渠道商經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理

1、渠道商的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)渠道商的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)渠道商經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理渠道商經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理 一、渠道商與生產(chǎn)商的購(gòu)銷流程圖渠道商與生產(chǎn)商的購(gòu)銷流程圖二、渠道商建賬前提二、渠道商建賬前提三、渠道商經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程圖（畫(huà)圖）三、渠道商經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程圖（畫(huà)圖）四、四、渠道商的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算（商品流通企業(yè)業(yè)）五、外部機(jī)構(gòu)構(gòu)主要業(yè)務(wù)規(guī)則業(yè)務(wù)規(guī)則六、增值稅專值稅專用發(fā)發(fā)票與與普通發(fā)發(fā)票的區(qū)別區(qū)別七、科目匯總匯總表賬務(wù)處賬務(wù)處理程序一、渠道商與生產(chǎn)商的購(gòu)銷流程圖一、渠道商與生產(chǎn)商的購(gòu)銷流程圖二、渠道商建賬前提二、渠道商建賬前提（一）工商、稅務(wù)、銀行開(kāi)戶（一）工商、稅務(wù)、銀行開(kāi)戶（二）崗位分工（二）崗位分工（三）記賬幣

2、種：內(nèi)銷（三）記賬幣種：內(nèi)銷人民幣人民幣 （外銷（外銷外幣）外幣）（四）記賬時(shí)段：以季度為一個(gè)單位（四）記賬時(shí)段：以季度為一個(gè)單位（五）人員招聘（五）人員招聘（P37P37）三、渠道商經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程圖（畫(huà)圖）三、渠道商經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程圖（畫(huà)圖）四、渠道商的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算四、渠道商的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算（商品流通企業(yè)）（商品流通企業(yè)）（一）籌籌集資資金業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)的核算（二）基礎(chǔ)設(shè)礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)設(shè)的核算（三）購(gòu)銷業(yè)務(wù)購(gòu)銷業(yè)務(wù)的核算（四）季末相關(guān)業(yè)務(wù)關(guān)業(yè)務(wù)的核算（五）利潤(rùn)潤(rùn)的形成與與利潤(rùn)潤(rùn)分配業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)的核算（第四季度）（一）籌集資金業(yè)務(wù)的核算（一）籌集資金業(yè)務(wù)的核算1 1、所有者權(quán)權(quán)益資資金籌籌集業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)的核算（來(lái)來(lái)自企

3、業(yè)內(nèi)業(yè)內(nèi)部資資本投入）（P48P48）借：銀銀行存款白云第一銀銀行人民幣幣 15 000 00015 000 000 貸貸：實(shí)實(shí)收資資本個(gè)個(gè)人投資資15 000 00015 000 0002 2、負(fù)債資負(fù)債資金籌籌集資資金的核算（來(lái)來(lái)自企業(yè)業(yè)外部的資資本投入）（1 1）短期借款的核算借入時(shí)時(shí)借：銀銀行存款白云第一銀銀行 貸貸：短期借款個(gè)個(gè)季度計(jì)計(jì)息時(shí)時(shí)利息= =借款本金利率時(shí)間時(shí)間借：財(cái)務(wù)費(fèi)財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出 貸貸：銀銀行存款 歸還時(shí)歸還時(shí)（不包括利息）借：短期借款個(gè)個(gè)季度 貸貸：銀銀行存款白云第一銀銀行 （2 2）長(zhǎng)期借款的核算）長(zhǎng)期借款的核算借入時(shí)時(shí)借：銀銀行存款白云第一銀銀行 貸貸：長(zhǎng)長(zhǎng)期

4、借款本金計(jì)計(jì)息時(shí)時(shí)利息= =借款本金利率時(shí)間時(shí)間借：財(cái)務(wù)費(fèi)財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出（或在建工程） 貸貸：銀銀行存款 歸還時(shí)歸還時(shí)（不包括利息）借：長(zhǎng)長(zhǎng)期借款本金 貸貸：銀銀行存款白云第一銀銀行 （二）基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的核算（二）基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的核算 1 1、驗(yàn)資費(fèi)驗(yàn)資費(fèi)用（借：長(zhǎng)長(zhǎng)期待攤費(fèi)攤費(fèi)用辦辦公費(fèi)費(fèi) 貸貸；銀銀行存款借：管理費(fèi)費(fèi)用辦辦公費(fèi)費(fèi) 貸貸：長(zhǎng)長(zhǎng)期待攤費(fèi)攤費(fèi)用辦辦公費(fèi)費(fèi)）簡(jiǎn)簡(jiǎn)化借：管理費(fèi)費(fèi)用辦辦公費(fèi)費(fèi) 貸貸：銀銀行存款豐潤(rùn)銀潤(rùn)銀行2 2、工商注冊(cè)費(fèi)冊(cè)費(fèi)（借：長(zhǎng)長(zhǎng)期待攤費(fèi)攤費(fèi)用證證照費(fèi)費(fèi) 貸貸；銀銀行存款借：管理費(fèi)費(fèi)用證證照費(fèi)費(fèi) 貸貸：長(zhǎng)長(zhǎng)期待攤費(fèi)攤費(fèi)用證證照費(fèi)費(fèi)）簡(jiǎn)簡(jiǎn)化借：管理費(fèi)費(fèi)用證證照費(fèi)費(fèi)

5、貸貸：銀銀行存款豐潤(rùn)銀潤(rùn)銀行 3 3、品牌專賣專賣店的建立（國(guó)內(nèi)、國(guó)外）（國(guó)內(nèi)、國(guó)外）？（？（1 1）是否租賃？）是否租賃？（2 2）是否自建？）是否自建？注：專賣專賣店四種種： 【簡(jiǎn)單門市店（租或買）、中檔門市店（簡(jiǎn)單門市店（租或買）、中檔門市店（租或買）、高檔門市店（只能由中檔改造租或買）、高檔門市店（只能由中檔改造）、超豪華旗艦店（租或買）四種）、超豪華旗艦店（租或買）四種】（1 1）租賃專賣賃專賣店（P30P30）支付租金借：管理費(fèi)費(fèi)用租賃費(fèi)賃費(fèi) 貸貸：銀銀行存款白云第一銀銀行人民幣幣（國(guó)內(nèi)國(guó)內(nèi)） 銀銀行存款白云第一銀銀行外幣幣（國(guó)國(guó)外）租入后發(fā)發(fā)生的裝修費(fèi)費(fèi)（P30P30說(shuō)說(shuō)明）借：

6、長(zhǎng)長(zhǎng)期待攤費(fèi)攤費(fèi)用裝修費(fèi)費(fèi) 貸貸：銀銀行存款白云第一銀銀行 季末攤銷攤銷裝修費(fèi)費(fèi)（第二個(gè)個(gè)季度開(kāi)開(kāi)始）借：銷銷售費(fèi)費(fèi)用裝修費(fèi)費(fèi) 貸貸：長(zhǎng)長(zhǎng)期待攤費(fèi)攤費(fèi)用裝修費(fèi)費(fèi)（2 2）購(gòu)買專賣購(gòu)買專賣店支付買買價(jià)借：在建工程專賣專賣店 貸貸：銀銀行存款白云第一銀銀行發(fā)發(fā)生裝修費(fèi)費(fèi)用（一個(gè)個(gè)季度）借：在建工程專賣專賣店 貸貸：銀銀行存款白云第一銀銀行專賣專賣店完工時(shí)時(shí)借：固定資產(chǎn)資產(chǎn)專賣專賣店 貸貸：在建工程專賣專賣店計(jì)計(jì)提專賣專賣店折舊舊（第二個(gè)個(gè)季度）借：銷銷售費(fèi)費(fèi)用折舊費(fèi)舊費(fèi) 貸貸：累計(jì)計(jì)折舊舊 （3030年折舊舊）專賣專賣店轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)讓借：固定資產(chǎn)清資產(chǎn)清理 累計(jì)計(jì)折舊舊 貸貸：固定資產(chǎn)資產(chǎn)專賣專賣店收到

7、轉(zhuǎn)賣轉(zhuǎn)賣款借：銀銀行存款白云第一銀銀行 貸貸：固定資產(chǎn)清資產(chǎn)清理計(jì)計(jì)提營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)稅 （5%5%）借：固定資產(chǎn)清資產(chǎn)清理 貸貸：應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)稅費(fèi)應(yīng)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)稅上繳營(yíng)業(yè)稅繳營(yíng)業(yè)稅借：應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)稅費(fèi)應(yīng)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)稅 貸貸：銀銀行存款白云第一銀銀行結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入借：固定資產(chǎn)清資產(chǎn)清理 貸貸：營(yíng)業(yè)營(yíng)業(yè)外收入固定資產(chǎn)清資產(chǎn)清理收益或結(jié)轉(zhuǎn)清結(jié)轉(zhuǎn)清理?yè)p損失借：營(yíng)業(yè)營(yíng)業(yè)外支出固定資產(chǎn)清資產(chǎn)清理?yè)p損失 貸貸：固定資產(chǎn)清資產(chǎn)清理（3 3）中檔檔一年后升級(jí)級(jí)改造成高檔檔店支付1010萬(wàn)元費(fèi)費(fèi)用當(dāng)當(dāng)初租入專賣專賣店借：長(zhǎng)長(zhǎng)期待攤費(fèi)攤費(fèi)用改造裝修費(fèi)費(fèi) 貸貸：銀銀行存款白云第一銀銀行攤銷攤銷改造裝修費(fèi)費(fèi)（凈值凈

8、值+10+10萬(wàn)元）借：銷銷售費(fèi)費(fèi)用改造裝修費(fèi)費(fèi) 貸貸：長(zhǎng)長(zhǎng)期待攤費(fèi)攤費(fèi)用改造裝修費(fèi)費(fèi) 當(dāng)當(dāng)初買買入專賣專賣店結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)借：在建工程專賣專賣店 累計(jì)計(jì)折舊舊 貸貸：固定資產(chǎn)資產(chǎn)專賣專賣店支付改造費(fèi)時(shí)費(fèi)時(shí)借：在建工程專賣專賣店 貸貸：銀銀行存款白云第一銀銀行改造完借：固定資產(chǎn)資產(chǎn)專賣專賣店 貸貸：在建工程專賣專賣店4 4、配送中心的建立（國(guó)內(nèi)國(guó)內(nèi)或國(guó)國(guó)外的倉(cāng)庫(kù)倉(cāng)庫(kù)）？（？（1 1）是否自建？）是否自建？（2 2）是否租賃？）是否租賃？注1 1：配送中心三種種： 【小型配送中心（租或買）、中型配送中小型配送中心（租或買）、中型配送中心（租或買）、大型配送中心（租或買）心（租或買）、大型配送中心（租或

9、買）】注2 2：買買【小型配送中心（小型配送中心（1 1個(gè)季度）、中型配個(gè)季度）、中型配送中心（送中心（2 2個(gè)季度）、大型配送中心（個(gè)季度）、大型配送中心（3 3個(gè)個(gè)季度）季度）】（1 1）自行購(gòu)購(gòu)建購(gòu)購(gòu)建時(shí)時(shí)（P36幾個(gè)個(gè)季度）借：在建工程配送中心 貸貸：銀銀行存款白云第一銀銀行購(gòu)購(gòu)建完工時(shí)時(shí)借：固定資產(chǎn)資產(chǎn)配送中心 貸貸：在建工程配送中心計(jì)計(jì)提折舊舊（小型配送中心第二個(gè)個(gè)季度）借：管理費(fèi)費(fèi)用折舊費(fèi)舊費(fèi) 貸貸：累計(jì)計(jì)折舊舊運(yùn)營(yíng)費(fèi)運(yùn)營(yíng)費(fèi)（倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)）（第二個(gè)個(gè)季度開(kāi)開(kāi)始）借：管理費(fèi)費(fèi)用配送中心運(yùn)營(yíng)費(fèi)運(yùn)營(yíng)費(fèi) 貸貸：銀銀行存款白云第一銀銀行（2 2）租賃賃配送中心租賃時(shí)賃時(shí)借：管理費(fèi)費(fèi)用租賃費(fèi)

10、賃費(fèi) 貸貸：銀銀行存款白云第一銀銀行租賃費(fèi)賃費(fèi)用分?jǐn)倳r(shí)攤時(shí)借：管理費(fèi)費(fèi)用配送中心租賃費(fèi)賃費(fèi) 貸貸：長(zhǎng)長(zhǎng)期待攤費(fèi)攤費(fèi)用租賃費(fèi)賃費(fèi)5 5、國(guó)國(guó)外運(yùn)輸設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備的建設(shè)設(shè)？（？（1 1）是否租賃？）是否租賃？（2 2）是否自建？）是否自建？注1 1：運(yùn)輸車輛類運(yùn)輸車輛類型三種種： 【貨柜車（租或買）、中型貨柜車（租或貨柜車（租或買）、中型貨柜車（租或買）、小型貨柜車（租或買）買）、小型貨柜車（租或買）】注注2 2：什么時(shí)間租或買？：什么時(shí)間租或買？（1 1）租賃運(yùn)輸車輛賃運(yùn)輸車輛借：銷銷售費(fèi)費(fèi)用租賃費(fèi)賃費(fèi) 貸貸：銀銀行存款白云第一銀銀行（2 2）自購(gòu)運(yùn)輸車輛購(gòu)運(yùn)輸車輛購(gòu)購(gòu)入時(shí)時(shí)借：固定資產(chǎn)資產(chǎn)貨柜車

11、等貨柜車等 貸貸：銀銀行存款白云第一銀銀行計(jì)計(jì)提折舊舊（時(shí)間時(shí)間？）借：管理費(fèi)費(fèi)用折舊費(fèi)舊費(fèi) 貸貸：累計(jì)計(jì)折舊舊轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)讓借：固定資產(chǎn)清資產(chǎn)清理 累計(jì)計(jì)折舊舊 貸貸：固定資產(chǎn)資產(chǎn)貨柜車等貨柜車等收到轉(zhuǎn)賣轉(zhuǎn)賣款借：銀銀行存款白云第一銀銀行 貸貸：固定資產(chǎn)清資產(chǎn)清理 結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入借：固定資產(chǎn)清資產(chǎn)清理 貸貸：營(yíng)業(yè)營(yíng)業(yè)外收入固定資產(chǎn)清資產(chǎn)清理收益或結(jié)轉(zhuǎn)清結(jié)轉(zhuǎn)清理?yè)p損失借：營(yíng)業(yè)營(yíng)業(yè)外支出固定資產(chǎn)清資產(chǎn)清理?yè)p損失 貸貸：固定資產(chǎn)清資產(chǎn)清理6 6、網(wǎng)網(wǎng)上專賣專賣店（第一年第三季度）（1 1）網(wǎng)網(wǎng)上專賣專賣店開(kāi)發(fā)時(shí)開(kāi)發(fā)時(shí)借：研發(fā)研發(fā)支出資資本化 貸貸：銀銀行存款白云第一銀銀行（2 2）開(kāi)發(fā)開(kāi)發(fā)成功后

12、借：無(wú)形資產(chǎn)資產(chǎn)網(wǎng)網(wǎng)上專賣專賣店 貸貸：研發(fā)研發(fā)支出資資本化（3 3）新區(qū)區(qū)域市場(chǎng)場(chǎng)改造借：研發(fā)研發(fā)支出資資本化 貸貸：銀銀行存款白云第一銀銀行（4 4）改造完借：無(wú)形資產(chǎn)資產(chǎn)網(wǎng)網(wǎng)上專賣專賣店 貸貸：研發(fā)研發(fā)支出資資本化（5 5）攤銷時(shí)攤銷時(shí)（1010年）借：銷銷售費(fèi)費(fèi)用無(wú)形資產(chǎn)攤銷資產(chǎn)攤銷 貸貸：累計(jì)攤銷計(jì)攤銷（6 6）運(yùn)營(yíng)費(fèi)運(yùn)營(yíng)費(fèi)用（包括增加區(qū)區(qū)域）借：銷銷售費(fèi)費(fèi)用運(yùn)營(yíng)費(fèi)運(yùn)營(yíng)費(fèi)用 貸貸：銀銀行存款白云第一銀銀行（7 7）維護(hù)維護(hù)及人員員工資資借：銷銷售費(fèi)費(fèi)用工資資 貸貸：應(yīng)應(yīng)付職職工薪酬工資資（三）購(gòu)銷業(yè)務(wù)購(gòu)銷業(yè)務(wù)的核算1 1、國(guó)內(nèi)國(guó)內(nèi)渠道商購(gòu)貨與銷購(gòu)貨與銷售（1 1）國(guó)內(nèi)國(guó)內(nèi)渠道商購(gòu)貨購(gòu)

13、貨（生產(chǎn)產(chǎn)商開(kāi)開(kāi)出增值稅值稅專專用發(fā)發(fā)票）借：在途物資資生產(chǎn)產(chǎn)商P1P1 應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)稅費(fèi)應(yīng)應(yīng)交增值稅值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸貸：銀銀行存款白云第一銀銀行 （或應(yīng)應(yīng)付賬賬款生產(chǎn)產(chǎn)商）（2 2）入庫(kù)庫(kù)借：庫(kù)庫(kù)存商品P1P1 貸貸：在途物資資生產(chǎn)產(chǎn)商P1P1（3 3）內(nèi)銷運(yùn)輸時(shí)內(nèi)銷運(yùn)輸時(shí)租車運(yùn)輸車運(yùn)輸借：銷銷售費(fèi)費(fèi)用運(yùn)輸費(fèi)運(yùn)輸費(fèi)用 貸貸：銀銀行存款白云第一銀銀行自購(gòu)車運(yùn)輸購(gòu)車運(yùn)輸借：銷銷售費(fèi)費(fèi)用人工費(fèi)費(fèi)（5:35:3比例） 油料費(fèi)費(fèi) 貸貸：應(yīng)應(yīng)付職職工薪酬人工費(fèi)費(fèi) 油料費(fèi)費(fèi)（4 4）渠道商國(guó)內(nèi)銷國(guó)內(nèi)銷售（開(kāi)開(kāi)增值稅專值稅專用發(fā)發(fā)票）銷銷售時(shí)時(shí)借：銀銀行存款白云第一銀銀行 （或應(yīng)應(yīng)收賬賬款消費(fèi)費(fèi)者

14、） 貸貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)務(wù)收入P1P1 應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)稅費(fèi)應(yīng)應(yīng)交增值稅值稅（銷項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額）結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)務(wù)成本P1P1 貸貸：庫(kù)庫(kù)存商品P1P1（5 5）本季度上繳繳的增值稅值稅= =銷項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額- -進(jìn)項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額稅額（購(gòu)買購(gòu)買商品的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額） 借：應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)稅費(fèi)應(yīng)應(yīng)交增值稅值稅（已交稅稅金） 貸貸：銀銀行存款白云第一銀銀行 （小于0 0，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣）2 2、國(guó)國(guó)外渠道商購(gòu)貨與銷購(gòu)貨與銷售（1 1）辦辦理信用證證借：其他貨幣資貨幣資金信用證證保證證金 貸貸：銀銀行存款白云第一銀銀行（2 2）國(guó)國(guó)外渠道商購(gòu)貨購(gòu)貨（只有買買價(jià)）借：在途物資資生產(chǎn)產(chǎn)商P1P1 貸貸：其

15、他貨幣資貨幣資金信用證證保證證金 （3 3）在港口、機(jī)場(chǎng)場(chǎng)堆存費(fèi)費(fèi)和租箱費(fèi)費(fèi)借：管理費(fèi)費(fèi)用存儲(chǔ)費(fèi)儲(chǔ)費(fèi)或堆存費(fèi)費(fèi) 貸貸：銀銀行存款白云第一銀銀行（4 4）從從港口、機(jī)場(chǎng)運(yùn)場(chǎng)運(yùn)送配送中心時(shí)時(shí)租車運(yùn)輸車運(yùn)輸借：銷銷售費(fèi)費(fèi)用運(yùn)輸費(fèi)運(yùn)輸費(fèi)用 貸貸：銀銀行存款白云第一銀銀行 自購(gòu)車運(yùn)輸購(gòu)車運(yùn)輸借：在途物資資生產(chǎn)產(chǎn)商P1P1（銷銷售費(fèi)費(fèi)用運(yùn)輸費(fèi)運(yùn)輸費(fèi)用） 貸貸：應(yīng)應(yīng)付職職工薪酬人工費(fèi)費(fèi) 應(yīng)應(yīng)付賬賬款油料費(fèi)費(fèi)（5 5）入庫(kù)庫(kù)借：庫(kù)庫(kù)存商品P1P1 貸貸：在途物資資生產(chǎn)產(chǎn)商P1P1（6 6）從從配送中心運(yùn)運(yùn)送專賣專賣店租車運(yùn)輸車運(yùn)輸借：銷銷售費(fèi)費(fèi)用運(yùn)輸費(fèi)運(yùn)輸費(fèi)用 貸貸：銀銀行存款白云第一銀銀行 自購(gòu)車運(yùn)輸購(gòu)車運(yùn)

16、輸借：銷銷售費(fèi)費(fèi)用人工費(fèi)費(fèi)（5:35:3比例） 油料費(fèi)費(fèi) 貸貸：應(yīng)應(yīng)付職職工薪酬人工費(fèi)費(fèi) 應(yīng)應(yīng)付賬賬款油料費(fèi)費(fèi)（7 7）國(guó)國(guó)外渠道商銷銷售（開(kāi)開(kāi)普通發(fā)發(fā)票）銷銷售時(shí)時(shí)借：銀銀行存款白云第一銀銀行 （或應(yīng)應(yīng)收賬賬款消費(fèi)費(fèi)者） 貸貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)務(wù)收入P1P1結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)務(wù)成本P1P1 貸貸：庫(kù)庫(kù)存商品P1P1（四）其他相關(guān)業(yè)務(wù)的核算（四）其他相關(guān)業(yè)務(wù)的核算1 1、支付廣告費(fèi)（營(yíng)銷廣告、品牌廣告費(fèi)）、支付廣告費(fèi)（營(yíng)銷廣告、品牌廣告費(fèi)）借：銷銷售費(fèi)費(fèi)用廣告費(fèi)費(fèi) 貸貸：銀銀行存款白云第一銀銀行2 2、招聘人員費(fèi)員費(fèi)用 借：管理費(fèi)費(fèi)用招聘費(fèi)費(fèi) 貸貸：銀銀行存款白云第一銀銀行3 3、支付培

17、訓(xùn)費(fèi)訓(xùn)費(fèi)借：管理費(fèi)費(fèi)用培訓(xùn)費(fèi)訓(xùn)費(fèi) 貸貸：銀銀行存款白云第一銀銀行 4 4、支付6 6個(gè)個(gè)月辭辭工補(bǔ)償補(bǔ)償支出借：營(yíng)業(yè)營(yíng)業(yè)外支出補(bǔ)償補(bǔ)償款 貸貸：銀銀行存款白云第一銀銀行 5 5、季末支付專賣專賣店的管理費(fèi)費(fèi)用借：管理費(fèi)費(fèi)用專賣專賣店 貸貸：銀銀行存款白云第一銀銀行6 6、將將活期存款轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)成定期存款借：銀銀行存款白云第一銀銀行定期存款 貸貸：銀銀行存款白云第一銀銀行活期存款7 7、直接人工（1 1）分配工資時(shí)資時(shí)借：銷銷售費(fèi)費(fèi)用初級(jí)級(jí)工工資資 中級(jí)級(jí)工工資資 高級(jí)級(jí)工工資資 管理費(fèi)費(fèi)用高級(jí)級(jí)管理人員員工資資 一般管理人員員工資資 貸貸：應(yīng)應(yīng)付職職工薪酬工資資 （應(yīng)應(yīng)付）（2 2）代扣個(gè)個(gè)人支付的

18、社保 （20%20%）借：應(yīng)應(yīng)付職職工薪酬工資資住房公積積 金（10%10%） （各人員員） 養(yǎng)養(yǎng)老金（8%8%） 醫(yī)療醫(yī)療保險(xiǎn)險(xiǎn)金（2%2%） 貸貸：其他應(yīng)應(yīng)付款（社保局或稅稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)代理）（3 3）代繳個(gè)繳個(gè)人支付的社保 （20%20%）借：其他應(yīng)應(yīng)付款（社保局或稅務(wù)稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)代理） 貸貸：銀銀行存款白云第一銀銀行 （4 4）計(jì)計(jì)提公司支付的社保借： 管理費(fèi)費(fèi)用住房公積積金（10%10%）（各人員員） 養(yǎng)養(yǎng)老保險(xiǎn)險(xiǎn)（12%12%） 醫(yī)療醫(yī)療保險(xiǎn)險(xiǎn)（10%10%） 生育保險(xiǎn)險(xiǎn)、工傷傷保險(xiǎn)險(xiǎn)、失業(yè)業(yè)保險(xiǎn)險(xiǎn)（3%3%） 銷銷售費(fèi)費(fèi)用住房公積積金 養(yǎng)養(yǎng)老保險(xiǎn)險(xiǎn) 醫(yī)療醫(yī)療保險(xiǎn)險(xiǎn) 生育保險(xiǎn)險(xiǎn)、工傷傷

19、保險(xiǎn)險(xiǎn)、失業(yè)業(yè)保險(xiǎn)險(xiǎn) 貸貸：應(yīng)應(yīng)付職職工薪酬住房公積積金 養(yǎng)養(yǎng)老保險(xiǎn)險(xiǎn) 醫(yī)療醫(yī)療保險(xiǎn)險(xiǎn) 生育保險(xiǎn)險(xiǎn)、工傷傷保險(xiǎn)險(xiǎn)、失業(yè)業(yè)保險(xiǎn)險(xiǎn)（5 5）代繳繳公司支付的社保時(shí)時(shí)借：應(yīng)應(yīng)付職職工薪酬住房公積積金 養(yǎng)養(yǎng)老保險(xiǎn)險(xiǎn) 醫(yī)療醫(yī)療保險(xiǎn)險(xiǎn) 生育保險(xiǎn)險(xiǎn)、工傷傷保險(xiǎn)險(xiǎn)、失業(yè)業(yè)保險(xiǎn)險(xiǎn) 貸貸：銀銀行存款白云第一銀銀行 （6 6）計(jì)計(jì)提個(gè)個(gè)人所得稅稅借：應(yīng)應(yīng)付職職工薪酬工資資（各人員員） 貸貸：應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)稅費(fèi)應(yīng)應(yīng)交個(gè)個(gè)人所得稅稅（各人員員）（7 7）實(shí)際實(shí)際上繳個(gè)繳個(gè)人所得稅時(shí)稅時(shí)借：應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)稅費(fèi)應(yīng)應(yīng)交個(gè)個(gè)人所得稅稅（各人員員） 貸貸：銀銀行存款白云第一銀銀行 （8 8）實(shí)際實(shí)際支付工資時(shí)資時(shí)借：應(yīng)應(yīng)付職職工薪酬工資

20、資（各人員員） 貸貸：銀銀行存款白云第一銀銀行（實(shí)實(shí)付） （9 9）季末收取活期或定期存款利息借：銀銀行存款白云第一銀銀行 貸貸：財(cái)務(wù)費(fèi)財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收入（1010）支付油料費(fèi)費(fèi)等借：應(yīng)應(yīng)付職職工薪酬人工費(fèi)費(fèi)（包括在前面） 應(yīng)應(yīng)付賬賬款油料費(fèi)費(fèi) 貸貸：銀銀行存款白云第一銀銀行 8 8、附加稅稅（1 1）計(jì)計(jì)提城市維護(hù)維護(hù)建設(shè)稅設(shè)稅【（上交增值稅值稅+ +營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)稅）7%7%】借：營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)稅金及附加城建稅稅 貸貸：應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)稅費(fèi)應(yīng)應(yīng)交城市維護(hù)維護(hù)建設(shè)稅設(shè)稅（2 2）計(jì)計(jì)提教教育費(fèi)費(fèi)附加【（上交增值稅值稅+ +營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)稅）3%3%】借：營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)稅金及附加教教育費(fèi)費(fèi)附加 貸貸：應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)稅費(fèi)應(yīng)

21、應(yīng)交教教育費(fèi)費(fèi)附加（3 3）上繳時(shí)繳時(shí)借：應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)稅費(fèi)應(yīng)應(yīng)交城市維護(hù)維護(hù)建設(shè)稅設(shè)稅 應(yīng)應(yīng)交教教育費(fèi)費(fèi)附加 貸貸：銀銀行存款白云第一銀銀行9 9、支付違約違約金借：營(yíng)業(yè)營(yíng)業(yè)外支出違約違約金 貸貸：銀銀行存款白云第一銀銀行1010、支付滯納滯納金借：營(yíng)業(yè)營(yíng)業(yè)外支出滯納滯納金 貸貸：銀銀行存款白云第一銀銀行（五）利潤(rùn)的形成與利潤(rùn)分配業(yè)務(wù)（五）利潤(rùn)的形成與利潤(rùn)分配業(yè)務(wù)的核算的核算1 1、結(jié)轉(zhuǎn)收益類賬戶、結(jié)轉(zhuǎn)收益類賬戶借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （或營(yíng)業(yè)外收入）（或營(yíng)業(yè)外收入） 貸：本年利潤(rùn)貸：本年利潤(rùn)2 2、結(jié)轉(zhuǎn)損類賬戶、結(jié)轉(zhuǎn)損類賬戶借：本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

22、營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)稅金及附加 管理費(fèi)用管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用（扣除利息收入）財(cái)務(wù)費(fèi)用（扣除利息收入） 營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)外支出3 3、計(jì)算企業(yè)所得稅（有利潤(rùn)的企業(yè)）、計(jì)算企業(yè)所得稅（有利潤(rùn)的企業(yè)）利潤(rùn)總額利潤(rùn)總額=“=“本年利潤(rùn)本年利潤(rùn)”貸方貸方-“-“本年利潤(rùn)本年利潤(rùn)”借借方方（1 1）無(wú)利潤(rùn)的企業(yè)）無(wú)利潤(rùn)的企業(yè) （0 0）借：利潤(rùn)分配借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)未分配利潤(rùn) 貸：本年利潤(rùn)貸：本年利潤(rùn)（2 2）有利潤(rùn)的企業(yè)（有利潤(rùn)的企業(yè)（0 0）應(yīng)繳企業(yè)所得稅應(yīng)繳企業(yè)所得稅= =應(yīng)納稅所得額（利潤(rùn)總額）應(yīng)納稅所得額（利潤(rùn)總額）25%25%計(jì)提時(shí)計(jì)提時(shí)借：所得稅費(fèi)用借：所得稅費(fèi)用當(dāng)期所得稅費(fèi)

23、用當(dāng)期所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅應(yīng)交企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用到結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用到“本年利潤(rùn)本年利潤(rùn)”借：本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅費(fèi)用貸：所得稅費(fèi)用當(dāng)期所得稅費(fèi)用當(dāng)期所得稅費(fèi)用實(shí)際上繳時(shí)實(shí)際上繳時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款貸：銀行存款白云第一銀行白云第一銀行凈利潤(rùn)的計(jì)算凈利潤(rùn)的計(jì)算凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)= =利潤(rùn)總額利潤(rùn)總額- -所得稅費(fèi)用所得稅費(fèi)用借：本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)未分配利潤(rùn)4 4、利潤(rùn)分配時(shí)（有利潤(rùn)的企業(yè)）、利潤(rùn)分配時(shí)（有利潤(rùn)的企業(yè)）（1 1）計(jì)提法定盈余公積金時(shí)（）計(jì)提法定盈余公積金時(shí)（1

24、0%10%）借：利潤(rùn)分配借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積金提取法定盈余公積金 貸：盈余公積貸：盈余公積法定盈余公積金法定盈余公積金（2 2）任意盈余公積金（舍）任意盈余公積金（舍）（3 3）向投資者分配利潤(rùn)（自定）向投資者分配利潤(rùn)（自定）借：利潤(rùn)分配借：利潤(rùn)分配向投資者分配股利向投資者分配股利 貸：應(yīng)付股利貸：應(yīng)付股利各投資者各投資者（4 4）發(fā)放時(shí)）發(fā)放時(shí)借：應(yīng)付股利借：應(yīng)付股利各投資者各投資者 貸：銀行存款貸：銀行存款白云第一銀行白云第一銀行5 5、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配的明細(xì)賬、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配的明細(xì)賬借：利潤(rùn)分配借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)未分配利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配貸：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積提取法定盈余公積金

25、金 向投資向投資者分配股利者分配股利6 6、計(jì)算未分配利潤(rùn)、計(jì)算未分配利潤(rùn)未分配利潤(rùn)未分配利潤(rùn)= =凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)- -法定盈余公積金法定盈余公積金- -向向投資者分配股利投資者分配股利溫馨提示：溫馨提示：五、外部機(jī)構(gòu)主要業(yè)務(wù)規(guī)則五、外部機(jī)構(gòu)主要業(yè)務(wù)規(guī)則（一）信息中心業(yè)務(wù)規(guī)則業(yè)務(wù)規(guī)則1 1、廣告費(fèi)開(kāi)費(fèi)開(kāi)具普通發(fā)發(fā)票；2 2、渠道商銷銷售發(fā)發(fā)票，內(nèi)銷開(kāi)內(nèi)銷開(kāi)具增值稅專值稅專用發(fā)發(fā)票，外銷開(kāi)銷開(kāi)具普通發(fā)發(fā)票；（二）物流中心業(yè)務(wù)規(guī)則業(yè)務(wù)規(guī)則1 1、收取租金，包括配送中心、專賣專賣店、運(yùn)輸運(yùn)輸車輛車輛的租金，開(kāi)開(kāi)普通發(fā)發(fā)票；2 2、運(yùn)輸費(fèi)運(yùn)輸費(fèi)，開(kāi)開(kāi)普通發(fā)發(fā)票；（三）進(jìn)進(jìn)出口業(yè)務(wù)規(guī)則業(yè)務(wù)規(guī)則 渠道商境外

26、經(jīng)營(yíng)經(jīng)營(yíng)，渠道商購(gòu)進(jìn)購(gòu)進(jìn)商品后，由銷貨銷貨方生產(chǎn)產(chǎn)商辦辦理出口和退稅稅手續(xù)續(xù)。六、增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票的區(qū)別六、增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票的區(qū)別1 1、發(fā)發(fā)票使用的主體不同：增值稅專值稅專用發(fā)發(fā)票一般只能由增值稅值稅一般納稅納稅人領(lǐng)領(lǐng)購(gòu)購(gòu)使用，小規(guī)規(guī)模納稅納稅人不能領(lǐng)購(gòu)領(lǐng)購(gòu)使用；但小規(guī)規(guī)模納稅納稅人需要使用的，只能由稅務(wù)稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)代開(kāi)開(kāi)；普通發(fā)發(fā)票則則可以由從從事經(jīng)營(yíng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并辦動(dòng)并辦理了稅務(wù)稅務(wù)登記記的各種納稅種納稅人領(lǐng)購(gòu)領(lǐng)購(gòu)使用，未辦辦理稅務(wù)稅務(wù)登記記的納稅納稅人也可以向稅務(wù)稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)使用普通發(fā)發(fā)票。2 2、發(fā)發(fā)票的聯(lián)聯(lián)次不同：（1 1）“增值稅專值稅專用發(fā)發(fā)票”有四個(gè)聯(lián)個(gè)

27、聯(lián)次：第一聯(lián)為聯(lián)為存根聯(lián)聯(lián)（用于開(kāi)開(kāi)票方留存?zhèn)洳閭洳椋坏诙?lián)為發(fā)聯(lián)為發(fā)票聯(lián)聯(lián)（用于購(gòu)買購(gòu)買方記賬記賬）；第三聯(lián)為聯(lián)為抵扣聯(lián)聯(lián)（用作購(gòu)買購(gòu)買方扣稅稅憑證證）；第四聯(lián)為記賬聯(lián)聯(lián)為記賬聯(lián)（用于銷銷售方記賬記賬）；（2 2）普通發(fā)發(fā)票則則只有三聯(lián)聯(lián)：第一聯(lián)為聯(lián)為存根聯(lián)聯(lián)（用于開(kāi)開(kāi)票方留存?zhèn)洳閭洳椋?；第二?lián)為發(fā)聯(lián)為發(fā)票聯(lián)聯(lián)（用于購(gòu)買購(gòu)買方記賬記賬）；第三聯(lián)為記賬聯(lián)聯(lián)為記賬聯(lián)（用于銷銷售方記賬記賬）。增值稅專值稅專用發(fā)發(fā)票與與普通發(fā)發(fā)票的區(qū)別區(qū)別在于：取得發(fā)發(fā)票的納稅納稅人是否可以依法抵扣購(gòu)貨購(gòu)貨進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額。對(duì)對(duì)于增值稅專值稅專用發(fā)發(fā)票，購(gòu)貨購(gòu)貨方可以憑抵扣聯(lián)聯(lián)，依法申報(bào)認(rèn)證報(bào)認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)項(xiàng)稅

28、額額，而普通發(fā)發(fā)票，購(gòu)貨購(gòu)貨方不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)項(xiàng)稅額額。3 3、發(fā)發(fā)票的內(nèi)內(nèi)容不同：增值稅專值稅專用發(fā)發(fā)票除了具備購(gòu)買單備購(gòu)買單位、銷銷售單單位、商品或者服務(wù)務(wù)的名稱稱、商品或者勞務(wù)勞務(wù)的數(shù)數(shù)量和計(jì)計(jì)量單單位、單單價(jià)和價(jià)款、開(kāi)開(kāi)票單單位、收款人、開(kāi)開(kāi)票日期等普通發(fā)發(fā)票所具備備的內(nèi)內(nèi)容外，還還包括納稅納稅人稅務(wù)稅務(wù)登記號(hào)記號(hào)、不含增值稅值稅金額額、適用稅稅率、應(yīng)納應(yīng)納增值稅額值稅額等內(nèi)內(nèi)容。4 4、發(fā)發(fā)票的作用不同：增值稅專值稅專用發(fā)發(fā)票不僅僅是購(gòu)銷雙購(gòu)銷雙方收付款的憑證證，而且可以用作購(gòu)買購(gòu)買方扣除增值稅值稅的憑證證；而普通發(fā)發(fā)票除運(yùn)費(fèi)運(yùn)費(fèi)、收購(gòu)農(nóng)購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)產(chǎn)品、廢舊廢舊物資資的按法定稅稅率作抵

29、扣外，其他的一律不予作抵扣用。七、科目匯總匯總表賬務(wù)處賬務(wù)處理程序 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始憑證原始憑證收款記賬憑證收款記賬憑證付款記賬憑證付款記賬憑證轉(zhuǎn)賬記賬憑證轉(zhuǎn)賬記賬憑證日記賬日記賬明細(xì)賬明細(xì)賬會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表通用記賬憑證通用記賬憑證（或（或）科科 目目匯總表匯總表總總 賬賬原始憑證證（經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的證證明）記記賬賬憑證證（寫(xiě)會(huì)計(jì)寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄錄）科目匯總匯總（科目匯總匯總表）登記總賬記總賬記賬記賬憑證證（寫(xiě)會(huì)計(jì)寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄錄）登記記明細(xì)細(xì)賬賬（銀銀行存款日記賬記賬、多欄欄式明細(xì)賬細(xì)賬、進(jìn)進(jìn)銷銷存明細(xì)賬細(xì)賬、三欄欄式明細(xì)賬細(xì)賬、固定資產(chǎn)資產(chǎn)明細(xì)賬細(xì)賬等）（與總賬對(duì)賬與總賬對(duì)賬）會(huì)計(jì)報(bào)會(huì)計(jì)

30、報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)潤(rùn)表） （一）資產(chǎn)負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債表的組組成內(nèi)內(nèi)容 1 1、由表首和正表兩個(gè)兩個(gè)部分組組成 資產(chǎn)負(fù)債表 會(huì)企01表 編制單位： 年 月 日 單位：元資 產(chǎn)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金 短期借款 交易性金融資產(chǎn)應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付賬款 應(yīng)收賬款實(shí)收資本（略）（略）表表首首正正表表 資產(chǎn)資產(chǎn)總額總額及其及其結(jié)構(gòu)結(jié)構(gòu)狀況狀況 負(fù)債總額及負(fù)債總額及其結(jié)構(gòu)狀況其結(jié)構(gòu)狀況 所有者權(quán)益所有者權(quán)益總額及其結(jié)構(gòu)狀總額及其結(jié)構(gòu)狀況況財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)狀況狀況 2 2、資產(chǎn)負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債表的格式賬戶賬戶式因其外表形式像“T”T”形賬戶賬戶而得名 資產(chǎn)負(fù)債表 會(huì)企01表

31、編制單位： 年 月 日 單位：元資 產(chǎn)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：雙方總計(jì)之間存雙方總計(jì)之間存在平衡相等關(guān)系在平衡相等關(guān)系按按“資產(chǎn)負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益所有者權(quán)益”原原理設(shè)計(jì)，將三個(gè)要理設(shè)計(jì)，將三個(gè)要素分左右兩個(gè)部分素分左右兩個(gè)部分排列排列格式格式1賬戶式賬戶式實(shí)務(wù)中常用格式實(shí)務(wù)中常用格式 3 3、資產(chǎn)負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債表的作用 資產(chǎn)負(fù)債表 會(huì)企01表 編制單位： 年 月 日 單位：元資資 產(chǎn)產(chǎn)期末余額額負(fù)債負(fù)債和所有者權(quán)權(quán)益期末余額額流動(dòng)資產(chǎn)動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金 短期借款 交易性金融資產(chǎn)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款 （略）預(yù)收賬款非流動(dòng)資產(chǎn)動(dòng)資產(chǎn)：（略）固定資產(chǎn)實(shí)收資本A

32、 提供企提供企業(yè)某一特業(yè)某一特定日期資定日期資產(chǎn)總額及產(chǎn)總額及其結(jié)構(gòu)，其結(jié)構(gòu)，表明企業(yè)表明企業(yè)擁有或控?fù)碛谢蚩刂频馁Y源制的資源及其分布及其分布情況。情況。B 反映企業(yè)某一特定日期反映企業(yè)某一特定日期負(fù)債總額及其結(jié)構(gòu)，表明負(fù)債總額及其結(jié)構(gòu)，表明企業(yè)未來(lái)需用多少資產(chǎn)或企業(yè)未來(lái)需用多少資產(chǎn)或勞務(wù)償債及償債時(shí)間。勞務(wù)償債及償債時(shí)間。C 反映企業(yè)某一特定日期反映企業(yè)某一特定日期所有者權(quán)益總額及其結(jié)構(gòu)所有者權(quán)益總額及其結(jié)構(gòu)狀況，據(jù)以判斷資本保值、狀況，據(jù)以判斷資本保值、增值情況。增值情況。D 提供財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)資料，借以評(píng)價(jià)企業(yè)償債的保障程度。提供財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)資料，借以評(píng)價(jià)企業(yè)償債的保障程度。 利 潤(rùn) 表 會(huì)企02表 編制單位： 年 月 單位：元項(xiàng) 目本期金額上期金額一、營(yíng)業(yè)收入 減：營(yíng)業(yè)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 （略）二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 加：營(yíng)