《工程造價(jià)管理基礎(chǔ)理論與相關(guān)法規(guī)》知識點(diǎn)

1、造價(jià)工程師考試科目工程造價(jià)管理基礎(chǔ)理論與相關(guān)法規(guī)知識點(diǎn)，希望對您參加本 次考試有所幫助 !1. 工程造價(jià)的特點(diǎn)：大額性、個(gè)別性、動(dòng)態(tài)性、層次性、兼容性;2. 工程造價(jià)的作用： 項(xiàng)目決策的依據(jù) ;制定投資計(jì)劃和控制投資的依據(jù) ;籌集建設(shè)資金的 依據(jù) ;評價(jià)投資效果的依據(jù) ;利益合理分配和調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的手段;3. 工程計(jì)價(jià)的特征：單件性 ;多次性 ;組合性 ;多樣性 ;復(fù)雜性 ;4. 靜態(tài)投資包括：建筑安裝工程費(fèi) ;設(shè)備和工器具購置費(fèi) ;工程建設(shè)其他費(fèi) ;基本預(yù)備費(fèi) 等;5. 動(dòng)態(tài)投資包含靜態(tài)投資所含內(nèi)容外，還包括建設(shè)期貸款利息、投資方向調(diào)節(jié)稅、漲 價(jià)預(yù)備費(fèi)等 ;6. 生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目總投資包括固定

2、資產(chǎn)投資和流動(dòng)資產(chǎn)投資兩部分;而非生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目只有固定資產(chǎn)投資，不包含流動(dòng)資產(chǎn)投資 ;7. 我國固定資產(chǎn)投資包括基本建設(shè)投資、更新改造投資、房地產(chǎn)開發(fā)投資和其他固定 資產(chǎn)投資 ;8. 工程造價(jià)兩層含義：建設(shè)工程投資費(fèi)用管理;建設(shè)工程價(jià)格管理 ;9. 建設(shè)工程的全面造價(jià)管理包括全壽命周期管理、全過程造價(jià)管理、全要素造價(jià)管理 和全方位造價(jià)管理 ;10. 工程造價(jià)管理的基本內(nèi)容就是合理地確定和有效地控制工程造價(jià) ;11. 有效控制工程造價(jià)三項(xiàng)原則： 以設(shè)計(jì)階段為重點(diǎn)的建設(shè)全過程造價(jià)控制;實(shí)施主動(dòng)控制; 技術(shù)與經(jīng)濟(jì)相結(jié)合是控制工程造價(jià)的主要手段;12. 工程造價(jià)管理組織三個(gè)系統(tǒng)：政府行政管理系統(tǒng);企

3、事業(yè)單位管理系統(tǒng) ;行業(yè)協(xié)會(huì)管理系統(tǒng) ;13. 國外工程造價(jià)管理的特點(diǎn)：政府間接調(diào)控; 有章可循的計(jì)價(jià)依據(jù) ;多渠道的工程造價(jià)信息 ;造價(jià)工程師 的動(dòng)態(tài)估價(jià) ;通用的合同文本 ;重視實(shí)施過程中的造價(jià)控制 ;14. 造價(jià)工程師的素質(zhì)要求：職業(yè)道德方面;專業(yè)技能方面 ; 身體方面 ;15. 按照行為科學(xué)的觀點(diǎn)，作為管理人員應(yīng)當(dāng)具有三種技能：技術(shù)技能、人文技能和觀 念技能 ;16. 造價(jià)工程師的執(zhí)業(yè)范圍：建設(shè)項(xiàng)目建議書、可行性研投資估算的編制和審核，項(xiàng)目 經(jīng)濟(jì)評價(jià)，工程概、預(yù)結(jié)算、竣工結(jié)（決算 ）的編制和審核 ;工程量清單、標(biāo)底 （ 或者控制價(jià) ）、投標(biāo)報(bào)價(jià)的編制和審核， 工程合同價(jià)款的簽訂及變更、

4、 調(diào)整工程款支付與工程索賠費(fèi)用的計(jì) 算;17. 建設(shè)項(xiàng)目管理過程中設(shè)計(jì)方案的優(yōu)化、限額設(shè)計(jì)等工程造價(jià)分析與控制，工程保險(xiǎn) 理賠的核查 ;工程經(jīng)濟(jì)糾紛的鑒定 ;18. 造價(jià)工程師的權(quán)利：使用 注冊造價(jià)工程師 名稱 ;依法獨(dú)立執(zhí)行工程造價(jià)業(yè)務(wù) ;在本人 執(zhí)業(yè)活動(dòng)中形成的工程造價(jià)成果文件上簽字并加蓋執(zhí)業(yè)印章 ;發(fā)起設(shè)立工程造價(jià)咨詢企業(yè) ; 保管和使用本人的注冊證書和執(zhí)業(yè)印章;參加繼續(xù)教育 ;19. 造價(jià)工程師的義務(wù)：遵守法律、法規(guī)、有關(guān)規(guī)定，恪守職業(yè)道德 ; 保證執(zhí)業(yè)活動(dòng)成果 的質(zhì)量 ;接受繼續(xù)教育， 提高執(zhí)業(yè)水平 ;執(zhí)行工程造價(jià)計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)價(jià)方法 ; 與當(dāng)事人有利害關(guān) 系的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)回避 ;保守在

5、執(zhí)業(yè)活動(dòng)中知悉的國家秘密和他人的商業(yè)、技術(shù)秘密;取得資格證書的人員，可自資格證書簽發(fā)之日起 1 年內(nèi)申請初始注冊。逾期未申請者，須符合繼續(xù) 教育的要求后方可申請初始注冊。初始注冊有效期為 4 年。申請初始注冊的，應(yīng)當(dāng)提交下 列材料： （一 ）初始注冊申請表 ;（ 二 ）執(zhí)業(yè)資格證件和身份證件復(fù)印件 ;（三 ）與聘用單位簽訂的勞 動(dòng)合同復(fù)印件 ;（四 ）工程造價(jià)崗位工作證明 ;（五）取得資格證書的人員， 自資格證書簽發(fā)之日起 1 年后申請20. 初始注冊的應(yīng)當(dāng)提供繼續(xù)教育合格證明;（六） 受聘于具有工程造價(jià)資質(zhì)的中介結(jié)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)提供聘用單俠為其交納的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)憑證人事代理合同復(fù)印件， 或者勞

6、動(dòng)、 人事 部門頒發(fā)的離退休證復(fù)印件 ;（七 ）外國人、 臺(tái)港澳人員應(yīng)當(dāng)提供外國人就業(yè)許可證書、 臺(tái)港澳 人員就業(yè)證復(fù)印件，有下列情形的不予初始注冊; 喪失民事行為能力的 ;受過刑事處罰的，且自刑事處詈執(zhí)行完畢之日起至申請注冊之日起不滿5 年的 ;在工程造價(jià)業(yè)務(wù)中有重大過失，受過行政處罰或者撤職以上處分的，且處罰處分至申請注冊之日起不滿 2 年的 ;在申請注冊 過程中有弄虛作假行為的 ;21. 申請?jiān)靸r(jià)工程師初始注冊程序：申請人向騁用單位提出申請; 聘用單位審核同意后，連同規(guī)定提交的材料一并報(bào)省級注冊機(jī)構(gòu)或者部門注冊機(jī)構(gòu);省級注冊機(jī)構(gòu)或者部門注冊機(jī)構(gòu)對申請注冊的有關(guān)材料進(jìn)行初審，簽署初審意見，

7、報(bào)國務(wù)院建設(shè)行政主管部門 ; 國務(wù)院建 設(shè)行政主管部門對初審意見進(jìn)行審核， 對符合條件的， 準(zhǔn)許注冊， 并頒發(fā) 造價(jià)工程師注冊證 和造價(jià)工程師執(zhí)業(yè)專用章 ;初始注冊有效期兩年，自核準(zhǔn)之日開始計(jì)算;1. 申請?jiān)靸r(jià)工程師 續(xù)期注冊的，在有效期到期日 2 個(gè)月前持下列材料向省級注冊機(jī)構(gòu) 或者部門注冊機(jī)構(gòu)申請：從事工程造價(jià)活動(dòng)業(yè)績和工作總結(jié);國務(wù)院建設(shè)主管部門認(rèn)可的工程造價(jià)繼續(xù)教育證明 ;2. 有下列情形的不予續(xù)期注冊：在注冊期內(nèi)參加造價(jià)工程師執(zhí)業(yè)年檢不合格的;無業(yè)績證明或工作總結(jié)的 ;同時(shí)在兩個(gè)以上單位執(zhí)業(yè)的 ;未按規(guī)定參加 造價(jià)工程師繼續(xù)教育 或者繼 續(xù)教育未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)的 ;允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)的

8、;在工程造價(jià)活動(dòng)中有弄虛作假行為的 ;在工 程造價(jià)活動(dòng)中有過失，造成重大損失的3. 申請續(xù)期注冊程序：申請人向騁用單位提出申請;聘用單位審核同意后，連同規(guī)定提交的材料一并報(bào)省級注冊機(jī)構(gòu)或者部門注冊機(jī)構(gòu);省級注冊機(jī)構(gòu)或者部門注冊機(jī)構(gòu)對有關(guān)材料進(jìn)行審核， 對符合條件的， 予以續(xù)期注冊， 省級注冊機(jī)構(gòu)或者部門注冊機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在準(zhǔn)予續(xù) 期注冊后 30 日內(nèi)，將予以續(xù)期注冊的人員名單報(bào)國務(wù)院建設(shè)行政主管部門備案;續(xù)期注冊有效期為兩年，自準(zhǔn)予續(xù)期注冊之日起計(jì)算 ;4. 申請變更注冊， 按下列程序辦理： 申請人向騁用單位提出申請 ;聘用單位審核同意后， 連同申請人與原聘用單位的解聘證明，一并上報(bào)省級注冊機(jī)構(gòu)或者

9、部門注冊機(jī)構(gòu) ; 省級注冊 機(jī)構(gòu)或者部門注冊機(jī)構(gòu)對有關(guān)情況進(jìn)行核實(shí)，情況屬實(shí)的，予以變更注冊;省級注冊機(jī)構(gòu)或者部門注冊機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在準(zhǔn)予變更之日起 30 日內(nèi)，將變更注冊的人員情況報(bào)國務(wù)院建設(shè)行政 主管部門備案 ; 一年內(nèi)再次申請變更的，不予辦理 ;5. 繼續(xù)教育內(nèi)容：國家有關(guān)工程造價(jià)管理方面的法律、法規(guī)、政策;行業(yè)自律規(guī)定和有關(guān)規(guī)定 ;工程項(xiàng)目全面造價(jià)管理理論知識 ;國內(nèi)外工程計(jì)價(jià)規(guī)則及計(jì)價(jià)方法 ;造價(jià)工程師執(zhí)業(yè) 所需的有關(guān)專業(yè)知識與技能 ;國際上先進(jìn)的工程造價(jià)管理經(jīng)驗(yàn)與方法;各省級、部門 注冊管理機(jī)構(gòu)補(bǔ)充的相關(guān)內(nèi)容 ;6. 繼續(xù)教育的形式：參加各種國內(nèi)外工程造價(jià)管理培訓(xùn)、專題研討活動(dòng)7. 參加

10、有關(guān)大專院校工程造價(jià)管理專業(yè)的課程進(jìn)修;編撰 出版專業(yè) 著作或在相關(guān)刊物上發(fā)表專業(yè)論文 ; 承擔(dān)專業(yè)課題研究成果 ;8. 繼續(xù)教育培訓(xùn)學(xué)時(shí)計(jì)算方法：參加國內(nèi)外工程造價(jià)學(xué)術(shù)交流、研討會(huì)，每滿一天計(jì) 八學(xué)時(shí) ;參加有關(guān)大專院校工程造價(jià)管理繼續(xù)教育培訓(xùn)，每滿1 小時(shí)，計(jì)算 1 小時(shí) ;發(fā)表專業(yè)論文和著作在國際雜志上發(fā)表每篇計(jì) 30個(gè)學(xué)時(shí) ;國家級雜志上每篇計(jì) 15個(gè)學(xué)時(shí) ;省級雜志上 第篇計(jì) 10個(gè)學(xué)時(shí) ;正式出版社出版工程造價(jià)方面的著作計(jì)40個(gè)學(xué)時(shí);參加繼續(xù)教育講課的教師每講一次計(jì) 20 個(gè)學(xué)時(shí) ;9. 咨詢業(yè)的社會(huì)功能：服務(wù)功能 ;引導(dǎo)功能 ;聯(lián)系功能 ;10. 甲級工程造價(jià)咨詢企業(yè)資質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)：

11、已取得乙級工程造價(jià)咨詢企業(yè)資質(zhì)滿3 年 ;企業(yè)出資人中 注冊造價(jià)工程師 人數(shù)不低于出資人總數(shù)的 60% ，且其出資額不低于企業(yè)注冊資本總 額的 60%; 技術(shù)負(fù)責(zé)人已取得 造價(jià)工程師注冊證 書，并且有工程或工程經(jīng)濟(jì)類高級專業(yè)技術(shù) 職稱，且從事工程造價(jià)專業(yè)工作 15年以上 ;專職從事工程造價(jià)專業(yè)工作的人員不少于 20人， 取得造價(jià)工程師注冊證書的人員不少于 10 人，其他人員具有從事工程造價(jià)專業(yè)工作的經(jīng)歷 ; 企業(yè)與專職專業(yè)人員簽定勞務(wù)合同， 且專職專業(yè)人員符合國家規(guī)定的執(zhí)業(yè)年齡（出資人除外 ）;專職專業(yè)人員人事檔案關(guān)系同國家認(rèn)可的人事代理機(jī)構(gòu)代為管理;企業(yè)注冊資本不少于 100萬元 ; 企業(yè)近

12、三年工程造價(jià)咨詢營業(yè)收入累計(jì)不低于人民幣500 萬元 ;具有固定的辦公場所，人均辦公建筑面積不少于 10 平方米 ;技術(shù)檔案管理制度、 質(zhì)量控制制度、 財(cái)務(wù)管理制度齊全 ; 企業(yè)為本單位專職專業(yè)人員辦理的社會(huì)基本養(yǎng)老保除手續(xù)齊全;在申請核準(zhǔn)資質(zhì)等級之日前3 年內(nèi)無違規(guī)11. 乙級工程造價(jià)咨詢企業(yè)資質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)： 企業(yè)出資人中注冊造價(jià)工程師人數(shù)不低于出資人 總數(shù)的 60% ，且其出資額不低于企業(yè)注冊資本總額的 60%; 技術(shù)負(fù)責(zé)人已取得造價(jià)工程師注 冊證書， 并且有工程或工程經(jīng)濟(jì)類高級專業(yè)技術(shù)職稱， 且從事工程造價(jià)專業(yè)工作 10 年以上 ; 專職從事工程造價(jià)專業(yè)工作的人員不少于 12 人，取得造價(jià)工程

13、師注冊證書的人員不少于 6 人，其他人員具有從事工程造價(jià)專業(yè)工作的經(jīng)歷;企業(yè)與專職專業(yè)人員簽定勞務(wù)合同，且專職專業(yè)人員符合國家規(guī)定的執(zhí)業(yè)年齡 （出資人除外 ）;專職專業(yè)人員人事檔案關(guān)系同國家認(rèn)可 的人事代理機(jī)構(gòu)代為管理 ;企業(yè)注冊資本不少于 50 萬元 ;具有固定的辦公場所，人均辦公建 筑面積不少于 10 平方米 ;技術(shù)檔案管理制度、質(zhì)量控制制度、財(cái)務(wù)管理制度齊全;企業(yè)為本單位專職專業(yè)人員辦理的社會(huì)基本養(yǎng)老保除手續(xù)齊全;暫定期內(nèi)工程造價(jià)咨詢營業(yè)收入累計(jì)不低于 50 萬元;在申請核準(zhǔn)資質(zhì)等級之日前 3 年內(nèi)無違規(guī)行為 ;12. 業(yè)務(wù)范圍：建設(shè)項(xiàng)目建議書及可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)報(bào)告的編制和審

14、核;建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算的編制與審核，并配合設(shè)計(jì)方案比選、優(yōu)化設(shè)計(jì)、限額設(shè)計(jì)等工作的進(jìn)行;工程造價(jià)分析與控制 ;建設(shè)項(xiàng)目合同價(jià)款的確定 ;合同價(jià)款的簽訂與調(diào)整與工程款的支付; 工程結(jié)算及竣工結(jié)算報(bào)告編制與審核 ;工程造價(jià)經(jīng)濟(jì)糾紛的鑒定和仲裁的咨詢; 提供工程造價(jià)信息服務(wù)等1. 現(xiàn)金流量三要素：現(xiàn)金流量大小 ;方向和作用點(diǎn) ;2. 利息和利率在工程造價(jià)活動(dòng)中的作用：利息和利率是信用方式動(dòng)員和籌措資金的動(dòng)力; 利息能夠促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營核算， 節(jié)約使用資金 ;利息和利率是國家管理經(jīng)濟(jì)的重要杠桿;3. 影響資金等值的因素：金額的多少 ;資金發(fā)生的時(shí)間 ;利率的大小 ;4. 經(jīng)濟(jì)效果評價(jià)的主要內(nèi)容：盈利能力評

15、價(jià); 清償能力評價(jià) ;抗風(fēng)險(xiǎn)能力評價(jià)5. 經(jīng)濟(jì)效果評價(jià)的基本方法：確定性評價(jià)方法;不確定性評價(jià)方法6. 經(jīng)濟(jì)效果評價(jià)方法按其是否可考慮時(shí)間因素可分靜態(tài)評價(jià)方法和動(dòng)態(tài)評價(jià)方法 ;7. 經(jīng)濟(jì)效果評價(jià)根據(jù)指標(biāo)性質(zhì)可分為時(shí)間性指標(biāo)、價(jià)值性指標(biāo)和比率性指標(biāo) ;8. 償債能力指標(biāo)：借款償還期 ;利息備付率 ;償債備付率9. 確定基準(zhǔn)收益率時(shí)應(yīng)考慮以下因素：資金成本和機(jī)會(huì)成本;投資風(fēng)險(xiǎn) ;通貨膨脹 ;10. 投資方案分單一方案 （獨(dú)立型方案 ）; 多方案 （互斥型方案、 互補(bǔ)型方案、 現(xiàn)金流量相關(guān) 型方案、組合 - 互斥型方案、混合相關(guān)型 ）;11. 互斥方案靜態(tài)分析常用增量投資收益率、 增量投資回收期、

16、年折算費(fèi)用 Zj=Kj/Pc+Cj 、 綜合總費(fèi)用 Sj=Kj+PcCj 評價(jià)方法進(jìn)行相對經(jīng)濟(jì)效果評價(jià) ;12. 計(jì)算期相同的互斥方案經(jīng)濟(jì)效果評價(jià)方法：凈現(xiàn)值;增量內(nèi)部收益率 ;凈年值 ;13. 計(jì)算期不同的互斥方案經(jīng)濟(jì)效果評價(jià)方法：凈年值;凈現(xiàn)值 （最小公倍數(shù)法、研究期法、無限計(jì)算期法 ）;增量內(nèi)部收益率 ;14. 設(shè)備更新決策問題，就其本質(zhì)來說，可分為原型更新和新型更新兩類;15. 設(shè)備更新方案比選的原則：不考慮沉沒成本;逐年滾動(dòng)比較 ;16. 設(shè)備的壽命：自然壽命 ;技術(shù)壽命 ;經(jīng)濟(jì)壽命 ;17. 設(shè)備租賃分為融資租賃和經(jīng)營租賃;18. 設(shè)備租賃與設(shè)備購買的優(yōu)越性表現(xiàn)在：在資金短缺的情況

17、下，既可用較少資金獲得 生產(chǎn)急需的設(shè)備，也可以引進(jìn)先進(jìn)設(shè)備，加快技術(shù)進(jìn)步的步伐;可享受設(shè)備試用的優(yōu)惠，加快設(shè)備更新， 減少或避免設(shè)備陳舊、 技術(shù)落后的風(fēng)險(xiǎn) ;可以保持資金的流動(dòng)狀態(tài)， 防止呆滯， 也不會(huì)使企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債狀況惡化 ; 保值，既不受通貨膨脹也不受利率波動(dòng)的影響;設(shè)備租金可在所得稅前扣除，能享受稅上利益 ;其不足之處在于：在租賃期間承租人對租用設(shè)備無所有 權(quán)，只有使用權(quán)。故承租人無權(quán)隨意對設(shè)備進(jìn)行改造，不能處置設(shè)備，也不能用于提保、抵 押貸款 ;承租人在租賃期間所交的租金總額一般比直接購置設(shè)備的費(fèi)用要高，即資金成本較 高; 長年支付租金，形成長期負(fù)債 ;租賃合同規(guī)定嚴(yán)格，毀約要賠償損失

18、，罰款較多等;1. 影響設(shè)備租賃和購買的主要因素：項(xiàng)目的壽命期或設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命 ;租賃設(shè)備需要支 付租金，當(dāng)企業(yè)需要融通資金時(shí)，究竟是向金融機(jī)構(gòu)借款，還是通過融資租賃取得資金，或 是采取發(fā)行企業(yè)股票或債券來融資 ;企業(yè)的經(jīng)營費(fèi)用減少與折舊費(fèi)和利息減少的關(guān)系 ;租賃 的節(jié)稅優(yōu)惠等 ; 企業(yè)是否需要長期占有設(shè)備，還是只希望短期需要這種設(shè)備2. 設(shè)備租賃與購置分析：第一步，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和技術(shù)狀況，提出設(shè)備更新 的設(shè)資建議 ;第二步，擬定若干設(shè)備投資、更新方案，包括：購置;租賃 ;第三步，定性分析篩選方案，包括：分析財(cái)務(wù)能力 ; 分析設(shè)備技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、使用維修特點(diǎn) ;第四步，定量分析并優(yōu)選 方案，

19、結(jié)合其他因素，作出租賃還是購買的投資決策 ;3. 租賃費(fèi)用主要包括：租賃保證金占用損失、租金和擔(dān)保費(fèi);4. 影響租金的因素：設(shè)備的價(jià)格 ;融資的利息及費(fèi)用 ;各種稅金、租賃保證金、運(yùn)費(fèi)、租 賃利差、各種費(fèi)用的支付時(shí)間以及租金采用的計(jì)算公式等 ;5. 對租金的計(jì)算主要有附加率法 (R=P(1+Ni)/N+Pr); 年金法 (期末支付 R=i(1+i)n/(1+i)n-1; 期初支付 P=P(A/P ，i， N)/(1+i);)6. 設(shè)備租賃的凈現(xiàn)金流量 = 銷售收入 -經(jīng)營成本租賃費(fèi)用 -與銷售相關(guān)的稅金 -所得稅 率*( 銷售收入 -經(jīng)營成本租賃費(fèi)用 -與銷售相關(guān)的稅金 );設(shè)備購置的凈現(xiàn)金流

20、量 =銷售收入 - 經(jīng)營成本 -設(shè)備購置費(fèi) -貸款利息 -與銷售相關(guān)的稅金 -所得稅率 *(銷售收入 -經(jīng)營成本 -設(shè) 備購置費(fèi) -貸款利息 - 與銷售相關(guān)的稅金 );7. 設(shè)備租賃與購置的經(jīng)濟(jì)比選也是一個(gè)互斥方案的問題，設(shè)備壽命相同時(shí)，一般可以 采用凈現(xiàn)值法 ; 設(shè)備壽命不同時(shí)，可以采用凈年值法 ;8. 一般情況下，產(chǎn)生不確定性的原因如下：擬建項(xiàng)目數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì) 偏差;通貨膨脹 ;技術(shù)進(jìn)步; 市場供求結(jié)構(gòu)的變化 ;其他外部影響因素 ;9. 常用的不確定性分析有盈虧平衡分析、敏感性分析、概率分析;10. 盈虧平衡分析只適用于項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評價(jià)，面敏感性分析和概率分析則可用于財(cái)務(wù)評價(jià)和國民經(jīng)濟(jì)評價(jià) ;1

21、1. 當(dāng)產(chǎn)量變化后， 各項(xiàng)成本有不同的性態(tài)， 大體上可分為三種： 固定成本、 變動(dòng)成本、 混合成本 ;12. 利潤 =銷售收入 -總成本 -稅金 ; 銷售收入 =單位售價(jià) *銷量 ;總成本 = 變動(dòng)成本 + 固定 成本 =單位變動(dòng)成本 *產(chǎn)量 + 固定成本 ;13. 線性盈虧平衡分析的前提條件： 生產(chǎn)量等于銷售量 ;生產(chǎn)量變化， 單位可變成本不變， 從而使總生產(chǎn)成本成為生產(chǎn)量的線性函數(shù) ;生產(chǎn)量變化，銷售單價(jià)不變，從面使銷售收入成 為銷售量的線性函數(shù) ;只生產(chǎn)單一產(chǎn)品 ;或者生產(chǎn)多種產(chǎn)品，但可換算為單一產(chǎn)品計(jì)算;14. 用產(chǎn)銷量表示的盈虧平衡點(diǎn) BEP(Q)= 年固定成本 /(單位產(chǎn)品銷售價(jià)格

22、 -單位產(chǎn)品可 變成本 -單位產(chǎn)品銷售稅金及附加 -單位產(chǎn)品增值稅 ;用生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)： BEP(%)= 盈虧平衡點(diǎn)銷售量 /正常產(chǎn)銷量 *100%= 年固定總成本 /( 年銷售收入 -年可變成本 -年 銷售稅金及附加 -年增值稅 )*100%; 用銷售額表示的盈虧平衡點(diǎn) BEP(S)= 單位產(chǎn)品銷售價(jià)格 * 年固定總成本 /( 單位產(chǎn)品銷售價(jià)格 -單位產(chǎn)品可變成本 -單位產(chǎn)品銷售稅金及附加 -單位產(chǎn)品 增值稅 ;用銷售單價(jià)表示的盈虧平衡點(diǎn) =BEP(p)= 年固定總成本 /設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力 + 單位產(chǎn)品可變 成本 +單位產(chǎn)品銷售稅金及附加 +單位產(chǎn)品增值稅 ;15. 敏感性分析有

23、單因素敏感性分析和多因素敏感性分析兩種;16. 敏感性分析的部驟：確定分析指標(biāo);選擇需要分析的不確定性因素 ;分析每個(gè)不確定性因素的波動(dòng)程度及其對分析指標(biāo)可能帶來的增減變化情況 ;確定敏感性因素 ;方案選擇 ;17. 概率分析步驟：選定一個(gè)或幾個(gè)評價(jià)指標(biāo) ; 選定需要進(jìn)行概率分析的不確定性因素 ; 預(yù)測不確定因素變化的取值范圍及概率分布;根據(jù)測定的風(fēng)險(xiǎn)因素取值和概率分布，計(jì)算評價(jià)指標(biāo)的相應(yīng)取值和概率分布 ;計(jì)算評價(jià)指標(biāo)的期望值和項(xiàng)目可接受的概率 ;分析計(jì)算結(jié)果， 判斷其可接受性，研究減輕和控制不利影響的措施1. 決策樹一般由決策點(diǎn)、機(jī)會(huì)點(diǎn)、方案枝、概率枝等組成;2. 影響工程壽命周期的因素：物

24、理因素 ;經(jīng)濟(jì)因素 ;技術(shù)因素 ;社會(huì)和法律因素 ;3. 工程壽命周期成本包括：經(jīng)濟(jì)成本 ;環(huán)境成本 ;社會(huì)成本 ;4. 工程壽命周期成本是工程設(shè)計(jì)、開發(fā)、建造、使用、維修和報(bào)廢等過程中發(fā)生的費(fèi) 用，也即該項(xiàng)工程在其確定的壽命周期內(nèi)或在預(yù)定的有效期內(nèi)所需支付的研究開發(fā)費(fèi)、 制造 安裝費(fèi)、運(yùn)行維修費(fèi)、報(bào)廢回收費(fèi)等費(fèi)用的總和 ;5. 常用的壽命周期成本估算方法有費(fèi)用效率法CE=SE/LCC=SE/(IC+SC) 、固定效率法、權(quán)衡分析法等6. 費(fèi)用估算的方法：費(fèi)用模型估算法 ;參數(shù)估算法 ;類比估算法 ; 費(fèi)用項(xiàng)目分別估算法 ;7. 在壽命周期成本分析法中，權(quán)衡分析的對象包括以下五種情況：設(shè)置費(fèi)與

25、維持費(fèi)權(quán) 衡分析 ;設(shè)置費(fèi)中各項(xiàng)費(fèi)用的權(quán)衡分析 ;維持費(fèi)中各項(xiàng)費(fèi)用的權(quán)衡分析 ; 系統(tǒng)效率和壽命周期 成本的權(quán)衡分析 ;從開發(fā)到系統(tǒng)設(shè)置完成這段時(shí)間與設(shè)置費(fèi)的權(quán)衡分析;8. 壽命周期成本評價(jià)法的一般步驟：明確系統(tǒng)（對象）的任務(wù) ;資料收集 ;方案創(chuàng)造 ;明確系統(tǒng)的評價(jià)方法要素及其定量化方法 ;方案評價(jià) ; 編制評價(jià)報(bào)告 ;9. 壽命周期成本評價(jià)法的顯著特點(diǎn)：當(dāng)選擇系統(tǒng)時(shí)，不僅考慮設(shè)置費(fèi)，還要研究所有 費(fèi)用 ;在系統(tǒng)開發(fā)的初期就考慮壽命周期成本 ;進(jìn)行費(fèi)用設(shè)計(jì)，將壽命周期成本作為系統(tǒng)開發(fā) 的主要因素 ;透徹的進(jìn)行設(shè)置費(fèi)和維持費(fèi)之間的權(quán)衡，系統(tǒng)效率和壽命周期成本之間的權(quán)衡，以及開發(fā)、設(shè)置所需的時(shí)間

26、和壽命周期成本之間的權(quán)衡 ;10. 壽命周期成本分析方法的局限性： 假定項(xiàng)目方案有確定的壽命周期 ;由于在項(xiàng)目壽命 周期早期進(jìn)行評價(jià)，可能會(huì)影響評價(jià)結(jié)果的準(zhǔn)確性;進(jìn)行工程壽命周期成本分析的高成本使得其未必適用于所有項(xiàng)目 ;高敏感性使其分析結(jié)果的可靠性、有效性受到影響;11. 壽命周期成本分析的實(shí)際應(yīng)用給人們帶來觀念的變化： 建立系統(tǒng)效率的概念 ;建立壽 命周期成本觀念 ;建立能量效率的觀念 ;樹立追求 系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)性 的基本思想 ;12. 價(jià)值工程三要素：價(jià)值、功能、壽命周期成本 ;13. 價(jià)值功能的特點(diǎn)：價(jià)值工程的目標(biāo)是，是以最低的壽命周期成本，使產(chǎn)品具備它的 必須具備的功能 ;價(jià)值功能的核心是

27、以產(chǎn)品進(jìn)行功能分析; 價(jià)值工程是將產(chǎn)品價(jià)值、功能和成本作為一個(gè)整體來考慮 ;價(jià)值工程強(qiáng)調(diào)不斷改革與創(chuàng)新 ;價(jià)值工程要求將功能定量化 ;價(jià)值工 程是以集體的智慧開展的有計(jì)劃、有組織的管理活動(dòng) ;14. 提高產(chǎn)品價(jià)值的途徑：在提高產(chǎn)品功能的同時(shí)，又降低產(chǎn)品成本，這是提高價(jià)值最 理想的途徑 ;在產(chǎn)品成本不變的條件下，通過提高產(chǎn)品功能，達(dá)到提高產(chǎn)品價(jià)值的目的;保持產(chǎn)品功能不變的前提下，通過降低成本達(dá)到提高產(chǎn)品價(jià)值的目的;產(chǎn)品功能有較大輻度的提高，產(chǎn)品成本有較少提高 ;在產(chǎn)品功能略有下降、產(chǎn)品成本大幅度降低的情況下，也可達(dá)到 提高產(chǎn)品價(jià)值的目的 ;15. 對象選擇的方法：因素分析法 （經(jīng)驗(yàn)分析法 ）;A

28、BC 分析法 （ 重點(diǎn)分析法或不均勻分布 定律法 ）;強(qiáng)制確定法 ; 百分比法 ;價(jià)值指數(shù)法 ;16. 功能分析包括功能定義、功能整理和功能計(jì)量等內(nèi)容 ;17. 按功能重要度分， 產(chǎn)品功能可分為基本功能和輔助功能;按功能性質(zhì)分產(chǎn)品功能可分為使用功能和美學(xué)功能 ;按用戶需求分：功能可分為必要功能和不必要功能;按量化標(biāo)準(zhǔn)分：功能可分為過剩功能與不足功能 ;18. 功能整理的目的：明確功能范圍 ;檢查功能之間的準(zhǔn)確程度 ;明確功能之間上下位關(guān) 系和并列關(guān)系 ;19. 功能整理的一般程序：編制功能卡片;選出最基本的功能 ;明確各功能之間的關(guān)系 ;對功能定義作必要的修改、補(bǔ)充和取消;把經(jīng)過調(diào)整、修改和補(bǔ)

29、充的功能，按上下位關(guān)系，排列成功能系統(tǒng)圖 ;20. 功能計(jì)量可分對整體功能的量化和對各級子功能的量化;21. 各級子功能的量化方法：理論計(jì)算法、技術(shù)測定法、統(tǒng)計(jì) 分析法、類比類推法、德爾菲法等 ;22. 確定功能重要性系數(shù)的關(guān)鍵是對功能進(jìn)行打分，常用的方法有強(qiáng)制打分法 （0-1 ，0-4評分法 ）、多比例評分法、邏輯評分法、環(huán)比評分法等1. 方案創(chuàng)造的理論依據(jù)是功能的載體具有替代性，方法：頭腦風(fēng)暴法;歌頓法 ;專家意見法; 專家檢查法 ;2. 頭腦風(fēng)暴法以小型會(huì)議方式進(jìn)行，堅(jiān)持原則：歡迎暢所欲言，自由的發(fā)表意見;希望提出的方法越多越好 ;對所有提出的方案不加任何評價(jià) ;要求結(jié)合別人的意見提設(shè)想

30、，借題發(fā) 揮; 會(huì)議應(yīng)有記錄，以便于研究 ;3. 方案綜合評價(jià)方法：常用的定性評價(jià)方法有德爾菲法、優(yōu)缺點(diǎn)例舉法;常用的定量分析方法有直接評分法、加權(quán)評分法、比較價(jià)值評分法、環(huán)比評分法、強(qiáng)制評分法、幾何平均 值評分法等 ;4. 項(xiàng)目資本金制度的范圍： 各種經(jīng)營性固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目， 包括國有單位的基本建設(shè)、 技術(shù)改造、房地產(chǎn)項(xiàng)目和集體投資，都必須首先落實(shí)資本金才能進(jìn)行建設(shè);主要用財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金投資建設(shè)的公益性項(xiàng)目不實(shí)行資本金制度 ;5. 計(jì)算資本金基數(shù)的總投資，是指投資項(xiàng)目的固定資產(chǎn)投資與鋪底流動(dòng)資金之和;投資項(xiàng)目資本金占總投資的比例，根據(jù)不同行業(yè)和項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益等因素確定，具體規(guī)定如下： 交通運(yùn)

31、輸、煤碳項(xiàng)目，資本金比例為35% 以上;鋼鐵、郵電、化肥項(xiàng)目，資本金比例為25%以上 ;電力、機(jī)電、建材、化工、石油加工、有色、輕工、紡織、商貿(mào)及其他行業(yè)的項(xiàng)目， 資本金比例為 20% 以上 ;6. 項(xiàng)目資本金可以用貨幣出資，也可用實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)作 價(jià)出資 ;7. 投資者以貨幣方式繳的資本金，其資金來源有：各級人民政府財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金、國 家標(biāo)準(zhǔn)的各種專項(xiàng)建設(shè)基金、 經(jīng)營性基本建設(shè)基金回收的本息、 土地批租收入、 國有企業(yè)產(chǎn) 權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、地方人民政府國家有關(guān)規(guī)定收取的各種規(guī)費(fèi)及其他預(yù)算外資金;國家授權(quán)的投資機(jī)構(gòu)及企業(yè)法人的所有者權(quán)益、 企業(yè)折舊資金以及投資者按照國家規(guī)定從

32、資金市場及其他 預(yù)算外資金 ;社會(huì)個(gè)人合法所有資金 ;國家規(guī)定的其他可以用作投資項(xiàng)目資本金的資金 ;8. 項(xiàng)目資本金籌措的基本要求：合理提高資金需要量，力求提高籌資效果; 認(rèn)真選擇資金來源，力求降低資金成本 ;適時(shí)取得資金，保證資金投放需要 ;適當(dāng)維持自有資金比例，正 確安排舉債經(jīng)營 ;9. 根據(jù)出資方不同，項(xiàng)目資本金分為國家出資、法人出資、個(gè)人出資;根據(jù)國家法律規(guī)定，建設(shè)項(xiàng)目可通過爭取國家財(cái)政預(yù)算內(nèi)投資、 發(fā)行股票、 自籌投資和利用外資直接投資等 多種形式來籌集資本金 ;10. 按照股東承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和享有權(quán)益的大小，股票可分為普通股和優(yōu)先股兩大類 ;11. 股票籌資的優(yōu)點(diǎn)：以股票籌資是一種彈性的

33、籌資方式 ;股票無到期日 ;發(fā)行股票籌資 可降低公司的負(fù)債比率，提高公司的財(cái)務(wù)信用，增加公司今后融資的能力 ;12. 股標(biāo)籌資的缺點(diǎn)：資金成本高 ;增發(fā)普通股需給新股東投票權(quán)和控制權(quán);13. 吸收國外資本直接投資包括：外商合資經(jīng)營、合作經(jīng)營、合作開發(fā)及外商獨(dú)資等形 式;14. 負(fù)債籌資包括：銀行貸款、發(fā)行債券、設(shè)備租賃和借入國外資金等籌資渠道;15. 我國發(fā)行的債券又可分為國家債券、地方政府債券、企業(yè)債券、金融債券等;16. 債券籌資的優(yōu)點(diǎn)： 支出固定 ;企業(yè)控制權(quán)不變 ;少納所得稅 ;可以提高自有資金利潤率17. 債券籌資的缺點(diǎn)： 固定利息支出會(huì)使企業(yè)承受一定的見險(xiǎn);發(fā)行債券會(huì)提高企業(yè)負(fù)債比

34、率，增加企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)財(cái)務(wù)信譽(yù);債券合約的條款，常常對企業(yè)的經(jīng)營管理有較多的限制：18. 設(shè)備租賃的方式可分為：融資租賃;經(jīng)營租賃 ;服務(wù)出租 ;19. 借用國外資金的途徑：外國政府貸款：國際金融組織貸款;國外商業(yè)銀行貸款 ;在國外金融市場上發(fā)行債券 ;吸收外國銀行、企業(yè)和私人存款 ; 利用出口信貸 ;20. 資金成本一般包括資金籌措成本和資金使用成本 ;21. 決定資金成本高低的因素：總體經(jīng)濟(jì)環(huán)境; 證券市場條件 ;企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營和融資狀況項(xiàng)目融資規(guī)模 ;22. 資金成本作用： 資金成本是選擇資金來源， 籌資方式的重要依據(jù) ; 資金成本是企業(yè)進(jìn) 行資金結(jié)構(gòu)決策的基本依據(jù) ;資金成本是比較追

35、加籌資方案的重要依據(jù);資金成本是評價(jià)各種投資項(xiàng)目是否可行的一個(gè)重要尺度;資金成本也衡量企業(yè)整個(gè)經(jīng)營業(yè)績的一項(xiàng)重要標(biāo)準(zhǔn);23. 資金成本計(jì)算的一般形式： K=D/(P-F)K- 資金成本率 (一般也可稱為資金成本 ) ，P- 籌資資金總額， D- 使用費(fèi)， F-籌資費(fèi)， f-籌資費(fèi)費(fèi)率 (籌資費(fèi)占籌資資金總額的比率 );24. 各種資金來源的資金成本分：權(quán)益融資成本;負(fù)債融資成本 KB=ib(1-T)/(1-f);第二節(jié) 施工企業(yè)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)一、施工企業(yè)會(huì)計(jì)特點(diǎn)：1. 分級核算，分級管理2. 分別計(jì)算每項(xiàng)工程的成本3. 成本核算和價(jià)款結(jié)算分階段性。二、會(huì)計(jì)要素資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益 反映財(cái)務(wù)狀況，

36、列入資產(chǎn)負(fù)表 ;收入、費(fèi)用、利潤 反映經(jīng)營成果，列入利潤表。第三節(jié) 建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)一、財(cái)務(wù)評價(jià)和國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)1. 財(cái)務(wù)評價(jià)可行，國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)可行，項(xiàng)目通過 ;2. 財(cái)務(wù)評價(jià)不可行，國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)不可行，項(xiàng)目不通過;3. 財(cái)務(wù)評價(jià)可行，國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)不可行，一般予以否定;4. 國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)可行，財(cái)務(wù)評價(jià)不可行，應(yīng)予以考慮。二、財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)1. 靜態(tài)指標(biāo)(1) 投資收益率優(yōu)點(diǎn)：計(jì)算簡便，能夠直接衡量項(xiàng)目的經(jīng)營效果;可適用于各種投資規(guī)模 ;缺點(diǎn)：沒考慮投資收益的時(shí)間因素，忽略了資金的時(shí)間價(jià)值的重要性。(2) 靜態(tài)投資回收期優(yōu)點(diǎn)：經(jīng)濟(jì)意義明顯、直觀，計(jì)算簡便 ;在一定程度上反映投資效果的優(yōu)劣。缺點(diǎn)：只考慮投資回收前的效果，不能反映回收之后的效果，無法衡量項(xiàng)目投資收益的大小 ;沒考慮時(shí)間價(jià)值，無法正確辨識項(xiàng)目優(yōu)劣。2. 動(dòng)態(tài)指標(biāo)(1) 凈現(xiàn)值 NPV判別： NPV0,NPV=0NPV0優(yōu)點(diǎn)：考慮資金的時(shí)間價(jià)值，全面考慮了項(xiàng)目在整個(gè)受命期的經(jīng)濟(jì)狀況 ;明確直觀，能 夠以貨幣額表示項(xiàng)目的凈收益 ;能直接說明項(xiàng)目投資額和資金成本之間的關(guān)系。缺點(diǎn)：必須先明確一個(gè)復(fù)合經(jīng)濟(jì)顯示的基準(zhǔn)收益率，而基準(zhǔn)收益率比較難確定 ;不能直接說明在項(xiàng)目運(yùn)營期間各年的經(jīng)營成果 ;不