本科合作金融論文.doc

關(guān)于中國(guó)農(nóng)村合作金融發(fā)展問(wèn)題的研究中國(guó)是一個(gè)農(nóng)業(yè)大國(guó)，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要的意義。農(nóng)業(yè)要發(fā)展，離不開金融的支持。農(nóng)村合作金融作為我國(guó)農(nóng)村金融的基礎(chǔ)，在支持農(nóng)業(yè)、農(nóng)民、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展中作用重大。因此必須把推進(jìn)農(nóng)村金融改革和發(fā)展放在突出的地位；充分發(fā)揮農(nóng)村信用合作社在農(nóng)村金融中的主力軍作用和聯(lián)系農(nóng)民的紐帶作用。然而，農(nóng)村合作金融存在的種種問(wèn)題影響了農(nóng)村金融形勢(shì)的穩(wěn)定。在分析我國(guó)農(nóng)村金融存在的問(wèn)題之前，需要了解合作金融的相關(guān)概念。一 合作金融概述農(nóng)村的發(fā)展離不開金融的支持，農(nóng)村合作金融作為我國(guó)農(nóng)村金融的基礎(chǔ)，在支持農(nóng)業(yè)、農(nóng)民、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展中作用重大。（一）合作金融的概念合作金融是合作經(jīng)濟(jì)的組成部分，是農(nóng)村金融活動(dòng)的基礎(chǔ)。它是商品經(jīng)濟(jì)條件下勞動(dòng)群眾自愿入股聯(lián)合，實(shí)行民主管理，獲得服務(wù)和利益的一種集體所有和個(gè)人所有相結(jié)合的資金融通形式。1自愿、民主、互利的合作關(guān)系是合作金融在不同社會(huì)制度下所具有的共性。信用合作社、合作銀行及合作企業(yè)特設(shè)的各種融資組織都屬于合作金融組織。（二）合作金融的特點(diǎn)合作金融作為一種特殊的資金融通形式，從一般意義上講，具有以下特點(diǎn):合作金融是經(jīng)濟(jì)上的弱者通過(guò)合作組織形式所進(jìn)行的金融活動(dòng)商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展必然造成人們經(jīng)濟(jì)地位的不平等，在經(jīng)濟(jì)生活中處于弱者地位的勞動(dòng)者很難從商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)那里獲得信用。即使獲得信用，也必然是附加苛刻的條件。這樣，他們按合作的原則組織自己的金融機(jī)構(gòu)，借以使自己的資金聚零成整、續(xù)短為長(zhǎng)，或通過(guò)合作組織取得信用進(jìn)行融資，解決社員對(duì)于資金的需求。.合作金融不具有慈善性質(zhì)，其業(yè)務(wù)開展始終堅(jiān)持信用原則信用合作社以互助互利為宗旨，具有精神及道德的成分，但它畢竟是信用組織，必須遵守信用原則，按約定的條件償還本金支付利息，因此它不具有慈善性質(zhì)。.合作金融是互助金融，不以營(yíng)利為目的在信用合作社中，社員有余款存儲(chǔ)于社，需用款項(xiàng)時(shí)則向社告貸，利用資金余缺的時(shí)間差，社員需求得以調(diào)劑，互助互利得以實(shí)現(xiàn)。信用合作社向外借入資金時(shí)，以全體社員信用為擔(dān)保，即使不需用款的社員也要共負(fù)責(zé)任；信用合作社的風(fēng)險(xiǎn)也由全體社員來(lái)承擔(dān)。當(dāng)然，合作金融要使其服務(wù)能力不斷提高，需將盈利從屬于服務(wù)，通過(guò)服務(wù)擴(kuò)大積累能力，從而拓展服務(wù)空間，提高服務(wù)質(zhì)量。.合作金融是人的結(jié)合，而非資本的結(jié)合信用合作社是各社員的組織，個(gè)人的合作是其基礎(chǔ)。它實(shí)行一人一票制，不論繳納股金多少，每個(gè)社員一般都只有一個(gè)表決權(quán)。信用合作社的出資者為其資金使用者，社員對(duì)信用合作社的要求是對(duì)他提供更多的服務(wù)，而不是取得更多的特權(quán)。.合作金融組織以業(yè)務(wù)交易量作為社員權(quán)、責(zé)、利的標(biāo)準(zhǔn)信用合作社是以對(duì)社員提供服務(wù)為宗旨的機(jī)構(gòu)。資金即是信用合作社對(duì)社員提供服務(wù)所需使用的手段，那么接受服務(wù)較多的人，自然應(yīng)該對(duì)提供資金有較多的責(zé)任和義務(wù)。不僅信用合作社對(duì)社員應(yīng)是如此，信用合作社與信用合作社之間的關(guān)系也大致是這樣。.合作金融可得到政府的特殊優(yōu)待信用合作社的建立和發(fā)展離不開國(guó)家的支持和幫助。信用合作社是經(jīng)濟(jì)力量比較薄弱人們的組織，政府無(wú)論就社會(huì)政策的觀點(diǎn)，還是經(jīng)濟(jì)政策的觀點(diǎn)，都有必要子以支持。政府對(duì)合作金融組織的支持，或者是給予貸款，或者是協(xié)助設(shè)立合作銀行，或者是在稅收上給予優(yōu)惠等。這是一般金融企業(yè)享受不到的。合作金融的這些特點(diǎn)就決定了它對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有非凡的意義，這個(gè)非凡的意義這也可以從我國(guó)農(nóng)村合作金融發(fā)展的歷史回顧中看出。2二 我國(guó)農(nóng)村合作金融發(fā)展的歷史回顧我國(guó)的農(nóng)村合作金融具有悠久的歷史。早在第一次國(guó)內(nèi)革命戰(zhàn)爭(zhēng)期間，就在廣東、湖南、江西、湖北等省產(chǎn)生了初具規(guī)模的信用合作組織。縱觀其歷史發(fā)展，可以看出農(nóng)村合作金融對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。（一）概述我國(guó)農(nóng)村合作金融的發(fā)展歷史在國(guó)內(nèi)革命戰(zhàn)爭(zhēng)期間產(chǎn)生了初具規(guī)模的信用合作組織后，在革命根據(jù)地和解放區(qū)，成立過(guò)各種形式的信用合作組織，為鞏固紅色蘇維埃政權(quán)發(fā)揮了重要作用。20年代初，在河北香河縣就成立了近代中國(guó)最早的農(nóng)村信用合作社。新中國(guó)成立后，農(nóng)村合作金融得到了迅速發(fā)展。到1956年，農(nóng)村基本實(shí)現(xiàn)了信用合作化，全國(guó)絕大部分實(shí)現(xiàn)了“一鄉(xiāng)一社”。3新中國(guó)成立以來(lái)，我國(guó)農(nóng)村合作金融發(fā)展歷程，可以粗略劃分為五個(gè)階段:第一階段，試辦、推廣與調(diào)整階段（從建國(guó)初期到1958年“大躍進(jìn)”前夕），至1952年底，全國(guó)試辦的信用合作組織已達(dá)到20067個(gè)，截至1955年上半年，全國(guó)信用社發(fā)展到了15萬(wàn)個(gè)，全國(guó)80%以上的鄉(xiāng)都建立了信用合作社，因此這段時(shí)期是我國(guó)農(nóng)村合作金融的大發(fā)展時(shí)期，對(duì)農(nóng)業(yè)合作化運(yùn)動(dòng)起到了很大的推動(dòng)作用。第二階段，在曲折中前進(jìn)的階段，（從1958至1979年）。因受極“左”思潮的影響，先是把農(nóng)村信用合作社下放給人民公社管理，后期又將農(nóng)村信用合作社交給國(guó)家銀行管理，走上“官辦”的道路，限制了農(nóng)村信用合作社作為合作金融組織作用的發(fā)揮。第三階段，改革階段，（從1980年至今）。重申了信用合作社應(yīng)堅(jiān)持合作金融組織的性質(zhì)，對(duì)信用社進(jìn)行了一系列的治理整頓，并在1996年國(guó)務(wù)院出臺(tái)的關(guān)于農(nóng)村金融體制的改革的決定后，與中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行脫鉤，重新走上獨(dú)立發(fā)展的道路，其后至今，不斷深化改革，不僅對(duì)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到了很大的推動(dòng)作用，而且成為我國(guó)金融體系中的重要組成部分。（二）我國(guó)農(nóng)村信用合作社的初創(chuàng)與發(fā)展我國(guó)大辦農(nóng)村信用合作社始于“一五”時(shí)期。中共中央1953年12月在關(guān)于發(fā)展農(nóng)業(yè)生產(chǎn)合作社的決議中指出:“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)互助合作、農(nóng)村供銷合作和農(nóng)村信用合作是農(nóng)村合作化的三種形式。這三種形式互相分工而又互相聯(lián)系和互相促進(jìn)，從而逐步把農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與國(guó)家的經(jīng)濟(jì)建設(shè)計(jì)劃聯(lián)結(jié)起來(lái)，逐步在生產(chǎn)合作的基礎(chǔ)上，改造小農(nóng)經(jīng)濟(jì)?！?954年，我國(guó)農(nóng)村信用合作事業(yè)出現(xiàn)了一個(gè)大發(fā)展時(shí)期。到1955年底，全國(guó)信用合作社(含信用組)15萬(wàn)余個(gè)，擁有社員9500萬(wàn)人，包括6800多萬(wàn)農(nóng)戶，約占全國(guó)總農(nóng)戶的60%左右。這一時(shí)期，農(nóng)村信用合作社作為由農(nóng)民自愿入股組成的農(nóng)村合作金融組織，堅(jiān)持組織上的群眾性、管理上的民主性、經(jīng)營(yíng)上的靈活性“三性”原則，堅(jiān)持為農(nóng)民服務(wù)、為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)的宗旨，在發(fā)展信用合作，組織調(diào)劑資金，解決生產(chǎn)和流通的資金需要，打擊高利貸剝削，改善農(nóng)民生活，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展上起到了很大作用。（三）我國(guó)農(nóng)村合作金融遭受的嚴(yán)重挫折1958年隨著“大躍進(jìn)”在全國(guó)推開，浮夸風(fēng)、共產(chǎn)風(fēng)、強(qiáng)迫命令風(fēng)等不正之風(fēng)盛行，整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)受到嚴(yán)重?fù)p害，合作制原則也被大大扭曲。.所、社合并時(shí)期 1958年人民公社化以后，銀行營(yíng)業(yè)所與農(nóng)村信用合作社合并成為信用部，由人民公社領(lǐng)導(dǎo)和管理。信用部既是人民公社的組成部分，又是人民銀行在當(dāng)?shù)氐臓I(yíng)業(yè)所，兩種所有制混淆了界限，造成了財(cái)產(chǎn)、資金和帳務(wù)上的混亂，使農(nóng)村信用合作社失去了業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)自主權(quán)。.所、社分離時(shí)期 1959年實(shí)行所、社分離，將農(nóng)村信用合作社下放到生產(chǎn)大隊(duì)管理，盈虧由大隊(duì)統(tǒng)一核算，造成資金被隨意占用，嚴(yán)重?fù)p害了農(nóng)村信用合作社在群眾中的信譽(yù)，不少遺留問(wèn)題至今仍無(wú)法解決。.性質(zhì)恢復(fù)時(shí)期 1962年恢復(fù)農(nóng)村信用合作社的性質(zhì)，明確信用合作社組織獨(dú)立，是國(guó)家銀行的助手，在業(yè)務(wù)上受人民銀行的領(lǐng)導(dǎo)。農(nóng)村信用合作社的機(jī)構(gòu)設(shè)置可以按人民公社設(shè)農(nóng)村信用合作社，也可以按經(jīng)濟(jì)區(qū)在集鎮(zhèn)設(shè)農(nóng)村信用合作社，生產(chǎn)大隊(duì)設(shè)信用站，由農(nóng)村信用合作社統(tǒng)一核算盈虧。這才使農(nóng)村信用合作社得到了恢復(fù)和發(fā)展。從總體上看，我國(guó)農(nóng)村金融的發(fā)展有喜有憂，有起有落，從中可以看出其存在的問(wèn)題及面臨的困境。三 我國(guó)農(nóng)村合作金融面臨的困境通過(guò)以上分析，可以看出我國(guó)農(nóng)村合作金融得到了較快的發(fā)展。但是，近年來(lái)，在農(nóng)村信用合作社的發(fā)展過(guò)程中，各種問(wèn)題和矛盾也在不斷積累，由于得不到及時(shí)地解決，導(dǎo)致農(nóng)村信用合作社的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)陷入了困境，嚴(yán)重制約了農(nóng)村信用合作社的發(fā)展，影響到農(nóng)村經(jīng)濟(jì)、金融形勢(shì)的穩(wěn)定和發(fā)展。（一）我國(guó)農(nóng)村合作金融面臨的困境1997年以來(lái)，按照黨中央、國(guó)務(wù)院的統(tǒng)一部署，農(nóng)村合作金融在改革中發(fā)展，各項(xiàng)工作取得明顯成效，為農(nóng)業(yè)、農(nóng)村、農(nóng)民服務(wù)的方向進(jìn)一步明確，服務(wù)水平不斷提高，支出投入明顯增加，內(nèi)部管理逐步規(guī)范，資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營(yíng)狀況逐漸好轉(zhuǎn)；金融監(jiān)管得到加強(qiáng)，金融風(fēng)險(xiǎn)得到初步控制，但是，綜觀合作金融發(fā)展的歷史，由于管理體制多變，農(nóng)村信用合作社在多方面都受到了嚴(yán)重影響，不論在自身建設(shè)，還是在適應(yīng)“三農(nóng)”服務(wù)要求等方面，都還存在著不少問(wèn)題。國(guó)發(fā)200315號(hào)文件中指出，當(dāng)前農(nóng)村信用存在的主要問(wèn)題是：產(chǎn)權(quán)不明晰；法人治理結(jié)構(gòu)不完善；經(jīng)營(yíng)機(jī)制和內(nèi)控制度不健全；管理體制不順，管理職權(quán)和責(zé)任需進(jìn)一步明確；歷史包袱沉重，資產(chǎn)質(zhì)量差，經(jīng)營(yíng)困難；潛在風(fēng)險(xiǎn)仍很大。歸結(jié)起來(lái)，我國(guó)農(nóng)村合作金融當(dāng)前存在的問(wèn)題主要包括以下幾個(gè)方面：1. 產(chǎn)權(quán)不明晰農(nóng)村信用社初始產(chǎn)權(quán)的確立是政府主導(dǎo)下的社員非自愿入股，當(dāng)時(shí)農(nóng)民不知何為“合作”，只是心懷著對(duì)政府的信任，政府的選擇代替了農(nóng)民的選擇，也就是說(shuō)，全體社員對(duì)他們出資組建的信用合作社只是名義上的產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系，而實(shí)際上的產(chǎn)權(quán)所有者卻是國(guó)家或者集體-這個(gè)集體并非全體社員組成的集體?？梢?jiàn)，全體社員作為產(chǎn)權(quán)主體的地位事實(shí)上被架空，他們本該享有的權(quán)利巨大多數(shù)都名存實(shí)亡。2.不良貸款比例高，虧損面大，虧損額高雖然目前我國(guó)農(nóng)村合作金融從總體上看有較大的發(fā)展，但發(fā)展卻很不平衡，存在明顯的兩級(jí)分化。一部分農(nóng)村信用合作社經(jīng)營(yíng)狀況比較好，存、貸款超億元，實(shí)現(xiàn)了規(guī)模經(jīng)營(yíng)，信貸資產(chǎn)質(zhì)量?jī)?yōu)良，經(jīng)濟(jì)效益好，形成了良性發(fā)展機(jī)制，但這部分農(nóng)村信用合作社所占比例很小。相當(dāng)大比例的農(nóng)村信用合作社經(jīng)營(yíng)狀況不佳，信貸資產(chǎn)質(zhì)量差，虧損嚴(yán)重，一些已陷入資不抵債的境地，難以持續(xù)經(jīng)營(yíng)。自2005年以來(lái)，全國(guó)農(nóng)村信用社存貸比一直在70%以下，且連年下降。2008年末，全國(guó)農(nóng)村信用社存貸比為65.92%，存貸差高達(dá)19266億元；超額準(zhǔn)備金率10.12%，超過(guò)全國(guó)金融機(jī)構(gòu)平均值5.01個(gè)百分點(diǎn)。43.高風(fēng)險(xiǎn)比例增加，支付風(fēng)險(xiǎn)加大雖然近年來(lái)要求農(nóng)村信用合作社加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理、防范風(fēng)險(xiǎn)的呼聲很高，措施也很多，但風(fēng)險(xiǎn)信用合作社的比例卻不斷增加。許多高風(fēng)險(xiǎn)社已無(wú)力發(fā)放貸款，支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，全部精力都放在拉存款、搞拆借、保支付上。一旦支付困難處理不當(dāng)則演化為擠兌，擠兌一發(fā)生，就會(huì)迅速蔓延。4.資本充足率低，化解風(fēng)險(xiǎn)的手段十分有限由于農(nóng)村信用合作社是主要為社區(qū)性服務(wù)的合作金融組織，其汪冊(cè)資本金最低限額只有100萬(wàn)元，和商業(yè)銀行10億元、城市商業(yè)銀行1介元的最低資本金限額要求相去甚遠(yuǎn)，其資本實(shí)力本來(lái)就很小。同時(shí)，又由于長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)困難，虧損嚴(yán)重，大大侵蝕了其資本金或者已將資本金完全吃掉，因此資本充足率普遍很低，甚至是負(fù)值。5.信譽(yù)下降，整體形象不佳，存款市場(chǎng)份額持續(xù)萎縮信譽(yù)，即信任程度。金融機(jī)構(gòu)的信譽(yù)下降，是指社會(huì)公眾對(duì)金融機(jī)構(gòu)的承諾實(shí)現(xiàn)可能性的不信任，即社會(huì)公眾認(rèn)為，金融機(jī)構(gòu)對(duì)其的承諾不可能買現(xiàn)或只能部分實(shí)現(xiàn)。6.農(nóng)村信用合作社按合作制規(guī)范困難重重 幾年來(lái)，我國(guó)按照合作制原則規(guī)范發(fā)展農(nóng)村信用合作社取得了一定成效，但從整體上看，尚未取得實(shí)質(zhì)性突破。內(nèi)部動(dòng)力不足及外部環(huán)境條件決定信用合作社改革無(wú)實(shí)質(zhì)性突破。從農(nóng)村信用合作社方面來(lái)看，不少人習(xí)慣于幾十年延續(xù)下來(lái)的管理體制和工作方式，對(duì)合作制規(guī)范工作認(rèn)識(shí)模糊。同時(shí)，被來(lái)自內(nèi)部的慣性阻力所農(nóng)村信用合作社改革也受著外部環(huán)境的制約。 我國(guó)農(nóng)村金融面臨著以上列出的困境，究其原因，也是多方面的。（二）我國(guó)農(nóng)村合作金融陷入困境的原因分析我國(guó)農(nóng)村信用合作社陷入目前的困境，從時(shí)間上看，決非一朝一夕所致，從原因上看，也決非一種、二種因素所致，是社會(huì)政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境、制度缺陷和自身經(jīng)營(yíng)管理因素等綜合作用的結(jié)果。5.背離了合作制原則合作制最基本的原則就是由社員自愿入股，實(shí)行民主管理，主要為社員服務(wù)。我國(guó)農(nóng)村信用合作社建社初期，由于較好地堅(jiān)持了辦社宗旨和合作制原則，農(nóng)村信用合作社得以健康發(fā)展。但由于缺乏對(duì)具有中國(guó)特色的合作經(jīng)濟(jì)、合作金融理論研究和宣傳教育，沒(méi)有從指導(dǎo)思想上明確把農(nóng)村信用合作社辦成真正的合作金融組織，導(dǎo)致實(shí)際運(yùn)行中的各種問(wèn)題。隨著政治經(jīng)濟(jì)變革，農(nóng)村信用合作社管理體制和發(fā)展方向搖擺不定，特別是進(jìn)入80年代以后，在搞商品經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、講究盈利最大化思潮的影響下，相當(dāng)一部分農(nóng)村信用合作社合作性質(zhì)淡化偏離了合作金融的運(yùn)行軌道。.制度設(shè)計(jì)存在重大缺陷 我國(guó)長(zhǎng)期以來(lái)缺乏對(duì)合作金融理論與作用的研究，導(dǎo)致農(nóng)村信用合作社發(fā)展方向的搖擺不定，因而在制度設(shè)計(jì)上存在重大缺陷，制約了農(nóng)村信用合作社的健康經(jīng)營(yíng)與發(fā)展。.外部發(fā)展環(huán)境不夠?qū)捤?主要表現(xiàn)為政策性因素影響大；政干預(yù)多；觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化影響大；村金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)過(guò)于激烈。.信用合作社自身經(jīng)營(yíng)管理水平低信用合作社自身經(jīng)營(yíng)管理水平低的主要原因是農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的從業(yè)人員整體上文化素質(zhì)不高。主要有內(nèi)部管理松弛；缺乏明確的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；自我約束能力差；不熟悉法律法規(guī)。四 國(guó)外發(fā)展合作金融的經(jīng)驗(yàn)與借鑒 信用合作起源于19世紀(jì)中葉的歐洲，后來(lái)在世界各國(guó)得到了普遍推廣。經(jīng)過(guò)一個(gè)多世紀(jì)的不斷發(fā)展，許多國(guó)家的信用合作正逐步趨于規(guī)范和完善。借鑒國(guó)外先進(jìn)的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于深化我國(guó)農(nóng)村信用合作社改革，促使農(nóng)村信用合作社走出困境具有重要的理論意義和現(xiàn)實(shí)意義。6（一）國(guó)外合作金融概述 在長(zhǎng)期實(shí)踐中，各個(gè)國(guó)家根據(jù)自己的國(guó)情，逐步形成各具特色的合作金融管理體制。無(wú)論是發(fā)展中國(guó)家，還是發(fā)達(dá)國(guó)家，合作金融機(jī)構(gòu)依然保持著旺盛的生機(jī)和活力。積極借鑒他國(guó)的經(jīng)驗(yàn)有助于推動(dòng)我國(guó)農(nóng)村金融的發(fā)展。（二） 國(guó)外發(fā)展合作金融的經(jīng)驗(yàn)?zāi)壳埃缘聡?guó)為代表的單一“金字塔式”合作金融體系和以美國(guó)為代表的“上虛下實(shí)”型的多元復(fù)合式合作金融體系都具有有一定的代表性。德國(guó)的合作金融德國(guó)是信用合租制度較發(fā)達(dá)的國(guó)家，其合作金融的發(fā)展曾對(duì)世界各國(guó)合作金融的發(fā)展產(chǎn)生了重要的影響。德國(guó)的信用合作社是借鑒英國(guó)消費(fèi)社的經(jīng)驗(yàn)，按照一定原則建立起來(lái)的，不僅具有一定規(guī)模，在德國(guó)合作社體系中占有重要的地位，而且德國(guó)的信用合作運(yùn)動(dòng)有明確的原則、宗旨，并逐步發(fā)展建立了較為完整的合作金融理論。 （1）德國(guó)的信用合作體系分為三個(gè)層次:信用合作社信用合作聯(lián)合會(huì)德國(guó)合作中央金庫(kù)。信用合作社是這個(gè)體系的基礎(chǔ)，信用合作聯(lián)合會(huì)是中間層次，中央金庫(kù)是德國(guó)信用合作社的中央金融機(jī)關(guān)，是信用合作聯(lián)合會(huì)的資金融通中介和信用合作結(jié)算體系中的管轄行，為信用合作聯(lián)合會(huì)乃至整個(gè)德國(guó)信用合作體系服務(wù)。 （2）德國(guó)的信用合作體系內(nèi)部各層次均為獨(dú)立的法人，形成多級(jí)法人制。各層次之間從下至上逐級(jí)持股和上存資金，自上而下融通資金、進(jìn)行管理和提供服務(wù)。 （3）組織形式為股份合作化。在表決方式上，德國(guó)的合作金融機(jī)構(gòu)突破了原始和傳統(tǒng)意義上的“一人一票”制，在一人一票的基礎(chǔ)上，對(duì)大股金社員給予票數(shù)加權(quán)。在分配方式上，打破了股金不分紅做法， （4）引進(jìn)和強(qiáng)化商業(yè)銀行資產(chǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理原則和概念，為了防止信貸資產(chǎn)的過(guò)度膨脹，強(qiáng)化信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理，德國(guó)和合作金融組織根據(jù)巴塞爾協(xié)議，加強(qiáng)對(duì)合作金融組織的風(fēng)險(xiǎn)管理。主要為不斷改善其資本充足率，已達(dá)到巴塞爾協(xié)議規(guī)定的資本與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)化比率目標(biāo)。（5）體系內(nèi)有嚴(yán)密的審計(jì)監(jiān)督系統(tǒng)。內(nèi)部審計(jì)是德國(guó)信用合作體系各層次共有的一個(gè)重要部門，所有的業(yè)務(wù)都要經(jīng)過(guò)內(nèi)部審計(jì)。目前審計(jì)程序已經(jīng)計(jì)算機(jī)化，審計(jì)結(jié)果通過(guò)年報(bào)提供給管理者，供決策參考。美國(guó)的合作金融美國(guó)的合作金融歷史長(zhǎng)達(dá)100年之久，其發(fā)展過(guò)程特別重視相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管制度的建設(shè)，并且基本保持了合作互助組織的主要特征。 （1）美國(guó)的合作金融體系是由政府一手扶持的合作農(nóng)業(yè)信貸系統(tǒng)和其他為數(shù)不多的信用合作社組成。美國(guó)農(nóng)業(yè)信貸銀行包括三類農(nóng)貸專業(yè)銀行，即在12個(gè)農(nóng)業(yè)信貸區(qū)分別設(shè)立12個(gè)聯(lián)邦土地銀行、12個(gè)中期信貸銀行和12本合作銀行，這三類專業(yè)銀行平行而互不隸屬。同時(shí)，另設(shè)中央合作銀行，統(tǒng)籌合作銀行之間的資金調(diào)度和辦理跨區(qū)的大宗貸款。 （2）美國(guó)的合作農(nóng)業(yè)信貸系統(tǒng)，是對(duì)世界信用合作的一種創(chuàng)新。體現(xiàn)在：第一，它是由美國(guó)政府制訂法令，并提供了大量創(chuàng)辦資本，依法自上而下建立的；第二，該系統(tǒng)在政府機(jī)構(gòu)的控制和監(jiān)督下，但業(yè)務(wù)和營(yíng)運(yùn)均由合作銀行自下而上自行管理，并主要靠發(fā)行債券和票據(jù)籌集資金；第三，借款人交納股金和取得成員資格與實(shí)際使用貸款結(jié)合起來(lái)。 （3）體現(xiàn)了合作精神。從資金來(lái)源看，雖然最初政府提供了創(chuàng)辦資本，但其后又陸續(xù)收回了投資，使三家專業(yè)銀行連同其基層機(jī)構(gòu)完全屬于借款農(nóng)民及其合作社共有，避免了其官辦性質(zhì)；從組織制度看，合作農(nóng)業(yè)信貸機(jī)構(gòu)實(shí)行一人一票制，借款人不論其持有的股票多少，均以平等的身份參加所屬機(jī)構(gòu)的管理工作，合作金融機(jī)構(gòu)真正成為群眾性的組織，而不會(huì)被少數(shù)人所壟斷；從經(jīng)營(yíng)目的看，各合作金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)活動(dòng)不是為了追求最大限度的利潤(rùn)，而是為了農(nóng)場(chǎng)主之間能互利互助，互相調(diào)劑資金，滿足生產(chǎn)需要。 （4）美國(guó)的合作農(nóng)業(yè)信貸系統(tǒng)，在其組織建設(shè)、資金來(lái)源、利率管理等方面，都做到了有法可依、有章可循，保證了經(jīng)營(yíng)管理的制度化、規(guī)范化。而且，隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，美國(guó)政府還不斷地通過(guò)法令對(duì)合作系統(tǒng)進(jìn)行改笙，避免了盲目性和隨意性。 通過(guò)上述對(duì)德、美兩國(guó)合作金融經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)，可以從中找出值得我國(guó)借鑒的地方，以促進(jìn)我國(guó)農(nóng)村金融的發(fā)展。（三）國(guó)外發(fā)展合作金融的經(jīng)驗(yàn)對(duì)我國(guó)的啟示通過(guò)對(duì)德、美等合作金融發(fā)展較為成功國(guó)家的研究，我認(rèn)為至少有以下幾點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)值得我國(guó)借鑒：農(nóng)村合作金融的發(fā)展應(yīng)堅(jiān)持走合作制的道路如已具有90年歷史的美國(guó)信用合作社，創(chuàng)立至今，始終堅(jiān)守人與人相互幫助，不為慈善，而為服務(wù)的核心理念。堅(jiān)持按合作制發(fā)展，堅(jiān)持信用合作社的“非盈利性、民主管理、一人一票”制度。在激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)中，美國(guó)信用合作社不但沒(méi)有被擠垮，而且還得到了持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。2完善的合作金融組織體制是農(nóng)村合作金融發(fā)展的保證1. 國(guó)外合作金融的組織管理體系各具特色，沒(méi)有統(tǒng)一模式，比較有代表性的有三種:以德國(guó)為代表的的聯(lián)合社體制、以美國(guó)為代表的行業(yè)協(xié)會(huì)體制和以法國(guó)為代表的半官半民的體制。各國(guó)從地方到中央都建立了系統(tǒng)的合作金融體系，實(shí)行了多級(jí)法人制，基層合作銀行、地區(qū)合作銀行和中央合作銀行都擁有獨(dú)立的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)。為合作金融事業(yè)的健康發(fā)展提供了保障，并且也增強(qiáng)了合作金融的“市場(chǎng)談判能力”與資金融通能力。因此，無(wú)論采取何種模式，都能有效地發(fā)揮合作金融的整體效應(yīng)。3國(guó)家應(yīng)加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村合作金融的政策扶持各國(guó)均采取了扶持政策 .許多國(guó)家采取了建立信用社存款保險(xiǎn)、免征稅賦、不叫存款準(zhǔn)備金、可以參照市場(chǎng)上浮存貸款利率等支持政策。例如法國(guó)在100多年前的1897年，中央政府撥款4000萬(wàn)法郎作為全國(guó)各基層社運(yùn)作的啟動(dòng)資金，用于農(nóng)業(yè)貼息貸款。4完善農(nóng)村合作金融的法律法規(guī)，為其發(fā)展提供完備的法律環(huán)境與保障。合作金融較發(fā)達(dá)的國(guó)家都制定了有關(guān)合作金融的法律，如德國(guó)合作銀行法，日本的農(nóng)林中央金庫(kù)法等。美國(guó)第一家信用合作社于1908年誕生后，1909年，美國(guó)馬薩諸塞州即通過(guò)了美國(guó)第一個(gè)信用合作社法。1934年，美國(guó)國(guó)會(huì)通過(guò)了全國(guó)性的聯(lián)邦信用合作社法，這些法律確立了信用社的性質(zhì)、地位和作用，明確了信用合作社的組織結(jié)構(gòu)、運(yùn)作方式以及信用合作社生存和發(fā)展緊密相關(guān)的政策措施，使信用合作社走上了依法發(fā)展的健康道路?；谝陨蠈?duì)外國(guó)合作金融的分析，我們應(yīng)從中總結(jié)有益于我國(guó)的經(jīng)驗(yàn)啟示，摒棄不合理的內(nèi)容，制定符合我國(guó)實(shí)際的對(duì)策。五 我國(guó)農(nóng)村合作金融發(fā)展的對(duì)策 通過(guò)前述的分析，總結(jié)了我國(guó)合作金融的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題，分析并借鑒了國(guó)外的經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)為我國(guó)農(nóng)村合作金融應(yīng)在建立完善自身組織體系基礎(chǔ)上，完善法人治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制制度，積極開展業(yè)務(wù)創(chuàng)新，重塑農(nóng)村信用合作的金融形象，真正發(fā)揮農(nóng)村合作金融在農(nóng)村金融中的主力軍作用，支持農(nóng)民、農(nóng)業(yè)、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。具體來(lái)說(shuō)，主要有以下對(duì)策：（一）明確農(nóng)村合作金融的發(fā)展方向根據(jù)最近國(guó)家政策，對(duì)于農(nóng)村合作金融的發(fā)展方向始終不變的規(guī)定是 “合作制”應(yīng)始終作為我國(guó)農(nóng)村信用合作社的發(fā)展方向。7.堅(jiān)持合作制的必要性農(nóng)村信用合作社在我國(guó)金融體系中的定位及農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r決定了它應(yīng)當(dāng)走合作制的道路。農(nóng)業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，我國(guó)農(nóng)村人口占全國(guó)總?cè)丝诘?0%。面向“三農(nóng)”的金融機(jī)構(gòu)，既要與“三農(nóng)”有較密切的聯(lián)系，能夠適應(yīng)“分散、小額、面廣”的服務(wù)對(duì)象，同時(shí)經(jīng)營(yíng)行為又不能“純商業(yè)化”。堅(jiān)持合作制的道路能使農(nóng)村信用合作社與廣大社員緊緊地聯(lián)系在一起，在社員的民主監(jiān)督下，牢固堅(jiān)持為“三農(nóng)”服務(wù)的市場(chǎng)定位。并且農(nóng)村信用合作社要在日益激烈的金融競(jìng)爭(zhēng)中生存發(fā)展，只有走合作制道路才是最好的選擇。.農(nóng)村信用合作社不能并入農(nóng)業(yè)銀行根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定，農(nóng)村信用合作社為合作金融組織，與農(nóng)業(yè)銀行合并，農(nóng)村信用合作社就不可能辦成合作金融組織。并且農(nóng)業(yè)銀行是國(guó)有商業(yè)銀行，農(nóng)村信用合作社是農(nóng)民入股的合作金融組織，兩者產(chǎn)權(quán)主體不同，合并引起的政策、理論和技術(shù)操作問(wèn)題難以解決。就經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而言，農(nóng)業(yè)銀行是商業(yè)銀行，盈利最大化是其追求的最終目標(biāo)，如果將農(nóng)村信用合作社并入農(nóng)業(yè)銀行，由于農(nóng)業(yè)銀行商業(yè)化的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，來(lái)自農(nóng)村的資金就很難保證用于“三農(nóng)”，農(nóng)村金融市場(chǎng)上將會(huì)出現(xiàn)主體缺位。因此不能將農(nóng)村信用合作社不能并入農(nóng)業(yè)銀行。（二）建立縱向型的農(nóng)村合作金融組織體系借鑒國(guó)外合作金融發(fā)展的成功經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)的現(xiàn)實(shí)情況，我認(rèn)為，我國(guó)應(yīng)建立縱向型的合作金融組織體系。.縱向型農(nóng)村合作金融體系的基本框架目前關(guān)于我國(guó)農(nóng)村合作金融組織體系的模式主要有兩種觀點(diǎn)，比較適合我過(guò)的是通過(guò)層層入股自下而上建立農(nóng)村信用合作社一縣市級(jí)農(nóng)村合作銀行地市級(jí)農(nóng)村合作銀行省級(jí)農(nóng)村合作銀行中央農(nóng)村合作銀行，各級(jí)合作銀行除為廣大農(nóng)村信用合作社服務(wù)外，本身又是一級(jí)具有經(jīng)營(yíng)資金能力的獨(dú)立企業(yè)法人。.構(gòu)建縱向型合作金融體系的必要性目前我國(guó)構(gòu)建縱向型合作金融機(jī)構(gòu)體系的必要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：有利于把眾多分散、弱小的農(nóng)村信用合作社聯(lián)合起來(lái)，形成一個(gè)綜合實(shí)力強(qiáng)大的集團(tuán)，提高農(nóng)村信用合作社在全社會(huì)的信譽(yù)度；有利于建立全國(guó)性的結(jié)算體系，化解農(nóng)村信用合作社在異地通匯上的困難；有利于加強(qiáng)人事管理和職工教育，提高信用合作人員的水平；便于在全國(guó)范圍內(nèi)調(diào)劑資金，化解支付風(fēng)險(xiǎn)。（三）建立和完善農(nóng)村合作金融的風(fēng)險(xiǎn)防范體系作為合作金融機(jī)構(gòu)的農(nóng)村信用合作社，數(shù)量眾多、分散，且資本充足率低，抗御風(fēng)險(xiǎn)能力差，但合作金融又不同于國(guó)有商業(yè)銀行，一般情況下，國(guó)家不會(huì)對(duì)其出現(xiàn)的金融風(fēng)險(xiǎn)負(fù)有直接的補(bǔ)償責(zé)任，因而健全合作金融的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，對(duì)保障合作金融的良好發(fā)展是非常重要的。8主要包括以下幾點(diǎn)：.建立層次分明、簡(jiǎn)捷高效的中央銀行監(jiān)管體系根據(jù)新體制下中央銀行金融監(jiān)管責(zé)任制的要求，對(duì)合作金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，人民銀行應(yīng)自上而下建立層次分明、簡(jiǎn)捷高效的監(jiān)管體系?？傂兄饕?fù)責(zé)制定監(jiān)管制度、辦法，對(duì)合作金融機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)準(zhǔn)入、退出的標(biāo)準(zhǔn)和條件提出總體思路和規(guī)劃，并在有效監(jiān)管的基礎(chǔ)上，制定經(jīng)營(yíng)和發(fā)展所需要的貨幣、信貸和利率政策。分行將根據(jù)總行制定的對(duì)合作金融監(jiān)管的總體思路，制定本轄區(qū)的具體監(jiān)管實(shí)施細(xì)則和監(jiān)管方案，細(xì)化對(duì)合作金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管的指標(biāo)體系和具體標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)轄區(qū)人民銀行中心支行、縣市支行監(jiān)管過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行指導(dǎo)。中心支行重點(diǎn)負(fù)責(zé)對(duì)轄內(nèi)農(nóng)村信用合作社及聯(lián)社設(shè)立或退出資格的初審，對(duì)本轄區(qū)的農(nóng)村信用合作社業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)行監(jiān)控?？h市支行的工作重點(diǎn)放在對(duì)信用合作社的監(jiān)管上來(lái)，負(fù)責(zé)審核非法人機(jī)構(gòu)的合并、撤銷，對(duì)農(nóng)村信用合作社的監(jiān)管提出意見(jiàn)，對(duì)農(nóng)村信用合