)的客戶(hù)都有相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)及要求。簽訂合約的客戶(hù),我們要審核合同基本事項(xiàng)是否合理,合同上是否清楚反映產(chǎn)品、金額、交貨日期。產(chǎn)品折扣后價(jià)格是在正常范圍內(nèi),非常規(guī)產(chǎn)品和有額外要求的產(chǎn)品,綜合考核時(shí)否能做到及時(shí)交貨。業(yè)務(wù)主管級(jí)總經(jīng)理審核通過(guò)排單排期通過(guò)后,在蓋章前財(cái)務(wù)人員整體審核上述情況。合同客戶(hù)的合同訂金及時(shí)收取,以收取訂金后報(bào)價(jià)中心才能簽字排單生產(chǎn),防止問(wèn)題訂單的出現(xiàn),業(yè)務(wù)接單員跟蹤下單產(chǎn)品的完成請(qǐng)款,財(cái)務(wù)及時(shí)跟進(jìn),催去尾款。一般情況是收到全部尾款才能發(fā)貨,但從綜合情況進(jìn)行反映申請(qǐng)先發(fā)回。此訂單尾款沒(méi)到,但客戶(hù)其他訂單的還余留未用款項(xiàng)??蛻?hù)信用的考慮,優(yōu)良信用客戶(hù)可享受先發(fā)貨在補(bǔ)錢(qián),盡量避免這種情況發(fā)生,做到提前及時(shí)催款,不要等到客戶(hù)要發(fā)貨了在催款。每個(gè)供應(yīng)商在成為供應(yīng)商時(shí)就要打相應(yīng)的保證金,保證金不能充當(dāng)貨款使用。對(duì)貨款進(jìn)行跟蹤反應(yīng),以業(yè)務(wù)往來(lái)密度及時(shí)與經(jīng)銷(xiāo)商對(duì)賬,在與客戶(hù)對(duì)賬前,首先做好內(nèi)部的對(duì)賬情況。根據(jù)網(wǎng)上銀行每個(gè)更新的數(shù)據(jù)進(jìn)行登記,并登記到相應(yīng)的經(jīng)銷(xiāo)商下的明細(xì)賬中,對(duì)發(fā)貨的數(shù)量及金額及時(shí)的登記。防止數(shù)據(jù)的漏洞、錯(cuò)登。做好以上工作,與相應(yīng)接單員對(duì)賬,做到發(fā)貨數(shù)量與庫(kù)存數(shù)量想對(duì)應(yīng),對(duì)客戶(hù)所反饋的多發(fā)、漏發(fā)的情況進(jìn)行分析、調(diào)查,反饋考核員進(jìn)行處罰考核。與業(yè)務(wù)員數(shù)量對(duì)上后再與報(bào)價(jià)中心進(jìn)行數(shù)量與金額的核對(duì)。只有自己內(nèi)部三方核對(duì)無(wú)誤才也客戶(hù)進(jìn)行對(duì)賬。對(duì)賬是很好的審核工作,要經(jīng)常分批次對(duì)賬,不要出現(xiàn)積壓的情況。賬齡的分析,從賬面上及時(shí)反饋往來(lái)款賬齡,當(dāng)超出紅色警報(bào)時(shí)間及時(shí)處理報(bào)告上級(jí),防止呆賬、壞賬的出現(xiàn)。資料的整理,統(tǒng)計(jì)上報(bào)。次月上報(bào)上月的銷(xiāo)售匯總,反映銷(xiāo)售情況及業(yè)務(wù)員的發(fā)貨情況。對(duì)已清的合同進(jìn)行歸檔清理。做對(duì)賬單與客戶(hù)對(duì)賬。三、往來(lái)款中存在的問(wèn)題嘉鴻公司在2013年往來(lái)款項(xiàng)中應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收賬款占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比重比2012年分別都有上升,2013年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率為32.67%,應(yīng)收賬款比2012年同期增長(zhǎng)了24.26%。說(shuō)明了嘉鴻公司在擴(kuò)大銷(xiāo)售規(guī)模的同時(shí)采取了更多的賒銷(xiāo)方式來(lái)銷(xiāo)售商品。因?yàn)閿U(kuò)大了賒銷(xiāo)而降低了資金利用率,減慢了應(yīng)收賬款的回收速度。除了以上應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款外,其余往來(lái)款項(xiàng)中:應(yīng)付賬款同期上升1%,而預(yù)付賬款下降0.7%。那么產(chǎn)生這些原因主要在于:(一)對(duì)賬不及時(shí)嘉鴻公司對(duì)往來(lái)款不及時(shí)核對(duì)導(dǎo)致款項(xiàng)對(duì)不上,當(dāng)堆積到一定程度,變得很難處理清算。而且有時(shí)下單時(shí)同個(gè)客戶(hù)用了不同的名稱(chēng),導(dǎo)致分了多個(gè)明細(xì)登記,當(dāng)收到客戶(hù)款項(xiàng)時(shí),只登記到之前的客戶(hù)簡(jiǎn)稱(chēng)中,導(dǎo)致發(fā)貨時(shí)客戶(hù)反饋錢(qián)已到,但從賬面上看此訂單的錢(qián)未到。平時(shí)沒(méi)有及時(shí)的做到賬戶(hù)的管理,到發(fā)貨的時(shí)候變得很麻煩,查原因,與客戶(hù)對(duì)賬,找到這筆錢(qián)。當(dāng)產(chǎn)品出現(xiàn)質(zhì)量的問(wèn)題,客戶(hù)要求退貨返修。嘉鴻公司要求是先退返修合格后補(bǔ)給客戶(hù),當(dāng)出現(xiàn)客戶(hù)要求先退后后補(bǔ)時(shí),上級(jí)批準(zhǔn)時(shí)。相應(yīng)型號(hào)的貨發(fā)過(guò)去后,退貨就成了個(gè)問(wèn)題。誰(shuí)來(lái)跟進(jìn)退貨這個(gè)問(wèn)題呢。業(yè)務(wù)員是那底薪加提成,提成按銷(xiāo)售量來(lái)算的,對(duì)于未退回的貨,一般不會(huì)主動(dòng)跟蹤,這個(gè)時(shí)候退回的跟進(jìn)就交到了財(cái)務(wù)身上。當(dāng)發(fā)生先補(bǔ)后退的情況下,我們則屬于比較被動(dòng)的情況,首先在再次發(fā)貨時(shí)先要去業(yè)務(wù)員與客戶(hù)確定具體退還時(shí)間填表記錄,在轉(zhuǎn)與報(bào)價(jià)中心跟進(jìn),在恰當(dāng)?shù)臅r(shí)間內(nèi)如客戶(hù)已收到重發(fā)的貨物滿(mǎn)意后退還我們的產(chǎn)品。如客戶(hù)遲遲不退換貨物則采取從貨款中扣除此筆款項(xiàng),保證不出現(xiàn)壞賬。這是賬務(wù)管理顯得尤為重要,有些退貨沒(méi)及時(shí)整理歸類(lèi)登記就很容易忘記,到時(shí)候不了了之,不能及時(shí)采取措施。(二)賬務(wù)處理不及時(shí)往來(lái)款處理不及時(shí),單子堆積,不能及時(shí)查出想要的信息。出納和采購(gòu)部分別把已付款的付款申請(qǐng)單和入款單交予往來(lái)款會(huì)計(jì),如沒(méi)有及時(shí)的處理,當(dāng)對(duì)方供應(yīng)商或采購(gòu)人員要求對(duì)賬及相關(guān)的付款和入庫(kù)情況時(shí),不能提供數(shù)據(jù)。日常基本數(shù)據(jù)沒(méi)有及時(shí)錄入無(wú)法真實(shí)的反映數(shù)據(jù)。所以要做到日清,不要有拖欠堆積的情況。摘要不明確,對(duì)同一個(gè)戶(hù)的預(yù)收、應(yīng)收不分業(yè)務(wù)隨意的進(jìn)行沖賬,用余額記賬,導(dǎo)致賬不清不楚。人為照成賬面混亂。賬戶(hù)跟蹤不及時(shí)。當(dāng)數(shù)據(jù)更改不及時(shí),如原訂單有所更給,導(dǎo)致產(chǎn)品、價(jià)格、數(shù)量的變動(dòng),用錯(cuò)誤的信息審核發(fā)貨的信息,可能導(dǎo)致錯(cuò)發(fā),漏發(fā)。在日常工作中發(fā)現(xiàn),許多成年老賬已寸多年,基本已形成呆賬,給會(huì)計(jì)核算帶來(lái)諸多比便,應(yīng)究其原因,一方面是單位領(lǐng)導(dǎo)不重視,認(rèn)為財(cái)務(wù)人員只要記賬、報(bào)賬就可以了,對(duì)財(cái)務(wù)人員的職責(zé)不了解,管理意識(shí)薄弱。二是財(cái)務(wù)處理不規(guī)范,工作缺乏主動(dòng),敷衍了事,抱著多一事不如少一事的心態(tài),不注重往來(lái)款的清理。由于往來(lái)款的長(zhǎng)期不清理及人員變更交接不完整等原因,致使一些往來(lái)賬款發(fā)生的時(shí)間和內(nèi)容財(cái)務(wù)人員都不能解釋清楚,新接收人員不知從何下手。所以及時(shí)處理工作內(nèi)容,遇到問(wèn)題積極主動(dòng)溝通,加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)素質(zhì),增強(qiáng)責(zé)任心,完善交與接的手續(xù)。改善往來(lái)款系統(tǒng)正常順利的運(yùn)行。(三)利用虛假往來(lái)款調(diào)整利潤(rùn)企業(yè)對(duì)已收到的銷(xiāo)售款項(xiàng),本應(yīng)做貸記營(yíng)業(yè)收入,為了調(diào)節(jié)利潤(rùn)或逃避?chē)?guó)家的稅收,不作為銷(xiāo)售處理,做貸記預(yù)收賬款或應(yīng)收帳款,從而形成借方余額,不能作為營(yíng)業(yè)收入。而掛在應(yīng)收賬款或應(yīng)付賬款中;對(duì)已經(jīng)支付的現(xiàn)金費(fèi)用不做費(fèi)用支付的賬務(wù)處理,出于調(diào)增利潤(rùn)的目的,做借記應(yīng)收款項(xiàng)處理,這樣就會(huì)增加支付的稅費(fèi),一般企業(yè)申報(bào)各種資質(zhì)對(duì)利潤(rùn)有要求時(shí),企業(yè)會(huì)這么做。不記收入和費(fèi)用,企業(yè)出于自身利益的需要,違背會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。1收到貨款借:銀行存款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2未調(diào)節(jié)利潤(rùn)或逃避?chē)?guó)家稅收不確認(rèn)收入 借:銀行存款 貸:預(yù)收貨款/應(yīng)收賬款 3發(fā)生費(fèi)用時(shí)借:銷(xiāo)售費(fèi)用/管理費(fèi)用 貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金 4未調(diào)節(jié)利潤(rùn)或逃避?chē)?guó)家稅收不確認(rèn)收入將費(fèi)用掛賬 借:其他應(yīng)收款/預(yù)付賬款 貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金 企業(yè)因?yàn)樽陨砝麧?rùn)調(diào)整賬面,使信息不能真實(shí)的反映實(shí)際情況,加強(qiáng)企業(yè)管理教育,嚴(yán)格禁止此類(lèi)事情的發(fā)生,財(cái)務(wù)人應(yīng)恪守職業(yè)道德,做好真實(shí)、準(zhǔn)確的款會(huì)計(jì)分錄,有力企業(yè)長(zhǎng)期的管理發(fā)展。案例1.嘉鴻公司2013.1.15出售某款筆記本,開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票中貨款2150元,增值稅額365.5元,客戶(hù)刷卡付費(fèi)。 借:銀行存款 2515.5 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-某型號(hào)機(jī)器 2150 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)365.5(四)往來(lái)款缺乏審核監(jiān)督保障公司各項(xiàng)收入和應(yīng)付款項(xiàng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、收入及到賬的及時(shí)性,防止少收、漏收、遲收以及對(duì)付、錯(cuò)付的想想發(fā)生,公司應(yīng)建立合理的作業(yè)流程,管理監(jiān)督每筆款項(xiàng)的落實(shí)。對(duì)所涉及到采購(gòu)支付的采購(gòu)員提供的采購(gòu)申請(qǐng)單和銷(xiāo)售產(chǎn)品相對(duì)應(yīng)的跟單員,輔助本業(yè)務(wù)范圍內(nèi)所有的往來(lái)業(yè)務(wù)管理工作。所有對(duì)外款項(xiàng)的核對(duì)、跟蹤均由跟單員和報(bào)價(jià)中心負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督、審核復(fù)查。一邊財(cái)務(wù)能及時(shí)與其核對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),做到雙重管理。業(yè)務(wù)收入的核對(duì),業(yè)務(wù)跟單員針對(duì)本身所負(fù)責(zé)的客戶(hù),每月與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí),并編制對(duì)賬單,定期交與財(cái)務(wù),以便往來(lái)款的管理、監(jiān)督。業(yè)務(wù)根據(jù)收款期限和產(chǎn)品完成進(jìn)度及時(shí)通知報(bào)價(jià)中心,向客戶(hù)發(fā)出收款申請(qǐng)單,注明相應(yīng)的公司信息和收款項(xiàng)目、尾款、最后交款日期以及客戶(hù)是否要求開(kāi)票并提供開(kāi)票信息給財(cái)務(wù)。出納應(yīng)及時(shí)將已到賬的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入款項(xiàng)通知往來(lái)款會(huì)計(jì),往來(lái)款會(huì)計(jì)通知報(bào)價(jià)中心和跟單人員,保證及時(shí)有效的出貨,對(duì)對(duì)賬期超過(guò)30天未收回的款項(xiàng),應(yīng)及時(shí)通知主辦款及,快速做出相應(yīng)的措施,增大催收力度,防止壞賬的發(fā)生。應(yīng)付賬款的核對(duì)管理,采購(gòu)員應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的支付與入庫(kù)情況及時(shí)與系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí),并定期與長(zhǎng)期往來(lái)的供應(yīng)商索要對(duì)賬單,定期交予財(cái)務(wù),以便往來(lái)款的管理、監(jiān)督。三、加強(qiáng)企業(yè)往來(lái)賬款的管理往來(lái)賬款涉及到企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)及管理活動(dòng)的各個(gè)方面,往來(lái)賬中的問(wèn)題可以反映出企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的弱點(diǎn)和缺陷。要加強(qiáng)企業(yè)往來(lái)賬項(xiàng)的管理,除了加強(qiáng)整個(gè)社會(huì)信用體制建設(shè)之外,健全和完善企業(yè)自身的內(nèi)部控制制度也尤其重要。(一)加強(qiáng)往來(lái)款合同的管理合同對(duì)于往來(lái)款而言是一個(gè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的依據(jù),一般我們分三個(gè)階段根據(jù)合同對(duì)往來(lái)款進(jìn)行管理。在合同簽訂蓋章前,審核合同的合理性,考核客戶(hù)的信用度,交貨日期。合同簽訂后,收取訂金,訂金收取后才能下單,保證公司資金的運(yùn)作避免投資風(fēng)險(xiǎn)。日常整理合同,把我合同訂單的發(fā)貨、到期、收款請(qǐng)款,及時(shí)與業(yè)務(wù)跟進(jìn),避免出現(xiàn)到期交不了貨的現(xiàn)象,導(dǎo)致大量違約金的流出。發(fā)貨后,發(fā)發(fā)貨清單給客戶(hù),無(wú)誤簽字、蓋章、回傳,與合同一起留檔。對(duì)已經(jīng)全發(fā)完的客戶(hù)合同及時(shí)清理歸檔,減少空間排序。財(cái)務(wù)對(duì)合同的簽訂、采購(gòu)過(guò)程、借款環(huán)節(jié)加以嚴(yán)格控制,避免留檔資金長(zhǎng)期被債務(wù)人暫用,減少損失。對(duì)合同的形成到結(jié)束要及時(shí)的跟蹤管理,做到協(xié)調(diào)監(jiān)督的角色。(二)加強(qiáng)往來(lái)掛賬的管理加強(qiáng)管理者的財(cái)務(wù)意識(shí)、正確決策,防范風(fēng)險(xiǎn)。這對(duì)單位的負(fù)責(zé)人做出了進(jìn)一步的要求,只有負(fù)責(zé)人了解相關(guān)知識(shí)能從財(cái)務(wù)提供的相關(guān)數(shù)據(jù)中反映,進(jìn)行管理控制,對(duì)此做出管理決策。財(cái)務(wù)人員同樣要加強(qiáng)自身職業(yè)素養(yǎng),規(guī)范執(zhí)行往來(lái)款相應(yīng)的規(guī)章制度,做到積極主動(dòng)跟進(jìn)每個(gè)環(huán)節(jié),做好日常數(shù)據(jù)的更新,與內(nèi)部與客戶(hù)的對(duì)賬工作,及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映賬面情況,出現(xiàn)的問(wèn)題。 (三)加強(qiáng)企業(yè)往來(lái)賬項(xiàng)管理的措施 1加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收力度財(cái)務(wù)管理應(yīng)該建立相對(duì)應(yīng)的考核辦法,改變以往往來(lái)款管理中發(fā)放催收清單而不注重催收效果的狀況,建議監(jiān)督部門(mén)應(yīng)該參與財(cái)務(wù)部門(mén)往來(lái)款的催收工作,加強(qiáng)管理以及監(jiān)督,提高財(cái)務(wù)人員管理責(zé)任意識(shí),減少壞賬損失。2建立往來(lái)款項(xiàng)內(nèi)部控制制度企業(yè)應(yīng)該確定專(zhuān)人負(fù)責(zé)往來(lái)款的管理。通過(guò)設(shè)計(jì)和填報(bào)各種表格,隨時(shí)掌握企業(yè)往來(lái)款的動(dòng)態(tài)情況。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)該根據(jù)這些動(dòng)態(tài)情況分析,做出往來(lái)賬款分析報(bào)告,送交企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo),以便于他們參考、決策。企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員要設(shè)立登記往來(lái)款項(xiàng)的備查賬,對(duì)債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算要及時(shí)進(jìn)行核對(duì)。企業(yè)要切實(shí)加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)糾紛的處理工作,對(duì)各種往來(lái)款項(xiàng)要及時(shí)清理,不得長(zhǎng)期掛賬,呆賬、壞賬要嚴(yán)格審批處理程序。要建立健全財(cái)務(wù)管理制度并嚴(yán)格執(zhí)行,杜絕不合規(guī)收支行為的發(fā)生。3強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員責(zé)任意識(shí)要選用原則性強(qiáng)、素質(zhì)高的會(huì)計(jì)人員上崗,并加強(qiáng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。要明確工作責(zé)任,凡是在財(cái)務(wù)檢查中被查出隱瞞、截留收入或亂擠亂列支出等行為的,要追究財(cái)務(wù)人員相應(yīng)的責(zé)任。要建立科學(xué)合理的考核評(píng)比制度和監(jiān)督管理機(jī)制以及收回欠款的回收責(zé)任制,與經(jīng)辦人員簽訂工作職責(zé)責(zé)任書(shū),并將其工作實(shí)績(jī)列為年度考核的重要內(nèi)容,財(cái)務(wù)人員則應(yīng)增強(qiáng)責(zé)任感和法制觀念,加深對(duì)會(huì)計(jì)核算一般原則的認(rèn)識(shí),嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)核算原則,切實(shí)按照有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度的要求規(guī)范會(huì)計(jì)核算,客觀真實(shí)地記錄和反映各項(xiàng)財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況和結(jié)果,克服隨意性,確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性。4嚴(yán)格對(duì)外出借資金制度 資金出借往往存在關(guān)系單位或關(guān)系人之間,其出借往往缺乏必要的法律保障,在收取時(shí)經(jīng)常會(huì)發(fā)生意外。企業(yè)必須建立嚴(yán)格的資金管理制度,單位之間發(fā)生出借資金,嚴(yán)格實(shí)行擔(dān)?;虻盅?,杜絕個(gè)人出借資金的現(xiàn)象,避免資金風(fēng)險(xiǎn)。 四、結(jié)語(yǔ)往來(lái)款管理是一項(xiàng)發(fā)生頻繁、結(jié)算繁瑣、群眾性很強(qiáng)的工作,做起來(lái)確有很大難度。往來(lái)款的管理控制是一個(gè)系統(tǒng)的工程,需要企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)之間應(yīng)相互協(xié)調(diào)、相互配合、相互監(jiān)督,形成一個(gè)往來(lái)款管理控制的組織體系,對(duì)往來(lái)款進(jìn)行事前、事中和事后控制,力求將往來(lái)款控制在較合理的水平,保證企業(yè)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。企業(yè)往來(lái)款中存在的問(wèn)題通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理予以規(guī)范的同時(shí),政府主管部門(mén)相應(yīng)要制定相關(guān)規(guī)章制度以明確有關(guān)企業(yè)債權(quán)債務(wù)管理制度、規(guī)范企業(yè)舉債權(quán)限和規(guī)模、債權(quán)債務(wù)核銷(xiāo)等相關(guān)事宜。相信隨著財(cái)務(wù)管理制度、信用制度的建立和完善,再加上企業(yè)內(nèi)部的自我監(jiān)督和自我約束機(jī)制,企業(yè)往來(lái)賬的管理將不再是難題。參考文獻(xiàn)1顧華曄.建立高?!靶〗饚?kù)”治理的長(zhǎng)效機(jī)制.財(cái)政監(jiān)督,20102施林靜

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無(wú)特殊說(shuō)明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請(qǐng)下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請(qǐng)聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶(hù)所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁(yè)內(nèi)容里面會(huì)有圖紙預(yù)覽,若沒(méi)有圖紙預(yù)覽就沒(méi)有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫(kù)網(wǎng)僅提供信息存儲(chǔ)空間,僅對(duì)用戶(hù)上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對(duì)用戶(hù)上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對(duì)任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
  • 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請(qǐng)與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時(shí)也不承擔(dān)用戶(hù)因使用這些下載資源對(duì)自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

最新文檔

評(píng)論

0/150

提交評(píng)論