全面預(yù)算管理制度

1 全全面面預(yù)預(yù)算算管管理理制制度度 為了加強(qiáng)公司管理 提高經(jīng)濟(jì)效益 使公司 的生產(chǎn)經(jīng)營活動在預(yù)定的狀態(tài)下 有序運行 減少經(jīng)營的盲目性 同時為了促進(jìn)管理高效 合理組織資源配置 降低 經(jīng)營風(fēng)險 加強(qiáng)監(jiān)控 降低成本 費用 促使公司股東價值 最大化 保證信息傳遞 的及時性和準(zhǔn)確性 為公司的經(jīng)營狀況進(jìn)行績效 考核提供依據(jù) 制定 了全面預(yù)算管 理制度 本制度適用于本公司及本公司 的全資子公司 分公司 控股 子公司 第第一一章章 全全面面預(yù)預(yù)算算管管理理的的基基本本內(nèi)內(nèi)容容 第第一一條條 全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對公司及 公司分 子公司 控股子公司的 各種資源進(jìn)行合理的配置 考核 控制 以便有效地組織和協(xié)調(diào)公司的生產(chǎn)經(jīng)營 活動 完成既定的經(jīng)營目標(biāo) 全面預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上 圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo) 對一定時期公司 以貨 幣資金取得的各項收入和支出及投資形成的公司經(jīng)營成果及全面狀況進(jìn)行合理配置 和再分配等資金運動所作的具體安排 全面預(yù)算是由業(yè)務(wù)預(yù)算和全面預(yù)算等組成 包括主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算 主營業(yè) 務(wù)成本預(yù)算 期間費用預(yù)算 其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算 采購預(yù)算 資金預(yù)算 投融資預(yù) 算等 第第二二條條 全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞公司的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃 以業(yè)務(wù)預(yù)算 投融 資預(yù)算為基礎(chǔ) 以經(jīng)營利潤為目標(biāo) 以現(xiàn)金流量為核心進(jìn)行編制 并主要以全面報 表及各業(yè)務(wù)報表形式予以充分反映 第第三三條條 全面預(yù)算一般按年度編制 業(yè)務(wù)預(yù)算應(yīng)分季度 月份落實 資金預(yù)算 按月滾動編制 第第四四條條 全面預(yù)算作為制定及 落實公司及其分 子控股公司 內(nèi)部各單位經(jīng)濟(jì)責(zé) 任制的依據(jù) 全面預(yù)算由公司組織實施 分級歸口管理 第第五五條條 編制全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動的責(zé)任 及權(quán)限進(jìn)行 并遵循以下 基本原則和要求 1 堅持效益優(yōu)先原則 實行總量平衡 進(jìn)行全面預(yù)算管理 2 堅持積極穩(wěn)健原則 合理 定支 加強(qiáng)全面風(fēng)險控制 3 堅持權(quán)責(zé)對等原則 確保切實可行 圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施 4 堅持以公司年度工作計劃與預(yù)算相結(jié)合原則 5 堅持零基預(yù)算原則 實行零基預(yù)算 所有的費用都按新的年度可能發(fā)生 的數(shù)額預(yù)測 并與上年實際發(fā)生額進(jìn)行對比 分析增 減量 統(tǒng)籌合理編制 2 第第二二章章 全全面面預(yù)預(yù)算算管管理理的的組組織織機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu) 第第六六條條 公司總裁應(yīng)當(dāng)對公司全面預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé) 公司 財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé) 全面預(yù)算管理事宜 并對公司法定代表人 及全體股東負(fù)責(zé) 第第七七條條 財務(wù)總監(jiān)主要擬訂全面預(yù)算的目標(biāo) 政策 制定全面預(yù)算管理的具體 制度及流程 審議 平衡全面預(yù)算方案 組織下達(dá)全面預(yù)算 協(xié)調(diào)解決全面預(yù)算 編制和執(zhí)行中的問題 協(xié)調(diào)核查及考核全面預(yù)算的執(zhí)行情況 督促 各預(yù)算單位完成 全面預(yù)算目標(biāo) 第第八八條條 公司及其分 子控股公司 預(yù)算編制部門在公司 財務(wù)總監(jiān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)及 所屬單位負(fù)責(zé)人的 領(lǐng)導(dǎo)下 具體負(fù)責(zé)組織 各自全面預(yù)算的編制 審查 匯總 上報 下達(dá) 報告等具體工作 跟蹤監(jiān)督 全面預(yù)算的執(zhí)行情況 分析全面 預(yù)算與實際執(zhí)行 的差異及原因 提出改進(jìn)管理的措施和建議 第第九九條條 公司及其分 子控股公司 各職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的全 面預(yù)算的編制 執(zhí)行 分析 控制等工作 并配合預(yù)算編制部門做好全面總預(yù)算的 綜合平衡 協(xié)調(diào) 分析 控制 考核等工作 其主要負(fù)責(zé)人參與預(yù)算編制的工作 并對本單位全面預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任 第第十十條條 公司及其分 子控股公司 應(yīng)當(dāng)同時實施全面 預(yù)算管理制度 第第三三章章 全全面面預(yù)預(yù)算算的的編編制制依依據(jù)據(jù)及及形形式式 第第十十一一條條 編制全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)預(yù)算 財務(wù)預(yù)算 投融資預(yù)算等的流程 進(jìn)行 并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型及其責(zé)任權(quán)限 編制不同形式的 全面預(yù)算 第第十十二二條條 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)公司可能形成現(xiàn)金收 付的生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算 包括主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算 主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算 期間費用預(yù)算 其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算等 1 主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)公司對銷售 收入和加工等收入的預(yù)算 銷售 收入和加工等收入 預(yù)算可通過考慮公司年度總經(jīng)營目標(biāo)及市場占有情況和新產(chǎn)品推 出等指標(biāo)因素后編制 2 主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)對各生產(chǎn)預(yù)算 各項成本及費用支出的預(yù)算 采購預(yù)算 人力成本預(yù)算等 匯總分析后編制 3 期間費用預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)對組織經(jīng)營活動必要的銷售 費用 管理費用 財 務(wù)費用等的預(yù)算 應(yīng)當(dāng)區(qū)分變動費用與固定費用 可控費用與不可控費用的性質(zhì) 根據(jù)上年實際費用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素 結(jié)合費用開支標(biāo)準(zhǔn)和公司降低成 本 費用的要求 分項目 分責(zé)任單位進(jìn)行編制 3 4 其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)除主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算 主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算 期間費用預(yù)算外的其他收支預(yù)算 當(dāng)其他業(yè)務(wù)收支金額較大時 應(yīng)單列項目進(jìn)行反 映 第第十十三三條條 投融資預(yù)算包括投資預(yù)算和融資預(yù)算 1 投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動的預(yù)算 主要包括固定資產(chǎn) 投資預(yù)算 權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算 1 固定資產(chǎn)投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)購建 改建 擴(kuò)建 更新固定資產(chǎn)進(jìn) 行資本投資的預(yù)算 應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃編 制 處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入 也應(yīng)列入資本預(yù)算 2 權(quán)益性資本投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為 獲得其他企業(yè)的股權(quán)及收益分配權(quán) 而進(jìn)行資本投資的預(yù)算 應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)投資決策資料和年度收益性資本投資計劃 編制 轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤 股利 所引起的現(xiàn) 金流入 也應(yīng)列入資本預(yù)算 3 債券投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為購買國債 企業(yè)債券 金融債券等所作 的預(yù)算 應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)投資決策資料和證券市場行情編制 轉(zhuǎn)讓債券收回本息所 引起的現(xiàn)金流入 也應(yīng)列入資本預(yù)算 2 融資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款 經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以 及對原有借款 債券還本付息的預(yù)算 主要依據(jù)有關(guān)資金需求決策資料 發(fā)行債 券審批文件 期初借款余額及利率等編制 第第十十四四條條 全面預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計損益表等形式 反映 1 現(xiàn)金預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要項目內(nèi)容編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)一切 現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算 以業(yè)務(wù)預(yù)算 投融資預(yù)算為基礎(chǔ) 是 所有預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金 收支的匯總 2 預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映預(yù)算執(zhí) 行單位期末全面反映財務(wù)狀況的預(yù)算報表 一般根據(jù)預(yù)算期初 的資產(chǎn)負(fù)債表和主營 業(yè)務(wù)收入預(yù)算 主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算 期間費用預(yù)算 其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算 投融資 預(yù)算等有關(guān)資料分析編制 3 預(yù)算損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映預(yù)算執(zhí)行單位在預(yù)算 期內(nèi)各項經(jīng)營指標(biāo)的預(yù)算報表 一般根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算 主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算 期間費用預(yù)算 其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算等有關(guān)資料分析編制 第第十十五五條條 公司財務(wù)總部應(yīng)當(dāng)結(jié)合公司特點制定規(guī)范的全面預(yù)算編制基礎(chǔ)表格 統(tǒng)一全面預(yù)算指標(biāo)計算口徑 4 第第四四章章 全全面面預(yù)預(yù)算算的的編編制制程程序序和和方方法法 第第十十六六條條 全面預(yù)算編制方法 一般應(yīng)按照 上下結(jié)合 分級編制 逐級匯總 的程序進(jìn)行 1 公司依據(jù)上年度各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及本年度經(jīng)營計劃 結(jié)合發(fā)展戰(zhàn)略及規(guī)劃 提出公司及其分 子控股公司年度經(jīng)營目標(biāo) 下達(dá)到預(yù)算編制部門 2 公司相關(guān)直屬部門及公司的分公司 子公司 控股子公司 以下簡稱各相 關(guān)單位 依據(jù)已經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)層討論確定 的預(yù)算總目標(biāo)和既定的目標(biāo)分解確定各相 關(guān)單位的分解目標(biāo) 3 各相關(guān)單位依據(jù)分解目標(biāo)要求 對預(yù)算年度相關(guān)業(yè)務(wù)做出 預(yù)測 制定實現(xiàn) 目標(biāo)的具體途徑 形成預(yù)算草案并報 各相關(guān)單位相關(guān)部門 4 各相關(guān)單位歸集的預(yù)算草案 與原分解目標(biāo)對照 通過多次審議 平衡 重 編后 形成全面預(yù)算初稿 并報預(yù)算編制部門 5 預(yù)算編制部門審議 匯總 平衡 協(xié)商調(diào)整后編制出 全面預(yù)算 報公司管 理層討論確定后形成全面預(yù)算 方案 再將全面預(yù)算方案報董事會審議 經(jīng)董事 會審 議通過后下發(fā)執(zhí)行 第第五五章章 全全面面預(yù)預(yù)算算的的執(zhí)執(zhí)行行與與控控制制 第第十十七七條條 全面預(yù)算一經(jīng)下達(dá) 各預(yù)算執(zhí)行單位就必須認(rèn)真組織實施 將 全面 預(yù)算指標(biāo)層層分解 從橫向和縱向落實到 各相關(guān)單位內(nèi)部各部門 車間 班組等各 環(huán)節(jié)和各崗位 形成全方位的 全面預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系 第第十十八八條條 各相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織 協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活 動的基本依據(jù) 將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算 以分期預(yù)算控制確保年度全面 預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn) 第第十十九九條條 各相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理 按時組織預(yù)算資金的 收入 嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付 調(diào)節(jié)資金收付平衡 控制支付風(fēng)險 對于預(yù)算 內(nèi)的資金撥付 按照 財務(wù)管理制度及相關(guān) 授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行 對于預(yù)算 外的項目 支出 要說明增加的原因及支出的必要性 報經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)做批示 報送預(yù) 算編制部門審核后 報公司財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn) 或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) 預(yù)算外 單項支出金額超 過20 萬元的報經(jīng)公司總裁批準(zhǔn) 預(yù)算外支出影響預(yù)算期內(nèi)凈利潤下降 5 且絕對 值超過100 萬元 須報經(jīng)管理層開會討論決定 對于無批示 手續(xù)不完善的預(yù)算外 支出 各相關(guān)單位財務(wù)不予支付 第第二二十十條條 各相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算 主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算 期間費用預(yù)算 其他業(yè)務(wù)收支 等預(yù)算 努力完成利潤指標(biāo) 在日?？刂浦?應(yīng)當(dāng)健 全憑證記錄 完善各項管理規(guī)章制度 嚴(yán)格執(zhí)行月度計劃和成本費用的定額 定 5 率標(biāo)準(zhǔn) 加強(qiáng)適時的監(jiān)控 對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況 應(yīng)及時查明原因 提 出 解決辦法 第第二二十十一一條條 各相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)對全面預(yù)算的執(zhí)行情況向全面預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)人報 告 要求各預(yù)算執(zhí)行單位定期報告 全面預(yù)算的執(zhí)行情況 對于 全面預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生 的新情況 新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目 預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算 執(zhí)行單位查找原因 提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議 第第二二十十二二條條 各相關(guān)單位財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)利用各種報表監(jiān)控全面預(yù)算的執(zhí)行情況 及時向預(yù)算執(zhí)行單位 預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)人 預(yù)算管理負(fù)責(zé)人及公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提供全面 預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度 執(zhí)行差異及其對 全面預(yù)算目標(biāo)的影響等 全面信息 促進(jìn)各公司完 成全面預(yù)算目標(biāo) 第第六六章章 全全面面預(yù)預(yù)算算的的調(diào)調(diào)整整 第第二二十十三三條條 下達(dá)執(zhí)行的全面預(yù)算 一般不予調(diào)整 預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中 由于市場環(huán)境 經(jīng)營條件 政策法規(guī)等發(fā)生重大變化 致使 全面預(yù)算的編制基礎(chǔ)不 成立 或者將導(dǎo)致 全面預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的 可以調(diào)整 全面預(yù)算 第第二二十十四四條條 各相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部彈性預(yù)算機(jī)制 對于不影響 全面預(yù)算目 標(biāo)的業(yè)務(wù)預(yù)算 投融資預(yù)算 項目之間可進(jìn)行調(diào)整 預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)及時采取有效的 經(jīng)營管理對策 保證 全面預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn) 第第二二十十五五條條 各相關(guān)單位調(diào)整全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行單位逐級向 預(yù)算管理負(fù) 責(zé)人提出書面報告 闡述 全面預(yù)算執(zhí)行的具體情況 客觀因素變化情況及其對 全面 預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度 提出 全面預(yù)算的調(diào)整幅度及影響原預(yù)算數(shù)據(jù)的對比分析 說明 公司財務(wù)總部應(yīng)當(dāng)對預(yù)算執(zhí)行單位 做出的全面預(yù)算調(diào)整報告進(jìn)行審核分析 集中編制公司年度 全面預(yù)算調(diào)整方案 提交公司 管理層討論確定 并報 相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批 準(zhǔn) 然后下達(dá)執(zhí)行 第第二二十十六六條條 對于預(yù)算執(zhí)行單位提出的 全面預(yù)算調(diào)整事項 公司管理層進(jìn)行決 策時 一般應(yīng)當(dāng)遵循以下要求 1 預(yù)算調(diào)整事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度 全面預(yù)算目標(biāo) 2 預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化 3 預(yù)算調(diào)整重點應(yīng)當(dāng)放在 全面預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的 非正常的 不符合 常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面 第第七七章章 全全面面預(yù)預(yù)算算的的分分析析與與考考核核 第第二二十十七七條條 各相關(guān)單位財務(wù)部應(yīng)當(dāng)對全面預(yù)算執(zhí)行情況定期分析 并將分析 6 數(shù)據(jù)報公司財務(wù)總部 由財務(wù)總部按季度 半年度 年度 召開全面預(yù)算執(zhí)行分析會 議 讓管理層掌握全面預(yù)算的執(zhí)行情況 研究 落實 解決全面預(yù)算執(zhí)行中存在的 問題 糾正全面預(yù)算的執(zhí)行偏差 第第二二十十八八條條 開展全面預(yù)算執(zhí)行分析各相關(guān)單位財務(wù)部及各預(yù)算執(zhí)行單位 相關(guān) 部門應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān) 業(yè)務(wù) 市場 技術(shù) 政策 法律等方面的相 關(guān)信息資料 根 據(jù)不同情況分別采用比率分析 比較分析 因素分析 等方法 從定量 與定性兩個層 面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀 發(fā)展趨勢及其存在的問題 針對全面預(yù)算的執(zhí)行偏差 各相關(guān)單位預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)責(zé)令預(yù)算執(zhí)行單位 充分 客觀地分析產(chǎn)生 偏差的原因 提出相應(yīng)的解決措施或建議 提交公司 總裁例 會研究決定 第第二二十十九九條條 公司財務(wù)總部應(yīng)當(dāng)定期組織全面預(yù)算審核 糾正全面預(yù)算執(zhí)行中 存在的問題 充分發(fā)揮內(nèi)部審核 的監(jiān)督作用 維護(hù) 全面預(yù)算管理的嚴(yán)肅性 公司審計監(jiān)察部可以對全面預(yù)算進(jìn)行審計 或者抽樣審計 在特殊情況下 公司也可組織不定期的專項審計 審計工作結(jié)束后 審計監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)形成審計報告 提交 各相關(guān)單位預(yù)算執(zhí)行負(fù) 責(zé)人征求意見 經(jīng)征求意見完畢后報公司