新增報(bào)表填報(bào)說明-1.doc

權(quán)責(zé)發(fā)生制補(bǔ)充資料表填報(bào)說明1 前言 為做好2011年我省省本級(jí)權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告試編工作，減少各省直部門重復(fù)統(tǒng)計(jì)工作量，結(jié)合財(cái)政部試編權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告的有關(guān)要求，在2011年部門決算報(bào)表中新增權(quán)責(zé)發(fā)生制補(bǔ)充資料表。補(bǔ)充資料表的數(shù)據(jù)僅用于試編2011年我省省本級(jí)權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告，不作為部門決算正式報(bào)送數(shù)據(jù)，不對(duì)外公布，不做決算批復(fù)使用。2 填報(bào)說明2.1 龍江01-1表 固定資產(chǎn)明細(xì)表（之一）填報(bào)單位：各省直單位填報(bào)說明：本表為資產(chǎn)情況表（F04）的明細(xì)報(bào)表，由省直各單位根據(jù)本單位資產(chǎn)管理實(shí)際情況填寫，已計(jì)提折舊的按照已計(jì)提的累積折舊填寫，未計(jì)提折舊的參照固定資產(chǎn)折舊年限表（說明表1）并采用平均年限法（無法獲得固定資產(chǎn)使用年限的，參照同類固定資產(chǎn)平均使用年限）補(bǔ)提。其中：固定資產(chǎn)原值的期初數(shù)和期末數(shù)應(yīng)與資產(chǎn)情況表（F04）中的固定資產(chǎn)總額數(shù)相等。2.2 龍江01-2表 固定資產(chǎn)明細(xì)表（之二） 填報(bào)單位：有關(guān)省直單位填報(bào)說明：本表為新增的補(bǔ)充資料表，由有關(guān)省直各單位根據(jù)本單位管理或控制的公共基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)的實(shí)際情況填寫，并參照固定資產(chǎn)折舊年限表（說明表1），采用平均年限法（無法獲得固定資產(chǎn)使用年限的，參照同類固定資產(chǎn)平均使用年限）補(bǔ)提。已包含在資產(chǎn)情況表（F04）中的資產(chǎn)應(yīng)在備注中注明。不具備公共基礎(chǔ)設(shè)施管理職能的省直單位無須填列本表。2.3 龍江02表 存貨明細(xì)表填報(bào)單位：有關(guān)省直單位填報(bào)說明：本表為資產(chǎn)負(fù)債表（Z12）中相關(guān)存貨項(xiàng)目（庫存材料、材料、產(chǎn)成品、存貨等）明細(xì)表，需要注意的是，公共儲(chǔ)備物資項(xiàng)目為新增的統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目，需要將資產(chǎn)負(fù)債表（Z12）中相關(guān)存貨項(xiàng)目（庫存材料、材料、產(chǎn)成品、存貨等）中的公共儲(chǔ)備物資在存貨中單獨(dú)填列，并將單位擁有或控制的未在資產(chǎn)負(fù)債表（Z12）中反映的存貨按報(bào)表規(guī)定格式填列。不具備公共儲(chǔ)備物資管理職能的省直單位無須填列本表。2.4 龍江03表 應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表 填報(bào)單位：各省直單位填報(bào)說明：本表為新增的補(bǔ)充資料表，各單位根據(jù)本單位產(chǎn)生的各類應(yīng)收未收的各項(xiàng)收入填列。需要注意的是，本表所統(tǒng)計(jì)的應(yīng)收款項(xiàng)，是指執(zhí)收單位截止12月31日應(yīng)收未收的各類收入，不含已經(jīng)收取但未繳國(guó)庫和財(cái)政專戶的收入。2.5 龍江04表 借入款項(xiàng)明細(xì)表填報(bào)單位：各省直單位填報(bào)說明：本表用來統(tǒng)計(jì)省直各單位的全部有償借入款項(xiàng)，填報(bào)口徑與省財(cái)政廳鄉(xiāng)鎮(zhèn)處下發(fā)的債務(wù)決算口徑一致。各單位應(yīng)按借入款項(xiàng)類別和年限分別填列，正常情況下，應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表（Z12）中的借入款項(xiàng)、短期借款或長(zhǎng)期借款等有償借款項(xiàng)目一致，如存在未計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表借入款項(xiàng)的有償借款也應(yīng)一并填入本表，并將資產(chǎn)負(fù)債表中的借入款項(xiàng)作為其中項(xiàng)填列。2.6 龍江05表 應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表填報(bào)單位：各省直單位填報(bào)說明：本表為資產(chǎn)負(fù)債表（Z12）的明細(xì)信息表，各單位應(yīng)將資產(chǎn)負(fù)債表中的無償應(yīng)付款項(xiàng)(暫存款、應(yīng)付票據(jù)、 應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等) 按照政府內(nèi)部和外部的分類，根據(jù)項(xiàng)目明細(xì)分別填寫。本報(bào)表應(yīng)付款項(xiàng)合計(jì)數(shù)，應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表（Z12）中有關(guān)應(yīng)付項(xiàng)目合計(jì)數(shù)項(xiàng)目相等。2.7 龍江06表 國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的投資明細(xì)表填報(bào)單位：省國(guó)資委及有關(guān)省直單位填報(bào)說明：本表為新增補(bǔ)充資料表，用來統(tǒng)計(jì)省本級(jí)政府管轄的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)投資情況，各單位根據(jù)國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中國(guó)有投資權(quán)益及應(yīng)收股利按企業(yè)分別填列。其中，省政府直接管轄的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)由國(guó)資委填列，各省直部門管轄的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)由各主管部門填列。2.8 龍江07表 應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表填報(bào)單位：各省直單位填報(bào)說明：本表為資產(chǎn)負(fù)債表（Z12）中相關(guān)應(yīng)收項(xiàng)目的明細(xì)信息表，各應(yīng)收項(xiàng)目的原值部分應(yīng)與部門決算資產(chǎn)負(fù)債表（Z12）中的應(yīng)收項(xiàng)目相等。計(jì)提壞賬準(zhǔn)備欄目為按照權(quán)責(zé)發(fā)生制要求新增項(xiàng)目，各單位對(duì)掛賬10年及以上的應(yīng)收項(xiàng)目全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，例：某省直單位2000年發(fā)生應(yīng)收款項(xiàng)100萬元，該款項(xiàng)因故未能收回掛賬至今，按照本鎖門要求，對(duì)該款項(xiàng)全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，及將100萬元填列至本表計(jì)提壞賬準(zhǔn)備欄中。2.9 龍江08表 公共自然資源明細(xì)表填報(bào)單位：有關(guān)省直單位填報(bào)說明：本表為新增補(bǔ)充資料表，用來統(tǒng)計(jì)本級(jí)政府部門控制或管理的公共自然資源情況（如：草原、森林、河