機關事業(yè)單位財務管理制度

. 機關事業(yè)單位財務管理制度 為了規(guī)范和加強會計財務工作，充分發(fā)揮會計工作在財務管理中的作用，根據(jù)中華人民共和國會計法和會計基礎工作規(guī)范以及國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結合我縣單位實際情況和內(nèi)部管理的需要，制定本制度。 一、會計管理體系 （一）單位領導人職責： 1、單位領導人領導會計機構、會計人員和其他人員執(zhí)行會計法，保證會計資料合法、真實、準確、完整，保障會計人員的職權不受侵犯。 2、單位領導人對本單位的會計基礎工作負有領導責任，負責對各項內(nèi)部會計制度進行監(jiān)督、實施、落實。 3、對認真執(zhí)行會計法，忠于職守，做出顯著成績的會計人員，財政部門、單位領導及時給予精神和物質(zhì)獎勵。 （二）會計主管職責： 1、嚴格遵守法律、法規(guī)、政策以及各項財務制度，履行會計核算、會計監(jiān)督職能。 2、編制財務收支計劃，編制預算計劃，擬定資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金。 3、定期（季度、半年度、年度）對單位的財務收支使用狀況進行分析，準確為領導提供財務信息，做好領導參謀。領導好財務會計工作，做好對銀行、稅務、財政等部門的協(xié)調(diào)、溝通工作。 4、組織好財會人員的業(yè)務學習，提高財會人員業(yè)務水平，堅持四項基本原則，遵守職業(yè)道德，廉潔奉公，實事求是，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。 （三）會計部門與其它部門的關系： 1、會計部門要經(jīng)常與業(yè)務部門溝通，及時為業(yè)務部門提供核算信息，經(jīng)常深入基層第一線，了解、掌握第一手資料，做好財務后勤保障工作，為單位中心工作服務。 2、按照上級有關精神，實行政府采購制度，把好維修項目、基建工程的審計關。 3、業(yè)務部門領用支票，必須在五日內(nèi)結賬。收到的支票必須在一日內(nèi)交財務室解交銀行，促進資金回籠，保證資金運用安全。 4、配合財政、銀行做好每月代發(fā)工資工作。 （四）各單位采用收付實現(xiàn)制會計制度，采用借貸復式記賬方式。 二、會計人員的崗位責任制 各單位設立財務室（可隸屬辦公室），根據(jù)本單位實行集中記賬的具體情況，設置以下會計崗位：會計主管一名，出納會計一名，下屬事業(yè)單位各配報賬員一名。 （一）會計主管的崗位責任制： 1、宣傳貫徹執(zhí)行會計法和各項財務制度，嚴格遵守財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行各類收支項目和收支標準，加強會計監(jiān)督、領導財會人員同一切違法亂紀弄虛作假行為作斗爭。 2、負責編制財務計劃，定期檢查計劃執(zhí)行情況，做好財務分析，參與單位各項消耗定額的制定或修訂，為規(guī)范和加強財務工作獻計獻策，當好參謀。 3、堅持按規(guī)定做到“收支兩條線”，貫徹率達百分之百。 4、根據(jù)各項經(jīng)濟業(yè)務及會計制度的規(guī)定負責對收、付款憑證、賬冊、報表的審核，確保會計工作規(guī)范化。編制憑證和記賬，手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字正確、賬目清楚、賬實相符、按期上報。 5、加強單位財產(chǎn)管理，配合有關部門定期組織對流動資金、固定資產(chǎn)、債權債務進行清查、盤點、處理，確保單位資產(chǎn)安全完整。發(fā)生溢缺，及時處理，保證單位財產(chǎn)賬、賬實相符（每年于六月）。 6、加強對票據(jù)的管理，對領取的各種票據(jù)，要定期與財政進行核對，對領用部門要定期核對和抽查，并接受財稅部門的監(jiān)督。 7、組織全體財會人員參加繼續(xù)教育的培訓學習，學習財會理論知識和新的會計法規(guī)、制度，不斷提高會計人員業(yè)務素質(zhì)。 8、對違反財會制度和財經(jīng)紀律的財務收支有權拒絕辦理，并及時向單位領導或上級財會部門報告。 9、做好會計資料的整理、保管，按會計檔案制度要求存檔。 （二）出納會計崗位責任制： 1、嚴格按照財經(jīng)紀律有關規(guī)定，準確處理好各項經(jīng)濟業(yè)務的款項收付。 2、認真審核原始憑證，堅決抵制白條及不合格憑證入賬，認真編制記賬憑證，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。 3、嚴格按照現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，認真辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，不得坐支，不得白條抵庫，不準任意挪用現(xiàn)金，不得公款私存，不得設立“小金庫”。暫借現(xiàn)金由領導審批，堅持報銷憑證“一支筆”審批制度。 4、嚴格按照銀行結算制度規(guī)定，認真辦理銀行業(yè)務收支、款項支付必須經(jīng)單位領導批準后方可支付。不準出借賬戶，外單位支票不準在本單位套用現(xiàn)金。 5、加強支票管理，領取支票碰到疑難時，須報領導批準，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票。簽發(fā)支票必須在支票上寫明收款單位名稱，款項用途。收到的支票一律不得背書轉讓。 6、對現(xiàn)金、支票、匯票和各種有價證券，要確保安全有效，保險箱密碼和鑰匙，不經(jīng)主管領導批準不得輕易交給他人。 7、負責發(fā)票、收據(jù)的保管，要專設登記簿進行明細登記，做好購入、領用、收繳等情況的記錄，并定期對領用部門核對和抽查。 8、做好每月的工資、獎金、津貼等現(xiàn)金發(fā)放工作，經(jīng)常定期軋賬，發(fā)現(xiàn)情況，立即向領導匯報。 9、配合會計主管做好賬務工作，堅持原則，忠于職守，廉潔奉公，處處為方便職工著想，服務工作。 （三）報賬員的崗位責任制 1、負責保管、使用本單位的備用金，并確保其安全完整。 2、負責本單位各種稅、費的上繳及日常經(jīng)費開支的報銷。 3、組織進行本單位的收費工作，各項收費資金及時上繳財政專戶，不得公款私存。 4、負責初審原始憑證，分類匯總，填制各種結報憑證，經(jīng)稽核審核、本單位負責人簽字、同意后，到財務室辦理結算報銷手續(xù)。 5、完成本單位及財務室交辦的其他工作。 三、賬務處理程序制度 （一）各單位采用通用記賬憑證（借、貸記賬憑證），會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證并連續(xù)編號。 （二）會計賬簿的設置：包括總賬、明細賬、日記賬和備查賬?？傎~、現(xiàn)金、存款日記賬采用訂本式，明細賬采用活頁式，賬簿啟用時正確填寫好扉頁。 （三）單位的賬務處理程序，采用憑證賬務處理程序，有效地組織會計核算。 （四）記賬憑證及時傳遞，不得積壓。 （五）會計報表的種類和要求： 1、對外報送的會計報表，月報：資產(chǎn)負債表、收支明細表、基本數(shù)字表、往來款明細表；年報：資產(chǎn)負債表、收入支出總表、行政事業(yè)支出明細表、基本數(shù)字表、往來款明細表、專用基金收支明細表、決算表及文字說明。 2、以“誠信為本，不做假賬”為基本原則，編制報表的要求：真實可靠、計算準確、內(nèi)容完整、上報及時。 四、會計內(nèi)部牽制制度 1、出納工作與會計工作要嚴格分開，分別負責。 2、出納人員不得兼職任稽核、會計檔案保管和收入、費用及債權債務賬目的登記工作。 3、會計人員實行回避制度，單位領導人的親屬不得擔任本單位的會計主管人員，會計主管人員的親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。 4、出納要根據(jù)稽核審核后、并按審批制度規(guī)定經(jīng)有關審批人審批后的單據(jù)辦理款項支付。 5、出納人員負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，會計主管應督促及時核對銀行往來并檢查當月發(fā)生的“未達賬項”是否屬實，存在未達賬項應及時查找原因。 6、現(xiàn)金保險箱鑰匙和密碼只能由出納人員保管，不得任意轉交他人，一旦出納人員工作調(diào)動，要收回保險箱鑰匙，并及時更換保險箱的密碼。 7、銀行支票、印鑒要分開保管，銀行支票由出納保管，印鑒章由會計主管保管，支票與現(xiàn)金需存放于保險箱內(nèi)。 8、有價證券應由出納人員專職保管，并在明細賬中作明細記載。 9、出納應做好空白支票的購入、領用工作，支票的簽發(fā)應交印鑒保管人核對。 10、會計主管要定期、不定期地檢查出納保存的“庫存現(xiàn)金”、發(fā)票收據(jù)和各種有價證券。 五、會計稽核制度 （一）稽核工作的組織形式和分工 1、本單位稽核為兼職，由會計主管負責對記賬憑證、賬簿記錄、會計報表和計劃預算的審核。 2、稽核崗位直接由會計主管負責。 （二）稽核工作的職責和權限 1、審核財務、成本、費用等計劃指標項目是否齊全，是否切實可行，計算是否正確，發(fā)現(xiàn)問題要提出修改意見和建議。 2、審查各項財務收支是否按財務制度執(zhí)行，對不符合規(guī)定的收支，應提出意見，并向領導匯報，采取措施，及時處理。 3、審核原始憑證是否合法，內(nèi)容是否真實，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確。 4、審核記賬憑證的編制是否符合制度規(guī)定。 5、抽查賬簿記錄是否符合記賬要求。 6、復核各種會計報表是否符合制度規(guī)定的編報要求，簽章是否齊全，是否按期上報，發(fā)現(xiàn)問題查明更正。 7、稽核人員要對審核簽署的計劃預算、憑證、賬簿和報表負責。 六、財產(chǎn)清查制度 （一）財產(chǎn)清查包括固定資產(chǎn)清查以及債權債務的清查（一年不少于一次）。清查方式采用定期清查和不定期清查，定期清查每年6月進行；在發(fā)生意外事故、自然災害損失的情況下進行不定期清查，通過清查使賬實相符，保證資產(chǎn)的安全、完整。 （二）債權債務的清查，對所有往來款項，要加強結算，核對、清理。半年內(nèi)還沒有收到的，必須發(fā)函、發(fā)信、支電或組織專人催收，防止發(fā)生壞賬。 （三）固定資產(chǎn)清查每年6月進行一次，并與明細分類賬、固定資產(chǎn)卡相核對。發(fā)生盤盈、盤虧，要及時處理，保證賬物相等，同時，要配合紀檢室對在職干部內(nèi)審時進行資產(chǎn)核對。 七、財務收支審批制度 （一）本單位財務收支必須堅持經(jīng)辦人簽章，有關人員驗收或證明，領導或有關人員審批制度。 （二）實行“財務一支筆”審批制度，各項支出，無論金額大小，均由分管領導審核，實行“財務一支筆”審批，再由財務審核后方可報銷（經(jīng)人事局、老干部局批準、定期發(fā)放的工資、獎金及辦理托收手續(xù)的水電、電話費除外）。 （三）各基層單位應當在年度部門預算限額內(nèi)開支，若有特殊需要，須經(jīng)有關部門批準同意，調(diào)整部門預算。 （四）預算內(nèi)、外經(jīng)費支出數(shù)額較大的，須經(jīng)領導辦公會議集體討論決定三觀就是世界觀、價值觀、人生觀，這三觀不合的人是不太可能做朋友的，勉強不來的。物以類聚，人以群分。三觀，才是人和人之間最大的障礙！三觀不合的人，所說的話難有交集，更談不上碰出火花，寒暄片刻尚可，相處時間稍長，便如雞同鴨講，彼此都覺得索然無味，甚至有可能互相傷害。有一則寓言說，青蛙和老鼠成了好友，想時時刻刻都在一起。于是，它們把腳綁在了一起。剛開始，它們在地面上行走正常，還能吃到谷子。當它們來到池塘邊時，青蛙一下就跳進了水里，把老鼠也拖下了水。青蛙在水里玩得高興，而可憐的老鼠不會游泳，淹死了。最后，老鼠的尸體浮上水面，它的腳仍然和青蛙綁在一起。一只老鷹發(fā)現(xiàn)了老鼠，便沖向水面，抓起老鼠，而青蛙也跟著被提出水面，成了老鷹的美食。三觀不同的人密切來往，就像寓言中的青蛙和老鼠，只會給雙方帶來傷害。摸不透的心就算了，不必費力去揣摩；看不清的人就遠躲，不必勞神去猜測。人生短暫，精力有限。我們應該將所有傾注于所愛的人、相處愉快的人。對于那些志不同道不合的朋友，我們大可以選擇悄悄離開。畢竟，誰的生活里也不會缺了一個人就不行。所謂打交道，交在其次，重要的是有相同的道，也就是三觀要合。二、大路朝天，各走一邊人與人之間互相理解并不容易，觀念差異大的人則更難。貪婪的人怎么也無法理解有些人視錢財如浮云，勢利的人怎么也不會相信有些人對待別人可以做到一視同仁。人都容易以自己內(nèi)心所想的為標準，以此來分析和判斷他人。如果有人的言行跟自己內(nèi)心的標準不一致，則認為他人是裝腔作勢，虛偽透頂，這實在是自以為是！在這個世界上，總有一些人是看你不順眼的。沒關系，你走你的陽關道，我過我的獨木橋，相安無事便好。朋友，沒有必要強求，意氣相投就真心相處，看不慣的就拂袖而去，大路朝天，各走一邊。不必把太多人，請進生命里。若他們走進不了你內(nèi)心，就只會把你的生活攪擾得一地雞毛。生活無需過多陪襯，三觀不和的朋友多了，越熱鬧反而越讓人感到冷清。三、圈子不同，不必強融人是群居動物，怎么可能離開群居而獨自生存？這是圈子存在的必要性。對我們平常百姓來說，處世方式相近，三觀較為一致的，自然就在同一個圈子，相互幫助，同進同退。如果我們