第一章 第二節(jié).doc

第一章 第二節(jié)二、我國(guó)海關(guān)的法律體系 海關(guān)法律體系根據(jù)制定的主體和效力的不同分為法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章和規(guī)范性文件4個(gè)基本的組成部門(mén)。（11年變動(dòng)） （一）海關(guān)法 （二）行政法規(guī) （三）海關(guān)規(guī)章 （四）規(guī)范性文件 規(guī)范性文件，是指海關(guān)總署及各直屬海關(guān)按照規(guī)定程序制定的對(duì)行政管理相對(duì)人權(quán)利、義務(wù)具有普遍約束力的文件。海關(guān)總署制定的規(guī)范性文件要求行政管理相對(duì)人遵守或執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)總署公告形式對(duì)外發(fā)布。規(guī)范性文件不得設(shè)定對(duì)行政管理相對(duì)人的行政處罰。直屬海關(guān)在限定范圍內(nèi)制定的關(guān)于本關(guān)區(qū)某一方面行政管理關(guān)系的涉及行政管理相對(duì)人權(quán)利義務(wù)的規(guī)范，應(yīng)當(dāng)以公告形式對(duì)外發(fā)布。（五）我國(guó)簽訂或締結(jié)的海關(guān)國(guó)際公約或海關(guān)行政互助協(xié)議 多選題（10年考題） 1.（ ）不得設(shè)定對(duì)管理相對(duì)人的處罰。 A.法律 B.行政法規(guī) C.海關(guān)總署公告 D.直屬海關(guān)公告 答案：CD三、海關(guān)的權(quán)力（11年教材有變動(dòng)，重要考點(diǎn)。另外還要注意海關(guān)哪些權(quán)力須經(jīng)直屬海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)才能夠行使） （一）海關(guān)權(quán)力的內(nèi)容 1檢查權(quán)（重點(diǎn)） 海關(guān)有權(quán)檢查進(jìn)出境運(yùn)輸工具，檢查有走私嫌疑的運(yùn)輸工具和有藏匿走私貨物、物品嫌疑的場(chǎng)所，檢查走私嫌疑人的身體。 海關(guān)對(duì)進(jìn)出境運(yùn)輸工具的檢查不受海關(guān)監(jiān)管區(qū)域的限制；對(duì)走私嫌疑人身體的檢查，應(yīng)在海關(guān)監(jiān)管區(qū)和海關(guān)附近沿海沿邊規(guī)定地區(qū)內(nèi)進(jìn)行；對(duì)有走私嫌疑的運(yùn)輸工具和有藏匿走私貨物、物品嫌疑的場(chǎng)所，在海關(guān)監(jiān)管區(qū)和海關(guān)附近沿海沿邊規(guī)定地區(qū)內(nèi)，海關(guān)人員可直接檢查，超出此范圍，在調(diào)查走私案件時(shí)，須經(jīng)直屬海關(guān)關(guān)長(zhǎng)或者其授權(quán)的隸屬海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，才能進(jìn)行檢查，但不能檢查公民住處。 單選題（10年考題） 下列行為不屬于海關(guān)行政檢查權(quán)范圍的是： A. 檢查進(jìn)出境運(yùn)輸工具 B. 檢查有藏匿走私貨物嫌疑的場(chǎng)所 C. 檢查走私嫌疑人的住處 D. 檢查走私嫌疑人的身體 答案：C 2查閱、復(fù)制權(quán)（文件、資料） 3查問(wèn)權(quán)（嫌疑人） 4查驗(yàn)權(quán)（貨物、物品） 5查詢權(quán)（賬戶）(須經(jīng)海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)) 6稽查權(quán) 7扣留權(quán)（重點(diǎn)） (1)對(duì)違反海關(guān)法或者其他有關(guān)法律、行政法規(guī)的進(jìn)出境運(yùn)輸工具、貨物和物品以及與之有關(guān)的合同、發(fā)票、賬冊(cè)、單據(jù)、記錄、文件、業(yè)務(wù)函電、錄音錄像制品和其他資料，可以扣留。 (2)在海關(guān)監(jiān)管區(qū)和海關(guān)附近沿海沿邊規(guī)定地區(qū)，對(duì)有走私嫌疑的運(yùn)輸工具、貨物、物品和走私犯罪嫌疑人，經(jīng)直屬海關(guān)關(guān)長(zhǎng)或者其授權(quán)的隸屬海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以扣留；對(duì)走私犯罪嫌疑人，扣留時(shí)間不得超過(guò)24小時(shí)，在特殊情況下可以延長(zhǎng)至48小時(shí)。 (3)在海關(guān)監(jiān)管區(qū)和海關(guān)附近沿海沿邊規(guī)定地區(qū)以外，對(duì)其中有證據(jù)證明有走私嫌疑的運(yùn)輸工具、貨物、物品，可以扣留。8連續(xù)追緝權(quán) 9行政處罰權(quán) 海關(guān)有權(quán)對(duì)違法當(dāng)事人予以行政處罰，包括對(duì)走私貨物、物品及違法所得處以沒(méi)收，對(duì)有走私行為和違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為的當(dāng)事人處以罰款，對(duì)有違法情事的報(bào)關(guān)企業(yè)和報(bào)關(guān)員處以暫?；蛉∠麍?bào)關(guān)資格的處罰等。 10佩帶和使用武器權(quán) 11強(qiáng)制執(zhí)行權(quán) 海關(guān)的強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)包括強(qiáng)制扣稅、強(qiáng)制履行海關(guān)處罰決定等。單選題（05年考題）取得報(bào)關(guān)單位資格的法定要求是（ ）。A. 是對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者B. 是境內(nèi)法人或其他組織C. 經(jīng)海關(guān)注冊(cè)登記D. 有一定數(shù)量的報(bào)關(guān)員答案：C單選題（04年考題）下列企業(yè)、單位中不屬報(bào)關(guān)單位的是：A、經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)在海關(guān)臨時(shí)注冊(cè)登記的境內(nèi)某大學(xué)B、在海關(guān)注冊(cè)登記的經(jīng)營(yíng)進(jìn)出境快件業(yè)務(wù)的某快遞公司C、在海關(guān)注冊(cè)登記的某外商投資企業(yè)D、在海關(guān)注冊(cè)登記的經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)的某承運(yùn)人答案：D單選題（06年考題）在某項(xiàng)加工貿(mào)易活動(dòng)中，下列屬于報(bào)關(guān)單位的是（ ）。A具有報(bào)關(guān)權(quán)，受加工貿(mào)易經(jīng)營(yíng)企業(yè)的委托，開(kāi)展保稅加工業(yè)務(wù)的企業(yè)B沒(méi)有報(bào)關(guān)權(quán)，在海關(guān)辦理 了保稅加工注冊(cè)登記手續(xù)，受加工貿(mào)易經(jīng)營(yíng)企業(yè)的委托，開(kāi)展保稅加工業(yè)務(wù)的企業(yè)C具有報(bào)關(guān)權(quán)，由其經(jīng)營(yíng)并自行開(kāi)展保稅加工業(yè)務(wù)的企業(yè)D沒(méi)有報(bào)關(guān)權(quán)，亦未在海關(guān)辦理保稅加工注冊(cè)登記手續(xù)，受加工貿(mào)易經(jīng)營(yíng)企業(yè)的委托，開(kāi)展保稅加工業(yè)務(wù)的企業(yè)答案：C 判斷題（08年考題）報(bào)關(guān)企業(yè)注冊(cè)登記許可條件之一是企業(yè)的注冊(cè)資本不低于150萬(wàn)元人民幣，報(bào)關(guān)企業(yè)跨關(guān)區(qū)分支機(jī)構(gòu)的注冊(cè)資本不低于50萬(wàn)元人民幣。答案：錯(cuò)判斷題（2010年考題） 報(bào)關(guān)企業(yè)在依法取得注冊(cè)登記許可的直屬海關(guān)關(guān)區(qū)內(nèi)各口岸從事報(bào)關(guān)服務(wù)，應(yīng)當(dāng)在擬從事報(bào)關(guān)服務(wù)的口岸地依法設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，并且向擬注冊(cè)地海關(guān)申請(qǐng)報(bào)關(guān)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)注冊(cè)登記許可。 答案：錯(cuò)五、海關(guān)對(duì)報(bào)關(guān)單位的分類管理 （一）進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人管理類別的設(shè)定 1、AA類進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件： （1）已適用A類管理1年以上； （2）上一年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率3%以下（11年新增） （3）經(jīng)海關(guān)驗(yàn)證稽查，符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和貿(mào)易安全的要求； （4）每年報(bào)送“經(jīng)營(yíng)管理狀況報(bào)告”和會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的上一年度審計(jì)報(bào)告；每半年報(bào)送“進(jìn)出口業(yè)務(wù)情況表”。 2、A類進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件： （1）已適用B類管理1年以上； （2）連續(xù)1年無(wú)走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為； （3）連續(xù)1年未因進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰； （4）連續(xù)1年無(wú)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒(méi)款項(xiàng)情事； （5）上一年度進(jìn)出口總值50萬(wàn)美元以上； （6）上一年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率5%以下；（11年變動(dòng)） （7）會(huì)計(jì)制度完善、業(yè)務(wù)記錄真實(shí)、完整； （8）主動(dòng)配合海關(guān)管理，及時(shí)辦理各項(xiàng)海關(guān)手續(xù)，向海關(guān)提供的單據(jù)、證件真實(shí)、齊全、有效； （9）每年報(bào)送“經(jīng)營(yíng)管理狀況報(bào)告” （10）按照規(guī)定辦理“中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書(shū)”的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù)； （11）在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門(mén)和機(jī)構(gòu)無(wú)不良記錄。 3、進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的，適用C類管理： （1）有走私行為的； （2）1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為，且違規(guī)次數(shù)超過(guò)上一年度報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單總票數(shù)1的，或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計(jì)總額人民幣100萬(wàn)元以上的；（11年變動(dòng)） （3）1年內(nèi)有2次因進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的； （4）拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒(méi)款項(xiàng)人民幣50萬(wàn)元以下的。 4、進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的，適用D類管理： （1）有走私罪的； （2）1年內(nèi)有2次以上走私行為的； （3）1年內(nèi)有3次以上因進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的； （4）拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒(méi)款項(xiàng)人民幣50萬(wàn)元以上的。 5、進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人未發(fā)生C類管理和D類管理所列情形并符合下列條件之一的，適用B類管理： （1）首次注冊(cè)登記的； （2）首次注冊(cè)登記后，管理類別未發(fā)生調(diào)整的； （3）AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件，并且不符合A類管理類別適用條件的（二）報(bào)關(guān)企業(yè)管理類別的設(shè)定 1、AA類報(bào)關(guān)企業(yè)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件： （1）已適用A類管理1年以上； （2）上一年度代理申報(bào)進(jìn)出口報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單總量在2萬(wàn)票（中西部5000票）以上； （3）上一年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率在3%以下的（11年新增） （4）經(jīng)海關(guān)驗(yàn)證稽查、符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和貿(mào)易安全的要求； （5）每年報(bào)送“經(jīng)營(yíng)管理狀況報(bào)告”和會(huì)計(jì)事務(wù)所出具的上一年度審計(jì)報(bào)告； 每半年報(bào)送“報(bào)關(guān)代理業(yè)務(wù)情況表” 2、A類報(bào)關(guān)企業(yè)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件： （1）已適用B類管理1年以上； （2）企業(yè)以及所屬執(zhí)業(yè)報(bào)關(guān)員連續(xù)1年無(wú)走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為； （3）連續(xù)1年代理報(bào)關(guān)的貨物未因侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒(méi)收； （4）連續(xù)1年無(wú)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒(méi)款項(xiàng)情事； （5）上一年度代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單等總量在3000票以上； （6）上一年度代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單差錯(cuò)率在5%以下；（11年變動(dòng)） （7）依法建立帳薄和營(yíng)業(yè)記錄，真實(shí)、正確、完整地記錄受委托辦理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的所有活動(dòng)； （8）每年報(bào)送“經(jīng)營(yíng)管理狀況報(bào)告”； （9）按照規(guī)定辦理注冊(cè)登記許可延續(xù)及“中華人民共和國(guó)海關(guān)報(bào)關(guān)企業(yè)報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書(shū)”的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù)； （10）在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門(mén)和機(jī)構(gòu)無(wú)不良記錄。 3、報(bào)關(guān)企業(yè)有下列情形之一的，適用C類管理： （1）有走私行為的； （2）1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為，或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計(jì)總額人民幣50萬(wàn)元以上的； （3）1年內(nèi)代理報(bào)關(guān)的貨物因侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)被海關(guān)沒(méi)收達(dá)2次且為盡合理審查義務(wù)的；（11年變動(dòng)） （4）上一年度代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率在10%以上的； （5）拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒(méi)款項(xiàng)人民幣50萬(wàn)元以下的； （6）代理報(bào)關(guān)的貨物涉嫌走私、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定拒不接受或者拒不協(xié)助海關(guān)進(jìn)行調(diào)查的； （7）被海關(guān)暫停從事報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的。 4、報(bào)關(guān)企業(yè)有下列情形之一的，適用D類管理： （1）有走私罪的； （2）1年內(nèi)有2次以上走私行為的； （3）1年內(nèi)代理報(bào)關(guān)的貨物因侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒(méi)收達(dá)4次以上的； （4）拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒(méi)款項(xiàng)人民幣50萬(wàn)元以上的。 5、報(bào)關(guān)企業(yè)未發(fā)生C類管理和D類管理所列情形，并符合下列條件之一的，適用B類管理： （1）首次注冊(cè)登記的； （2）首次注冊(cè)登記后，管理類別未發(fā)生調(diào)整的； （3）AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件，并且不符合A類管理類別適用條件的； （4）A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的。 單選題（10年考題） 在1年內(nèi)，某AA類報(bào)關(guān)企業(yè)所屬1名報(bào)關(guān)員因工作中未對(duì)委托人所提供情況的真實(shí)性進(jìn)行審查，致使貨物數(shù)量申報(bào)不實(shí)，被海關(guān)暫停3個(gè)月報(bào)關(guān)執(zhí)業(yè)，按照對(duì)報(bào)關(guān)單位分類管理規(guī)定，該企業(yè)的管理類別為（ ）。 A. 不作調(diào)整 B. 調(diào)整為A類 C. 調(diào)整為B類D. 調(diào)整為C類 答案：C 多選題（10年考題） 某進(jìn)出口所屬公司報(bào)關(guān)員丁某在報(bào)關(guān)辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中，數(shù)量申報(bào)不實(shí)，從而對(duì)報(bào)關(guān)統(tǒng)計(jì)的準(zhǔn)確性產(chǎn)生了影響，海關(guān)可以（ ） A.對(duì)丁某一次記20分 B.暫停丁某3個(gè)月報(bào)關(guān)執(zhí)業(yè) C.取消丁某的報(bào)關(guān)從業(yè)資格，并處1萬(wàn)元罰款 D.對(duì)該公司予以警告，并處2