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稅收計算公式匯總：一、 增值稅1 視同銷售行為組成計稅價格=成本*（1+成本利潤率） 屬應征消費稅組成價格應加計消費稅額組成計稅價格=成本*（1+成本利潤率）/（1消費稅稅率）2 納稅人兼營免稅項目或非應稅項 目因無法準確劃分不得抵扣的進項稅額不得抵扣的進項稅額=當月全部的進項稅額*（當月免稅項目銷售額，非應稅項目營業(yè)額合計/當月全部銷售額，營業(yè)額）委托加工應納增值稅進項稅額=加工費*稅率（1）一般納稅人： 應交增值稅=銷項稅額-進項稅額（抵扣稅）1、一般納稅人 應納稅額=銷項稅額進項稅 銷項稅額=銷售額稅率 此處稅率為17% 組成計稅價格=成本（1+成本利潤率） 組成計稅價格=成本（1+成本利潤率）（1消費稅稅率） 禁止抵扣人進項稅額=當月全部的進項稅額（當月免稅項目銷售額，非應稅項目營業(yè)額的合計當月全部銷售，營業(yè)額合計）2、進口貨物 應納稅額=組成計稅價格稅率 組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅3、小規(guī)模納稅人：應交增值稅=不含稅收入3%應納稅額=銷售額征收率 銷售額=含稅銷售額（1+征收率）二、消費稅（1）從價計稅時 應納稅額應稅消費品銷售額適用稅率（2）從量計稅時 應納稅額應稅消費品銷售數(shù)量適用稅額標準1、一般情況： 應納稅額=銷售額稅率 不含稅銷售額=含稅銷售額（1+增值稅稅率或征收率） 組成計稅價格=（成本+利潤）（1消費稅率） 組成計稅價格=成本（1+成本利潤率）（1消費稅稅率）組成計稅價格=（材料成本+加工費）（1消費稅稅率） 組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）（1消費稅稅率） 三、營業(yè)稅：應交營業(yè)稅=營業(yè)收入稅率下附營業(yè)稅稅率表：營業(yè)稅稅目稅率表(自2009年1月1日起施行) 稅目 稅率 一、交通運輸業(yè) 3% 二、建筑業(yè) 3% 三、金融保險業(yè) 5% 四、郵電通信業(yè) 3% 五、文化體育業(yè) 3% 六、娛樂業(yè) 5%-20% 七、服務業(yè) 5% 八、轉讓無形資產(chǎn) 5% 九、銷售不動產(chǎn) 5% 4、 關稅：應交關稅=完稅價格稅率5、 城建稅=（增值稅+營業(yè)稅+消費稅）7%（外資不用交）6、 教育費附加=（增值稅+營業(yè)稅+消費稅）3%（外資不用交）7、 堤圍費=營業(yè)收入1.3(2010年7月起調為1，外資企業(yè)0.9)八、 企業(yè)所得稅：（1） 查賬征收：按年計算，季度預繳，年終匯算清繳季度預繳時：應交所得稅=本年累計利潤總額25%-已預繳年終匯算清繳時：應納所得稅額=應納稅所得額25% =（會計利潤總額+納稅調整增加額-納稅調整減少額）25%（2） 定率征收：每月預繳，年終匯算清繳（年收入30萬元以下不用交匯算清繳報告）每月預繳時：用收入推算利潤：應交所得稅=本年累計收入應稅所得率25%-已預繳用費用推算收入再推算利潤：應交所得稅=本年累計的費用（1-應稅所得率）應稅所得率25%-已預繳（3） 簡易征收（帶征）：應交所得稅=營業(yè)收入簡易征收率九、 個人所得稅：十、 工資薪金所得（九級超額累進稅率）應交個稅=應納稅所得額適用稅率-速算扣除數(shù) =（工資收入-2000-三險一金）適用稅率-速算扣除數(shù) 個人所得稅應納稅額計算匯總表應稅項目稅率費用扣除應納稅額1工資、薪金所得（按月計算）超額累進稅率3%45%（共7級）（1）每月收入減除費用3500元；（2）每月收入附加扣除1300元；在境內外商投資企業(yè)或外國企業(yè)中工作外籍人員；在境內的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、國家機關中工作的外籍專家；在境內有住所而在境外任職或者受雇的個人；華僑和香港、澳門、臺灣同胞。（每月收入額3500元或者4800元）適用稅率速算扣除數(shù)2個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得（按年計算）超額累進稅率5%35%（共5級）應納稅所得額=年度收入成本費用損失（全年收入總額成本、費用以及損失）適用稅率速算扣除數(shù)3對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得（按年計算）同2，超額累進稅率5%35%（共5級）應納稅所得額=年度收入必要的費用=年度收入上交費用每月必要費用合計（承包或承租月數(shù)3500）（年度收入上交費用每月必要費用合計）適用稅率速算扣除數(shù)4勞務報酬所得（按每次收入計算）比例稅率，稅率為20%，一次取得所得額超過2萬元至5萬的部分，依照稅法規(guī)定計算應納稅額后再按照應納稅額加征五成；超過5萬元的部分加征十成。（1）每次收入不超過4000元的，減去費用800元；（2）4000元以上的，減去20%的費用（1）（每月收入額800）20%（2）每月收入額（120%）20%（3）每次應納稅所得額超過20000元者，公式為：每月收入額（120%）適用稅率速算扣除數(shù)5稿酬所得（按每次收入計算）比例稅率，稅率為20%，按應納稅額減征30%（1）每次收入不超過4000元的，減去費用800元；（2）4000元以上的，減去20%的費用（1）（每月收入額800）20%（130%）（2）每月收入額（120%）20%（130%）6特許權使用費所得（按次計算）比例稅率，稅率為20%（1）每次收入不超過4000元的，減去費用800元；（2）4000元以上的，減去20%的費用（1）（每月收入額800）20%（2）每月收入額（120%）20%7財產(chǎn)租賃所得（按次計算）比例稅率，稅率為20%（1）每次收入不超過4000元的，減去費用800元；（2）4000元以上的，減去20%（1）（每月收入額800）20%（2）每月收入額（120%）20%8財產(chǎn)轉讓所得（按次計算）比例稅率，稅率為20%應納稅所得額=轉讓財產(chǎn)收入財產(chǎn)原值合理費用（收入總額財產(chǎn)原值合理費用）20%9利息、股息、紅利所得（按次計算）比例稅率，稅率為20%不扣除費用每次收入額20%10偶然所得，其他所得（按次計算）比例稅率，稅率為20%不扣除費用每次收入額20%4、勞務報酬所得的計稅方法（一）應納稅所得額每次收入不超過4000元的，應納稅所得額每次收入額800元每次收入在4000元以上的，應納稅所得額每次收入額（120%）注意“次”的概念：凡屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次；凡屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內取得的收入為一次。如果是跨縣提供勞務，應該分別計算。納稅人從其收入中支付給中介人和相關人員的報酬，除另有規(guī)定外，在定率扣除20%的費用后，一律不再扣除。對中介人和相關人員取得的報酬，應分別計征個人所得稅。（二）應納稅額的計算方法注意加成征收的問題：每次應納稅所得額超過20000元至50000元的，稅率為30%，速算扣除數(shù)為2000元；每次應納稅所得額超過50000元的，稅率為40%，速算扣除數(shù)為7000元。5、稿酬所得的計稅方法（一）應稅所得額每次收入不超過4000元的，定額減除費用800元；每次收入在4000元以上的，定率減除20%的費用。注意：減征30%（二）每次收入的確定1、不論是預付還是分筆支付稿酬，或者加印該作品后再付稿酬的，均應合并為一次征稅。2、在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品而取得的稿酬，可以分別各處取得的所得或再版所得分次征稅。3、個人的同一作品在報刊上連載，連載取得的所得視為一次。連載后又出書的，或先出書后連載取得的稿酬，視同再版稿酬所得。4、作者去世后，對取得其遺作稿酬的個人，按稿酬所得征稅。（三）應納稅額的計算方法應納稅額應納稅所得額適用稅率實際繳納稅額應納稅額（130%）6、特許權使用費所得的計稅方法每次收入不超過4000元的，定額減除費用800元；每次收入在4000元以上的，定率減除20%的費用。對個人從事技術轉讓中所支付的中介費，若能提供有效合法憑證，允許從其所得中扣除。7、利息、股息、紅利所得的計稅方法1、以每次取得的收入額為應納稅所得額，不得從收入額中扣除任何費用。2、以股票形式向股東個人支付應得的股息、紅利（即派發(fā)紅股），應以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額，計算征收個人所得稅。3、自2005年6月13日起，對個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，暫減按50%計入個人應納稅所得額，計征個人所得稅。8、財產(chǎn)租賃所得的計稅方法財產(chǎn)租賃收入，在計算繳納個人所得稅時，應依次扣除以下費用：1、財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費。2、由納稅人負擔的該出租資產(chǎn)實際開支的修繕費用，允許扣除的修繕費用，以每次800元為限。一次扣除不完的，準予在下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。3、由稅法規(guī)定的費用扣除標準。每（次）月收入不超過4000元的：應納稅所得額每次（月）收入額準予扣除項目修繕費用（800元為限）800元每（次）月收入超過4000元的：應納稅所得額每次（月）收入額準予扣除項目修繕費用（800元為限）（120%）對個人按市場價格出租的居民住房取得的所得，暫減按10%的稅率征收個人所得稅。9、財產(chǎn)轉讓所得的計稅方法應納稅所得額轉讓財產(chǎn)取得的收入額財產(chǎn)原值相關稅費區(qū)別：不能再減除800元或者是20%的費用。10、偶然所得和其他所得的計稅方法偶然所得和其他所得以個人每次收入額為應納稅所得額，不扣除任何費用。8、 房產(chǎn)稅：（1） 從價計征：應交房產(chǎn)稅=房產(chǎn)原值70%1.2% （房產(chǎn)原值（1-扣除比例）1.2%）（2） 從租計征：應交房產(chǎn)稅=租金收入12%11、土地增值稅：增值額=收入-可扣除項目金額增值額占可扣除項目金額的比例=增值額可扣除項目金額用來確定稅率的應交土地增值稅=增值額適用稅率-可扣除項目金額速算扣除率9、 印花稅：（1）應交合同印花稅=合同金額適用稅率（2）賬簿：第一次總賬按（