稅收管理類出口退免稅管理崗試題.doc

1、稅收管理類出口退（免）稅管理崗試題一、單項(xiàng)選擇題1、生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物及對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)，適用哪種增值稅退（免）稅辦法？（）A、先征后退B、免抵退稅C 、免退稅D、即征即退答案： B解析：財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知 （財(cái)稅 2012 39 號(hào)）規(guī)定“免抵退稅辦法。生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物（視同自產(chǎn)貨物的具體范圍見附件 4）及對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)（具體范圍見附件 5) 出口非自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額） ，未抵減完的部分予以退還。

2、 ”2、 出口企業(yè)委托加工修理修配貨物，其加工修理修配費(fèi)用的退稅率，為（ ）。A、出口貨物的退稅率B、加工修理修配勞務(wù)的征稅率C 、簡易辦法的征收率D、 17% 的退稅率答案： A解析：財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和號(hào)）規(guī)定“出口企業(yè)委39 2012 （財(cái)稅消費(fèi)稅政策的通知托加工修理修配貨物，其加工修理修配費(fèi)用的退稅率，為出口貨物的退稅率。 ”3、 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)（進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為出口貨物勞務(wù)的（）。A、實(shí)際離岸價(jià)（FOB ）B、實(shí)際到岸價(jià)（CIF ）C 、國內(nèi)銷售價(jià)格答案： A解析：財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的

3、通知 （財(cái)稅 2012 39 號(hào)）規(guī)定“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)（進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為出口貨物勞務(wù)的實(shí)際離岸價(jià)（FOB ）?！?、對(duì)出口企業(yè)申報(bào)的符合規(guī)定的退（免）稅，主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)在（）個(gè)工作日內(nèi)（從受理退（免）稅申報(bào)之日起，至將稅收收入退還書傳遞至國庫辦結(jié)相關(guān)退（免）稅手續(xù)；對(duì)不符合規(guī)定的，應(yīng)將具體內(nèi)容及處理意見一次性書面告知出口企業(yè)。A、2B、5C、10D、20答案： D解析：全區(qū)國稅機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范 （試行）規(guī)定“第六條對(duì)出口企業(yè)申報(bào)的符合規(guī)定的退（免）稅，主個(gè)工作日內(nèi)（從受理退（免）稅申報(bào)之 20 管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)在日起，至將稅收收入退還書 傳

4、遞至國庫辦結(jié)相關(guān)退（免）稅手續(xù)；對(duì)不符合規(guī)定的，應(yīng)將具體內(nèi)容及處理意見一次性書面告知出口企業(yè)。 ”5、符合下列條件之一的出口企業(yè)，管理類別應(yīng)評(píng)定為 （）：（一）自首筆申報(bào)出口退（免）稅之月起至評(píng)定當(dāng)日未滿12 個(gè)月，或尚未申報(bào)過出口退（免）稅。（二）上一年度內(nèi)，累計(jì)6 個(gè)月以上未申報(bào)出口退（免）稅。（三）上一年度內(nèi)，納稅信用等級(jí)為C 級(jí)。（四）上一年度內(nèi)，發(fā)生過違反出口退（免）稅有關(guān)規(guī)定的情形，但尚未達(dá)到稅務(wù)機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)處理標(biāo)準(zhǔn)的。（五）存在省國家稅務(wù)局規(guī)定的其他失信情形。A、一類B、二類C 、三類D、四類答案： C解析：國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法的公告（國家稅務(wù)總局

5、公告2015 年第 2 號(hào)）第七條規(guī)定。6、為加強(qiáng)出口退稅工作,更好地支持外貿(mào)發(fā)展，服務(wù)出口企業(yè)，稅務(wù)總局決定，2015 年5月1日（含 5月1日，以海關(guān)出口報(bào)關(guān)單電子信息注明的出口日期為準(zhǔn)）以后出口的貨物，出口企業(yè)申報(bào)出口退 （免）稅及相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)， 免予提供。）（A、收匯核銷單B、紙質(zhì)報(bào)關(guān)單C 、出口發(fā)票D、增值稅納稅申報(bào)表答案： B解析：國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)申報(bào)出口退（免）稅免予提供紙質(zhì)出口貨物報(bào)關(guān)單的公告（國家稅務(wù)總局公告2015 年第 26 號(hào)）7、企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單出口退稅專用上的出口日期為準(zhǔn)，下同）次月起（）的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)

6、機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費(fèi)稅退稅。逾期的，企業(yè)不得申報(bào)免抵退稅。A、至次年4 月30日前B、 90日內(nèi)C、180日內(nèi)D、至12月31日前答案、A解析：國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法的公告（國家稅務(wù)總局公告2012 年第 24 號(hào)）規(guī)定“企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單出口退稅專用上的出口日期為準(zhǔn)，下同）次月起至次年4 月30 日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費(fèi)稅退稅。逾期的，企業(yè)不得申報(bào)免抵退稅。”。）、正確的出口退稅工作流程是（8A、出口企業(yè)申請(qǐng)的出口退（免）稅事項(xiàng)，統(tǒng)一由申報(bào)受理崗受理，

7、經(jīng)人工審核崗、計(jì)算機(jī)審核崗、核準(zhǔn)崗按規(guī)定進(jìn)行審核、調(diào)查、復(fù)審、核準(zhǔn)后，由申報(bào)受理崗將結(jié)果反饋給出口企業(yè)。B、出口企業(yè)申請(qǐng)的出口退（免）稅事項(xiàng)，統(tǒng)一由申報(bào)受理崗受理，經(jīng)人工審核崗、計(jì)算機(jī)審核崗、復(fù)審崗、核準(zhǔn)崗按規(guī)定進(jìn)行審核、調(diào)查、復(fù)審、核準(zhǔn)后，由申報(bào)受理崗將結(jié)果反饋給出口企業(yè)。C、出口企業(yè)申請(qǐng)的出口退（免）稅事項(xiàng)，統(tǒng)一由申報(bào)受理崗受理，經(jīng)計(jì)算機(jī)審核崗、調(diào)查評(píng)估崗、復(fù)審崗、核準(zhǔn)崗按規(guī)定進(jìn)行審核、調(diào)查、復(fù)審、核準(zhǔn)后，由申報(bào)受理崗將結(jié)果反饋給出口企業(yè)。D、出口企業(yè)申請(qǐng)的出口退（免）稅事項(xiàng)，統(tǒng)一由申報(bào)受理崗受理，經(jīng)人工審核崗、計(jì)算機(jī)審核崗、調(diào)查評(píng)估崗、復(fù)審崗、核準(zhǔn)崗按規(guī)定進(jìn)行審核、調(diào)查、復(fù)審、核準(zhǔn)后，由

8、申報(bào)受理崗將結(jié)果反饋給出口企業(yè)。答案、 D解析：全區(qū)國稅機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范 （試行）規(guī)定“第十四條工作流程。出口企業(yè)申請(qǐng)的出口退（免）稅事項(xiàng)，統(tǒng)一由申報(bào)受理崗受理，經(jīng)人工審核崗、計(jì)算機(jī)審核崗、調(diào)查評(píng)估崗、 復(fù)審崗、核準(zhǔn)崗按規(guī)定進(jìn)行審核、調(diào)查、 ”復(fù)審、核準(zhǔn)后，由申報(bào)受理崗將結(jié)果反饋給出口企業(yè)。9、生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅審批權(quán)限，下放至為（）國家稅務(wù)局。A 盟、市B 旗、縣（區(qū)）C 自治區(qū)D 自治州答案： B解析：全區(qū)國稅機(jī)關(guān)出口退 （免）稅管理工作規(guī)范 （試行）規(guī)定“第二十九條 出口退（免）稅審批權(quán)限： （一）生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅審批權(quán)，下放至旗、縣（區(qū)）國家稅務(wù)局?！?0 、根據(jù)出口退（免

9、）稅工作規(guī)范復(fù)函地國稅機(jī)關(guān)收到出口貨物稅收核實(shí)函后，應(yīng)要求供貨企業(yè)按規(guī)定填報(bào)供貨企業(yè)自查表及電子數(shù)據(jù)，對(duì)供貨企業(yè)自查表內(nèi)容及金稅三期稅收管理信息系統(tǒng)中該企業(yè)的有關(guān)情況進(jìn)行分析，并派（ ）名以上稅務(wù)人員對(duì)供貨企業(yè)進(jìn)行實(shí)地核查。A、1B、2C、3D、4答案： B解析：全區(qū)國稅機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范 （試行）規(guī)定“第六十條復(fù)函地國稅機(jī)關(guān)收到出口貨物稅收核實(shí)函后，應(yīng)要求供貨企業(yè)按規(guī)定填報(bào)供貨企業(yè)自查表及電子數(shù)據(jù)，對(duì)供貨企業(yè)自查表內(nèi)容及金稅三期稅收管理信息系統(tǒng)中該企業(yè)的有關(guān)情況進(jìn)行分析（參見附件25自查表分析方法），并派 2 名以上稅務(wù)人員對(duì)供貨企業(yè)進(jìn)行實(shí)地核”查。11 、復(fù)函地國稅機(jī)關(guān)應(yīng)自收到

10、核實(shí)函之日起（）個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行復(fù)函。如因需向上游企業(yè)發(fā)函調(diào)查，或因供貨企業(yè)正被增值稅納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查等情況不能按時(shí)復(fù)函的，應(yīng)自收到核實(shí)函之日起（）個(gè)工作日內(nèi)，向發(fā)函地國稅機(jī)關(guān)回復(fù)延期復(fù)函說明，說明未能按期復(fù)函的原因及擬復(fù)函的具體時(shí)間，并應(yīng)自回復(fù)延期復(fù)函說明之日起（）個(gè)工作日內(nèi)復(fù)函。A、 201030B、 202060C、 202020D、302060答案： B解析：全區(qū)國稅機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范 （試行）規(guī)定“第六十條 . 復(fù)函地國稅機(jī)關(guān)應(yīng)自收到核實(shí)函之日起20個(gè)工作日內(nèi)，根據(jù)對(duì)供貨企業(yè)的核查情況，按照函調(diào)系統(tǒng)中的復(fù)函格式，如實(shí)、完整、規(guī)范地填寫有關(guān)內(nèi)容，經(jīng)復(fù)函地國稅機(jī)關(guān)主管局領(lǐng)導(dǎo)核

11、準(zhǔn)后進(jìn)行復(fù)函。如因需向上游企業(yè)發(fā)函調(diào)查，或因供貨企業(yè)正被增值稅納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查等情況不能按時(shí)復(fù)函的， 應(yīng)自收到核實(shí)函之日起20 個(gè)工作日內(nèi)，向發(fā)函地國稅機(jī)關(guān)回復(fù)延期復(fù)函說明，說明未能按期復(fù)函的原因及擬復(fù)函的具體時(shí)間，并應(yīng)自回復(fù)延期復(fù)函說明之日起60 個(gè)工作日內(nèi)復(fù)函。 ”12 、某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人，適用100 月出口自產(chǎn)貨物取得銷售收入3 年2015，） 17% 稅率萬美元（FOB價(jià)），出口退稅稅率為9% ，匯率為1:6.25，上期留抵稅額為53 萬元，計(jì)算2015年 3 月的免抵稅額為（）萬元A、 50B、 3.25C、 56.25D 、3答案：B13 、（）負(fù)責(zé)出口

12、退（免）稅各類事項(xiàng)、出口免稅及征稅相關(guān)事項(xiàng)的受理及處理結(jié)果的反饋。對(duì)所受理的申請(qǐng)資料的完整性、邏輯性進(jìn)行審查并簽署初審意見。A 人工審核崗B 計(jì)算機(jī)審核崗C 復(fù)審崗D 申報(bào)受理崗答案： D解析：全區(qū)國稅機(jī)關(guān)出口退 （免）稅管理工作規(guī)范 （試行）規(guī)定“第十三條 崗位職責(zé)。（一）申報(bào)受理崗。負(fù)責(zé)出口退（免）稅各類事項(xiàng)、出口免稅及征稅相關(guān)事項(xiàng)的受理及處理結(jié)果的反饋。對(duì)所受理的申請(qǐng)資料的完整性、邏輯性進(jìn)行審查并簽署初審意見。 ”14 、（）應(yīng)該通過審核系統(tǒng)，確認(rèn)出口企業(yè)所申請(qǐng)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)；屬于重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象以及存在風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)在審核系統(tǒng)填制相應(yīng)標(biāo)識(shí)。A 人工審核崗B 計(jì)算機(jī)審核崗C 復(fù)審崗D 申報(bào)受理崗

13、A答案：解析：全區(qū)國稅機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范 （試行）規(guī)定“第十三條崗位職責(zé)。人工審核崗。1.通過審核系統(tǒng)，確認(rèn)出口企業(yè)所申請(qǐng)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)；屬于重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象以及存在風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)在審核系統(tǒng)填制相應(yīng)標(biāo)識(shí)?！?5 、（）進(jìn)行審批出口退（免）稅操作。A、復(fù)審崗B、綜合管理崗C、核準(zhǔn)崗D、局長崗答案：C解析：全區(qū)國稅機(jī)關(guān)出口退 （免）稅管理工作規(guī)范 （試行）規(guī)定“第十三條 崗位職責(zé)。（五）核準(zhǔn)崗。1. 審批出口退（免）稅。”二、多項(xiàng)選擇題1、下列哪種情況屬于增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)？ （）A、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)（進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為出口貨物勞務(wù)的實(shí)際離岸價(jià)（

14、 FOB ）。B、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，按出口貨物的離岸價(jià)（FOB ）扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進(jìn)口料件的金額后確定。C、生產(chǎn)企業(yè)國內(nèi)購進(jìn)無進(jìn)項(xiàng)稅額且不計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額的免稅原材料加工后出口的貨物的計(jì)稅依據(jù)，按出口貨物的離岸）扣除出口貨物所含的國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料的金額FOB 價(jià)（后確定。D、外貿(mào)企業(yè)出口貨物（委托加工修理修配貨物除外）增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價(jià)格。E、外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為加工修理修配費(fèi)用增值稅專用發(fā)票注明的金額。答案： ABCDE

15、解析：財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知 （財(cái)稅 2012 39 號(hào)）規(guī)定“四、增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)?！?、出口企業(yè)或其他單位出口下列哪種貨物，適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)？（）A、增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物。B、非出口企業(yè)委托出口的貨物。C 、非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物。D 、出口企業(yè)出口或視同出口財(cái)政部和國家稅務(wù)總局根據(jù)國務(wù)院決定明確的取消出口退（免）稅的貨物（不包括來料加工復(fù)出口貨物、中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品、列名原材料、輸入特殊區(qū)域的水電氣、海洋工程結(jié)構(gòu)物） 。農(nóng)產(chǎn)品的具體范圍按照農(nóng)業(yè) 、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品 E產(chǎn)品征稅范圍注釋 （財(cái)稅 199552 號(hào)

16、）的規(guī)定執(zhí)行 。答案： ABCE解析：財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知 （財(cái)稅 2012 39 號(hào)）規(guī)定“適用增值稅征稅 政策的出口貨物勞務(wù)，是指： 1. 出口企業(yè)出口或視同出口財(cái)政部和國家稅務(wù)總局根據(jù)國務(wù)院決定明確的取消出口退（免）稅的貨物 不包括來料加工復(fù)出口貨物、中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品、列名原材料、輸入特殊區(qū)域的水電氣、海洋工程結(jié)構(gòu)物 。”3、出口稅收管理系統(tǒng)包括：（）A、出口退稅審核系統(tǒng)（以下簡稱審核系統(tǒng)）B、出口貨物稅收函調(diào)系統(tǒng)（以下簡稱函調(diào)系統(tǒng)）C 、電子數(shù)據(jù)傳輸系統(tǒng)出口退稅子系統(tǒng)（以下簡稱傳輸系統(tǒng)）D 、金稅三期稅收管理信息系統(tǒng)答案： ABC解析：全區(qū)國稅機(jī)關(guān)出口

17、退（免）稅管理工作規(guī)范 （試行）規(guī)定“第四條：出口稅收管理系統(tǒng)包括：出口退稅審核系統(tǒng)（以下簡稱審核系統(tǒng)） ，出口貨物稅收函調(diào)系統(tǒng)（以下簡稱函調(diào)系統(tǒng)），電子數(shù)據(jù)傳輸系統(tǒng)出口退稅子系統(tǒng)（以下簡稱傳輸系統(tǒng)），出口退（免）稅宏觀分析及預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)（以下簡”。稱預(yù)警系統(tǒng)） 4、全區(qū)國稅機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（試行）第十二條崗位制約監(jiān)督中，下列說法正確的是（）。A、審核同一企業(yè)同一批次的出口退（免）稅，人工審核崗、調(diào)查評(píng)估崗、計(jì)算機(jī)審核崗相鄰兩個(gè)崗位不允許兼崗，復(fù)審崗不得兼任上述崗位。B、系統(tǒng)維護(hù)崗可以兼任信息管理崗。C 、綜合管理崗負(fù)責(zé)開具稅收收入退還書的人員不能同時(shí)兼任與同級(jí)收入規(guī)劃核算部門相

18、關(guān)崗位的對(duì)賬工作。D 、各地要建立崗位不定期輪換制度。答案： AC解析：全區(qū)國稅機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范 （試行）規(guī)定“第十二條崗位制約監(jiān)督。 （二）系統(tǒng)維護(hù)崗不得兼任其他崗位。 （四）各地要建立崗位定期輪換制度?！?、管理類別為一類的出口企業(yè)的管理措施，包括（）。A、國稅機(jī)關(guān)受理該類企業(yè)的出口退（免）稅正式申報(bào)后，經(jīng)核對(duì)申報(bào)信息齊全無誤的，即可辦理出口退（免）稅。B、在國家下達(dá)的出口退稅計(jì)劃內(nèi)，可優(yōu)先安排該類企業(yè)辦理出口退稅。C、國稅機(jī)關(guān)每年評(píng)估該類企業(yè)的退（免）稅的戶數(shù)，應(yīng)不低于所轄有出口退（免）稅申報(bào)業(yè)務(wù)的該類企業(yè)總戶數(shù)的 3%。、國稅機(jī)關(guān)可向該類企業(yè)提供綠色辦稅通道（特約服D務(wù)區(qū)

19、），并建立重點(diǎn)聯(lián)系制度，指定專人負(fù)責(zé)并定期聯(lián)系企業(yè)，及時(shí)解決其有關(guān)出口退（免）稅問題。E、該類企業(yè)屬于外貿(mào)企業(yè)的，國稅機(jī)關(guān)應(yīng)定期使用增值稅專用發(fā)票稽核、協(xié)查信息對(duì)其申報(bào)的出口退稅進(jìn)行復(fù)核，對(duì)復(fù)核有誤的，應(yīng)按規(guī)定處理。答案： ABDE解析：國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法的公告（國家稅務(wù)總局公告 2015 年第 2 號(hào)）“第十一條 管理類別為一類的出口企業(yè)的管理措施。 （一）國稅機(jī)關(guān)受理該類企業(yè)的出口退（免）稅正式申報(bào)后，經(jīng)核對(duì)申報(bào)信息齊全無誤的，即可辦理出口退（免）稅。 （二）在國家下達(dá)的出口退稅計(jì)劃內(nèi)，可優(yōu)先安排該類企業(yè)辦理出口退稅。（三）國稅機(jī)關(guān)可向該類企業(yè)提供綠色辦稅通

20、道（特約服務(wù)區(qū)），并建立重點(diǎn)聯(lián)系制度， 指定專人負(fù)責(zé)并定期聯(lián)系企業(yè)，及時(shí)解決其有關(guān)出口退（免）稅問題。 （四）該類企業(yè)屬于外貿(mào)企業(yè)的，國稅機(jī)關(guān)應(yīng)定期使用增值稅專用發(fā)票稽核、協(xié)查信息對(duì)其申報(bào)的出口退稅進(jìn)行復(fù)核，對(duì)復(fù)核有誤的，應(yīng)按規(guī)定處理。”6、管理出口退（免）稅的國稅機(jī)關(guān)應(yīng)設(shè)置哪些崗位（）A. 申報(bào)受理崗、人工審核崗B. 計(jì)算機(jī)審核崗、復(fù)審崗核準(zhǔn)崗、綜合管理崗、信息管理崗C.D 調(diào)查評(píng)估崗、預(yù)警分析崗、系統(tǒng)維護(hù)崗答案： ABCD解析：全區(qū)國稅機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范 （試行）規(guī)定“第十一條管理出口退（免）稅的國稅機(jī)關(guān)應(yīng)設(shè)置申報(bào)受理崗、人工審核崗、計(jì)算機(jī)審核崗、復(fù)審崗、核準(zhǔn)崗、綜合管理崗、信

21、息管理崗、調(diào)查評(píng)估崗、預(yù)警分析崗、系統(tǒng)維護(hù)崗?！?、主管國稅機(jī)關(guān)如發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)有下列情形之一的，須按規(guī)定自發(fā)現(xiàn)之日起的24 個(gè)月內(nèi)，使用增值稅專用發(fā)票稽核、核查信息審核辦理其出口退（免）稅。()A 出口企業(yè)管理類別確定為三類、四類的。B 首次申報(bào)辦理出口退（免）稅的。C 有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、接受虛開增值稅專用發(fā)票（善意取得虛開增值稅專用發(fā)票除外）等涉稅違法行為的。D 因改制、改組以及合并、分立而新設(shè)立的出口企業(yè)的前身存在上述情形之一的。答案： ABCD解析：全區(qū)國稅機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范 （試行）規(guī)定“第二十六條 主管國稅機(jī)關(guān)如

22、發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)有下列情形之一的，須按規(guī)定自發(fā)現(xiàn)之日起的 24 個(gè)月內(nèi)，使用增值稅（一）專用發(fā)票稽核、核查信息審核辦理其出口退（免）稅：出口企業(yè)管理類別確定為三類、四類的。 （二）首次申報(bào)辦理出口退（免）稅的。 （三）有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、接受虛開增值稅專用發(fā)票（善意取得虛開增值稅專用發(fā)票除外）等涉稅違法行為的。 （四）因改制、改組以及合并、分立而新設(shè)立的出口企業(yè)的前身存在上述情形之一的。 ” 8、外貿(mào)企業(yè)免退稅審批權(quán)，可下放至同時(shí)符合下列條件的旗、縣（區(qū)）國家稅務(wù)局。 （ ）A 所管轄外貿(mào)企業(yè)在5 戶以上B 所管轄外貿(mào)企業(yè)在10 戶以上C

23、所管轄外貿(mào)企業(yè)年出口額總和在5000萬美元以上D 所管轄外貿(mào)企業(yè)年出口額總和在1 億美元以上E 有專門的出口退稅管理機(jī)構(gòu)、設(shè)有專職出口退稅管理人員且符合本規(guī)范崗位監(jiān)督制約要求答案： BDE解析：全區(qū)國稅機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范 （試行）規(guī)定“第二十九條出口退（免）稅審批權(quán)限：外貿(mào)企業(yè)免退稅審批權(quán)，可下放至同時(shí)符合下列條件的旗、縣（區(qū)）國家稅務(wù)局： 1. 所管轄外貿(mào)企業(yè)在10 戶以上； 2.所管轄外貿(mào)企業(yè)年出口額總和在1 億美元以上； 3.有專門的出口退稅管理機(jī)構(gòu)、設(shè)有專職出口退稅管理人員且符合本規(guī)范崗位監(jiān)督制約 ”要求。9、同時(shí)符合下列條件的旗、縣（區(qū)）國家稅務(wù)局應(yīng)設(shè)立進(jìn)出口稅收管理部門

24、。 （）A 所管轄出口企業(yè)在10 戶以上；B 所管轄出口企業(yè)在5 戶以上；C 所管轄出口企業(yè)年出口額總和在5000 萬美元以上；D 所管轄出口企業(yè)年出口額總和在1 億美元以上；答案： AC解析：全區(qū)國稅機(jī)關(guān)出口退 （免）稅管理工作規(guī)范 （試行）規(guī)定“第五條 各級(jí)國稅機(jī)關(guān)應(yīng)按本規(guī)范設(shè)置出口退（免）稅管理崗位，嚴(yán)格按本規(guī)范的崗位監(jiān)督制約規(guī)定配備人員。同時(shí)符合下列條件的旗、縣（區(qū)）國家稅務(wù)局應(yīng)設(shè)立進(jìn)出口稅收管理部門： 1. 所管轄出口企業(yè)在10 戶以上； 2. 所管轄出口企業(yè)年出口額總和在5000 萬美元以上； ”10 、自治區(qū)國家稅務(wù)局定期通報(bào)全區(qū)的發(fā)函、復(fù)函質(zhì)量以及逾期復(fù)函等情況， 并對(duì)存在哪些

25、情形的給予通報(bào)批評(píng)。 （ ）A、未按規(guī)定的時(shí)間復(fù)函的。B、函件回復(fù)無問題，但被稅務(wù)總局、發(fā)函單位及其他單位查處案件時(shí)發(fā)現(xiàn)回函有問題的。C、無合理理由對(duì)同一筆購進(jìn)貨物2 次以上（含2 次）發(fā)函或復(fù)函的。D、不按時(shí)登錄出口貨物稅收函調(diào)系統(tǒng)的ABC答案：解析：全區(qū)國稅機(jī)關(guān)出口退 （免）稅管理工作規(guī)范 （試行）規(guī)定“第六十二條 自治區(qū)國家稅務(wù)局定期通報(bào)全區(qū)的發(fā)函、復(fù)函質(zhì)量以及逾期復(fù)函等情況，并對(duì)存在下列情形的給予通報(bào)批評(píng)：（一）未按規(guī)定的時(shí)間復(fù)函的。 （二）函件回復(fù)無問題，但被稅務(wù)總局、發(fā)函單位及其他單位查處案件時(shí)發(fā)現(xiàn)回函有問題的。（三）無合理理由對(duì)同一筆購進(jìn)貨物 2 次以上（含 2 次）發(fā)函或復(fù)函的

26、。 ”三、判斷題1、2015 年 5 月 1 日（含 5 月 1 日，以海關(guān)出口報(bào)關(guān)單電子信息注明的出口日期為準(zhǔn)）以后出口的貨物，出口企業(yè)申報(bào)出口退（免）稅及相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，免予提供紙質(zhì)報(bào)關(guān)單。但申報(bào)適用啟運(yùn)港退稅政策的貨物除外。（）解析：國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)申報(bào)出口退（免）稅免予提供紙質(zhì)出口貨物報(bào)關(guān)單的公告（國家稅務(wù)總局公告2015 年第 26 號(hào)）2、出口退稅核準(zhǔn)崗由有審批權(quán)的主管國稅機(jī)關(guān)的局長擔(dān)任，經(jīng)局長授權(quán)可由分管進(jìn)出口稅收管理部門的局領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。（）解析：全區(qū)國稅機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范 （試行）崗位職責(zé)規(guī)定。3、出口退稅系統(tǒng)維護(hù)崗可以兼任其他崗位。（X ）（試行）稅管理工作規(guī)范

27、 （免）全區(qū)國稅機(jī)關(guān)出口退解析：崗位職責(zé)規(guī)定。4、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，按出口貨物的到岸價(jià)（ CIF ）扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進(jìn)口料件的金額后確定。 （ X）解析：財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知 （財(cái)稅 2012 39 號(hào)）規(guī)定“生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，按出口貨物的離岸價(jià)（ FOB ）扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進(jìn)口料件的金額后確定。 ”5、非出口企業(yè)委托出口的貨物適用增值稅征稅政策。 （X）解析：財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知 （財(cái)稅 2012 39 號(hào)）規(guī)定“非出口企業(yè)委托出口的貨物適用增值稅免稅政策。 ”6、出口企業(yè)出口或視同出口財(cái)政部和國家稅務(wù)總局根據(jù)國務(wù)院決定明確的取消出口退（免）稅的貨物不包括來料加工復(fù)出口貨物、中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品、列名原材料、輸入特殊區(qū)域的水電氣、海洋工程結(jié)構(gòu)物 適用增值稅征稅政策。 （）解析：財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知 （財(cái)稅 2012 39 號(hào)）7、對(duì)出口企業(yè)或其他單位提供的出口退（免）稅備案資料齊全，出口退（免）稅備