縣公司貨幣資金內(nèi)評價(修改稿

1、貨幣資金內(nèi)控制度評價模塊 （縣公司 ） 籌資、代碼說明：流程代碼由三部分構(gòu)成：模塊編號 -環(huán)節(jié)號 -流程序號控制點代碼由四部分構(gòu)成：模塊編號 -環(huán)節(jié)號 -流程序號 /控制點序號模塊編號：貨幣資金：模塊中所涉及部門無特殊說明均為縣公司職能部門。模塊中的環(huán)節(jié)按照字母順序排列（小寫） ，流程序號以阿拉伯數(shù)字排序。例：現(xiàn)金業(yè)務(wù)中的現(xiàn)金收入的第一個流程可用 H-a-1 表示。 H-a-1/1 表示這個流程中的第一個控制點。一、內(nèi)控評價標準一）業(yè)務(wù)說明貨幣資金是企業(yè)流動性最強、控制風險最高、償債能力最為可靠的資產(chǎn)，是企業(yè)生產(chǎn)與發(fā)展的基礎(chǔ)，但同時又有極容易發(fā)生丟失、短缺和被盜竊等現(xiàn)象，最容易被擠占和挪用，甚

2、至產(chǎn)生舞弊行為”的特點。因此對貨幣資金進行內(nèi)部控制制度審計，可以保護資金安全完整、確保相關(guān)信息資料真實可靠,促進企業(yè)建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度、提高工作效益和管理水平，保證貨幣資金安全運轉(zhuǎn)。貨幣資金按其存放地點和用途，可以劃分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。區(qū)公司貨幣資金模塊內(nèi)容一覽表環(huán)節(jié)模塊叫-企的社/ s,：l T ? CM I 1fW,命：工的（j池I N /Jc取和.（11 d t 貧齡 fiLfJIII-J Vt-44ill rJ I -|U（二）環(huán)節(jié)圖縣公司貨幣竇金業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)圖業(yè)務(wù)評節(jié)d賀幣資金支付紅崗燈設(shè)置人島井工控制部門該環(huán)節(jié)職能分布-營梢部、財務(wù)部、供電折.1 1 - 1 _

3、 . Eni1 JiJI縣公司r供電所營牯咅財務(wù)咅隊供電所縣公司、供電所 財務(wù)部、供電斯縣公司.供電所財務(wù)咅隊供電所縣公司，供電斯（三）流程圖及描述童理,發(fā)票領(lǐng)購銀行電費戶 LI 銀行基本戶對帳復(fù)核開票牧費夏核*貨市資金的收入流程圈童銷部.縣公司直厲營業(yè)大廳.供電所重業(yè)大廳營悄部.供電所發(fā)票申請發(fā)票保瑩開票收費對味復(fù)核對帳夏核開票收費發(fā)粟 臺帳供電所電費戶保菅,童帶部（用電業(yè)務(wù)班）復(fù)核,根據(jù)有關(guān)規(guī)定 及現(xiàn)場勘察確用電業(yè)務(wù)收: 費金傾勘熙貨帀資金的保管(H-C-1 )流程圖貨幣賀金保tt匚!仃資金訐理栗抓印程笛理現(xiàn)金保符果？jWC戶侑理現(xiàn)金盤點衣盤: 點r I仃姦金 代溥加期核對a記 核対俶行M

4、JU帳八報!財鑄部中批 I巾公同審妣貝公司帳戶 H公司W(wǎng)批供電所帳八卬亭:交孩識兩業(yè)奈撫俘 記臺林禺行賬戶信 息明細衣StA慢対rsij審扯後金支付申請人賢金支寸申請貨n資金的支付流程圖資金支付申請咅5門領(lǐng)導(dǎo)公苛領(lǐng)導(dǎo).預(yù)算委員會等S大業(yè)務(wù)或超過-定金額-Ot一般業(yè)務(wù)且金a在一定范圍內(nèi)申請:審批:審批相關(guān)單據(jù)支付相關(guān)憑 證條縄符合現(xiàn)金袁付范00 I付款相關(guān)單據(jù)復(fù)核:復(fù)核記嫌銀行轉(zhuǎn)帳支付雷銀行付歌V流程描述H-a-1縣公司內(nèi)部與貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)的部門（包括供電所）應(yīng)選派合格人員從事貨幣資金的相關(guān)業(yè)務(wù)，建立明確的崗 位責任制度，合理設(shè)置會計、出納及相關(guān)的工作崗位，職責分明、相互制約，確保資金的安全。

5、會計出納不能相互兼 職，不得由一人辦理貨幣資金流通的全部過程。確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位的相互分離（重點是錢賬分離、審 核支付記帳分離、銀行帳戶印鑒管理以及貨幣資金票據(jù)管理分離等） ，相關(guān)業(yè)務(wù)人員應(yīng)實現(xiàn)內(nèi)部制約、監(jiān)督機制，定期 輪崗制度制定并得到執(zhí)行。縣公司財務(wù)總監(jiān)和財務(wù)負責人對供電所財務(wù)管理負有監(jiān)管責任，供電所核算員的任免、調(diào) 動應(yīng)事先征得縣公司財務(wù)部門同意。H-b-1縣公司內(nèi)部與貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)的部門（包括供電所）應(yīng)加強發(fā)票、收據(jù)的管理。對發(fā)票、收據(jù)必須加強其購買、 印制、領(lǐng)用、保管、退回、做廢的管理，設(shè)立發(fā)票登記臺帳安排專門崗位人員負責，利用發(fā)票、收據(jù)編號的連續(xù)性對 其存根聯(lián)與入賬的

6、記賬聯(lián)定期或不定期抽查核對工作，及時發(fā)現(xiàn)錯弊。供電所要實行責任人管理各類發(fā)票。供電所不 得私自購買、印制發(fā)票。縣公司財務(wù)部、營銷部，對供電所發(fā)票管理負有監(jiān)督職責。對取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)小金庫，不得設(shè)賬外賬，嚴禁收入不入賬。安排專門人員對照收 入臺帳和銀行繳款單，核對收到的貨幣資金與發(fā)票、收據(jù)金額是否一致，以確保收到的貨幣資金全部入賬。負責電費 繳存和記帳的人員應(yīng)定期對帳， 縣公司及下屬供電所營業(yè)大廳收取電費的現(xiàn)金應(yīng)予當日存入銀行電費帳戶， 杜絕坐支、 挪用行為。其他用電業(yè)務(wù)收入能全額及時入帳，且定期對賬。H-c-1縣公司財務(wù)部出納人員和供電所核算員每日終了要清點現(xiàn)金，將現(xiàn)金

7、實有數(shù)與現(xiàn)金日記賬的當天余額相核對，保 證賬款相符 。財務(wù)部應(yīng) 組織專人定期或不定期對公司本部和供電所現(xiàn)金進行盤點，與現(xiàn)金日記賬進行核對，根據(jù)清查 結(jié)果編制現(xiàn)金盤點報告表。清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或長款，應(yīng)查明原因，分清責任，及時處理。為了經(jīng)營需要保留的部 分現(xiàn)金應(yīng)設(shè)定最高限額，超過限額及時存入銀行?？h公司財務(wù)部設(shè)立銀行帳戶應(yīng)事先向市公司提出申請，經(jīng)市公司書面批準，方可開設(shè)和增設(shè)銀行帳戶。供電所原 則上只開設(shè)電費帳戶和經(jīng)費帳戶各一個，帳戶開設(shè)必須經(jīng)縣公司財務(wù)部門批準，可以由供電所開設(shè)，也可以由縣公司。通過編制直接開設(shè)。所有銀行帳戶必須納入財務(wù)統(tǒng)一管理、核算。銀行帳戶管理應(yīng)設(shè)立專人定期或不定期將銀行存

8、款日記帳與 銀行對帳單核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以確保銀行存款存在性與完整性（或由出納編制，專人審核）銀行存款余額調(diào)節(jié)表，可以發(fā)現(xiàn)未達賬項，分析其原因，發(fā)現(xiàn)其是否存在錯弊；供電所對帳管理，每月核算員要及時 與金融機構(gòu)核對帳戶余額，取得銀行對帳單，并在次月 5 日前核對完畢，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對于未達帳項， 要及時查明原因，進行詳細文字說明后，將銀行存款余額調(diào)節(jié)表和相關(guān)附件報縣公司財務(wù)部門審核簽字并妥善保管。公司生產(chǎn)部門及供電所自有資金，除正常備用金（本組織核算員保管）外，統(tǒng)一納入本單位財務(wù)帳內(nèi)管理，所有備查簿”，管理本單位及基層作業(yè)組織權(quán)、支配權(quán)、使用權(quán)不變。各單位在主業(yè)和多經(jīng)財務(wù)部

9、門分別設(shè)置“明細帳” 自有資金?！懊骷殠ぁ惫芾砀鲉挝患盎鶎幼鳂I(yè)組織準備用于二次分配的考核獎勵、承包兌現(xiàn)、經(jīng)營提成、津貼補貼等資 金；“備查簿” 管理各單位基層作業(yè)組織成本開支額度， 各單位及基層作業(yè)組織可在此額度內(nèi)報銷相應(yīng)的費用。公司內(nèi)部與貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)的部門（包括供電所）對各種銀行票據(jù)（主要包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、銀行匯票、 銀行本票等）進行嚴格管理，明確各種銀行票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，并 專設(shè)登記簿進行記錄，防止票據(jù)的遺失和被盜用。應(yīng)建立專門的備查簿，專人管理，以保證商業(yè)票據(jù)的安全和及時兌 現(xiàn)。加強銀行預(yù)留印鑒的管理，財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章

10、必須由本人或其授權(quán)人員保管嚴禁一人保管支付 款項所需的全部印章?？h公司財務(wù)部對供電所開設(shè)帳戶的印鑒章管理負有監(jiān)管職責，供電所帳戶預(yù)留銀行印鑒章至少 兩枚，分別為“供電所財務(wù)專用章” 、所長名章，其中一枚印鑒章必須由核算員保管，禁止所有印鑒章由同一人保管。H-d-1公司內(nèi)部與貨幣資金業(yè)務(wù)的相關(guān)單位部門（包括供電所）是否制定了現(xiàn)金支付的相關(guān)制度，在現(xiàn)金管理暫行條 例規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)是否一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，是否設(shè)定了現(xiàn)金支付的最 高限額，嚴禁大額現(xiàn)金支付現(xiàn)象的發(fā)生。公司內(nèi)部與貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)的單位部門（包括供電所）是否制定了嚴格的支付申請、審批、復(fù)核的程序并嚴格2

11、、分層審批。應(yīng)執(zhí)行程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。主要為： 1、支付申請。單位有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明單據(jù)。根據(jù)不同崗位職務(wù)設(shè)立不同級別的審批權(quán)限，審批人根據(jù)其職責、審批權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的支付申請或不在自身審批權(quán)限的支付申請，審批人應(yīng)當拒絕批準。3、支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當對批準后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核， 復(fù)核貨幣資金支付申請的批準程序是否正確、 手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、 金額計算是否準確、支付方式是否妥當?shù)取?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。 4、支付辦理。出

12、納人員應(yīng)當根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，出納人員在付款和結(jié)算辦理完畢后, 必須在憑證上加蓋“付訖”戳記和私章，并及 時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。大額資金支付運作以及對外借款和對外擔保必須經(jīng)預(yù)算管理委員會審議，對外投資也應(yīng)設(shè)定嚴格的審批權(quán)限，制 定對外投資管理制度。（四）、關(guān)鍵控制點的描述序號關(guān)鍵控制點控制內(nèi)容載體頻率H-a-1/1不相容崗位的相互分離、制約、監(jiān)督公司內(nèi)部與貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)的部門（包括供電所）是否選派合格人員從事貨幣資金的相關(guān)業(yè)務(wù)，是否建立了崗位責任制度，明確崗位職責； 不相容崗位是否相互分離（重點是錢賬分離、審核支付記帳分離、銀行帳 戶印鑒管理以及貨幣資金

13、票據(jù)管理分離等）、制約和監(jiān)督；是否制定并執(zhí)行定期輪崗制度；供電所核算員的任免、 調(diào)動是否事先征得縣公司財務(wù)部 門同意。財務(wù)部、供電所崗位分工設(shè)置岡位責任書財務(wù)人員輪崗制度H-b-1/2發(fā)票收據(jù)管理公司內(nèi)部與貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)的部門（包括供電所）是否制定嚴格的發(fā)票收據(jù)管理制度加強對發(fā)票、收據(jù)的購買、印制、領(lǐng)用、保管、繳銷、 作廢的管理；是否設(shè)立專人管理并登記發(fā)票、收據(jù)臺帳；供電所是否以核算員為管理發(fā)票的第一責任人管理各類發(fā)票；是否組織人員對發(fā)票及收據(jù)定期或不定期抽查。發(fā)票管理制度 發(fā)票使用登記臺帳H-b-1/3收入的對帳復(fù)核縣公司及供電所營業(yè)大廳收取電費的現(xiàn)金是否當日存入銀行電費帳 戶；縣公司營業(yè)

14、大廳編制的銀行繳款單明細是否及時與財務(wù)部出納編制的 電費帳戶銀行存款日記帳相核對；供電所銀行繳款單明細是否與電費賬戶銀行存款日記賬相符；縣公司及供電所其他業(yè)務(wù)收入是否能全額及時上 繳。應(yīng)收實收電費明細帳、 銀行存款日記帳、繳款單 現(xiàn)金日記賬其他業(yè)務(wù)記錄、收入明細 賬編制年度籌資計劃，并將籌資計劃上報上級主管部門和分管領(lǐng)導(dǎo) （計 劃部會簽）進行審批；與金融機構(gòu)簽訂籌資合同， 確定籌資金額、籌資的 期限以及籌資的利率等?；I資計劃、 批復(fù)文件、 籌資合同H-c-1/4現(xiàn)金的盤點清查縣公司及供電所現(xiàn)金是否設(shè)定最高限額，超過限額是否及時存入銀 行；財務(wù)部出納人員和供電所核算員是否每日清點現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日

15、記賬余額相核對；財務(wù)部是否 組織專人定期或不定期對公司本部和供電所現(xiàn)金 進行清查并填寫現(xiàn)金盤點表及清查記錄；是否存在以“白條”抵充庫存現(xiàn)金現(xiàn)象。貨幣資金管理制度現(xiàn)金日記帳現(xiàn)金盤點表 現(xiàn)金清查記錄H-c-1/5銀行帳戶管理縣公司（供電所）開設(shè)和增設(shè)銀行帳戶是否經(jīng)市（縣）公司書面批準；縣公司（供電所）所有銀行帳戶是否納入公司財務(wù)統(tǒng)一管理、核算；財務(wù)部是否設(shè)立專人于每月末將銀行存款日記帳與銀行對帳單核對，在次月初核對完畢并編制余額調(diào)節(jié)表； 供電所核算員是否于每月末將銀行存款日記 帳與銀行對帳單核對， 在次月5日前核對完畢并編制余額調(diào)節(jié)表；供電所電費賬戶是否只用于電費及隨電費孳生的滯納金、用電違約金、

16、利息等收入的收繳，經(jīng)費賬戶是否只用于供電所經(jīng)費收支及代收代付的金額在 1000元以下的其他零星業(yè)務(wù)收付。帳戶開設(shè)申請及批復(fù) 銀行帳戶信息表 銀行對帳單銀行存款日記帳 銀行存款余額調(diào)節(jié)表H-c-1/6自有資金管理公司各生產(chǎn)單位及供電所的自有資金是否統(tǒng)一納入公司和陽光公司財務(wù) 管理，是否在公司和陽光公司財務(wù)部門分別設(shè)置“明細帳”、“備查簿”；各生產(chǎn)單位及供電所是否定期與公司財務(wù)及陽光公司財務(wù)定期對賬，并做好記錄。相關(guān)管理制度明細賬、備查簿對賬記錄H-C-1/7票據(jù)及印章管理是否制定制度明確各種票據(jù)的購買、 保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等 環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序； 是否專設(shè)登記簿進行記錄； 財務(wù)專用章應(yīng)

17、由專人 保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管； 供電所帳戶預(yù)留銀行印鑒 章至少兩枚，核算員是否只保管其中一枚印鑒章。票據(jù)及印章管理制度票據(jù)記錄臺帳 商業(yè)票據(jù)臺帳 印章保管記錄H-d-1/8現(xiàn)金支付的范圍和限額是否制定了現(xiàn)金支付的相關(guān)制度；現(xiàn)金支付范圍是否符合規(guī)定；是否設(shè)定了現(xiàn)金支付的最高限額；是否嚴格執(zhí)行報銷程序，出納人員在付款和 結(jié)算辦理完畢后，是否在憑證上加蓋私章。現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金日記帳 會計憑證H-d-1/9資金支付的審批是否制定了嚴格的支付審批程序并嚴格執(zhí)行；是否根據(jù)不同崗位職務(wù)設(shè)立不同級別的審批權(quán)限；審批人是否根據(jù)其職責、審批權(quán)限和相應(yīng)程序 對支付申請進行審批；大額資金的支付及對

18、外投資等是否經(jīng)預(yù)算管理委員 會或董事會審議。貨幣資金支付的相關(guān)規(guī)定制度、憑證單據(jù)H-d-1/10資金支付的復(fù)核是否制定了嚴格的支付復(fù)核程序并嚴格執(zhí)行； 復(fù)核人應(yīng)當貨幣資金支 付申請的批準程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計算是否準 確、支付方式是否妥當?shù)?；審核專項貸款的用途，做到?？顚Ｓ?。貨幣資金支付的相關(guān)規(guī)定制度、憑證單據(jù)二、調(diào)查表調(diào)查表填寫說明:回答欄：可根據(jù)訪談人回答情況填列驗證欄：可根據(jù)得到的制度文件，或者其他部門人員的訪談結(jié)果進行填列備注欄：填寫具體情況說明貨幣資金業(yè)務(wù)調(diào)查表被詢問部門及人員:調(diào)查日期:關(guān)鍵控制點：不相容崗位的相互分離、制約、監(jiān)督（H a1/1）調(diào)查人員:控制

19、點序號問題回答驗證備注是否是否H a 1/1公司內(nèi)部與貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)的部門（包括供電所）是否 選派合格人員從事貨幣資金的相關(guān)業(yè)務(wù)；是否建立了崗位責任制度，明確崗位職責；不相容崗位是否相互分離（重點是錢賬分離、審核支付記 帳分離、銀行帳戶印鑒管理以及貨幣資金票據(jù)管理分離等）、制約和監(jiān)督；是否制定并執(zhí)行定期輪崗制度；供電所核算員的任免、調(diào)動是否事先征得縣公司財務(wù)部門 同意。貨幣資金業(yè)務(wù)調(diào)查表關(guān)鍵控制點：發(fā)票收據(jù)管理(H - b- 1/2)被詢問部門及人員:調(diào)查日期:調(diào)查人員:控制點序號問題回答驗證備注是否是否H b- 1/2是否制定嚴格的發(fā)票收據(jù)管理制度加強對發(fā)票、 收據(jù)的購買、印制、領(lǐng)用、保管

20、、繳銷、作廢的管理；是否設(shè)立專人登記發(fā)票臺帳；供電所是否以核算員為管理發(fā)票的第一責任人管 理各類發(fā)票；是否組織人員對發(fā)票及收據(jù)定期或不定期抽查。貨幣資金業(yè)務(wù)調(diào)查表關(guān)鍵控制點：收入的對帳復(fù)核（H-b-1/3）被詢問部門及人員:調(diào)查日期:調(diào)查人員:控制點序號問題回答驗證備注是否是否H-b-1/3縣公司及供電所營業(yè)大廳收取電費的現(xiàn)金是否當 日存入銀行電費帳戶；縣公司營業(yè)大廳編制的銀行繳款單明細是否及時 與財務(wù)部出納編制的電費帳戶銀行存款日記帳相核 對；供電所銀行繳款單明細是否與電費賬戶銀行存款 日記賬相符；縣公司及供電所其他業(yè)務(wù)收入是否能全額及時上 繳。是否編制年度籌資計劃，并上報上級主管部門和 分

21、管領(lǐng)導(dǎo)進行審批；與金融機構(gòu)簽訂籌資合同，是否明確籌資金額、 籌資的期限以及籌資的利率等。貨幣資金業(yè)務(wù)調(diào)查表關(guān)鍵控制點：現(xiàn)金的盤點清查（H-C-1/4）被詢問部門及人員:調(diào)查人員:調(diào)查日期:控制點序號問題回答驗證是否是否備注縣公司及供電所現(xiàn)金是否設(shè)定最高限額，超過限 額是否及時存入銀行；財務(wù)部出納人員和供電所核算員是否每日清點現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬余額相核對；財務(wù)部是否 組織專人定期或不定期對公司本部和供電所現(xiàn)金進行清查并填寫現(xiàn)金盤點表及清查記錄；是否存在以“白條”抵充庫存現(xiàn)金現(xiàn)象。H-c-1/4貨幣資金業(yè)務(wù)調(diào)查表關(guān)鍵控制點： 銀行帳戶管理 （H-C-1/5）被詢問部門及人員:調(diào)查日期:調(diào)查人員:

22、控制點問題回答驗證備注序號是否是否縣公司財務(wù)部開設(shè)和增設(shè)銀行帳戶是否經(jīng)市公司 書面批準；供電所開設(shè)電費帳戶和經(jīng)費帳戶是否經(jīng)縣 公司財務(wù)部門批準；縣公司及供電所所有銀行帳戶是否納入公司財務(wù) 統(tǒng)一管理、核算；供電所電費賬戶是否只用于電費及隨電費孳生的 滯納金、用電違約金、利息等收入的收繳，經(jīng)費賬戶 是否只用于供電所經(jīng)費收支及代收代付的金額在 1000元以下的其他零星業(yè)務(wù)收付；財務(wù)部是否設(shè)立專人于每月末將銀行存款日記帳 與銀行對帳單核對，在次月初核對完畢并編制余額調(diào) 節(jié)表；供電所核算員是否于每月末將銀行存款日記帳 與銀行對帳單核對，在次月5日前核對完畢并編制余額調(diào)節(jié)表；H-c-1/5貨幣資金業(yè)務(wù)調(diào)查

23、表關(guān)鍵控制點：自有資金管理 （H-C-1/6 ）被詢問部門及人員:調(diào)查人員:調(diào)查日期:控制點問題回答驗證備注序號是否是否公司各生產(chǎn)單位及供電所的自有資金是否統(tǒng)一納 入公司和陽光公司財務(wù)管理；是否在公司和陽光公司財務(wù)部門分別設(shè)置“明細帳”、“備查簿”；各生產(chǎn)單位及供電所是否定期與公司財務(wù)及陽光 公司財務(wù)定期對賬，并做好記錄。H-c-1/6貨幣資金業(yè)務(wù)調(diào)查表關(guān)鍵控制點：票據(jù)及印章管理（H-C-1/7）被詢問部門及人員:調(diào)查人員:調(diào)查日期:控制點序號H-C-1/7問題回答驗證是否是否是否制定制度明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、 背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序；是否設(shè)立登記簿進行記錄，防止票據(jù)的

24、遺失和被盜 用；是否加強銀行預(yù)留印鑒的管理，財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章由本人或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人 保管支付款項所需的全部印章。供電所帳戶預(yù)留銀行印鑒章至少兩枚，核算員是否只保管其中一枚印鑒章。備注貨幣資金業(yè)務(wù)調(diào)查表被詢問部門及人員:調(diào)查日期:關(guān)鍵控制點：現(xiàn)金支付的范圍和限額（H-d-1/8）調(diào)查人員:控制點序號問題回答驗證備注是否是否H-d-1/8是否制定了現(xiàn)金支付的相關(guān)制度，現(xiàn)金支付范圍是否符合規(guī)定；是否嚴格執(zhí)行規(guī)定的報銷程序，出納人員在付款 和結(jié)算辦理完畢后，是否在憑證上加蓋私章；是否設(shè)定了現(xiàn)金支付的最高限額，嚴禁大額現(xiàn)金 支付現(xiàn)象的發(fā)生。貨幣資金業(yè)務(wù)調(diào)查表關(guān)鍵控制點：資金支付

25、的審批（H-d-1/9）被詢問部門及人員:調(diào)查日期:調(diào)查人員:控制點序號問題回答驗證備注是否是否H-d-1/9是否制定了嚴格的支付審批制度，并嚴格按照程 序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)；是否根據(jù)不同崗位職務(wù)權(quán)限和不同業(yè)務(wù)分類設(shè)立 不同級別的審批權(quán)限；審批人是否根據(jù)其職責、審批權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)?支付申請進行審批。大額資金的支付及對外投資等是否經(jīng)預(yù)算管理委 員會或董事會審議。貨幣資金業(yè)務(wù)調(diào)查表關(guān)鍵控制點：資金支付的復(fù)核（H-d-1/10）被詢問部門及人員:調(diào)查日期:調(diào)查人員:控制點序號問題回答驗證備注是否是否H-d-1/10是否制定了嚴格的支付復(fù)核制度并嚴格按照程序 辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)；復(fù)核人是否對批準

26、后的貨幣資金支付申請進行復(fù) 核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準程序、手續(xù)及相關(guān) 單證齊備情況、金額計算準確性、支付方式妥當?shù)龋粚徍藢ｍ椯J款的用途，做到?？顚Ｓ?。、測試記錄表測試記錄表中各項目釋義如下：單位名稱：被測試的單位名稱；測試模塊：被測試的業(yè)務(wù)模塊名稱;測試控制點：對應(yīng)控制點的編號（可對應(yīng)唯一測試點，也可對應(yīng)多個測試點） 測試人員：測試人員簽名； 測試日期：測試的日期 編號：測試記錄表上的編號；序號：本頁測試記錄表上各記錄的編號;樣本名稱：對應(yīng)工作底稿中的測試對象所抽取的樣本名稱（樣本與測試對象是一對一或者一對多關(guān)系） 測試對象編號：每個樣本中測試對象的編號;測試對象名稱：每個樣本中測試對象

27、的名稱;結(jié)果說明：說明每個樣本中測試對象是否符合測試內(nèi)容;備注：其他情況說明;測試記錄表單位名稱:測試模塊:測試控制點:測試人員:測試日期:編號:序號樣本名稱測試對象編號測試對象名稱結(jié)果說明備注四、貨幣資金工作底稿1.工作底稿中各項目釋義如下:單位名稱：被測試的單位名稱;會計期間：測試的會計期間;測試人員：測試人員簽名 日期：測試的日期 復(fù)測人員：復(fù)測人員簽名 日期：復(fù)測的日期 索引號：測試內(nèi)容的序號，在控制點的編號后面再增加數(shù)字序 測試內(nèi)容：對應(yīng)測試表中的測試內(nèi)容;測試對象：對應(yīng)測試表中的測試對象;抽樣總量：樣本抽取的數(shù)量； 符合總量：在抽取的樣本中與測試內(nèi)容的要求相一致的樣本的數(shù)量； 符合

28、率（測試結(jié)果） ：對于定量結(jié)果則等于符合總量 /抽樣總量；對于定性結(jié)果則直接描述；結(jié)果說明：對于測試結(jié)果的補充說明。單位名稱: 會計期間:不相容崗位的相互分離、制約、監(jiān)督（H-a-1/1）日期:日期:測試人員:復(fù)核人員:索引號測試內(nèi)容測試對象測試方法抽樣總量符合總量符合率（測試結(jié)果）結(jié)果說明H-a-1/1- 1公司內(nèi)部與貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)的部 門（包括供電所）是否選派合格人員從事 貨幣資金的相關(guān)業(yè)務(wù)；相關(guān)人員的個人簡歷審查H-a-1/1- 2是否建立了崗位責任制度，明確崗位職責；崗位責任制度審查H-a-1/1- 3不相容崗位是否相互分離（重點是錢 賬分離、審核支付記帳分離、銀行帳戶印 鑒管理以及

29、貨幣資金票據(jù)管理分離等）、制約和監(jiān)督；貨幣資金管理制度崗位責任制度審查H-a-1/1- 4是否制定并執(zhí)行定期輪崗制度；輪崗制度、記錄審查H-a-1/1- 5供電所核算員的任免、調(diào)動是否事先 征得縣公司財務(wù)部門同意。供電所財務(wù)管理制度審查發(fā)票收據(jù)管理（H-b-1/2 ）單位名稱: 會計期間:測試人員:日期:日期:復(fù)核人員:索引號測試內(nèi)容測試對象測試方法抽樣總量符合總量符合率（測試結(jié)果）結(jié)果說明H-b-1/2-1是否制定嚴格的發(fā)票收據(jù)管理制 度加強對發(fā)票、收據(jù)的購買、印制、領(lǐng) 用、保管、繳銷、作廢的管理；發(fā)票管理制度審查H-b-1/2-2是否設(shè)立專人登記發(fā)票臺帳；發(fā)票 臺帳審查H-b-1/2-3供

30、電所是否以核算員為管理發(fā)票 的第一責任人管理各類發(fā)票；發(fā)票管理 制度審查H-b-1/2-4是否組織人員對發(fā)票及收據(jù)定期 或不疋期抽查。崗位制度 核對記錄審查收入的對帳復(fù)核（H-b-1 /3）單位名稱: 會計期間:測試人員:日期:日期:復(fù)核人員:索引號測試內(nèi)容測試對象測試方法抽樣總量符合總量符合率（測試結(jié)果）結(jié)果說明H-b-1/3-1縣公司及供電所營業(yè)大廳收取電費的現(xiàn)金是否當日存入銀行電費帳戶；電費實收明細賬、銀行日記賬審查H-b-1/3-2縣公司營業(yè)大廳編制的銀行繳款單明 細是否及時與財務(wù)部出納編制的電費帳戶 銀行存款日記帳相核對；明細賬、核對記錄審查H-b-1/3-3供電所銀行繳款單明細是否

31、與電費賬 戶銀行存款日記賬相符；明細賬、核對記錄審查H-b-1/3-4縣公司及供電所其他業(yè)務(wù)收入是否能 全額及時上繳。其他業(yè)務(wù)收入臺帳明細賬、對賬記錄審查H-b-1/3-5是否編制年度籌資計劃，并上報上級主 管部門和分管領(lǐng)導(dǎo)進行審批；籌資計劃、批復(fù)文件H-b-1/3-6與金融機構(gòu)簽訂籌資合同，是否明確籌 資金額、籌資的期限以及籌資的利率等?；I資合同現(xiàn)金的盤點清查（H-C-1/4 ）單位名稱: 會計期間:日期:日期:測試人員:復(fù)核人員:索引號測試內(nèi)容測試對象測試方法抽樣總量符合總量符合率（測試結(jié)果）結(jié)果說明H-C-1/4-1縣公司及供電所現(xiàn)金是否設(shè)定最高限額， 超過限額是否及時存入銀行；現(xiàn)金日記

32、帳審查H-C-1/4-2財務(wù)部出納人員和供電所核算員是否每日 清點現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬余額相核對；財務(wù)部是否組織專人定期或不定期對公司本部和供 電所現(xiàn)金進行清查并填寫現(xiàn)金盤點表及清查記 錄；現(xiàn)金盤點表現(xiàn)金清查記錄審查H-C-1/4-3是否存在以“白條”抵充庫存現(xiàn)金現(xiàn)象?，F(xiàn)金日記帳審查銀行帳戶管理（H-C-1/5）單位名稱: 會計期間:日期:日期:測試人員:復(fù)核人員:索引號測試內(nèi)容測試對象測試方法抽樣總量符合總量符合率（測試結(jié)果）結(jié)果說明H-C-1/5-1縣公司財務(wù)部開設(shè)和增設(shè)銀行帳戶是否經(jīng)市公司 書面批準；供電所開設(shè)電費帳戶和經(jīng)費帳戶是否經(jīng)縣公 司財務(wù)部門批準；申請批準文件 帳戶上報材料 申請

33、批準手續(xù)審查H-C-1/5-2縣公司及供電所所有銀行帳戶是否納入公司財務(wù) 統(tǒng)一管理、核算；帳戶管理制度審查H-C-1/5-3供電所電費賬戶是否只用于電費及隨電費孳生的滯納金、用電違約金、利息等收入的收繳，經(jīng)費賬戶是 否只用于供電所經(jīng)費收支及代收代付的金額在1000元以下的其他零星業(yè)務(wù)收付；銀行存款明細帳審查H-C-1/5-4財務(wù)部是否設(shè)立專人于每月末將銀行存款日記帳 與銀行對帳單核對，在次月初核對完畢并編制余額調(diào)節(jié) 表；供電所核算員是否于每月末將銀行存款日記帳與銀 行對帳單核對，在次月5日前核對完畢并編制余額調(diào)節(jié) 表；銀行存款日記 賬、余額調(diào)節(jié)表自有資金管理（H-C-1/6）單位名稱: 會計期

34、間:測試人員:日期:日期:復(fù)核人員:索引號測試內(nèi)容測試對象測試方法抽樣總量符合總量符合率（測試結(jié)果）結(jié)果說明H-C-1/6-1公司各生產(chǎn)單位及供電所的自有資金是否統(tǒng) 一納入公司和陽光公司財務(wù)管理；相關(guān)管理制度審查H-C-1/6-2是否在公司和陽光公司財務(wù)部門分別設(shè)置“明細帳”、“備查簿”；明細賬、備查簿H-C-1/6-3各生產(chǎn)單位及供電所是否定期與公司財務(wù)及 陽光公司財務(wù)定期對賬，并做好記錄。相關(guān)管理制度、對賬記錄審查票據(jù)及印章管理（H-C-1/7）單位名稱: 會計期間:測試人員:日期:日期:復(fù)核人員:索引號測試內(nèi)容測試對象測試方法抽樣總量符合總量符合率（測試結(jié)果）結(jié)果說明H-C-1/7-1是

35、否制定制度明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng) 用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序；票據(jù)管理制度審查H-C-1/7-2是否設(shè)立登記簿進行記錄，防止票據(jù)的遺失和 被盜用；票據(jù)臺帳審查H-C-1/7-3是否加強銀行預(yù)留印鑒的管理，財務(wù)專用章應(yīng) 由專人保管，個人名章由本人或其授權(quán)人員保管。 嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。印鑒管理制度印鑒交接記錄審查H-C-1/7-4供電所帳戶預(yù)留銀行印鑒章至少兩枚，核算員 是否只保管其中一枚印鑒章。印鑒管理制度、供電所財務(wù)管理辦法審查資金支付的審批(H-d-1/9 )單位名稱: 會計期間:測試人員:日期:日期:復(fù)核人員:索引號測試內(nèi)容測試對象測試方法抽樣總量符合

36、總量符合率(測試結(jié)果)結(jié)果說明H-d-1/8-1是否制定了現(xiàn)金支付的相關(guān)制度；現(xiàn)金管理制度審查H-d-1/8-2現(xiàn)金支付范圍是否符合規(guī)定；現(xiàn)金日記帳會計憑證H-d-1/8-3是否嚴格執(zhí)行規(guī)定的報銷程序， 出納人 員在付款和結(jié)算辦理完畢后，是否在憑證上 加蓋私章；現(xiàn)金日記帳會計憑證審查H-d-1/8-4是否設(shè)定了現(xiàn)金支付的最高限額，嚴禁大額現(xiàn)金支付現(xiàn)象的發(fā)生?，F(xiàn)金管理制度現(xiàn)金日記帳審查單位名稱: 會計期間:測試人員:日期:日期:復(fù)核人員:索引號測試內(nèi)容測試對象測試方法抽樣總量符合總量符合率(測試結(jié)果)結(jié)果說明H-d-1/9-1是否制定了嚴格的支付審批制度，并嚴格按照程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)；相關(guān)

37、制度審查H-d-1/9-2是否根據(jù)不同崗位職務(wù)權(quán)限和不同業(yè)務(wù)分類設(shè)立不同級別的審批權(quán)限；相關(guān)制度審查H-d-1/9-3審批人是否根據(jù)其職責、審批權(quán)限和相 應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。相關(guān)業(yè)務(wù)憑證及附件審查H-d-1/9-4大額資金的支付及對外投資等是否經(jīng) 預(yù)算管理委員會或董事會審議。會議紀要相關(guān)業(yè)務(wù)憑證及附件資金支付的復(fù)核(H-d-1/10 )單位名稱: 會計期間:測試人員:日期:日期:復(fù)核人員:索引號測試內(nèi)容測試對象測試方法抽樣總量符合總量符合率(測試結(jié)果)結(jié)果說明H-d-1/10-1是否制定了嚴格的支付復(fù)核制度并嚴格按 照程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)；相關(guān)制度審查H-d-1/10-2復(fù)核人是否對

38、批準后的貨幣資金支付申請 進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準程序、 手續(xù)及相關(guān)單證齊備情況、金額計算準確性、支 付方式妥當?shù)?。相關(guān)制度相關(guān)業(yè)務(wù) 憑證及附件審查H-d-1/10-3審核專項貸款的用途，做到?？顚Ｓ?。相關(guān)業(yè)務(wù)憑證及附件審查五、評分表評分表中的項目釋義如下: 序號：關(guān)鍵點的序號，對應(yīng)測試表中的關(guān)鍵控制點的序號;關(guān)鍵控制點：關(guān)鍵控制點的名稱，對應(yīng)測試表中的關(guān)鍵控制點的名稱;測試內(nèi)容：關(guān)鍵控制點的分項內(nèi)容，對應(yīng)測試表中的關(guān)鍵控制點的控制內(nèi)容;評分標準：對于定性結(jié)果，設(shè)置分數(shù)檔次；對于定量結(jié)果，按滿分與符合率確定;測試結(jié)果（工作底稿索引）：測試的結(jié)果，如符合率等，并有對應(yīng)的工作底稿索引號

39、;權(quán)重：該控制點在模塊中的權(quán)重； 權(quán)重分值：控制點得分與權(quán)重的乘積。序號H-a-1/1H-b-1/2評分方法測試內(nèi)容評分標準測試結(jié)果（工作底稿索引）評估 分 值公司內(nèi)部與貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)的部門（包括供電所）是否 選派合格人員從事貨幣資金的相關(guān)業(yè)務(wù)；2分*抽樣符合率，抽樣符合率W 100%H-a-1/1-1是否建立了崗位責任制度，明確崗位職責；有制度且遵照執(zhí)行，計2 分，否則不得分H-a-1/1-2不相容崗位是否相互分離（重點是錢賬分離、審核支付記 帳分離、銀行帳戶印鑒管理以及貨幣資金票據(jù)管理分離等）、制約和監(jiān)督；符合得3分，發(fā)現(xiàn)一處 不符扣1分（將本控制 點分數(shù)扣完為止）H-a-1/1-3是否

40、制定并執(zhí)行定期輪崗制度；有制度且遵照執(zhí)行，計2 分，否則不得分H-a-1/1-4供電所核算員的任免、調(diào)動是否事先征得縣公司財務(wù)部門 同意。有制度且遵照執(zhí)行，計1 分，否則不得分H-a-1/1-5是否制定嚴格的發(fā)票收據(jù)管理制度加強對發(fā)票、收據(jù)的購 買、印制、領(lǐng)用、保管、繳銷、作廢的管理；有制度且遵照執(zhí)行，計3 分H-b-1/2-1關(guān)鍵小控制點計不相容崗位的相互分離、制約、監(jiān)督發(fā)票收據(jù)1.50.5權(quán)重分值管理是否設(shè)立專人登記發(fā)票臺帳；發(fā)票登記臺帳詳細準確 得3分，否則不得分H-b-1/2-2供電所是否以核算員為管理發(fā)票的第一責任人管理各類發(fā) 票；有制度且遵照執(zhí)行，計2 分H-b-1/2-3是否組織

41、人員對發(fā)票及收據(jù)定期或不定期抽查。安排專人核對得 2分， 否則不得分H-b-1/2-4H-b-1/3收入的對帳復(fù)核縣公司及供電所營業(yè)大廳收取電費的現(xiàn)金是否當日存入銀 行電費帳戶；2分*抽樣符合率，抽樣符合率W 100%H-b-1/3-1縣公司營業(yè)大廳編制的銀行繳款單明細是否及時與財務(wù)部 出納編制的電費帳戶銀行存款日記帳相核對；有專人核對，得 2分， 否則不得分H-b-1/3-2供電所銀行繳款單明細是否與電費賬戶銀行存款日記賬相符；定期對賬，計 2分，否 則不得分H-b-1/3-31縣公司及供電所其他業(yè)務(wù)收入是否能全額及時上繳。2分*抽樣符合率，抽樣符合率W 100%H-b-1/3-4是否編制年

42、度籌資計劃，并上報上級主管部門和分管領(lǐng)導(dǎo) 進行審批；有計劃并審批得 1分， 否則不得分H-b-1/3-5與金融機構(gòu)簽訂籌資合同，是否明確籌資金額、籌資的期 限以及籌資的利率等。明確得1分，否則不得 分H-b-1/3-6H-c-1/4現(xiàn)金的盤點清查縣公司及供電所現(xiàn)金是否設(shè)定最高限額，超過限額是否及 時存入銀行；3分*抽樣符合率，抽樣符合率W 100%H-c-1/4-10.5H-c-1/5H-c-1/6財務(wù)部出納人員和供電所核算員是否每日清點現(xiàn)金，并與 現(xiàn)金日記賬余額相核對；財務(wù)部是否 組織專人定期或不定期對公司本部和供電所現(xiàn)金進行清查并填寫現(xiàn)金盤點表及清查記 錄；定期或不定期盤點清查 得4分，否則不得分H-C-1/4-2是否存在以“白條”抵充庫存現(xiàn)金現(xiàn)象。3分*抽樣符合率，抽樣符合率W 100%H-C-1/4-3縣公司財務(wù)部開設(shè)和增設(shè)銀行帳戶是否經(jīng)市公司書面批 準；供電所開設(shè)電費帳戶和經(jīng)費帳戶是否經(jīng)縣公司財務(wù)部門批 準；2分*抽樣符合率，抽樣符合率W 100%H-C-1/5-1縣公司及供電所所有銀行帳戶是否納入公司財務(wù)統(tǒng)一管 理、核算；2分*抽樣符