淺析如何提高中小紙箱企業(yè)資金管理效率

1、    淺析如何提高中小紙箱企業(yè)資金管理效率    湯香春摘 要：在我國，瓦楞紙箱行業(yè)集中度低，大都是中小生產(chǎn)企業(yè)，瓦楞原紙是生產(chǎn)瓦楞紙箱的主要原材料。瓦楞包裝的上游造紙行業(yè)，由于行業(yè)集中度高，玖龍紙業(yè)和理文紙業(yè)約占全國市場(chǎng)份額一半，因此中小型的瓦楞紙箱企業(yè)在原材料的采購處于明顯的弱勢(shì)地位；另一方面，瓦楞包裝的下游，主要客戶均為市場(chǎng)占有率高的各行業(yè)龍頭企業(yè)，因此在客戶結(jié)算賬期上也沒有談判的優(yōu)勢(shì)。綜上分析，中小瓦楞紙箱企業(yè)在整個(gè)經(jīng)營(yíng)過程中需要很長(zhǎng)的資金周轉(zhuǎn)期，本文就如何提高中小紙箱企業(yè)資金管理效率提出一些具體措施。關(guān)鍵詞：中小紙箱企業(yè)；資金管理效率；措施從

2、2016年底一直持續(xù)到2018年上半年，國內(nèi)紙業(yè)市場(chǎng)迎來兇猛的漲價(jià)潮，瘋狂到一紙難求。當(dāng)時(shí)因?yàn)閺U紙單價(jià)的高企，直接導(dǎo)致原紙一卷難求，很多大型造紙廠家，都要求直接現(xiàn)金交易，款到發(fā)貨或預(yù)付款，這就對(duì)很多中小型紙箱企業(yè)的生存帶來考驗(yàn)。資金流成了紙箱企業(yè)的救命稻草。瓦楞紙箱行業(yè)的資金周轉(zhuǎn)期都普遍偏長(zhǎng)，因此更需要從多方面進(jìn)行深入分析，加強(qiáng)紙箱企業(yè)的資金管理效率，以應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。如果加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，根據(jù)自身實(shí)際運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)，管好用活流動(dòng)資金，加快資金周轉(zhuǎn)效率，將對(duì)紙箱企業(yè)提高核心競(jìng)爭(zhēng)力具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。一、資金管理概述資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，是對(duì)企業(yè)資金的使用情況

3、進(jìn)行合理的規(guī)劃，管理和監(jiān)督。其中流動(dòng)資金管理是重中之重，企業(yè)從注冊(cè)成立開始，到生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，研發(fā)銷售，整個(gè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中都離不開資金運(yùn)轉(zhuǎn)，所以如果在資金管理方面存在問題，就會(huì)影響企業(yè)的生存發(fā)展。二中小紙箱企業(yè)資金管理中存在的問題（1）資金管理意識(shí)薄弱大多數(shù)紙箱企業(yè)都存在著”銷售為王”的概念，更注重于企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)及銷售管理，老板及管理層的工作重心都是在追求企業(yè)規(guī)模，擴(kuò)大銷售收入上，缺乏對(duì)現(xiàn)金流重要性和資金時(shí)間價(jià)值的認(rèn)識(shí)。大多數(shù)企業(yè)的老板不知道流動(dòng)資金有一個(gè)循環(huán)周期，反正企業(yè)沒錢了，就想辦法從各種途徑拿錢進(jìn)來就是，從來沒測(cè)算過流動(dòng)資金從投入到收回需要多長(zhǎng)時(shí)間，及這個(gè)周轉(zhuǎn)期對(duì)企業(yè)的影響。（2）應(yīng)收賬款

4、管理比較粗放大多致力于事后控制，而事前為應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，加大市場(chǎng)份額，制定了寬松的賒銷政策，而導(dǎo)致應(yīng)收賬款周期長(zhǎng)，壞賬嚴(yán)重，并且管理層考核重點(diǎn)在擴(kuò)大銷售數(shù)量上，而非銷售收入的質(zhì)量，缺乏對(duì)客戶信用狀況的嚴(yán)密考察。大部分銷售人員都是為了業(yè)績(jī)急于推銷，對(duì)于交易條件，尤其是貨款回收，都采取低姿態(tài)，只要能成交，什么時(shí)候都可以，結(jié)果在模糊之中就開始交易行為，等到收不回款時(shí)，才發(fā)現(xiàn)問題大了。（3）應(yīng)付賬款周期沒有談判主動(dòng)權(quán)紙箱企業(yè)由于處在供應(yīng)鏈的弱勢(shì)地位，主要原材料原紙大都屬于行業(yè)壟斷供應(yīng)，完全是供方市場(chǎng)說了算，原紙供應(yīng)商普遍的賬期是15-30天，遇到供應(yīng)緊張的時(shí)候，都要求預(yù)付款或現(xiàn)金交易，導(dǎo)致紙箱企業(yè)過早的

5、支付了應(yīng)付賬款，占用太多的自有資金，不能充分利用應(yīng)付賬款的短期信用融資特性，進(jìn)一步拖慢了企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)效率。（4）大量存貨積壓紙箱企業(yè)的存貨主要體現(xiàn)在原紙半成品成品，這三部分存貨大量積壓是大部分紙箱企業(yè)的管理之痛。原紙采購量無規(guī)劃，一般都提前兩個(gè)月采購，某些特殊紙種提前購進(jìn)后，因客戶訂單變更而變成呆滯料卻沒有及時(shí)處理；原紙日常進(jìn)出管理松散，同紙度同紙種的紙頭沒有有效控制及數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，就存在信息失真，這直接的影響到了企業(yè)的采購決策和經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)；半成品區(qū)不能及時(shí)消化，銷售部隨意開單備貨，或中途被取消的訂單不處理，導(dǎo)致半成品積壓在現(xiàn)場(chǎng)等，生產(chǎn)部也不敢隨意處理，這樣日積月累，半成品區(qū)呆料就越積越多；成品倉

6、更是有長(zhǎng)達(dá)兩年的存貨未曾送出。（5）設(shè)備投資無可行性分析研究大型設(shè)備投資項(xiàng)目缺乏科學(xué)性，缺乏事前合理的分析論證，可行性分析，回報(bào)周期分析，導(dǎo)致投入產(chǎn)出不盡人意。很多瓦楞紙箱企業(yè)的老板對(duì)于擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模都樂此不疲，在投資設(shè)備上都非常大方，總認(rèn)為有投入必能帶來更大的回報(bào)。例如，一家瓦楞紙箱企業(yè)，已經(jīng)有3臺(tái)4色高速印刷機(jī)，一個(gè)月的印刷產(chǎn)量約為200萬平方米，但因?yàn)楦鞣N因素，實(shí)際產(chǎn)量未達(dá)標(biāo)，導(dǎo)致還是不能及時(shí)交貨，老板沒有深入了解交不到貨的真正原因，認(rèn)為還得再買一臺(tái)印刷機(jī)才能解決交貨的問題。紙箱生產(chǎn)設(shè)備的投資都很大，紙板生產(chǎn)線動(dòng)則上千萬元，高速印刷設(shè)備動(dòng)則三五百萬元，這么大的投資如果不事先計(jì)劃，評(píng)估可行性

7、，盲目地增加，只會(huì)增加企業(yè)不必要的經(jīng)營(yíng)成本，還可能會(huì)給企業(yè)帶來現(xiàn)金流緊張的風(fēng)險(xiǎn)。三提高中小紙箱企業(yè)資金管理效率的具體措施（1）強(qiáng)化企業(yè)資金管理的重要性加強(qiáng)自上而下各級(jí)員工資金管理意識(shí)，尤其是公司中高層管理財(cái)務(wù)人員銷售人員，要認(rèn)識(shí)到資金管理在企業(yè)的核心地位，要有計(jì)劃有針對(duì)性的對(duì)這些人員進(jìn)行資金管理理念的培訓(xùn)，提升管理層認(rèn)知。企業(yè)的資金管理在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，無處不在，滲透到企業(yè)的方方面面，企業(yè)的資金不停地周轉(zhuǎn)循環(huán)，如果周轉(zhuǎn)不能通暢有序，就會(huì)給企業(yè)帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。資金是企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的必要保障，有效的資金管理有助于企業(yè)進(jìn)一步的發(fā)展和壯大。（2）提高應(yīng)收賬款回收速度，把資金安全放在首要地位首先銷售要從

8、意識(shí)上認(rèn)識(shí)到，應(yīng)收賬款在流動(dòng)資產(chǎn)中占據(jù)較大份額，如果應(yīng)收賬收不回來，就等于之前所有的生產(chǎn)及銷售都付諸東流。銷售要意識(shí)到回款很重要，追款也很困難，才能避免不該發(fā)生的逾期賬款出現(xiàn)。銷售的正確態(tài)度：收不回資金的銷售，比沒有銷售更糟，要賬比銷售更難。與其將大量的時(shí)間和精力花費(fèi)在催款上，不如用這些時(shí)間去開發(fā)更多更好的客戶；其次，企業(yè)內(nèi)部要建立預(yù)警制度和責(zé)任管理，將客戶進(jìn)行信用分類，來區(qū)別設(shè)定不同的賬期及關(guān)注度。一般紙板類客戶比紙箱類客戶的資金安全更存在風(fēng)險(xiǎn)；小客戶比名牌企業(yè)更存在風(fēng)險(xiǎn)；日資美資港資企業(yè)比韓資臺(tái)資內(nèi)資企業(yè)信用度更高。因此銷售從接觸客戶起，就應(yīng)該協(xié)同財(cái)務(wù)部門一起對(duì)客戶的信用程度進(jìn)行評(píng)估分類，

9、再給予合適的賬期。每天應(yīng)跟進(jìn)應(yīng)收賬款的收回情況，及時(shí)對(duì)逾期貨款進(jìn)行催收預(yù)警清理。（3）利用信用優(yōu)勢(shì)，向供方爭(zhēng)取更長(zhǎng)的應(yīng)付賬款數(shù)期紙箱企業(yè)應(yīng)與原紙生產(chǎn)企業(yè)保持合作伙伴的關(guān)系。雙方應(yīng)建立起良好的長(zhǎng)期戰(zhàn)略關(guān)系，處理好在原紙供應(yīng)緊張與供大于求時(shí)的雙方態(tài)度，建立起雙方的誠信機(jī)制，盡量把原紙供應(yīng)賬期談判上的弱勢(shì)降低。其次要把應(yīng)付賬款分類管理，能源供應(yīng)及輔料供應(yīng)上還是可以爭(zhēng)取更長(zhǎng)的付款數(shù)期。（4）做好企業(yè)的庫存控制，減少資金積壓庫存控制除了倉庫管理之外，還應(yīng)該包括預(yù)測(cè)與訂單處理生產(chǎn)計(jì)劃與控制物料計(jì)劃與采購控制等，必須控制好各個(gè)環(huán)節(jié)的運(yùn)作。具體來說，生產(chǎn)方面，要提升現(xiàn)場(chǎng)管理能力，縮短生產(chǎn)周期，合理控制好生產(chǎn)數(shù)

10、量，半成品庫及時(shí)處理，不留呆料在現(xiàn)場(chǎng)；銷售方面，要意識(shí)到自己是造成成品庫存太多的第一責(zé)任人，要有正確的意識(shí)和積極的態(tài)度，要及時(shí)掌握庫存情況，客戶經(jīng)營(yíng)狀況，積極聯(lián)系客戶把該送貨的及時(shí)送掉，超期庫存強(qiáng)制報(bào)廢，建立責(zé)任制度，建立庫存總量管理考核制度；采購方面，應(yīng)對(duì)原紙倉庫紙種和庫存總量進(jìn)行控制，并對(duì)原紙價(jià)格波動(dòng)經(jīng)常作分析，常與紙廠保持聯(lián)系，探知對(duì)方價(jià)格變化情況，找一些交期比較靈活的造紙廠，避免提早購紙卻因訂單變化變成呆滯料；倉庫方面，要有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度來保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確，提供數(shù)據(jù)支持，保證賬實(shí)相符，并定期提供庫存分析數(shù)據(jù)給相關(guān)部門，比如超過30天或60天的庫存清單，超期庫存報(bào)廢明細(xì)及原因分析，比如原料產(chǎn)成品等庫存周轉(zhuǎn)天數(shù)，每天沒按計(jì)劃送貨的清單等，做好庫存管理的監(jiān)督者。（5）改善大型設(shè)備投資決策產(chǎn)生的流程改變之前由老板一拍腦袋就決定購買的現(xiàn)狀，由需求部門先評(píng)估目前已有的設(shè)備能實(shí)現(xiàn)的生產(chǎn)量，評(píng)估已有設(shè)備的實(shí)際使用情況，研究產(chǎn)能不足的根本原因所在，確定購買的必要性；其次在購買時(shí)，要非常明確的是，應(yīng)以適用作為購置的基本原則，既要考慮產(chǎn)能提升后的生產(chǎn)需要，又要符合現(xiàn)下的實(shí)際情況，做到兩者結(jié)合兼而有之，這樣才能有效的避免產(chǎn)能過剩，過度投資。四結(jié)束語我國的中小紙箱企業(yè)想要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立足并取得穩(wěn)定發(fā)展，必須充分重視資金的