出口退稅習(xí)題

精品文檔 1歡迎下載 41 對(duì)新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè) 自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起 個(gè)月內(nèi)發(fā)生的應(yīng)退稅額 C A 應(yīng)該按月辦理退稅 B 應(yīng)該按季辦理退稅 C 不實(shí)行按月退稅的辦法 而是采取結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵頂其內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額 D 集中到清算期辦理退稅 42 根據(jù)我市 關(guān)于轉(zhuǎn)制企業(yè)出口退稅有關(guān)問(wèn)題的處理意見(jiàn) 的規(guī)定 企業(yè)轉(zhuǎn)制前已經(jīng)報(bào)關(guān) 出口貨物的進(jìn)貨發(fā)票和稅票 應(yīng)按有關(guān)要求 在辦妥退稅登記手續(xù)之日起 個(gè)月內(nèi)全部開(kāi)具 完畢 C A 1 B 2 C 3 D 6 43 實(shí)行免抵退稅生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月出口貨物由于征退稅率之差而不予抵扣或退稅的稅額應(yīng)做如 下會(huì)計(jì)處理 B A 借 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額 貸 產(chǎn)品銷售成本 B 借 產(chǎn)品銷售成本 貸 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 C 借 產(chǎn)品銷售成本 貸 應(yīng)收出口退稅 D 借 應(yīng)收出口退稅 貸 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 44 外貿(mào)企業(yè)出口的應(yīng)退消費(fèi)稅稅款 凡屬?gòu)膬r(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的貨物 其計(jì)算退稅額的計(jì) 稅依據(jù)是 B A 報(bào)關(guān)出口時(shí)的離岸價(jià) B 從工廠購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)征收消費(fèi)稅的價(jià)格 C 市場(chǎng)同類商品的平均價(jià)格 D 同外商簽訂的合同注明的價(jià)格 45 出口企業(yè)發(fā)生出口業(yè)務(wù) 在財(cái)務(wù)上做銷售處理的時(shí)間 A A 貨物出口 取得運(yùn)單并向銀行辦妥交單手續(xù)之日 B 貨物出口并取得收匯單證之日 C 開(kāi)具外銷發(fā)票之日 D 同外商簽訂合同之日 46 某生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口全部為進(jìn)料加工業(yè)務(wù) 下述出口業(yè)務(wù)都屬于編號(hào)為 XXX 的手冊(cè) 該 手冊(cè)上注明計(jì)劃進(jìn)口料件金額 120 萬(wàn)美元 計(jì)劃出口額 200 萬(wàn)美元 2004 年 3 月國(guó)內(nèi)采購(gòu) 貨物取得進(jìn)項(xiàng)稅額 102 萬(wàn)元 本期內(nèi)銷貨物銷售額 500 萬(wàn)元 自營(yíng)出口貨物銷售額 80 萬(wàn)美 元 按離岸價(jià)計(jì)算 所屬期 2 月結(jié)轉(zhuǎn)到 3 月的留抵稅額 60 萬(wàn)元 當(dāng)月向退稅機(jī)關(guān)進(jìn)行退 稅申報(bào)出口銷售額 50 萬(wàn)美元 所屬期 2004 年 2 月 退稅機(jī)關(guān)全部審核通過(guò) 并出具了 生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工免稅證明 和 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批表 交于該企業(yè) 該 企業(yè)內(nèi) 外銷貨物適用增值稅稅率 17 非消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物 出口貨物退稅率為 13 匯率 8 28 當(dāng)月企業(yè)取得了 生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工免稅證明 后應(yīng)做如下會(huì)計(jì)處理 C A 借 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額 165600 元 貸 產(chǎn)品銷售成本 165600 元 B 借 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 165600 元 貸 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 出口退稅 165600 元 C 借 產(chǎn)品銷售成本 99360 元 貸 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 99360 元 精品文檔 2歡迎下載 D 借 應(yīng)收出口退稅 99360 元 貸 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 出口退稅 99360 元 所屬期 2004 年 2 月的免抵退稅總額為 D 元 A 861120 B 538200 C 322920 D 215280 所屬期 2004 年 3 月的應(yīng)納稅額為 C 元 A 604400 B 770000 C 389120 D 670640 所屬期 2004 年 2 月的免抵稅額為 A 元 A 0 B 99360 C 215280 D 322920 47 下列出口業(yè)務(wù)中不能享受退稅的是 B A 生產(chǎn)企業(yè)委托出口自產(chǎn)貨物 B 小規(guī)模納稅人委托代理出口的自產(chǎn)貨物 C 外貿(mào)企業(yè)出口從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)的工藝品 D 利用外國(guó)政府貸款 由中國(guó)招標(biāo)組織在國(guó)際上進(jìn)行招標(biāo) 企業(yè)中標(biāo)的機(jī)電產(chǎn)品 48 外貿(mào)企業(yè)進(jìn)料加工采取 方式復(fù)出口 應(yīng)退稅額的計(jì)算公式為 應(yīng)退稅額 出口貨物應(yīng)退 稅額 銷售進(jìn)口料件金額 復(fù)出口貨物退稅率與進(jìn)口料件征稅率之低者 海關(guān)已對(duì)進(jìn)口 料件實(shí)征的增值稅稅款 C A 委托加工 B 來(lái)料加工 C 作價(jià)加工 D 帶料加工 49 外商投資企業(yè)已申報(bào)并經(jīng)退稅機(jī)關(guān)審核通過(guò)的國(guó)產(chǎn)設(shè)備退稅 其購(gòu)進(jìn)的國(guó)產(chǎn)設(shè)備由主管 退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管 監(jiān)管期應(yīng)為 D 年 A 2 年 B 3 年 C 4 年 D 5 年 E 6 年 50 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退 免 稅若干問(wèn)題的通知 國(guó)稅發(fā) 2003 139 號(hào) 第八條規(guī)定 對(duì)新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的企業(yè) 除本條第二款 第三款規(guī)定外 自發(fā)生首筆出口 業(yè)務(wù)之日起 12 個(gè)月內(nèi)發(fā)生的應(yīng)退稅額 不實(shí)行按月退稅的辦法 而是采取結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵 頂其內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額 12 個(gè)月后 如該企業(yè)屬于小型出口企業(yè)以外的企業(yè) 則實(shí)行統(tǒng)一 的按月計(jì)算辦理免 抵 退稅的辦法 對(duì)這句話正確的理解是 G A 一般而言 對(duì)新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的企業(yè) 12 個(gè)月內(nèi)不辦理退 免 稅 12 個(gè)月后 如該 企業(yè)屬于小型出口企業(yè)以外的企業(yè) 則實(shí)行統(tǒng)一的按月計(jì)算辦理免 抵 退稅 B 一般而言 對(duì)新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的企業(yè) 12 個(gè)月內(nèi)發(fā)生的應(yīng)退稅額 不實(shí)行按月退稅的 辦法 而是對(duì)這些應(yīng)退稅額進(jìn)行求和 按照合計(jì)數(shù)在第 13 月辦理退稅 C 一般而言 對(duì)新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的企業(yè) 12 個(gè)月內(nèi)申報(bào)退 免 稅的 應(yīng)退稅額等于零 免抵稅額等于免抵退稅 12 個(gè)月后 如該企業(yè)屬于小型出口企業(yè)以外的企業(yè) 則實(shí)行統(tǒng)一 的按月計(jì)算辦理免 抵 退稅 D 一般而言 對(duì)新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的企業(yè) 12 個(gè)月內(nèi)出口額全部免稅 進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣 12 個(gè)月后 如該企業(yè)屬于小型出口企業(yè)以外的企業(yè) 則實(shí)行統(tǒng)一的按月計(jì)算辦理免 抵 退稅 51 目前對(duì)外貿(mào)企業(yè)遺失出口貨物增值稅專用發(fā)票的出口貨物 C A 一律不得辦理退稅 B 所遺失出口貨物增值稅專用發(fā)票的復(fù)印件可作為申報(bào)出口退稅的合法憑證辦理退稅 C 銷貨方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并出具的 增值稅一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增 值稅專用發(fā)票已抄報(bào)稅證明單 可作為申報(bào)出口退稅的合法憑證辦理退稅 D 視同內(nèi)銷征稅 52 出口加工區(qū)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè) 區(qū)內(nèi)企業(yè) 生產(chǎn)出口貨物耗用的水 電 氣 對(duì)其中所含的增值 稅 A 精品文檔 3歡迎下載 A 由區(qū)內(nèi)企業(yè)向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理退稅手續(xù) B 由供水 供電 供氣公司 或單位 向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理退稅手續(xù) C 不能辦理退稅 D 由區(qū)內(nèi)企業(yè)向主管征稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣 53 某進(jìn)出口公司 2005 年 4 月申報(bào)出口退稅中關(guān)聯(lián)號(hào) SSS 的有關(guān)內(nèi)容如下 商品代碼 94041000 出口記錄三條 數(shù)量分別為 1000 個(gè) 2000 個(gè) 3060 個(gè) 進(jìn)貨記錄兩條 數(shù)量 都是 3000 個(gè) 單價(jià)分別是 800 元 個(gè) 1000 元 個(gè) 退稅率都是 13 則該關(guān)聯(lián)號(hào)內(nèi)該中貨 物的應(yīng)退稅額為 D A 354510 B 709020 C 351000 D 702000 54 某外貿(mào)公司開(kāi)展進(jìn)料加工貿(mào)易 2005 年 1 月進(jìn)口料件 200 噸 進(jìn)口金額 300 萬(wàn)元 進(jìn) 口料件適用 17 的征稅率 進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收全免 當(dāng)月該公司將料件全部銷售給 A 廠加工復(fù)出 口產(chǎn)品 銷售料件收入為 400 萬(wàn)元 同時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具了 進(jìn)料加工免稅證明 同 年 4 月 A 廠將此完工的貨物銷售給外貿(mào)公司用于出口 銷售收入 500 萬(wàn)元 外貿(mào)公司將 2005 年 4 月該批貨物報(bào)關(guān)出口并作銷售處理 離岸價(jià)為 70 萬(wàn)美元 匯率 8 28 元 美元 該批貨物適用 13 退稅率 該外貿(mào)公司取得 進(jìn)料加工免稅證明 后應(yīng)做如下會(huì)計(jì)處理 B A 借 應(yīng)收出口退稅 16 萬(wàn)元 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額 52 萬(wàn)元 貸 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅額 68 萬(wàn)元 B 借 應(yīng)收出口退稅 52 萬(wàn)元 借 其他業(yè)務(wù)成本 進(jìn)料作價(jià)加工 16 萬(wàn)元 貸 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅額 68 萬(wàn)元 C 借 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅額 68 萬(wàn)元 貸 應(yīng)收出口退稅 52 萬(wàn)元 貸 其他業(yè)務(wù)成本 進(jìn)料加工 16 萬(wàn)元 D 借 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅額 68 萬(wàn)元 貸 應(yīng)收出口退稅 16 萬(wàn)元 貸 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 52 萬(wàn)元 55 接上題 不考慮其他業(yè)務(wù)及期跨問(wèn)題 該公司該筆進(jìn)料復(fù)出口貨物業(yè)務(wù)的退稅款為 D 萬(wàn)元 A 0 B 26 C 52 D 13 56 某外貿(mào)企業(yè)在所屬期 2004 年 5 月的退 免 稅申報(bào)明細(xì)表中 關(guān)聯(lián)號(hào) XXX 內(nèi)出口的唯 一一種貨物有關(guān)單證信息如下 出口單證上注明出口數(shù)量 210 米 離岸價(jià)格 1050 美元 進(jìn) 貨記錄兩條 其中從 A 廠購(gòu)入并申報(bào) 150 米 計(jì)稅金額 6000 元 從 B 廠購(gòu)入并申報(bào) 50 米 計(jì)稅金額 1900 元 A B 兩廠都為一般納稅人 若該種出口貨物的法定征稅率為 17 退稅 率為 13 匯率 8 28 則關(guān)聯(lián)號(hào) XXX 的應(yīng)退稅額為 D 元 A 1130 22 B 1078 35 C 1076 4 D 1027 57 某外貿(mào)企業(yè)在所屬期 2004 年 5 月的退 免 稅申報(bào)明細(xì)表中 關(guān)聯(lián)號(hào) SSS 內(nèi)出口的唯 一一種貨物女式全麻裙 有關(guān)單證信息如下 出口單證上注明出口數(shù)量 500 件 離岸價(jià)格 10000 美元 進(jìn)貨記錄兩條 其中從 A 廠購(gòu)入并申報(bào) 300 件 計(jì)稅金額 45000 元 從 B 廠 購(gòu)入并申報(bào) 210 件 計(jì)稅金額 29400 元 A B 兩廠都為一般納稅人 若該種出口貨物的法 定征稅率為 17 退稅率為 13 匯率 8 28 元 美元 則關(guān)聯(lián)號(hào) SSS 的應(yīng)退稅額為 B 元 A 9672 B 9482 35 C 10764 D 10552 94 精品文檔 4歡迎下載 58 目前 對(duì)于進(jìn)料加工生產(chǎn)企業(yè)的免抵退稅計(jì)算公式正確的是 B A 當(dāng)期應(yīng)免抵退稅額 當(dāng)期出口貨物離岸價(jià) 外匯人民幣牌價(jià) 出口貨物退稅率 B 當(dāng)期應(yīng)免抵退稅額 當(dāng)期出口貨物離岸價(jià) 外匯人民幣牌價(jià) 出口貨物退稅率 當(dāng)期免抵 退稅抵減額 C 當(dāng)期應(yīng)免抵退稅額 當(dāng)期出口貨物離岸價(jià) 外匯人民幣牌價(jià) 出口貨物退稅率 當(dāng)期免抵 退稅抵減額 當(dāng)期應(yīng)退稅額 D 應(yīng)免抵退稅額 當(dāng)期出口貨物離岸價(jià) 外匯人民幣牌價(jià) 出口貨物退稅率 當(dāng)期免抵退稅 抵減額 當(dāng)期免抵稅額 59 目前 對(duì)于進(jìn)料加工企業(yè)的當(dāng)期 生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明 上注明的 免抵退 稅抵減額 計(jì)算公式正確的是 A A 當(dāng)期免抵退稅抵減額 當(dāng)期審核通過(guò)的出口貨物離岸價(jià) 外匯人民幣牌價(jià) 計(jì)劃分配率 出口貨物退稅率 B 當(dāng)期免抵退稅抵減額 當(dāng)期退稅申報(bào)的出口貨物離岸價(jià) 外匯人民幣牌價(jià) 計(jì)劃分配率 出口貨物退稅率 C 當(dāng)期免抵退稅抵減額 當(dāng)期免稅申報(bào)的出口貨物離岸價(jià) 外匯人民幣牌價(jià) 計(jì)劃分配率 出口貨物退稅率 D 當(dāng)期免抵退稅抵減額 當(dāng)期審核通過(guò)的出口貨物離岸價(jià) 外匯人民幣牌價(jià) 實(shí)際分配率 出口貨物退稅率 E 當(dāng)期免抵退稅抵減額 當(dāng)期退稅申報(bào)的出口貨物離岸價(jià) 外匯人民幣牌價(jià) 實(shí)際分配率 出口貨物退稅率 60 生產(chǎn)企業(yè)在報(bào)關(guān)出口后發(fā)生退關(guān)退運(yùn)的 應(yīng)向退稅部門申請(qǐng)辦理 A 退稅部門據(jù)此 計(jì)算調(diào)整已免抵退稅款 A 出口商品退運(yùn)稅收已調(diào)整證明 B 進(jìn)貨退出及索取折讓證明單 C 進(jìn)料加工免稅證明 D 進(jìn)料加工免稅核銷證明 61 對(duì)生產(chǎn)企業(yè)一般貿(mào)易出口業(yè)務(wù)在規(guī)定的期限內(nèi)已進(jìn)行免抵退稅申報(bào) 但至清算結(jié)束后 審核仍未通過(guò)的 應(yīng)補(bǔ)征增值稅額 B 同時(shí)調(diào)整計(jì)算 免抵退 稅不得免征和抵扣稅額 A 出口貨物離岸價(jià) 外匯人民幣牌價(jià) 增值稅征稅稅率 B 出口貨物離岸價(jià) 外匯人民幣牌價(jià) 1 增值稅征稅稅率 增值稅征稅稅率 C 出口貨物離岸價(jià) 外匯人民幣牌價(jià) 1 增值稅退稅率 增值稅退稅率 D 出口貨物離岸價(jià) 外匯人民幣牌價(jià) 增值稅退稅率 62 外貿(mào)企業(yè)開(kāi)展進(jìn)料加工業(yè)務(wù) 如果將進(jìn)口料件作價(jià)銷售給生產(chǎn)企業(yè)用于加工復(fù)出口貨 物并辦理 進(jìn)料加工免稅證明 的 那么 B A 作價(jià)銷售環(huán)節(jié)和復(fù)出口貨物均免稅不退稅 B 作價(jià)銷售環(huán)節(jié)的增值稅不計(jì)征入庫(kù) 復(fù)出口環(huán)節(jié)在計(jì)算應(yīng)退稅額時(shí)應(yīng)扣除銷售料件的應(yīng) 抵扣稅額 C 作價(jià)銷售環(huán)節(jié)視同內(nèi)銷征稅 復(fù)出口環(huán)節(jié)在計(jì)算應(yīng)退稅額時(shí)不扣除銷售料件的應(yīng)抵扣稅 額 D 作價(jià)銷售環(huán)節(jié)視同內(nèi)銷征稅 復(fù)出口環(huán)節(jié)在計(jì)算應(yīng)退稅額時(shí)應(yīng)扣除銷售料件的應(yīng)抵扣稅 額 63 外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)貨物出口的 應(yīng)退稅額 C A 增值稅專用發(fā)票上不含增值稅購(gòu)進(jìn)金額 4 B 增值稅專用發(fā)票上不含增值稅購(gòu)進(jìn)金額 出口貨物商品代碼適用的退稅率 精品文檔 5歡迎下載 C 增值稅專用發(fā)票上不含增值稅購(gòu)進(jìn)金額 增值稅發(fā)票上注明的征收率 D 增值稅專用發(fā)票上不含增值稅購(gòu)進(jìn)金額 6 64 目前 江蘇省對(duì)生產(chǎn)企業(yè)開(kāi)展進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的當(dāng)期免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格的確 定方式是 D A 購(gòu)進(jìn)法 B 單票對(duì)應(yīng)法 C 加權(quán)平均法 D 實(shí)耗法 E 先進(jìn)先出法 65 以下關(guān)于出口企業(yè)出口的樣品 展品 稅收處理正確的是 A 出口企業(yè)報(bào)關(guān)出口的樣品 展品 如出口企業(yè)最終在境外將其銷售并收匯的 準(zhǔn)予憑出 口樣品 展品的出口貨物報(bào)關(guān)單 出口退稅專用 出口收匯核銷單 出口退稅專用 及其 他規(guī)定的退稅憑證辦理退稅 B 出口企業(yè)報(bào)關(guān)出口的樣品 展品 如出口企業(yè)最終在境外將其銷售并收匯的 準(zhǔn)予憑出 口樣品 展品的出口貨物報(bào)關(guān)單 出口退稅專用 出口收匯核銷單 出口退稅專用 及其 他規(guī)定的憑證辦理免稅 其耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣 C 出口企業(yè)報(bào)關(guān)出口的樣品 展品 無(wú)論是否在境外銷售的 一律不予退 免 稅 并且 視同內(nèi)銷征稅 D 出口企業(yè)報(bào)關(guān)出口的樣品 展品 如出口企業(yè)最終在境外將其銷售的 準(zhǔn)予憑出口發(fā)票 申報(bào)辦理退稅 出口報(bào)關(guān)單 收匯核銷單免于提供 66 某生產(chǎn)企業(yè) 2005 年 5 月 10 日辦理退稅認(rèn)定 所屬期 6 月留抵稅額為 46880 元 7 月 進(jìn)行第一次退稅申報(bào) 所屬期為 6 月份 出口額的 10 萬(wàn)美元 FOB 全部為一般貿(mào)易 退稅機(jī)關(guān)當(dāng)月全部審核通過(guò)并下發(fā)了 免抵退稅審批通知書 假設(shè)該企業(yè)所產(chǎn)貨物征稅率 17 退稅率均為 13 匯率均為 8 28 元 美元 則該 免抵退稅審批通知書 的有關(guān)內(nèi)容 為 A A 免抵稅額 10 764 萬(wàn)元 應(yīng)退稅額 元 B 免抵稅額 6 076 萬(wàn)元 應(yīng)退稅額 4 688 萬(wàn)元 C 免抵稅額 0 元 應(yīng)退稅額 10 764 萬(wàn)元 D 免抵稅額 0 元 應(yīng)退稅額 4 688 萬(wàn)元 E 免抵稅額 10 764 萬(wàn)元 應(yīng)退稅額 4 688 萬(wàn)元 67 接上題 若該企業(yè) 7 月份發(fā)生內(nèi)銷貨物銷項(xiàng)稅額 20 萬(wàn)元 國(guó)內(nèi)采購(gòu)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額 28 萬(wàn)元 賬面出口銷售額 8 萬(wàn)美元 則所屬期 7 月份的留抵稅額為 C A 8 萬(wàn)元 B 5 3504 萬(wàn)元 C 10 0384 萬(wàn)元 D 12 688 萬(wàn)元 68 某生產(chǎn)企業(yè)開(kāi)展進(jìn)料加工業(yè)務(wù) 其手冊(cè) XXX 在申報(bào)核銷時(shí) 經(jīng)審核有關(guān)數(shù)據(jù)如下 申 報(bào)進(jìn)口料件總值 85 萬(wàn)元 其中因質(zhì)量問(wèn)題退運(yùn)了 3 萬(wàn)元 海關(guān)認(rèn)定有 1 萬(wàn)元剩余邊角余料 并對(duì)其進(jìn)行了補(bǔ)稅 結(jié)轉(zhuǎn)至本企業(yè)手冊(cè) YYY 的料件金額是 2 萬(wàn)元 其他減少手冊(cè) XXX 的料 件金額是 0 5 萬(wàn)元 直接出口成品總值為 110 萬(wàn)元 深加工結(jié)轉(zhuǎn)到下游企業(yè)的成品金額是 20 萬(wàn)元 剩余殘次品的金額為 1 萬(wàn)元 其他減少出口成品金額為零 則手冊(cè) XXX 的實(shí)際分 配率為 B A 88 2 B 59 92 C 69 85 D 77 27 E 63 08 69 某生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工手冊(cè) XXX 項(xiàng)下的出口貨物適用征稅率為 17 退稅率為 13 該手 冊(cè)登記時(shí)計(jì)劃進(jìn)口料件總值 120 萬(wàn)元 計(jì)劃出口貨物總值 200 萬(wàn)元 該手冊(cè)核銷時(shí)確定的 直接出口總值為 220 萬(wàn)元 實(shí)際分配率為 55 那么 該手冊(cè)的 進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷 證明 上注明的 補(bǔ)開(kāi)不予抵扣稅額抵減額 為 A 萬(wàn)元 A 00 44 B 4 48 C 5 28 D 5 28 E 0 70 某生產(chǎn)企業(yè)取得退稅機(jī)關(guān)出具的進(jìn)料加工手冊(cè) XXX 的 進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明 上注明的 補(bǔ)開(kāi)不予抵扣稅額抵減額 為 6000 元 則以下正確的會(huì)計(jì)處理是 D A 借 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 出口退稅 6000 元 精品文檔 6歡迎下載 貸 產(chǎn)品銷售成本 6000 元 B 借 應(yīng)收出口退稅 6000 元 貸 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 出口退稅 6000 元 C 借 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 出口抵減內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額 6000 元 貸 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 6000 元 D 借 產(chǎn)品銷售成本 6000 元 貸 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 6000 元 E 借 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 出口抵減內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額 6000 元 貸 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 出口退稅 6000 元 71 某生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工手冊(cè) XXX 登記的計(jì)劃進(jìn)口料件總值 80 萬(wàn)元 出口貨物總值 200 萬(wàn) 元 該手冊(cè)項(xiàng)下某筆出口銷售額為 25000 美元 匯率 8 26 元 美元 征稅率 17 退稅率 13 則該筆出口業(yè)務(wù)的免抵退稅額為 B 元 A 26845 B 16107 C 10738 D 8260 E 35105 72 某外貿(mào)企業(yè)手冊(cè) XXX 項(xiàng)下的進(jìn)口料件總值為 100 萬(wàn)元 全部委托給某生產(chǎn)企業(yè)加工 收回成品后出口 出口貨物適用征稅率 17 退稅率 13 支付全部加工費(fèi) 30 萬(wàn)元 不含 稅 并取得增值稅專用發(fā)票 該手冊(cè)的出口總額為 20 萬(wàn)美元 匯率 8 26 元 美元 則該 手冊(cè)的應(yīng)退稅額為 A 萬(wàn)元 A 3 9 B 21 476 C 8 476 D 2 608 E 5 1 73 甲外貿(mào)企業(yè) 一般納稅人 開(kāi)展來(lái)料加工業(yè)務(wù) 乙生產(chǎn)企業(yè)為其加工單位 工繳費(fèi)開(kāi) 具普通發(fā)票給甲外貿(mào)企業(yè) 外貿(mào)企業(yè)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了 來(lái)料加工貿(mào)易免稅證明 則 關(guān)于該來(lái)料加工 以下論述正確的是 D A 甲外貿(mào)企業(yè)免稅 乙生產(chǎn)企業(yè)征稅 B 甲外貿(mào)企業(yè)退稅 乙生產(chǎn)企業(yè)征稅 C 甲外貿(mào)企業(yè)退稅 乙生產(chǎn)企業(yè)免稅 D 兩個(gè)企業(yè)均免稅 E 兩個(gè)企業(yè)均征稅 74 目前外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品出口的 B A 既可退增值稅又可退消費(fèi)稅 但必須提供增值稅和消費(fèi)稅專用繳款書 B 既可退增值稅又可退消費(fèi)稅 但必須提供消費(fèi)稅專用繳款書 不需提供增值稅專用繳款 書 C 既可退增值稅又可退消費(fèi)稅 但必須提供增值稅專用繳款書 不需提供消費(fèi)稅專用繳款 書 D 既可退增值稅又可退消費(fèi)稅 不需提供任何專用繳款書 E 既可退增值稅又可退消費(fèi)稅 不需提供任何專用繳款書 75 某紙業(yè)有限公司出口的紙張?jiān)谏唐反a庫(kù)中的征稅率 17 退稅率 0 出口額為 200 萬(wàn) 美元 FOB 價(jià) 匯率 8 26 元 美元 對(duì)這些出口銷售收入應(yīng) C A 免稅不退稅 B 計(jì)提申報(bào)的銷項(xiàng)稅額 280 84 萬(wàn)元 C 計(jì)提申報(bào)的銷項(xiàng)稅額 240 03 萬(wàn)元 D 按照 17 申報(bào)辦理退稅 76 某生產(chǎn)企業(yè)的進(jìn)料加工手冊(cè) XXX 在核銷時(shí)有關(guān)數(shù)據(jù)如下 實(shí)際分配率為 60 審核通 過(guò)的出口額為 180 萬(wàn)美元 征稅率 17 退稅率 13 匯率 8 26 手冊(cè)登記時(shí)的計(jì)劃進(jìn)口 料件總值為 900 萬(wàn)元 計(jì)劃