營銷網(wǎng)絡財務管理制度.doc

營銷網(wǎng)絡財務管理制度（2006年試行版）第一章：總則1、本制度為適應公司營銷網(wǎng)絡的管理，根據(jù)國家有關財經(jīng)法規(guī)、集團會計制度規(guī)范及公司有關制度規(guī)定，結合本公司的經(jīng)營特點制定本制度。2、本制度為營銷網(wǎng)絡的財務管理提供制度保證，公司所有營銷網(wǎng)絡都必須遵照本制度之規(guī)定進行財務活動。3、各大區(qū)和省營銷中心暫不單獨建賬，所有報銷單據(jù)統(tǒng)一上報總部報銷入賬，未來根據(jù)實際情況逐步建立網(wǎng)絡獨立核算體系。第二章：財務人員管理1、有大區(qū)總監(jiān)的大區(qū)，設大區(qū)銷售財務經(jīng)理1名，同時兼任大區(qū)所在省的省營銷中心銷售助理，大區(qū)銷售財務經(jīng)理負責大區(qū)的一切日常財務活動并貫徹執(zhí)行總部的相關財務管理制度。2、大區(qū)銷售財務經(jīng)理由大區(qū)或總部財務部推薦，總部財務部復試，公司總經(jīng)理批準，總部發(fā)文任命。大區(qū)銷售財務經(jīng)理由大區(qū)總監(jiān)進行行政管理，由總部財務部進行業(yè)務管理。3、各省營銷中心總經(jīng)理下設省營銷中心銷售助理，負責各自省營銷中心的一切日常財務活動并貫徹執(zhí)行總部的相關財務管理制度以及大區(qū)的相關規(guī)定。4、省營銷中心銷售助理由省營銷中心總經(jīng)理或大區(qū)推薦，大區(qū)銷售財務經(jīng)理及大區(qū)總監(jiān)復試，中國市場總部和總部財務部批準，總部發(fā)文任命。省營銷中心銷售助理行政上由省級經(jīng)理管理，業(yè)務上由大區(qū)管理，總部財務部、中國市場總部計劃部共同監(jiān)控。5、大區(qū)銷售財務經(jīng)理和省營銷中心銷售助理，必須實行雙擔保，既推舉人擔保和其直系親屬擔保。第三章：資金管理1、嚴格執(zhí)行收支兩條線管理，即所有銷售回款及產(chǎn)品供應由總部集中管理，各營銷網(wǎng)絡不得經(jīng)手產(chǎn)品物流及銷售資金。2、總部對營銷網(wǎng)絡實行預算制，營銷網(wǎng)絡所需資金由總部撥付，總部統(tǒng)一將批準的資金撥付給各大區(qū)或各直屬單位，各大區(qū)或各直屬單位再統(tǒng)一下?lián)芙o各自所屬單位。3、大區(qū)一律以大區(qū)總監(jiān)名義，在銀行開立活期存款賬戶，此賬戶不得與任何私人款項混用，現(xiàn)金及銀行存折、卡由大區(qū)銷售財務經(jīng)理保管，密碼由大區(qū)總監(jiān)保管，只能由大區(qū)總監(jiān)和大區(qū)銷售財務經(jīng)理共同轉(zhuǎn)賬、提現(xiàn)。4、總部各直屬單位和大區(qū)下屬單位，一律以省營銷中心總經(jīng)理名義，在銀行開立活期存款賬戶，此賬戶不得與任何私人款項混用，現(xiàn)金及銀行存折、卡由省營銷中心銷售助理保管，密碼由省營銷中心總經(jīng)理保管，只能由省營銷中心總經(jīng)理和省營銷中心銷售助理轉(zhuǎn)賬、提現(xiàn)。5、各大區(qū)和省營銷中心要建立“現(xiàn)金日記賬”和“銀行存款日記賬”，并定期將結余數(shù)與實際數(shù)進行核對，做到賬實相符。6、公司不承認任何網(wǎng)絡員工在經(jīng)銷商處的借款借物，及在經(jīng)銷商處現(xiàn)金收款或借款而形成的債務關系；同時網(wǎng)絡也不能以任何名義向客戶（包銷商）借機、借款，否則對相關責任人給予嚴厲處罰。第四章：預算管理1、營銷網(wǎng)絡費用和資金實行預算制進行管理。2、預算編制：各大區(qū)和省營銷中心根據(jù)預算管理細則要求，于每月25日前制定三個月滾動資金預算，大區(qū)所屬省營銷中心上報大區(qū)，大區(qū)匯總后上報總部，總部直屬省營銷中心直接上報總部。3、預算審批：營銷網(wǎng)絡上報總部后由中國市場總部領導與財務部會審，并上報公司總經(jīng)理審批，經(jīng)審批的預算下?lián)軤I銷網(wǎng)絡。4、預算控制：營銷網(wǎng)絡在業(yè)務實施過程中，要根據(jù)審批后的預算作為開支的依據(jù)，將總費用和各項費用控制在額度內(nèi)，不得在各項目之間進行挪擠。5、預算考核：總部通過每月對實際支出情況與預算相比較得出預算執(zhí)行差異，并進行考評，考核結果將作為調(diào)整預算及進行獎懲的依據(jù)。6、預算調(diào)整：預算經(jīng)批準后一般不得調(diào)整，遇有特殊情況需追回預算時必須按預算調(diào)整程序，并經(jīng)公司總經(jīng)理審批后方可調(diào)整。7、預算分析：每月將預算差異層層落實到責任部門或責任人，并分析差異的原因，及時修正錯誤，避免在下月中出現(xiàn)類似的問題。 具體見營銷網(wǎng)絡預算管理制度。第五章：費用報銷管理第一節(jié)、報銷原則1、各項費用報銷必須遵守本制度的相關規(guī)定，按制度報銷。2、費用開支應嚴格按規(guī)定權限審批，實行“一支筆”審批原則，即所有報銷事項必須經(jīng)大區(qū)總監(jiān)或各直屬省營銷中心總經(jīng)理親筆審批，不得以他人代簽或蓋章形式進行審批。3、營銷網(wǎng)絡報銷的一切費用必須是在正常業(yè)務過程中發(fā)生的相關費用，原則上須由分公司正式員工經(jīng)手。4、任何人不得以任何借口在經(jīng)銷商處報銷任何費用，也不得接受公司以外任何人的費用報銷。第二節(jié)：各項費用報銷規(guī)定1、差旅費1）出差：出差是指離開機構所在地而到外省、市進行公干的行為。2）差旅費：差旅費包括出差期間的區(qū)間路費、住宿費、伙食補貼、交通補貼及其他雜費。3）出差申請：各大區(qū)和省營銷中心因公需出差的員工必須按規(guī)定提交出差申請并報經(jīng)審批，報銷時需附經(jīng)審批的出差申請方可報銷。出差申請單的審批權限為：各省營銷中心人員出差需省營銷中心總經(jīng)理簽字審批，大區(qū)人員出差需大區(qū)總監(jiān)簽字審批。4）交通工具及區(qū)間路費：出差期間允許在規(guī)定范圍內(nèi)報銷乘坐以下交通工具的費用：飛機票、火車硬臥及硬座票、巴士或公交車票、船票，包括相關費用如機場建設費、訂票費、保險費等。A、飛機：大區(qū)總監(jiān)出差可以乘坐飛機，但僅限乘坐經(jīng)濟艙。大區(qū)總監(jiān)以下人員出差只允許乘坐汽車、火車硬座、硬臥及4等艙以下船位，特殊情況需乘坐飛機（僅限經(jīng)濟艙）的，需事先取得大區(qū)總監(jiān)的書面批準，并且在申請時需注明雙程還是單程乘坐飛機，若未注明，則只報銷單程飛機票。B、火車：出差期間發(fā)生的火車硬臥及硬座票可以報銷，發(fā)生的軟臥票一律按相同區(qū)間的硬臥票價處理。發(fā)生的火車訂票費允許報銷，但除節(jié)日客流高峰期間（五一、十一、春節(jié)等節(jié)日期間）外，火車票訂票費原則上不超過車票價格的10%，且金額不超過30元，特殊情況需要書面說明原因，并報請部門領導批準。C、公共汽車（巴士）：出差期間發(fā)生的區(qū)間公共汽車費據(jù)實報銷，報銷時車票上必須注明起止地點，在出差目的地發(fā)生的市內(nèi)公交車費不予報銷，按交通補貼處理。D、出租車：如有下列極特殊情況可予以報銷，但報銷時必須在車票上注明發(fā)生費用原因并由大區(qū)總監(jiān)在每張車票后簽字方可報銷：因公務時間緊急，乘坐公交車時間上來不及而乘坐出租車；攜帶大額現(xiàn)金或其他貴重物品為安全起見而乘坐出租車。5）、住宿費：出差期間的住宿費在如下標準內(nèi)據(jù)實報銷，超過標準部分不予報銷：職 別境內(nèi)境外出差(含港澳臺地區(qū))大區(qū)總監(jiān)200元/天實報實銷省營銷中心總經(jīng)理、大區(qū)銷售財務經(jīng)理、大區(qū)客服經(jīng)理100元/天實報實銷其他人員80元/天實報實銷其他規(guī)定：A、出差北京、上海住宿費標準可上浮30%；出差廣州、深圳的住宿費標準可上浮20%。B、下級與上級一同出差的，報銷標準比照上級執(zhí)行。報銷時須由一同出差的上級在住宿費發(fā)票背面簽字證明。C、住宿費依照“在標準內(nèi)據(jù)實報銷”的原則進行報銷。6)、伙食補貼：A、出差期間伙食補貼標準為￥30元/天。計算辦法：伙食補貼=出差天數(shù)*30元/天，出差天數(shù)按算頭不算尾法計算，例如，2日出差，5日返回，出差天數(shù)為3天。B、出差期間若開支了招待費，則按每餐15元扣除伙食補貼。C、出差學習或參加會議，有會務費發(fā)票的，不再給予伙食補貼。D、出差參加培訓，報帳時必須附上培訓審批表。7)、交通費補貼:交通費補貼是指為補償在出差地市內(nèi)乘坐公交車或出租車的發(fā)生的費用，其標準如下：職 級境內(nèi)境外出差(含港澳臺地區(qū))大區(qū)總監(jiān)￥30元/天實報實銷省營銷中心總經(jīng)理、大區(qū)銷售財務經(jīng)理、大區(qū)客服經(jīng)理￥20元/天實報實銷其他人員￥15元/天實報實銷注：交通補貼的天數(shù)計算按照伙食補貼天數(shù)的計算辦法。大區(qū)和省營銷中心相關人員根據(jù)總部要求回總部開會或?qū)W習期間,食宿費用由總部負擔，與會人員不享受出差補貼。2、市內(nèi)交通費市內(nèi)交通費補貼已包括在工資體系中，所以任何人不得報銷市內(nèi)交通費。3、業(yè)務招待費1）網(wǎng)絡應嚴格控制業(yè)務招待費。 業(yè)務招待費在發(fā)生后要及時報賬，不得將多次費用集中一次報銷。每次報銷招待費時必須注明招待時間、招待對象、招待人數(shù)及招待原由，否則不予報銷。2）各大區(qū)和省營銷中心不得以任何理由招待總部、大區(qū)及省營銷中心（公司副總經(jīng)理級以上人員除外）。4、辦公費1）辦公費含辦公用品、電腦耗材、名片、辦公設備的維修及其他與日常辦公有關的小額開支。2）大區(qū)辦公費用由大區(qū)統(tǒng)一采購，其他人員不得任意報銷辦公費。5、郵電費1）郵電費包括郵寄費和固定電話費。2）各大區(qū)應建立本大區(qū)的電話管理制度，并自行嚴格控制郵電費；省營銷中心不安裝固定電話。6、租賃費：1）大區(qū)可以按公司費用標準設置辦公場地及必要設施，經(jīng)總部審批后納入大區(qū)月度預算；省營銷中心不設置辦公場地及設施，省級人員在省級核心經(jīng)銷商處辦公。2）、大區(qū)非本地的員工可以租賃宿舍，但水電費、安家費、取暖費等由個人自行承擔。7、水電費按公司批準可以租賃辦公場地的大區(qū)，可以報銷辦公場地物業(yè)管理和水電費，報銷時應取得正式發(fā)票。8、培訓費必須經(jīng)總部審批后，做入預算，方可報銷。9、會務費必須經(jīng)總部審批后，做入預算，方可報銷。10、推廣及促銷費用1）總部策劃的全國性的大型推廣活動費用由總部承擔，款項專款專用；2）推廣物料由各大區(qū)以訂單形式上報總部，總部按匯總的全國推廣物料需求集中采購，再按各大區(qū)的訂單下發(fā)，相關費用記入大區(qū)考核。3）地區(qū)性的所有推廣活動費用記入大區(qū)考核。第三節(jié)：單據(jù)要求1、發(fā)生的一切支出都必須取得合法、有效的原始憑證（套印有稅務局局監(jiān)制章的發(fā)票并且必須加蓋開票單位的發(fā)票專用章或財務專用章），所列單位名稱、日期、金額等事項均應真實、準確，不得挖擦涂改，否則一律無效。如所購物品種類較多，發(fā)票無法全部填寫的，應要求出售方填開購物清單，清單上同樣要加蓋開票單位的發(fā)票專用章或財務專用章。對于非法或無效的原始憑證，財務部不予報銷。涉及到購買實物的業(yè)務開支，必須有保管人（或證明人）簽名。2、報銷的所有單據(jù)要粘貼整齊，厚度均勻，超出報銷單封面的部分要折疊好；申請人在報銷單封面上注明附件張數(shù)；所有報銷單據(jù)（包括現(xiàn)金報銷單、支票付款申請單、差旅費報銷單、借款單、材料報銷單）必須以鋼筆或碳素筆填寫，不能使用圓珠筆。如果填寫錯誤，必須重新填寫報銷單據(jù)不得涂改。3、在填寫報銷單時注意要將開支事項分開填寫，不能將多項報銷事項寫成一筆，即一張報銷單可以填寫多個報銷事項，但必須分行填寫。經(jīng)手人姓名要填寫清楚，不得連筆書寫；在合計欄中，大寫前面一位用“”封頂，大寫中為零的數(shù)字必須用“零”填寫，不能用“”代替。4、購買固定資產(chǎn)和低值易耗品必須由保管人在發(fā)票背面簽字證明（如經(jīng)辦人為保管人的，應由其他人員簽字證明）后方可報銷。5、報銷時，應在報銷單上寫明大區(qū)或省區(qū)名稱，以方便財務部準確的進行賬務處理。第四節(jié)、報銷流程1、報銷流程規(guī)定：1）制單：各項業(yè)務的經(jīng)辦人一般為報銷申請人，在進行業(yè)務事項財務報銷時首先取得合法的發(fā)票等原始憑證，然后根據(jù)業(yè)務金額填制報銷單據(jù)，根據(jù)業(yè)務類型的不同填制不同的報銷單據(jù)，具體為差旅費報銷填制“差旅費報銷單”，其他一律填寫“現(xiàn)金報銷單”，在制單時要注意字跡清晰、工整，不得涂改，并注意大小寫金額一致，最后在“制單”或“報銷人”處簽字。2）省營銷中心銷售助理審核（大區(qū)由大區(qū)銷售財務經(jīng)理審核）：負責審核票據(jù)的有效性及合法性，憑證分類的正確性和報銷項目的合規(guī)性。3）省營銷中心總經(jīng)理審核：省營銷中心總經(jīng)理主要審核費用發(fā)生的真實性進行審核,如屬直屬省區(qū)的，由省區(qū)經(jīng)理進行最終審批。4）大區(qū)銷售財務經(jīng)理審核：大區(qū)銷售財務經(jīng)理負責對票據(jù)的有效性及合法性進行復核。5）、大區(qū)總監(jiān)：大區(qū)總監(jiān)負責對報銷事項進行確認同時根據(jù)預算對報銷事項進行審批。6）單據(jù)傳遞：每月5日前，各大區(qū)或各直屬省營銷中心將上月所有的報銷單據(jù)進行整理并編制營銷網(wǎng)絡費用報銷明細表，連同單據(jù)一起郵寄至總部財務部。7）總部審核： 總部財務部收到各大區(qū)或各直屬省營銷中心郵寄的報銷單后進行整理，將實際的報銷單據(jù)與營銷網(wǎng)絡費用報銷明細表進行核對，同時審核報銷單據(jù)的合法性并將報銷金額與相應月度預算進行比較，并將超預算及不合法的單據(jù)退回銷售大區(qū)或各直屬省營銷中心。8）財務核銷：對于符合要求的報銷事項由財務部進行入賬處理，同時核銷各大區(qū)和各直屬省營銷中心的應收款。開始2、報銷流程圖：制單人申請省營銷中心銷售助理審核NOYES省營銷中心總經(jīng)理審核NOYESNO大區(qū)銷售財務經(jīng)理審核NOYES大區(qū)總監(jiān)審批NOYES財務部審核YESNO中國市場總部審核YESNO財務總監(jiān)審批沖應收款結束第六章：固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理1、本制度所指固定資產(chǎn)是指使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在1000元以上、并且使用期限超過1年的，也應當作為固定資產(chǎn)。2、各大區(qū)必須以“精簡”為原則購置固定資產(chǎn)和低值易耗品，省級平臺不允許購置固定資產(chǎn)和低值易耗品。3、各大區(qū)如需購置固定資產(chǎn)和低值易耗品，應寫出書面報告經(jīng)總部批準后，列入當期預算，方可執(zhí)行。4、各大區(qū)對固定資產(chǎn)和低值易耗品設立臺賬進行管理，根據(jù)誰使用，誰管理的原則，把管理責任落實到個人，并明確管理的責任和權限。5、各大區(qū)的固定資產(chǎn)和低值易耗品未經(jīng)公司批準，不得出借出租或借用租用。6、員工調(diào)動或離職時，應將其保管或使用