全面預算管理制度

1 全全面面預預算算管管理理制制度度 為了加強公司管理 提高經(jīng)濟效益 使公司 的生產(chǎn)經(jīng)營活動在預定的狀態(tài)下 有序運行 減少經(jīng)營的盲目性 同時為了促進管理高效 合理組織資源配置 降低 經(jīng)營風險 加強監(jiān)控 降低成本 費用 促使公司股東價值 最大化 保證信息傳遞 的及時性和準確性 為公司的經(jīng)營狀況進行績效 考核提供依據(jù) 制定 了全面預算管 理制度 本制度適用于本公司及本公司 的全資子公司 分公司 控股 子公司 第第一一章章 全全面面預預算算管管理理的的基基本本內(nèi)內(nèi)容容 第第一一條條 全面預算管理是利用預算對公司及 公司分 子公司 控股子公司的 各種資源進行合理的配置 考核 控制 以便有效地組織和協(xié)調公司的生產(chǎn)經(jīng)營 活動 完成既定的經(jīng)營目標 全面預算是在預測和決策的基礎上 圍繞公司戰(zhàn)略目標 對一定時期公司 以貨 幣資金取得的各項收入和支出及投資形成的公司經(jīng)營成果及全面狀況進行合理配置 和再分配等資金運動所作的具體安排 全面預算是由業(yè)務預算和全面預算等組成 包括主營業(yè)務收入預算 主營業(yè) 務成本預算 期間費用預算 其他業(yè)務收支預算 采購預算 資金預算 投融資預 算等 第第二二條條 全面預算應當圍繞公司的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃 以業(yè)務預算 投融 資預算為基礎 以經(jīng)營利潤為目標 以現(xiàn)金流量為核心進行編制 并主要以全面報 表及各業(yè)務報表形式予以充分反映 第第三三條條 全面預算一般按年度編制 業(yè)務預算應分季度 月份落實 資金預算 按月滾動編制 第第四四條條 全面預算作為制定及 落實公司及其分 子控股公司 內(nèi)部各單位經(jīng)濟責 任制的依據(jù) 全面預算由公司組織實施 分級歸口管理 第第五五條條 編制全面預算應當按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任 及權限進行 并遵循以下 基本原則和要求 1 堅持效益優(yōu)先原則 實行總量平衡 進行全面預算管理 2 堅持積極穩(wěn)健原則 合理 定支 加強全面風險控制 3 堅持權責對等原則 確保切實可行 圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施 4 堅持以公司年度工作計劃與預算相結合原則 5 堅持零基預算原則 實行零基預算 所有的費用都按新的年度可能發(fā)生 的數(shù)額預測 并與上年實際發(fā)生額進行對比 分析增 減量 統(tǒng)籌合理編制 2 第第二二章章 全全面面預預算算管管理理的的組組織織機機構構 第第六六條條 公司總裁應當對公司全面預算的管理工作負總責 公司 財務總監(jiān)負責 全面預算管理事宜 并對公司法定代表人 及全體股東負責 第第七七條條 財務總監(jiān)主要擬訂全面預算的目標 政策 制定全面預算管理的具體 制度及流程 審議 平衡全面預算方案 組織下達全面預算 協(xié)調解決全面預算 編制和執(zhí)行中的問題 協(xié)調核查及考核全面預算的執(zhí)行情況 督促 各預算單位完成 全面預算目標 第第八八條條 公司及其分 子控股公司 預算編制部門在公司 財務總監(jiān)的業(yè)務指導及 所屬單位負責人的 領導下 具體負責組織 各自全面預算的編制 審查 匯總 上報 下達 報告等具體工作 跟蹤監(jiān)督 全面預算的執(zhí)行情況 分析全面 預算與實際執(zhí)行 的差異及原因 提出改進管理的措施和建議 第第九九條條 公司及其分 子控股公司 各職能部門具體負責本部門業(yè)務涉及的全 面預算的編制 執(zhí)行 分析 控制等工作 并配合預算編制部門做好全面總預算的 綜合平衡 協(xié)調 分析 控制 考核等工作 其主要負責人參與預算編制的工作 并對本單位全面預算執(zhí)行結果承擔責任 第第十十條條 公司及其分 子控股公司 應當同時實施全面 預算管理制度 第第三三章章 全全面面預預算算的的編編制制依依據(jù)據(jù)及及形形式式 第第十十一一條條 編制全面預算應當按照業(yè)務預算 財務預算 投融資預算等的流程 進行 并按照各預算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務類型及其責任權限 編制不同形式的 全面預算 第第十十二二條條 業(yè)務預算是反映預算期內(nèi)公司可能形成現(xiàn)金收 付的生產(chǎn)經(jīng)營預算 包括主營業(yè)務收入預算 主營業(yè)務成本預算 期間費用預算 其他業(yè)務收支預算等 1 主營業(yè)務收入預算是預算期內(nèi)公司對銷售 收入和加工等收入的預算 銷售 收入和加工等收入 預算可通過考慮公司年度總經(jīng)營目標及市場占有情況和新產(chǎn)品推 出等指標因素后編制 2 主營業(yè)務成本預算是預算期內(nèi)對各生產(chǎn)預算 各項成本及費用支出的預算 采購預算 人力成本預算等 匯總分析后編制 3 期間費用預算是預算期內(nèi)對組織經(jīng)營活動必要的銷售 費用 管理費用 財 務費用等的預算 應當區(qū)分變動費用與固定費用 可控費用與不可控費用的性質 根據(jù)上年實際費用水平和預算期內(nèi)的變化因素 結合費用開支標準和公司降低成 本 費用的要求 分項目 分責任單位進行編制 3 4 其他業(yè)務收支預算是預算期內(nèi)除主營業(yè)務收入預算 主營業(yè)務成本預算 期間費用預算外的其他收支預算 當其他業(yè)務收支金額較大時 應單列項目進行反 映 第第十十三三條條 投融資預算包括投資預算和融資預算 1 投資預算是在預算期內(nèi)進行資本性投資活動的預算 主要包括固定資產(chǎn) 投資預算 權益性資本投資預算和債券投資預算 1 固定資產(chǎn)投資預算是在預算期內(nèi)購建 改建 擴建 更新固定資產(chǎn)進 行資本投資的預算 應當根據(jù)公司有關投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃編 制 處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入 也應列入資本預算 2 權益性資本投資預算是在預算期內(nèi)為 獲得其他企業(yè)的股權及收益分配權 而進行資本投資的預算 應當根據(jù)有關投資決策資料和年度收益性資本投資計劃 編制 轉讓權益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤 股利 所引起的現(xiàn) 金流入 也應列入資本預算 3 債券投資預算是在預算期內(nèi)為購買國債 企業(yè)債券 金融債券等所作 的預算 應當根據(jù)有關投資決策資料和證券市場行情編制 轉讓債券收回本息所 引起的現(xiàn)金流入 也應列入資本預算 2 融資預算是在預算期內(nèi)需要新借入的長短期借款 經(jīng)批準發(fā)行的債券以 及對原有借款 債券還本付息的預算 主要依據(jù)有關資金需求決策資料 發(fā)行債 券審批文件 期初借款余額及利率等編制 第第十十四四條條 全面預算主要以現(xiàn)金預算 預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式 反映 1 現(xiàn)金預算是按照現(xiàn)金流量表主要項目內(nèi)容編制的反映公司預算期內(nèi)一切 現(xiàn)金收支及其結果的預算 以業(yè)務預算 投融資預算為基礎 是 所有預算有關現(xiàn)金 收支的匯總 2 預算資產(chǎn)負債表是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映預算執(zhí) 行單位期末全面反映財務狀況的預算報表 一般根據(jù)預算期初 的資產(chǎn)負債表和主營 業(yè)務收入預算 主營業(yè)務成本預算 期間費用預算 其他業(yè)務收支預算 投融資 預算等有關資料分析編制 3 預算損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映預算執(zhí)行單位在預算 期內(nèi)各項經(jīng)營指標的預算報表 一般根據(jù)主營業(yè)務收入預算 主營業(yè)務成本預算 期間費用預算 其他業(yè)務收支預算等有關資料分析編制 第第十十五五條條 公司財務總部應當結合公司特點制定規(guī)范的全面預算編制基礎表格 統(tǒng)一全面預算指標計算口徑 4 第第四四章章 全全面面預預算算的的編編制制程程序序和和方方法法 第第十十六六條條 全面預算編制方法 一般應按照 上下結合 分級編制 逐級匯總 的程序進行 1 公司依據(jù)上年度各項經(jīng)濟指標及本年度經(jīng)營計劃 結合發(fā)展戰(zhàn)略及規(guī)劃 提出公司及其分 子控股公司年度經(jīng)營目標 下達到預算編制部門 2 公司相關直屬部門及公司的分公司 子公司 控股子公司 以下簡稱各相 關單位 依據(jù)已經(jīng)公司領導層討論確定 的預算總目標和既定的目標分解確定各相 關單位的分解目標 3 各相關單位依據(jù)分解目標要求 對預算年度相關業(yè)務做出 預測 制定實現(xiàn) 目標的具體途徑 形成預算草案并報 各相關單位相關部門 4 各相關單位歸集的預算草案 與原分解目標對照 通過多次審議 平衡 重 編后 形成全面預算初稿 并報預算編制部門 5 預算編制部門審議 匯總 平衡 協(xié)商調整后編制出 全面預算 報公司管 理層討論確定后形成全面預算 方案 再將全面預算方案報董事會審議 經(jīng)董事 會審 議通過后下發(fā)執(zhí)行 第第五五章章 全全面面預預算算的的執(zhí)執(zhí)行行與與控控制制 第第十十七七條條 全面預算一經(jīng)下達 各預算執(zhí)行單位就必須認真組織實施 將 全面 預算指標層層分解 從橫向和縱向落實到 各相關單位內(nèi)部各部門 車間 班組等各 環(huán)節(jié)和各崗位 形成全方位的 全面預算執(zhí)行責任體系 第第十十八八條條 各相關單位應當將全面預算作為預算期內(nèi)組織 協(xié)調各項經(jīng)營活 動的基本依據(jù) 將年度預算細分為月份和季度預算 以分期預算控制確保年度全面 預算目標的實現(xiàn) 第第十十九九條條 各相關單位應當強化現(xiàn)金流量的預算管理 按時組織預算資金的 收入 嚴格控制預算資金的支付 調節(jié)資金收付平衡 控制支付風險 對于預算 內(nèi)的資金撥付 按照 財務管理制度及相關 授權領導審批后執(zhí)行 對于預算 外的項目 支出 要說明增加的原因及支出的必要性 報經(jīng)本單位主管領導做批示 報送預 算編制部門審核后 報公司財務總監(jiān)批準 或相關領導批準 預算外 單項支出金額超 過20 萬元的報經(jīng)公司總裁批準 預算外支出影響預算期內(nèi)凈利潤下降 5 且絕對 值超過100 萬元 須報經(jīng)管理層開會討論決定 對于無批示 手續(xù)不完善的預算外 支出 各相關單位財務不予支付 第第二二十十條條 各相關單位應當嚴格執(zhí)行主營業(yè)務收入預算 主營業(yè)務成本預算 期間費用預算 其他業(yè)務收支 等預算 努力完成利潤指標 在日?？刂浦?應當健 全憑證記錄 完善各項管理規(guī)章制度 嚴格執(zhí)行月度計劃和成本費用的定額 定 5 率標準 加強適時的監(jiān)控 對預算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況 應及時查明原因 提 出 解決辦法 第第二二十十一一條條 各相關單位應當對全面預算的執(zhí)行情況向全面預算執(zhí)行負責人報 告 要求各預算執(zhí)行單位定期報告 全面預算的執(zhí)行情況 對于 全面預算執(zhí)行中發(fā)生 的新情況 新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目 預算執(zhí)行負責人應當責成有關預算 執(zhí)行單位查找原因 提出改進經(jīng)營管理的措施和建議 第第二二十十二二條條 各相關單位財務部門應當利用各種報表監(jiān)控全面預算的執(zhí)行情況 及時向預算執(zhí)行單位 預算執(zhí)行負責人 預算管理負責人及公司相關領導提供全面 預算的執(zhí)行進度 執(zhí)行差異及其對 全面預算目標的影響等 全面信息 促進各公司完 成全面預算目標 第第六六章章 全全面面預預算算的的調調整整 第第二二十十三三條條 下達執(zhí)行的全面預算 一般不予調整 預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中 由于市場環(huán)境 經(jīng)營條件 政策法規(guī)等發(fā)生重大變化 致使 全面預算的編制基礎不 成立 或者將導致 全面預算執(zhí)行結果產(chǎn)生重大偏差的 可以調整 全面預算 第第二二十十四四條條 各相關單位應當建立內(nèi)部彈性預算機制 對于不影響 全面預算目 標的業(yè)務預算 投融資預算 項目之間可進行調整 預算執(zhí)行單位應及時采取有效的 經(jīng)營管理對策 保證 全面預算目標的實現(xiàn) 第第二二十十五五條條 各相關單位調整全面預算應當由預算執(zhí)行單位逐級向 預算管理負 責人提出書面報告 闡述 全面預算執(zhí)行的具體情況 客觀因素變化情況及其對 全面 預算執(zhí)行造成的影響程度 提出 全面預算的調整幅度及影響原預算數(shù)據(jù)的對比分析 說明 公司財務總部應當對預算執(zhí)行單位 做出的全面預算調整報告進行審核分析 集中編制公司年度 全面預算調整方案 提交公司 管理層討論確定 并報 相關領導批 準 然后下達執(zhí)行 第第二二十十六六條條 對于預算執(zhí)行單位提出的 全面預算調整事項 公司管理層進行決 策時 一般應當遵循以下要求 1 預算調整事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度 全面預算目標 2 預算調整方案應當在經(jīng)濟上能夠實現(xiàn)最優(yōu)化 3 預算調整重點應當放在 全面預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的 非正常的 不符合 常規(guī)的關鍵性差異方面 第第七七章章 全全面面預預算算的的分分析析與與考考核核 第第二二十十七七條條 各相關單位財務部應當對全面預算執(zhí)行情況定期分析 并將分析 6 數(shù)據(jù)報公司財務總部 由財務總部按季度 半年度 年度 召開全面預算執(zhí)行分析會 議 讓管理層掌握全面預算的執(zhí)行情況 研究 落實 解決全面預算執(zhí)行中存在的 問題 糾正全面預算的執(zhí)行偏差 第第二二十十八八條條 開展全面預算執(zhí)行分析各相關單位財務部及各預算執(zhí)行單位 相關 部門應當充分收集有關 業(yè)務 市場 技術 政策 法律等方面的相 關信息資料 根 據(jù)不同情況分別采用比率分析 比較分析 因素分析 等方法 從定量 與定性兩個層 面充分反映預算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀 發(fā)展趨勢及其存在的問題 針對全面預算的執(zhí)行偏差 各相關單位預算執(zhí)行負責人應當責令預算執(zhí)行單位 充分 客觀地分析產(chǎn)生 偏差的原因 提出相應的解決措施或建議 提交公司 總裁例 會研究決定 第第二二十十九九條條 公司財務總部應當定期組織全面預算審核 糾正全面預算執(zhí)行中 存在的問題 充分發(fā)揮內(nèi)部審核 的監(jiān)督作用 維護 全面預算管理的嚴肅性 公司審計監(jiān)察部可以對全面預算進行審計 或者抽樣審計 在特殊情況下 公司也可組織不定期的專項審計 審計工作結束后 審計監(jiān)察部應當形成審計報告 提交 各相關單位預算執(zhí)行負 責人征求意見 經(jīng)征求意見完畢后報公司