銀行支票業(yè)務(wù)會計核算辦法.doc

XXXX銀行支票業(yè)務(wù)會計核算辦法第一章總則2第二章會計憑證及登記簿的使用3第三章通過同城票據(jù)交換方式辦理轉(zhuǎn)賬支票業(yè)務(wù)的處理4第四章通過支票影像及對公通存方式辦理轉(zhuǎn)賬支票業(yè)務(wù)的處理11第五章現(xiàn)金支票業(yè)務(wù)的處理15第六章附則16內(nèi)外部規(guī)章制度索引17第一章 總則第一條 為規(guī)范XXXX銀行（以下簡稱“本行”）支票業(yè)務(wù)會計核算程序，根據(jù)中國人民銀行支付結(jié)算辦法、中國人民銀行關(guān)于印發(fā)的通知、全國支票影像交換系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法、全國支票影像交換系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理手續(xù)等，制定本辦法。第二條 本辦法適用于本行營業(yè)網(wǎng)點受理客戶提交的現(xiàn)金支票取現(xiàn)或受理轉(zhuǎn)帳支票及轉(zhuǎn)賬進賬單辦理付款或委托收款的業(yè)務(wù)。第二章 會計憑證及登記簿的使用第三條 會計憑證的使用（一） 現(xiàn)金支票。（二） 轉(zhuǎn)賬支票。（三） 轉(zhuǎn)賬進賬單。（四） 電子聯(lián)行補充憑證（一式三聯(lián)）。第一聯(lián)作電子聯(lián)行來帳借方憑證，第二聯(lián)作貸方憑證，第三聯(lián)作收賬通知。第四條 掛失止付通知書，一式三聯(lián)。第一聯(lián)是網(wǎng)點給掛失止付人的受理回單，第二聯(lián)由網(wǎng)點留存憑作登記掛失登記簿，第三聯(lián)通知聯(lián)。第五條 退票通知書。第六條 登記簿的使用（一） 掛失登記簿。用以記載掛失申請及處理結(jié)果的登記簿。（二） 結(jié)算票據(jù)簽收登記簿。用以序時記載對營業(yè)網(wǎng)點受理票據(jù)、交換提入票據(jù)退票、提出票據(jù)被退回的情況。第三章 通過同城票據(jù)交換方式辦理轉(zhuǎn)賬支票業(yè)務(wù)的處理第七條 持票人、出票人在同一銀行機構(gòu)開戶的處理手續(xù)（一） 銀行受理持票人送交支票的處理手續(xù)。銀行接到持票人送來的支票和進賬單時，應(yīng)認真審查以下內(nèi)容：1、 支票是否是統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證，支票是否真實，提示付款期限是否超過；2、 支票填明的持票人是否在本行開戶，持票人的名稱是否為該持票人，與進賬單上的名稱是否一致；3、 出票人賬戶是否有足夠支付的款項；4、 出票人的簽章是否符合規(guī)定，與預(yù)留銀行的簽章是否相符，使用支付密碼的，其密碼是否正確；5、 支票的大小寫金額是否一致，與進賬單的金額是否相符；6、 支票必須記載事項是否齊全，出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，其他記載事項的更改是否由原記載人簽章證明；7、 背書轉(zhuǎn)讓的支票是否按規(guī)定的范圍轉(zhuǎn)讓，其背書是否連續(xù)，簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘單的是否按規(guī)定在粘接處簽章；8、 持票人是否在支票的背面作委托收款背書。經(jīng)審查無誤后，支票作借方憑證，第二聯(lián)進賬單作貸方憑證，第三聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)清訖章交持票人作收賬通知。其會計分錄：借：XX存款科目出票人戶貸：XX存款科目持票人戶（二） 銀行受理出票人送交支票的處理手續(xù)。銀行接到出票人送來的支票和進賬單時，應(yīng)認真審查：1、 支票是否是統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證，支票是否真實，提示付款期限是否超過；2、 出票人賬戶是否有足夠支付的款項；3、 出票人的簽章是否符合規(guī)定，與預(yù)留銀行的簽章是否相符，使用支付密碼的，其密碼是否正確；4、 支票的大小寫金額是否一致，與進賬單的金額是否相符；5、 支票必須記載事項是否齊全，出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，其他記載事項的更改是否由原記載人簽章證明。經(jīng)審查無誤后，支票作借方憑證，第二聯(lián)進賬單作貸方憑證。第一聯(lián)進賬單加蓋受理憑證專用章作回單交給出票人，第三聯(lián)進賬單加蓋業(yè)務(wù)清訖章作收賬通知交收款人。其會計分錄是：借：XX存款科目出票人戶貸：XX存款科目持票人戶第八條 持票人、出票人不在同一銀行機構(gòu)開戶的處理手續(xù)（一） 持票人開戶行受理持票人送交支票的處理手續(xù)：1、 持票人開戶行接到持票人送交的支票和進賬單時，應(yīng)按照第七條（一）的有關(guān)規(guī)定認真審查，無誤后，將第一聯(lián)進賬單加蓋受理憑證專用章交給持票人。支票按照票據(jù)交換的規(guī)定及時提出交換。俟退票時間過后尚無退票的，第二聯(lián)進賬單作貸方憑證，第三聯(lián)進賬單作收賬通知交收款人。其會計分錄為：(1) 提出支票時：借：同城票據(jù)交換貸：其他應(yīng)付款待收妥票據(jù)戶(2) 收妥入賬時借：其他應(yīng)付款待收妥票據(jù)戶貸：XX存款科目持票人戶(3) 提出支票清算時借：存放中央銀行款項貸：同城票據(jù)交換2、 出票人開戶行收到交換提入的支票，除按照第七條（一）的有關(guān)規(guī)定認真審查外還應(yīng)審查支票上是否加蓋提出行的票據(jù)交換專用章，無誤后不予退票的，支票作借方憑證。其分錄是：(1) 提入支票時：借：XX存款科目出票人戶貸：同城票據(jù)交換(2) 提入支票清算時借：同城票據(jù)交換貸：存放中央銀行款項3、 支票發(fā)生退票的處理。出票人開戶行收到交換提入的支票，需要作退票處理的，需填制退票通知書，匯同支票退回持票人開戶行。其會計分錄是：(1) 出票人開戶行：提入支票時：借：其他應(yīng)收款本票退票戶貸：同城票據(jù)交換提出退票時借：同城票據(jù)交換貸：其他應(yīng)收款本票退票戶(2) 持票人開戶行：收到退票時：借：其他應(yīng)付款待收妥票據(jù)戶貸：其他應(yīng)付款他行退票戶借：其他應(yīng)付款他行退票戶貸：同城票據(jù)交換退票資金清算時：借：同城票據(jù)交換貸：存放中央銀行款項持票人開戶行同時登記結(jié)算票據(jù)簽收登記簿，將退回的支票、退票通知書匯同原進賬單一并交持票人簽收。（二） 出票人開戶行受理出票人送交支票的處理手續(xù)1、 出票人開戶行接到出票人交來的支票和進賬單時，按第七條（二）的規(guī)定認真審查，無誤后，支票作借方憑證，進賬單第一聯(lián)加蓋收理憑證專用章交出票人，進賬單第二聯(lián)加蓋票據(jù)交換專用章及業(yè)務(wù)公章匯同第三聯(lián)一并隨交換提出。其會計分錄是：(1) 提出進賬單時借：XX存款科目出票人戶貸：同城票據(jù)交換(2) 提出進賬單業(yè)務(wù)清算時借：同城票據(jù)交換貸：存放中央銀行款項2、 收款人開戶行收到交換提入的進賬單時，經(jīng)審查無誤后，第二聯(lián)進賬單加蓋清訖章作貸方憑證，第三聯(lián)進賬單加蓋業(yè)務(wù)清訖章后作收賬通知交給收款人。其分錄是：(1) 提入進賬單時借：同城票據(jù)交換貸：XX存款科目收款人戶(2) 提入進賬單業(yè)務(wù)清算時借：存放中央銀行款項貸：同城票據(jù)交換3、 如收款人不在提入行開戶或進賬單上的賬號、戶名不符，提入行應(yīng)填寫退票通知書，匯同第二、三聯(lián)進賬單通過票據(jù)交換退回出票人開戶行。其會計分錄是：(1) 收款人開戶行：提入進賬單時：借：同城票據(jù)交換貸：其他應(yīng)付款本票退票戶提出退票時：借：其他應(yīng)付款本票退票戶貸：同城票據(jù)交換(2) 持票人開戶行：收到退票重提的：借：同城票據(jù)交換貸：其他應(yīng)付款他行退票借：其他應(yīng)付款他行退票貸：同城票據(jù)交換收到退票退回出票人賬戶的：借：同城票據(jù)交換貸：其他應(yīng)付款他行退票借：其他應(yīng)付款他行退票貸：XX存款科目出票人戶退票資金清算時：借：存放中央銀行款項貸：同城票據(jù)交換第四章 通過支票影像及對公通存方式辦理轉(zhuǎn)賬支票業(yè)務(wù)的處理第九條 持票人、出票人在本行不同網(wǎng)點開戶的處理手續(xù)（一） 銀行受理持票人送交支票的處理手續(xù)。銀行接到持票人送來的支票和進賬單時，應(yīng)按照第七條（一）的規(guī)定審查票據(jù)，無誤的通過行內(nèi)影像系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)，系統(tǒng)付款成功的，支票作業(yè)務(wù)辦理網(wǎng)點借方憑證，第二聯(lián)進賬單作貸方憑證，第三聯(lián)進賬單加蓋清訖章交持票人，會計分錄為：1、 出票人開戶網(wǎng)點借：XX存款科目出票人戶貸：對公通存通兌2、 業(yè)務(wù)辦理網(wǎng)點借：對公通存通兌貸：XX存款科目收款人戶或貸：對公通存通兌3、 收款人開戶網(wǎng)點（如業(yè)務(wù)辦理網(wǎng)點與收款人開戶網(wǎng)點不一致時）借：對公通存通兌貸：XX存款科目收款人戶如票據(jù)審核有誤的，應(yīng)向客戶打印“票據(jù)拒絕受理通知書”，加蓋業(yè)務(wù)公章，一聯(lián)留存，一聯(lián)匯同支票及進賬單退還客戶。如系統(tǒng)付款不成功，應(yīng)根據(jù)系統(tǒng)付款失敗應(yīng)答信息向客戶打印“票據(jù)退票通知書”，加蓋業(yè)務(wù)公章，一聯(lián)留存，一聯(lián)匯同支票及進賬單退還客戶。（二） 銀行受理出票人送交支票的處理手續(xù)。銀行接到出票人送來的支票和進賬單時，應(yīng)按照第七條（二）的規(guī)定審查票據(jù)，無誤的通過行內(nèi)對公通存業(yè)務(wù)系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)，系統(tǒng)付款成功的，支票作業(yè)務(wù)辦理網(wǎng)點借方憑證，第二聯(lián)進賬單作貸方憑證，第三聯(lián)進賬單作貸方憑證附件，其會計分錄是：1、 出票人開戶網(wǎng)點借：XX存款科目出票人戶貸：對公通存通兌2、 收款人開戶網(wǎng)點借：對公通存通兌貸：XX存款科目收款人戶第十條 持票人在本行開戶、付款人在其他銀行開戶的處理手續(xù)（一） 銀行受理持票人送交支票的處理手續(xù)。銀行接到持票人送來的支票和進賬單時，需要通過全國支票影像系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)的，除按照第七條（一）的規(guī)定審查票據(jù)外，還要檢查支票右下方是否加蓋統(tǒng)一的銀行機構(gòu)代碼章，無誤的通過全國支票影像系統(tǒng)進行票據(jù)的掃描，票據(jù)信息的錄入、復核及發(fā)送。當收到出票行通過小額支付系統(tǒng)發(fā)回的成功支付應(yīng)答后，應(yīng)答接收網(wǎng)點打印“XXXX銀行電子聯(lián)行補充憑證”，第一聯(lián)作借方科目傳票，第二聯(lián)作貸方科目傳票，第三聯(lián)作貸方傳票附件。如果應(yīng)答接收網(wǎng)點為收款人開戶網(wǎng)點的，同時抽出原轉(zhuǎn)賬進賬單第二聯(lián)作貸方傳票附件，第三聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)清訖章作收賬通知交收款人；如應(yīng)答接收網(wǎng)點不為收款人開戶網(wǎng)點，進賬單第二聯(lián)做貸方傳票附件，同時收款人開戶網(wǎng)點打印 “XXXX銀行電子聯(lián)行補充憑證”，第一聯(lián)作借方科目傳票，第二聯(lián)作貸方科目傳票，第三聯(lián)作收賬通知交收款人。實物支票由原票據(jù)影像受理網(wǎng)點專夾保管定期歸檔留存?zhèn)洳椤嫹咒洖椋?、 應(yīng)答接收網(wǎng)點借：待清算小額支付款項貸：XX存款科目收款人戶或貸：對公通存通兌2、 收款人開戶網(wǎng)點（收款人不在應(yīng)答接收網(wǎng)點開戶的）借：對公通存通兌貸：XX存款科目收款人戶（二） 出票人開戶行的處理手續(xù)。出票人開戶行接收到支票影像業(yè)務(wù)后，按照第七條（一）的內(nèi)容審核影像支票，審核無誤的通過電子驗印系統(tǒng)進行驗印，驗印成功向主機提交付款。主機付款成功，通過小額支付系統(tǒng)向持票人開戶行或其代理收款行發(fā)送成功付款應(yīng)答，會計分錄為：借：XX存款科目出票人戶貸：待清算小額支付款項（三） 影像業(yè)務(wù)退票的處理手續(xù)。出票人開戶行審查票據(jù)有誤或出票人賬戶余額不足支付的，應(yīng)向提示行發(fā)送付款失敗應(yīng)答，同時發(fā)送退票理由信息。提出行應(yīng)登記結(jié)算票據(jù)簽收登記簿，打印“票據(jù)退票通知書”匯同支票及進賬單退還持票人并簽收。第五章 現(xiàn)金支票業(yè)務(wù)的處理第十一條 現(xiàn)金支票的處理手續(xù)出票人開戶行接到收款人持現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金時，應(yīng)認真審查：（一） 支票是否是統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證，支票是否真實，提示付款期限是否超過；（二） 支票填明的收款人名稱是否為該收款人，收款人是否在支票背面“收款人簽章”處簽章，其簽章是否與收款人名稱一致；（三） 出票人的簽章是否符合規(guī)定，并通過電子驗印系統(tǒng)或手工折角核驗其簽章與預(yù)留銀行簽章是否相符，使用支付密碼的，其密碼是否正確；（四） 支票的大小寫金額是否一致；（五） 支票必須記載的事項是否齊全，