會計從業(yè)資格、會計職稱繼續(xù)教育考試試題(0052).docx

2017年企業(yè)類初級會計人員培訓(xùn)班一 丶單選題( 本大題共10小題，共10分)1關(guān)于“應(yīng)交稅費簡易計稅”二級科目，下列說法不正確的是。（）A適用于一般納稅人B一般納稅人房地產(chǎn)老項目C小規(guī)模納稅人房地產(chǎn)老項目D一般納稅人建筑業(yè)老項目ABCD滿分：1分2增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）包括表頭和表體兩部分，下列不屬于表體構(gòu)成部分的是（）。A銷售額B銷項稅額C稅款計算D稅款繳納ABCD滿分：1分3營改增是指（）。A營業(yè)額改增值額B消費稅改增值稅C營業(yè)稅改增值稅D營業(yè)稅改消費稅ABCD滿分：1分4新三板自然投資者投資門檻是（）。A200萬元資產(chǎn)以上B200萬元金融資產(chǎn)以上C500萬元資產(chǎn)以上D500萬元金融資產(chǎn)以上ABCD滿分：1分5下列可以抵扣進項稅額的是（）。A生活服務(wù)企業(yè)購進低值易耗品并未取得扣稅憑證B生活服務(wù)企業(yè)購進的低值易耗品取得了增值稅專用發(fā)票C生活服務(wù)企業(yè)購進的固定資產(chǎn)發(fā)生了非正常損失D生活服務(wù)企業(yè)購進的不動產(chǎn)發(fā)生了非正常損失ABCD滿分：1分6對于貨物入庫但尚未取得增值稅扣稅憑證的賬務(wù)處理，下列說法正確的是（）。A月末按貨物清單或相關(guān)合同協(xié)議上的價格暫估入賬B需要將增值稅的進項稅額暫估入賬C下月初，用紅字沖銷原暫估入賬金額D待取得相關(guān)增值稅扣稅憑證并經(jīng)認(rèn)證后按正常入賬ABCD滿分：1分7試點生活企業(yè)購進的不動產(chǎn)可以抵扣進項稅額的是（）。A2016月5月1日后購進的不動產(chǎn)B2016年4月30日前購進的不動產(chǎn)C2015年12月31日前購進的不動產(chǎn)D2012年1月1日后購進的不動產(chǎn)ABCD滿分：1分8下列不屬于“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目核算內(nèi)容的是（）。A轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的年末余額B金融商品買賣正差形成的應(yīng)納稅額C同一年度內(nèi)買賣負(fù)差的抵減D轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的實際繳納ABCD滿分：1分9一般納稅人購買農(nóng)民生產(chǎn)中的農(nóng)產(chǎn)品的扣除率為（）。A0B0C0D0ABCD滿分：1分10多層次資本市場構(gòu)的最底層是指（）。A主板市場B中小板市場C創(chuàng)業(yè)板市場D新三板市場E區(qū)域股權(quán)市場ABCDE滿分：1分二 丶多選題( 本大題共10小題，共30分)1企業(yè)取得需要認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票后，下列核算正確的是（）。A當(dāng)月認(rèn)證以后期間抵扣的，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（待抵扣進項稅額）”B當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣的，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）”C當(dāng)月認(rèn)證以后期間抵扣的，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額”D當(dāng)月未認(rèn)證的，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費-待認(rèn)證進項稅額”ABCD滿分：3分2下列屬于一般納稅人扣稅憑證的有（）。A增值稅專用發(fā)票B海關(guān)進口增值稅專用繳款書C農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票ABCD滿分：3分3下列通過“應(yīng)交稅費待抵扣進項稅額”進行核算的業(yè)務(wù)有（）。A輔導(dǎo)期一般納稅人取得尚未進行交叉稽核比對的已認(rèn)證增值稅抵扣憑證注明或者計算的進項稅額B已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進項稅額C2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)進項稅額中第二年抵扣的40%部分D購進時已全額抵扣進項稅額的貨物轉(zhuǎn)用于不動產(chǎn)在建工程時，已抵扣進項稅額的40%部分ABCD滿分：3分4一般納稅人進項稅額不可以抵扣的情形包括（）。A用于簡易計稅方法計稅項目的購進貨物B未取得可以抵扣的票據(jù)C用于免征增值稅項目的購進服務(wù)D用于集體福利的購進不動產(chǎn)ABCD滿分：3分5下列屬于“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”科目貸方三級專欄的是（）。A減免稅款B出口退稅C營改增抵減的銷項稅額D轉(zhuǎn)出多交增值稅ABCD滿分：3分6下列屬于增值稅稅率的有（）。A0B0C0D0ABCD滿分：3分7下列關(guān)于進項稅額的說法正確的有（）。A進項稅額是一般納稅人購買貨物或服務(wù)時負(fù)擔(dān)的稅款B小規(guī)模納稅人可以抵扣進項稅額C無法劃分準(zhǔn)確免稅項目和應(yīng)稅項目的進項時，應(yīng)稅項目的進項稅額不得抵扣D發(fā)生非正常損失的購進貨物的進項稅額不得抵扣ABCD滿分：3分8試點生活服務(wù)業(yè)營改增的個人包括（）。A個體工商戶B自然人C社會團體D外資金融企業(yè)ABCD滿分：3分9下列屬于生活服務(wù)業(yè)征稅范圍有（）。A居民日常服務(wù)B旅游娛樂服務(wù)C融資租賃服務(wù)D餐飲住宿服務(wù)ABCD滿分：3分10增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）第1欄填寫納稅人本期按一般計稅方法計算繳納增值稅的銷售額，包含（）。A在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售的銷售額B在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的價外費用的銷售額C外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復(fù)出口貨物的銷售額D稅務(wù)、財政、審計部門檢查后按一般計稅方法計算調(diào)整的銷售額ABCD滿分：3分三 丶判斷題( 本大題共10小題，共10分)1原始股東及限售股股票轉(zhuǎn)讓按增值額的20%征個人所得稅。正確錯誤滿分：1分2最近一年及一期的主營業(yè)務(wù)中存在國家落后產(chǎn)能及過剩產(chǎn)能類企業(yè)不可以上新三板。正確錯誤滿分：1分3一般納稅人會計核算不健全的不得抵扣進項稅額（）正確錯誤滿分：1分4一般納稅人采用簡易計稅法時也可以抵扣進項稅額。（）正確錯誤滿分：1分5一般納稅人設(shè)置的“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目用來核算應(yīng)納稅額的計提數(shù)、預(yù)繳以及實際繳納的稅款（）。正確錯誤滿分：1分6申報材料前存在同業(yè)競爭情況會構(gòu)成新三板的實質(zhì)性障礙。正確錯誤滿分：1分7應(yīng)稅行為有償是指取得貨幣、貨物或其他經(jīng)濟利益（）正確錯誤滿分：1分8已抵扣進項稅額的不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)移用途用于集體福利的，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)原值適用稅率（）。正確錯誤滿分：1分9“待認(rèn)證進項稅額