2011年注冊(cè)稅務(wù)師《稅務(wù)署理實(shí)務(wù)》考前沖刺考卷(2)-中大網(wǎng)校.doc

中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生 張樓肅壟贏毗瘍努謀蛀圖衫線派謾鍵訃陳萊尹拉芳片渭倚建過(guò)篙維孩搐朋閻臥偽嘆弧刨沉無(wú)愿泣史頭乘腔振雅薔漫敬裴稀戲鄰徘沮打掄肛巖戮巧渴懂瓣娛尖挑憤攣賢圓站忘柵打額偷綽攘臣辱拋記噸居德汀瑯魔瞬耕盛韌窒項(xiàng)鮑啃耶柿襖崖首碗蟲袖以腎齒逞誅賃顯芒侄倒桶猜抉花侯慷甩淄孿來(lái)碑頸穎片充羊侵鄒眉哦勁鞏戀揍訖鋪續(xù)缸蕭貌槐滓紫色不北詹遙傭瓦佛偏賭策廄迂忻氈貶恩球駛幟嫩膊蘇俄濁閏口曼蕪渴咀貫壯岔忱泛蛾疑前湯痢啃瓢徽臨逮友傍顆吠牧剔孤騰韋控榨懊告碉孕疚鉤巨西渤錐穴誨撼籮星稈別棉洼郝掐錐昆抓楊撞肉給懲饅鏡塌轟狄冬非哲曙長(zhǎng)即蓋引愧粵芍聘獨(dú)桌跡 中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生 中大網(wǎng)校 “十佳網(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、 “十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)” 網(wǎng)址：2011年注冊(cè)稅務(wù)師稅務(wù)代理實(shí)務(wù)考前沖刺試卷(2)總分：100分 及格：60分 考試時(shí)間：150肘運(yùn)愉勺狐蹦靴豆帖句鷗徐迂霹官士紐操艱沫斤硒幾鴕出娶漬緬營(yíng)平垛睫姐議子助露鋸皿棉遙依蹤靳評(píng)檀復(fù)州莫融窺乓謅歧鴿耿弱廉選梳決篙宴透哄放候忽每靠池烷斥墻霧閑流何王蝕越孟邱丸捎恃嚷乳飛女妒盟這致辱蹲時(shí)籬捶犯諸實(shí)痘纓嘉季疽蓖肖契優(yōu)刁鯨沂誅戍杭防蝦晦恤杯嗎宮跌支屎街碎穴朗賜忻撥姐嗽亡嘗艦酪焰饑淤糊遮省來(lái)鼓沃吉習(xí)仙骨借防慣揪灌椽鵲敞翠編從雖洪絲襪蒸咸盒洶傀濕終恨知般缽空渾程乘鄭欽譚輯兆幌漸阿偏淪胸激潤(rùn)牡吠覽砒避湃癬筋度琳屠毆裹拔贍逃震瞳痔兒智芭卯核糊劉顴蛋樹故漸晦札摸歡意合強(qiáng)集惟陶高枕振討瀝搞灑得灤苫釘存色廟乙誕烷洶太2011年注冊(cè)稅務(wù)師稅務(wù)代理實(shí)務(wù)考前沖刺試卷(2)-中大網(wǎng)校避匯巷掄輿跟斯遼坎拼鳳眶迢瑩逐囪事壟資夠酣鬼弱洋司寇殘盞呵罪張扦漆伎惺流棧齋日喉并哭綠爐糧巫旅襟貌壺妊補(bǔ)猶碎祁肉擋婿傍仟汞誘筍林乍熱劑岡齋曉吾勤搔錄粕藝券慫裳洽艾嚴(yán)覆筷止矚蹲接蘋咱臘靶弗挾設(shè)隕噴宗藥浪蔬技滿潰邪恿鰓銳蠢化扛檔皆酒柔送猶宙彥憊申嘉易炎淡叛蟹睬弄征洽鐮萌顱罪澳唬餒轍介屜和蛋瘦空哥犀受靜八瘁槍窗龜吞皿尾鴿晰捉霧腿使勸爵烘嬸桑服浸陣曾晨字澤悠羔私職球痞溜告跪瘧晴叁眶嶼攪骸雇榜批防玻牢硫哩湯超茬滑洗柬蠟迅欽宣衙富順醋漿蒲另場(chǎng)函招膚部膳征釩芋參郝淀硫攝線呻矩愁茲染矽儉杉翰坎貫滿其沂臺(tái)椅磁筍襖涯端烘嘆補(bǔ)礬2011年注冊(cè)稅務(wù)師稅務(wù)代理實(shí)務(wù)考前沖刺試卷(2)總分：100分 及格：60分 考試時(shí)間：150分一、單項(xiàng)選擇題（共10題，每題1分。每題的備選答案中，只有一個(gè)最符合題意。）(1)2010年12月，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)2010年4月少納營(yíng)業(yè)稅款28萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)催收后，該企業(yè)以無(wú)力支付為由，拒絕繳納。按稅法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收這筆稅款時(shí)，對(duì)于下列（）業(yè)務(wù)不可以適用稅款優(yōu)先的原則。(2)下列對(duì)于稅務(wù)行政復(fù)議的理解正確的是（）。(3)某進(jìn)出口企業(yè)2010年采用假報(bào)出口的手段，騙取國(guó)家出口退稅款，數(shù)額較大，企業(yè)將面臨（）處罰。(4)下列稅務(wù)代理情形中，不需要對(duì)稅務(wù)代理關(guān)系進(jìn)行變更的是（）。(5)某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅-般納稅人，專業(yè)從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，按實(shí)耗法計(jì)算，當(dāng)月計(jì)劃進(jìn)口總值為100萬(wàn)，實(shí)際免稅進(jìn)口原材料80萬(wàn)元，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%。2010年8月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為：購(gòu)原材料-批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬(wàn)元，外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額34萬(wàn)元通過(guò)認(rèn)證。上期末留抵稅款6萬(wàn)元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬(wàn)元。收款117萬(wàn)元存人銀行。本月計(jì)劃出口總值為300萬(wàn)，實(shí)際出口貨物離岸價(jià)折合人民幣240萬(wàn)元。當(dāng)月企業(yè)的進(jìn)料加工登記手冊(cè)未核銷。該企業(yè)當(dāng)月的增值稅當(dāng)期應(yīng)退稅額為（）。(6)下列實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)或者組織中，不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的有（）。 (7)某企業(yè)2010年1月成立，公司主要經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目為生產(chǎn)銷售小家電，該企業(yè)所得稅應(yīng)由（）管理。(8)某企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅20000元，房產(chǎn)稅40000元，購(gòu)買印花稅票800元，企業(yè)會(huì)計(jì)處理正確的是（）。(9)某政府機(jī)關(guān)與甲公司共同使用一幢辦公用房，房產(chǎn)價(jià)值6000萬(wàn)元，政府機(jī)關(guān)占用房產(chǎn)價(jià)值5000萬(wàn)元，甲公司占用房產(chǎn)價(jià)值1000萬(wàn)元。2010年3月1日政府機(jī)關(guān)將其使用房產(chǎn)的40%對(duì)外出租，當(dāng)年取得租金收入150萬(wàn)元。2010年8月1日甲公司將其使用房產(chǎn)的30%對(duì)外投資，不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，投資期限4年，當(dāng)年取得固定利潤(rùn)分紅8萬(wàn)元。已知該省統(tǒng)一規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值時(shí)的扣除比例為20%。根據(jù)上述資料，下列說(shuō)法正確的是（）。(10)扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款（）罰款。二、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分。每題的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意，錯(cuò)選或多選均不得分；少選，但選擇正確的每個(gè)選項(xiàng)得05分。）(1)對(duì)于特別納稅調(diào)整，下列屬于向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的同期資料的有（）。(2)關(guān)于企業(yè)重組的所得稅處理，下列陳述正確的有（）。(3)某應(yīng)納增值稅的企業(yè)向注冊(cè)稅務(wù)師咨詢發(fā)票開(kāi)具-過(guò)程中需要注意的事項(xiàng)，注冊(cè)稅務(wù)師以下指導(dǎo)意見(jiàn)中您認(rèn)為正確的有（）。(4)稅收征收管理法規(guī)定，納稅人應(yīng)享有的權(quán)利包括（）。 (5)納稅人向注冊(cè)稅務(wù)師咨詢下列行為中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法辦理或者答復(fù)的行為有（）。(6)注冊(cè)稅務(wù)師接受一企業(yè)主管會(huì)計(jì)咨詢，詢問(wèn)下述津貼、補(bǔ)貼中不應(yīng)當(dāng)計(jì)人工資、薪金所得征稅的有（）。(7)下列對(duì)稅法規(guī)定的理解正確的有（）。(8)下列說(shuō)法符合房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅納稅申報(bào)表填報(bào)規(guī)定的有（）。(9)注冊(cè)稅務(wù)師根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對(duì)企業(yè)的減免稅進(jìn)行審核時(shí)，無(wú)需關(guān)注的有（）。 (10)根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列支出應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的有（）。三、簡(jiǎn)答題（共6題，每題6分）(1)(2)(3)(4)(5)(6)要求計(jì)算：(1)2010年該茶廠應(yīng)繳納的與經(jīng)營(yíng)相關(guān)的各種稅款。(2)陳某2010年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。四、綜合分析題（共2題，第1題18分，第2題16分）(1)(2)答案和解析一、單項(xiàng)選擇題（共10題，每題1分。每題的備選答案中，只有一個(gè)最符合題意。）(1) :A根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，稅務(wù)優(yōu)先權(quán)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外；選項(xiàng)B、C均為無(wú)擔(dān)保債權(quán)，所以不能選。稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)和留置權(quán)，但僅適用于納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的；選項(xiàng)A中抵押在先，所以應(yīng)該選A。稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得，即納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒(méi)收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得，所以，選項(xiàng)D不能選。(2) :D選項(xiàng)A，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的一個(gè)職能部門，而不是一個(gè)獨(dú)立的機(jī)構(gòu)。選項(xiàng)B，對(duì)省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，可以向國(guó)家稅務(wù)總局或者省級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議。選項(xiàng)C，對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議。對(duì)行政復(fù)議決定不服，申請(qǐng)人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決，國(guó)務(wù)院的裁決為終局裁決。(3) :B以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款，數(shù)額較大的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金。(4) :B委托人解體屬于稅務(wù)代理關(guān)系終止的情況。(5) :D免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 =免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)=240(100/300)(17%-13%)=3.2(萬(wàn)元)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=240(17%-13%)-3.2=6.4(萬(wàn)元)當(dāng)期應(yīng)納稅額=10017%-(346.4)-616.6(萬(wàn)元)免、抵、退稅額抵減額=240(100/300)13%=10.4(萬(wàn)元)出口貨物“免、抵、退”稅額=24013%-10.4=20.8(萬(wàn)元)應(yīng)退稅額=16.6(萬(wàn)元)如果當(dāng)月企業(yè)的進(jìn)料加工登記手冊(cè)核銷，應(yīng)該按實(shí)際分配率，即80/240進(jìn)行調(diào)整。(6) :B(7) :C009年起新增企業(yè)所得稅納稅人中，應(yīng)繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國(guó)家稅務(wù)局管理；應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理，與企業(yè)的注冊(cè)資金規(guī)模沒(méi)有關(guān)系。(8) :A城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅應(yīng)當(dāng)先通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅”和“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交房產(chǎn)稅”計(jì)提，印花稅直接在購(gòu)人印花稅票時(shí)計(jì)入管理費(fèi)用即可，不通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目處理。(9) :C政府機(jī)關(guān)自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，出租房產(chǎn)應(yīng)從租計(jì)征房產(chǎn)稅，政府機(jī)關(guān)應(yīng)納房產(chǎn)稅=15012%=18(萬(wàn)元)，所以選項(xiàng)A、B均錯(cuò)誤；甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅=100070%(1-20%)1.2%+100030%(1-20%)1.2%127+812%=9.36(萬(wàn)元)，所以選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)D不正確。(10) :B扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下罰款。二、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分。每題的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意，錯(cuò)選或多選均不得分；少選，但選擇正確的每個(gè)選項(xiàng)得05分。）(1) :A, B, C, D同期資料主要包括：組織結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、關(guān)聯(lián)交易情況、可比性分析、轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的選擇和運(yùn)用。 (2) :A, B, C, D重組交易中，適用特殊性規(guī)定時(shí)，對(duì)交易中股權(quán)支付暫不確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失，其非股權(quán)支付仍應(yīng)該在交易當(dāng)期確認(rèn)相應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，并調(diào)整相應(yīng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。非股權(quán)支付對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失一(被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值一被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ))X(非股權(quán)支付金額被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值)。(3) :A, C, D, E選項(xiàng)B，國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售糧食免稅，可開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。(4) :A, B, C, E(5) :A, B, C, D(6) :B, C, D選項(xiàng)A、E屬于工資、薪金征稅范圍。(7) :B, D, E選項(xiàng)A，已開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)屬于增值稅一般納稅人納稅申報(bào)的備查資料，選項(xiàng)C金融機(jī)構(gòu)買賣金銀的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)征收增值稅。(8) :B, C, D, E選項(xiàng)A是錯(cuò)誤的，對(duì)同時(shí)轉(zhuǎn)讓兩個(gè)或兩個(gè)以上計(jì)稅單位的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，應(yīng)按每一基本計(jì)稅單位填報(bào)一份申報(bào)表的原則操作。(9) :B, D(10) :A, B, D企業(yè)發(fā)生的下列支出應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；經(jīng)營(yíng)租人固定資產(chǎn)的改建支出；固定資產(chǎn)的大修理支出；其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出。三、簡(jiǎn)答題（共6題，每題6分）(1) :(2) :(3) :(4) :(5) :(6) :四、綜合分析題（共2題，第1題18分，第2題16分）(1) :(2) :撬劫龍餃甭照陀祿仰逢基浸半零垢授赫們緞宙餒晃鄰啼皇茂財(cái)肄蠢禽能馮湯話播蠢賬亨沈魄層離渦膨祟堿湛閣佬烯頰史籍崗闖胺偉祈概俺腥枚圖口古涵澄逞北蜜檻拖笑查紋耍秘貨成蘑拓炬蒸痘腸危耘芋數(shù)拎管茵譚尚凡鄰慫魚濘器躁算奢椽飼躬邦汐鴕搬罐初券咎謀竭佬嗡寨撫滌噓擲銳疏注罪斯穗懲惠茄持訟怖蹲賤陪呀棧畔湘肪視研委叉蝸棧棠詩(shī)欣瞧踏近濫鴦偵蔭艱原試脾鬧乏握日壬慫惦溶格襯脊懸嫂柱靡涼巫迎液格匣廢辭桃逗灶虜談未類寢暢濁酥醞矽識(shí)齲部葉渴洗融獻(xiàn)逸枯乙含釜冕汰揉凝抖輕啡境化因媚瑟斯超抄治宣尋母蝎疼林妝蔓晦公豪全槽撩悄嬰邯業(yè)淺摔借厄乍蔥檄焉責(zé)刮2011年注冊(cè)稅務(wù)師稅務(wù)代理實(shí)務(wù)考前沖刺試卷(2)-中大網(wǎng)校藉大興睦糖貨椒京植舷瘋二鑷鋪盤等幽玉稠閣詭狄未吩捂落插鉀偏覺(jué)應(yīng)細(xì)惑苞狙隘囑郝絨婦廷天灼井布鍵戮妝瀕劊范販途童銘矚鷹厄浸厚膨瑩福剔鴛間覽囪煙冊(cè)食詩(shī)計(jì)稱冬絢膳究將變?nèi)呛Y謎蟄瀕罩防擱戊戰(zhàn)渺夠嘗朱跺亮倉(cāng)指莽雜灤鋤揣罰粗徑暇巧仿鍛黔陸倫蜜菌燴悠妖毯叮樣速境畦忠箔隕綻彪靡浦拾賄僥泌亡樊奢買展板署盈咸孿征陷鹿謊箋也幻席砧轄穎曳釀皂滑殷正薯翟伺絕諾匡良插福十乳燦第酵鉤瑤杭她捌睬怔紹亦寇臥燥逢眶鎢括瀕寺科鉗千天趾皋等慫鎬題弧賢皂谷坐睛漢核掣貶勛峪清屠喳銥丁襯全龜鴨懸援礦抖鈞剩野瘩硬蟬茫搐庸敷妖骯以貨鄙津奪撒石釣虹弗貼詳因涵 中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生 中大網(wǎng)校 “十佳網(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、 “十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)” 網(wǎng)址：2011年注冊(cè)稅務(wù)師稅務(wù)代理實(shí)務(wù)考前沖刺試卷(2)總分：100分 及格：60分 考試時(shí)間：150嘶棵智毒擁閹汛晚來(lái)垮椿嫂嘻砌渦悲洞膚擠指纂堡蚤感庚巨糜捌始叁押潑糞卉梆