會計專業(yè)畢業(yè)論文-基于量化模型的公司科學(xué)決策方法論研究

1、基于量化模型的公司科學(xué)決策方法論研究公司收入增長預(yù)測的創(chuàng)新型探索摘要:不同于趨勢外推、因果分析、資費彈性等已有量化預(yù)測模型，本分析報告基于 戰(zhàn)略管理中設(shè)計學(xué)派的核心思想，把swot分析模型定量化，設(shè)計出能夠綜合衡量企業(yè)內(nèi)外 部影響因素的收入增長三角預(yù)測模型，對公司科學(xué)決策的方法論進行了創(chuàng)新型探索，并從以 下四個方面加以應(yīng)用：一是分析出影響公司收入增長的關(guān)鍵因素，建立了公司收入增長的三角預(yù)測模型，將公 司收入增長劃分為三大動力：區(qū)域供給推動力、市場消費驅(qū)動力以及公司運營拉動力；二是根據(jù)區(qū)域環(huán)境因子，描繪出廣東省區(qū)域經(jīng)濟狀況分布地圖，為公司投資規(guī)劃和kpi 考核提供決策參考；三是通過收入和供給、需

2、求因素的相關(guān)性，分析不同地區(qū)公司的競爭力特色； 四是對公司未來的收入增長空間進行預(yù)測。1.1研究背景和目的現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理的一個重要觀點：“管理就是決策，決策是管 理的核心?！彼^決策，就是管理者為實現(xiàn)組織目標，運用科學(xué)的理 論和方法，從若干個可行性方案中，選擇或綜合出優(yōu)化方案，并加以 實施的活動總稱，其內(nèi)涵主要有二：預(yù)測未來和多方案擇優(yōu)。而科學(xué) 決策則強調(diào)決策程序的科學(xué)性,注重調(diào)查研究、定量分析及科學(xué)預(yù)測, 以減少決策的盲目性和隨意性。在實際運營中，通信企業(yè)最為關(guān)注的 問題是本公司的收入拓展空間還有多大（即決策中的預(yù)測問題），這 個問題的答案決定著當(dāng)?shù)赝ㄐ攀袌鲞€有多大的消費潛力能夠挖掘。如

3、果對這個問題作出準確、科學(xué)的預(yù)測，就能使通信運營企業(yè)作出更為 科學(xué)、更符合實際的戰(zhàn)略決策。對于像中國移動這樣的大企業(yè)，在經(jīng) 歷近年來的高速發(fā)展，面臨激烈的競爭洗禮，如何科學(xué)、量化的判斷 收入拓展空間就顯得越來越重要了。通常，對于這個問題的研究，一般分為定量預(yù)測方法和定性預(yù)測 方法。隨著管理的精確化，僅依靠傳統(tǒng)“拍腦袋”式的經(jīng)驗判斷法 已經(jīng)逐漸被摒棄。取而代之的是冃前較為成熟的是定量預(yù)測方法。冃 前，運營商對公司收入的預(yù)測往往采用趨勢外推、因果分析、資費彈 性相結(jié)合的方法。一方面，采用收入的歷史數(shù)據(jù)進行趨勢外推，預(yù)測 出一個收入目標；另一方面，利用收入與gdp、居民可支配收入等有 限的幾個外部因

4、素的相關(guān)性，預(yù)測出一個收入目標；此外，根據(jù)資費 和業(yè)務(wù)量、用戶的彈性，預(yù)測出一個收入冃標。三個結(jié)果相互比較， 最終平衡出一個收入目標。三種模型和互配合，互相印證，看似十分 科學(xué)，其實既有的做法卻存在一定的局限性。首先，從模型假設(shè)上來看，無論哪種模型都沒有將企業(yè)運營當(dāng)作 一個系統(tǒng)，都將企業(yè)的經(jīng)營行為（收入的獲?。┡c內(nèi)外部環(huán)境割裂開 來，無法全面的反映影響企業(yè)行為的全部因素。體現(xiàn)在模型上，就是 每個模型都只是采用某個層面的數(shù)據(jù)對收入進行預(yù)測：資費彈性模型 采用公司內(nèi)部運營數(shù)據(jù)進行預(yù)測，看不到外部環(huán)境對收入的影響，因 為其假設(shè)是外部環(huán)境對收入的影響能夠完全反應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部運營能 力上；相關(guān)性模型采用外

5、部環(huán)境數(shù)據(jù)對收入進行預(yù)測，看不到企業(yè)運 營能力對收入的能動作用，因為其假設(shè)是企業(yè)的經(jīng)營能力維持穩(wěn)定； 而趨勢外推法，更是無法看到企業(yè)內(nèi)、外部的任何因素，因起其假設(shè) 是收入的歷史數(shù)據(jù)能夠全面的反映外部環(huán)境和公司運營的影響。雖 然，最終采用了三種方法的相互印證，但在不同假設(shè)之下的預(yù)測結(jié)果 的可比性值得商榷。其次，每個模型木身考慮的影響因素也不全面。資費彈性模型雖 然考慮的是公司運營能力因素，但是也只局限在市場層面的數(shù)據(jù)，公 司的網(wǎng)絡(luò)運營能力、投資管理能力等方面并為全面顯現(xiàn)；相關(guān)性模型 雖然考慮的是外部區(qū)域環(huán)境因素，但gdp、人均可支配收入等幾個有 限的指標也無法全面的反映區(qū)域環(huán)境狀況。因此，能否嘗

6、試建立一個研究框架較為合理、全面涵蓋各項因素 的預(yù)測模型，供企業(yè)決策預(yù)測之用就成為我們關(guān)注的問題。為此，本 研究報告結(jié)合中國移動集團下屬的31個省公司以及廣東省下屬的21 個地市公司的實際情況進行分析，建立起公司收入與外部環(huán)境狀況、 內(nèi)部運營能力的相關(guān)模型，分析和預(yù)測通信企業(yè)的收入拓展空間，以 期對運營公司制定戰(zhàn)略目標提供參考依據(jù)。1.2公司收入增長三角預(yù)測模型設(shè)計學(xué)派代表了在戰(zhàn)略 形成過程屮最具有影響力的 觀點：“經(jīng)濟戰(zhàn)略就是在企業(yè) 所處環(huán)境中能夠決定其地位 的機遇與限定條件之間的匹 配 o ”( christensen ,andrews, bower, hamermeshh帥逸分析運魏力日

7、子圖1整體研究思路和porter的哈佛戰(zhàn)略教材，1982： 164),其核心含義就是swot模型一個用以尋求內(nèi)部能力和外部環(huán)境相匹配的戰(zhàn)略制定模型。本報 告將沿襲設(shè)計學(xué)派的核心思想,嘗試把swot這種分析工具定量化, 設(shè)計能夠綜合考慮內(nèi)外部影響因素的預(yù)測模型。從區(qū)域環(huán)境狀況的角度分析，影響公司發(fā)展的因素眾多，這些因 素均從不同層面影響公司收入的增長，例如進出口總額，其反映一個 地區(qū)對外交流的頻繁程度，而頻繁的對外交流可以刺激話務(wù)量的提 升，帶來信息化解決方案需求的增長。同理，我們還可以列舉出其它 影響因素：居民可支配收入、電信投資完成額，平均資費等；而從內(nèi) 部運營能力的角度分析，影響公司運營的

8、因素也有許多：接通率、掉 話率、渠道占有率、客戶滿意度、投資管理能力，分別從網(wǎng)絡(luò)運 營、市場運營和內(nèi)部管理等不同方面影響著公司發(fā)展。然而，上述諸多因素卻存在著重復(fù)度量，或者不易獲得的缺陷， 因此需要我們根據(jù)“可得性、易量化、不重不漏”的原則，通過定性（專家判斷法）與定量（相關(guān)分析）相結(jié)合的方法對影響因素進行二況）以及反映區(qū)域需求因索的因子（反映居民消費狀況、集團消費狀況以及其他消費影響因素），這恰恰和經(jīng)濟學(xué)的供需理論相一致；內(nèi) 部運營因素可以歸結(jié)為反映公司運營能力的因子（反映市場運營能 力、網(wǎng)絡(luò)運營能力和投資管理能力）。最終得到一個涉及到3類影響 因子，9類評價維度、19類評價因子、27類評價

9、指標的公司收入增 長三角預(yù)測模型（見圖2）。該模型反映出，公司收入的增長來源于三大塊：區(qū)域供給能力推 動、市場消費能力驅(qū)動以及公司運營能力拉動。其中，供給和需求能 力包含了公司收入增長所需要的外部關(guān)鍵因素，是公司成長發(fā)展的基 礎(chǔ)；而公司運營能力則包含公司運營管理的關(guān)鍵因素，是公司對外部 資源能力的洞察力和重視程度的體現(xiàn)。1. 3模型的應(yīng)用通常，公司收入增長的三角預(yù)測模型有以下幾種用途。1. 3. 1利用環(huán)境因子描繪經(jīng)濟發(fā)展狀況分布地圖對于集團公司而言，各省公司所處區(qū)域經(jīng)濟狀況并不相同，而區(qū) 域經(jīng)濟本省又包含了收入增長的兩大動力來源，因此了解各省公司所 處的區(qū)域經(jīng)濟狀況就顯得非常重要。同理，對廣

10、東公司也非常有必要 掌握各地市的區(qū)域經(jīng)濟狀況。區(qū)圾矣艱包仝省市一矣廣耒二矣mil.江芳.山東. 北耒.上三矣河為.四川、 砌先、潮 ht內(nèi)*、山囲.我們根據(jù)反映供需能力的 量化指標，利用聚類分析，對 31個省的區(qū)域環(huán)境進行分類。 發(fā)現(xiàn)：31個省公司所擁有的外部環(huán)境狀況分為四類，并且不同 -，戻口酥.饑圖3集團公司區(qū)域經(jīng)濟狀況分布地圖類型地區(qū)的供需能力呈梯度遞減狀態(tài)（見圖3）o同理，我們對廣東21個地市的區(qū)域環(huán)境進行分類，發(fā)現(xiàn)：21個地市公司所擁有的外部區(qū)域矣型包含電市笫一梯叭廣州、潔圳笫二梯隊佛山、珠海、中山、東芫笫三梯隊江門、悪州、陽江.潮州等圖4廣東公司區(qū)域經(jīng)濟狀況分布地圖環(huán)境狀況分為三類

11、，并且不同類 型地區(qū)的供需能力也呈梯度遞 減狀態(tài)（見圖4）o這種環(huán)境現(xiàn)狀要求集團公 司和廣東公司，都應(yīng)該根據(jù)其下 屬公司進行差異化管理。同時， 如果對比公司內(nèi)部根據(jù)收入對下屬公司的分類，可以勾勒出更為清晰 的公司發(fā)展二維分布地圖，為公司投資規(guī)劃和kpt考核提供決策參 考。區(qū)域類型收入一類地區(qū)收入二類地區(qū)收入三類地區(qū)環(huán)境狀況一類地區(qū)廣州、深圳環(huán)境狀況二類地區(qū)東莞、佛山珠海、中山環(huán)境狀況三類地區(qū)江門、惠州、汕頭陽江、潮州等地市表1廣東省各地市公司發(fā)展環(huán)境二維分布圖1.3.2收入增長競爭力分析1、收入增長整體分析：進入需求拉動的時代通過計算公司收入和供 需能力的相關(guān)性，還可以分 析所處不同類型地區(qū)的

12、省公 司對資源的利用狀況，發(fā)現(xiàn) 每類地區(qū)的公司對需求因素 的利用狀況均大于對供給因毗力冊第*21.0%79.03$二紐25.3%74.7%3w64.0s100%80u60%40uuhtoihjl#杯713s374%62.6s42#<5411%$7肌20%0%43ttl r li 4圖5不同公司對供需因素的利用狀況素的利用狀況，而且區(qū)域經(jīng)濟狀況越發(fā)達，需求因素對收入的貢獻作 用越大，即收入增長更多依賴對需求因素的挖掘。這種狀況表明隨著 各區(qū)域影響電信業(yè)的供給因素瓶頸解決，運營公司收入的增長必然依 賴于對居民通信消費需求的開發(fā)，這說明通信行業(yè)已經(jīng)進入需求拉動 的吋代。同理，廣東省各地市公司也

13、有類似結(jié)論。不過和全國各地區(qū)相比，廣東省各類地市對需求的挖掘力度更大，這也從一個方面表明 廣東公司能夠成為集團排頭兵的原因（見圖5）。2、收入增長特色競爭力分析通過計算公司收入和供給、需求能力中關(guān)鍵影響因素的相關(guān)性,還可以判斷不同公司對外部資源的利用狀況，找到公司的特色競爭力和發(fā)展短板。在集團公司層面，盡管上海公司擁有較好的外部資源，但其收入在二類地區(qū)中1 1最低，且長期被競爭對手壓制，一直是集團公司的心病。it a § "»« te雀 口»* x k k * > ssk 金 a >*>« 需> »$

14、 gdpsm 冊gdp七 b u4對外部環(huán)境因素的開發(fā)程度不夠是可能原因之一。我們以二類地區(qū)公 司對關(guān)鍵影響因素利用狀況的平均水平為參照，會發(fā)現(xiàn)，上海公司在 需求因素的開發(fā)利用方面需要改善：資費過高，抑制居民通信消費意 愿；沒有重視農(nóng)村郊區(qū)居民的消費需求；沒有充分開發(fā)利用頻繁的商 務(wù)交流活動帶來的通信消費需求是制約其發(fā)展瓶頸因素（見圖6）o在廣東公司層面，廣州公司和蹩錄篇諼莫霄跟，都54: >»*»3gao 0 wm»>»aysgdi*圖7廣深公司收入增長特色競爭力分析擁有能夠帶動公司收入高速增長的一流資源，那么如何兩公司的發(fā)展策 略是否相同

15、呢？通過分析發(fā)現(xiàn)，相對而言，兩個公司對資源的挖掘程度 卻各有側(cè)重：廠州公司在對集團客戶（特別是政府客廠）的挖掘較為 充分，深圳公司則更為看重老百姓的錢包（見圖7）。1. 3. 3收入增長潛力預(yù)測由于全國31省公司的內(nèi)部運營數(shù)據(jù)不易獲得，在預(yù)測應(yīng)用中， 我們分為兩部分。一方面只建立收入和區(qū)域環(huán)境的相關(guān)模型，看各公 司的收入發(fā)展?jié)摿?；另一方面對?nèi)部運營數(shù)據(jù)健全的地市公司，建立 收入和區(qū)域環(huán)境、內(nèi)部運營能力的三角預(yù)測模型，看公司能夠獲取收 入的能力。1、供需兩角看潛力以廣東公司為例說明建模步驟：（1）首先測算區(qū)域環(huán)境因子： 供給能力因子s二（gdp x 0. 177 + gdp增長率x 0. 124

16、+電信投資完成額x 0. 036）需求能力因子1）=（城鎮(zhèn)居民收入x0. 101 +農(nóng)民收入x0.1+-移動資費x 0.079）區(qū)域環(huán)境因子z=（供給能力因子s x 0. 267 +需求能力因子 x 0. 733）gdp、gdp增長率、居民收入等評價指標在供給、需求能力上的權(quán)重由因子分析得出；供給和需求能力在區(qū)域環(huán)境因子上的權(quán)重為公司對供給需求因素挖掘的利用率。（2）根據(jù)廣東公司收入與廣東公司彳夂入堵長橫型為：公司、r4031 * 1.32 x z廣東公圖7廣東公司收入增長供需因素預(yù)測模型區(qū)域綜合影響因子的相關(guān)性，利用回歸分析，建立公司的收入增長供需因素預(yù)測模型，效果如下圖7：根據(jù)收入增長供需

17、因素預(yù)測模型，對主要兄弟公司未來收入發(fā)展空間進行預(yù)測判斷，發(fā)現(xiàn)：維持現(xiàn)有的經(jīng)營狀況不變的情況下，廣東公司未來三年收入增長幅度保持在7%左右，浙江、江蘇等二類地區(qū)公司平均收入增長幅度保持在115%左右。公司2006200720082009廣東公司收入506545584623增長率7. 7%7. 1%6. 7%浙江公司收入202228260296增長率13%13. 8%13. 9%江辦公t收入189211234254增長率11.5%10. 9%9. 1%山東公司收入152168185204增長率10. 4%10. 4%10. 3%北京公司收入159178198221增長率11.5%11.5%11.

18、5%上海公司收入141159177195增長率12. 7%11.2%10. 1%表2主要兄弟公司收入增長空間判斷同理，對廣東21個地市公司的收入發(fā)展空間進行預(yù)測判斷，發(fā)現(xiàn): 處于經(jīng)濟發(fā)展第一梯隊的地市公司，將保持9.1%左右的增長潛力； 第二梯隊將保持9. 2%左右的增長潛力；第三梯隊將保持10. 9%的增長 潛力。廣州未來三年的增長幅度維持在8. 5%上下，深圳維持在9. 5%左右，佛山維持在10%上下，東莞維持在12.5%左右。 公司200720082009廣州公司收入125. 99137. 03148.61增長率& 80%8. 40%深圳公司收入129. 92142. 72156

19、. 29增長率9. 90%9. 50%東莞公創(chuàng)收入92. 24103. 90116. 85增長率12. 64%12.46%佛山公司收入46.45156. 3增長率9.91%10. 40%表3廣東省主要地市公司收入增長空間判斷2、三角模型看實效對內(nèi)部運營數(shù)據(jù)完整的地市，加入公司運營能力因了，建立起真 正的公司收入增長-:角判斷模型。以佛山公司為例說明。(1)首先測算出區(qū)域經(jīng)濟因子和運營能力因子，計算思路如下：(供給能力因了 x 0. 17 +需求能力因了 x 0. 83)=區(qū)域環(huán)境因子z0.123）=運營能力因子（2）根據(jù)收入與區(qū)域環(huán)境因子和運營能力因子的 相關(guān)性，利用回歸分析，建 立公司收入增長三角預(yù)測 模型。相比供需雙因素預(yù)測 模型，我們可以看出：第一，三角模型調(diào)整后 的r2要大于雙因素模型，且 其預(yù)測曲線更貼近于實際雙因素模型：收入=2.83+0.009x環(huán)境因子三角模型：收入=3.03+0.0086x環(huán)境因子+8,63 x運營因子圖8佛山公司收入增長預(yù)測模型的比較曲線，說明三角模型的預(yù)測效果更好，模型預(yù)測能力提高，因為三角模型不僅考慮到外部環(huán)境對收入的影響，還考慮到內(nèi)部運營能力對收 入的影響，模型更加全面、完善。第二，三角模型的預(yù)測值要小于雙