財務(wù)工作報告格式模板

1、財務(wù)報告標(biāo)準(zhǔn)格式及編制說明（試行）財務(wù)報告標(biāo)準(zhǔn)格式及編制說明（試行）一、報告期經(jīng)營總體情況簡要分析報告期公司面臨的市場經(jīng)營環(huán)境以及有利和不利兩方面的形勢、公司采取的主要應(yīng)對措施及生產(chǎn)經(jīng)營完成情況，影響生產(chǎn)經(jīng)營完成的主要因素。簡要分析報告期營業(yè)收入、利潤總額、 凈利潤（指歸屬母公司所有者的凈利潤）同比完成情況，營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用三項費用總體控制情況。簡要介紹報告期主要產(chǎn)品產(chǎn)量、銷量、銷售收入情況，著重介紹新產(chǎn)品開發(fā)進(jìn)展及銷售、盈虧情況。簡要介紹報告期主要投資項目、技改項目進(jìn)展情況。二、報告期主要會計數(shù)據(jù)及財務(wù)指標(biāo)項 目本報告期末上年度期末本報告期末比上年度期末增減（）總資產(chǎn) (萬元 )

2、歸屬于母公司的所有者權(quán)益合計 ( 萬元 )項 目報告期上年同期同比增減銷售毛利率（% ）銷售凈利率（% ）凈資產(chǎn)收益率（% ）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）資產(chǎn)負(fù)債率（% ）凈利潤現(xiàn)金含量（% ）說明：銷售毛利率（營業(yè)收入- 營業(yè)成本） / 營業(yè)收入× 100%銷售凈利率凈利潤/ 營業(yè)收入× 100%凈資產(chǎn)收益率凈利潤 / 報告期末歸屬于母公司的所有者權(quán)益合計× 100% 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 360/( 營業(yè)收入 / 應(yīng)收賬款平均余額 ) 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 360/( 營業(yè)成本 / 存貨平均余額 )1財務(wù)報告標(biāo)準(zhǔn)格式及編制說明（試行）資產(chǎn)負(fù)債率期末負(fù)債總額/

3、期末資產(chǎn)總額×100%凈利潤現(xiàn)金含量= 調(diào)整后的經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量/ 凈利潤 × 100% （調(diào)整后的經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量=經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量- 當(dāng)年計提折舊額-當(dāng)年無形資產(chǎn)攤銷額）非股份公司計算每股凈資產(chǎn)、每股收益、 每股經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額時，應(yīng)收賬款平均余額、存貨平均余額應(yīng)按月加權(quán)平均計算。以上各指標(biāo)中的凈利潤，均指會計報表中歸屬母公司所有者的凈利潤。三、報告期利潤完成情況比較分析（單位：萬元）（一） 本期利潤完成情況分析項目上年同期本期實際同比增減數(shù)金額比率（ %）一、營業(yè)收入其中：主營業(yè)務(wù)收入減：營業(yè)成本其中：主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加銷售費

4、用管理費用財務(wù)費用資產(chǎn)減值損失加：公允價值變動凈收益投資凈收益其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出其中：非流動資產(chǎn)處置凈損失三、利潤總額減：所得稅費用四、凈利潤歸屬母公司所有者的凈利潤少數(shù)股東損益詳細(xì)分析本期利潤表各項目完成情況及影響原因，重點分析公司主營業(yè)務(wù)盈利能力（主營業(yè)務(wù)銷售毛利率）增減變動原因。概括分析影響本期利潤完成的主要原因。（說明：一季度財務(wù)報告本部分不須編制，直接并入“本年累計利潤完成情況分析”）（二） 本年累計利潤完成情況分析2財務(wù)報告標(biāo)準(zhǔn)格式及編制說明（試行）項目一、營業(yè)收入其中：主營業(yè)務(wù)收入減：營業(yè)成本其中：主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附

5、加銷售費用管理費用財務(wù)費用資產(chǎn)減值損失加：公允價值變動凈收益投資凈收益其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出其中：非流動資產(chǎn)處置凈損失三、利潤總額減：所得稅費用四、凈利潤本期上年同比上年增減數(shù)實際期實際金額比率 (%)歸屬母公司所有者的凈利潤少數(shù)股東損益與上年同期比較分析簡要分析報告期利潤表各項目同比增減情況及影響原因，重點分析公司主營業(yè)務(wù)盈利能力（主營業(yè)務(wù)銷售毛利率）增減變動原因。概括分析影響報告期利潤同比增減的主要原因。四、報告期生產(chǎn)完成情況（一）主要產(chǎn)品產(chǎn)量完成情況產(chǎn)品名稱計量實際數(shù)上年同期同比增減（項目名稱）單位分析影響報告期主要產(chǎn)品產(chǎn)量的主要原因

6、。（二）主要產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本完成情況分析報告期主要產(chǎn)品生產(chǎn)成本控制情況（同上年同期作比較） ，著重分析主要原輔料采購價格變動、物耗、能耗、制造費用、產(chǎn)量水平等對成本的影響。3財務(wù)報告標(biāo)準(zhǔn)格式及編制說明（試行）五、報告期營業(yè)收入及營業(yè)成本完成情況營業(yè)收入項目實際數(shù)上年同期同比增減（ 1）主營業(yè)務(wù)收入：銷量單價(萬元)金額銷量單價(萬元)金額銷量單價(萬元)金額銷量單價(萬元)金額銷量單價(萬元)金額其他主營業(yè)務(wù)收入合計（ 2）其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)收入合計1、 營業(yè)成本項目實際數(shù)上年同期同比增減(1) 主營業(yè)務(wù)成本：銷量單位成本( 萬元 )金額銷量單位成本( 萬元 )金額銷量4財務(wù)報告標(biāo)準(zhǔn)格式及編制說

7、明（試行）項目實際數(shù)上年同期同比增減單位成本( 萬元 )金額銷量單位成本( 萬元 )金額銷量單位成本( 萬元 )金額其他主營業(yè)務(wù)成本合計（ 2）其他業(yè)務(wù)支出營業(yè)成本合計對與上年同期相比增減變動幅度較大的產(chǎn)品（銷量或單價、銷售收入、單位成本、銷售成本增減變動幅度超過5），分析其影響原因。六、期間費用預(yù)算完成情況（一） 人工工資及社保費用支出（單位：萬元）項目實際數(shù)上年同期同比增減1 、工資總額其中 :按規(guī)定提取的員工獎勵工資2 、平均人數(shù)3 、全員人均工資4 、社保費用支出人均社保費用支出工資總額、社保費用支出若同比變動較大，應(yīng)說明原因及是否履行審批手續(xù)。5財務(wù)報告標(biāo)準(zhǔn)格式及編制說明（試行）（備

8、注：以上工資總額包含已發(fā)放數(shù)及預(yù)提入賬數(shù)，由公司為員工繳納的個人所得稅應(yīng)相應(yīng)計入工資總額，社保費用支出指由公司承擔(dān)的社保費用）（三） 營業(yè)費用 （單位：萬元）項目實際數(shù)上年同期同比增減運輸裝卸費售后補(bǔ)件合 計7.61綜合分析營業(yè)費用（合計數(shù)）與上年同期相比增減變動主要原因。（四） 管理費用 （單位：萬元）項目實際數(shù)上年同期同比增減1、不可控項目：管理人員工資職工福利費職工教育經(jīng)費工會經(jīng)費折舊 費勞動保險費財產(chǎn)保險費審計 費住房公積金稅 金無形資產(chǎn)攤銷技術(shù)開發(fā)費不可控項目小計2、可控項目：差旅 費出國經(jīng)費辦公 費修理 費低值易耗品汽車運行費保安服務(wù)費咨詢 費排污 費綠化 費6財務(wù)報告標(biāo)準(zhǔn)格式及編

9、制說明（試行）業(yè)務(wù)招待費開辦費其他 ( 不可預(yù)見費)可控項目小計管理費用合計綜合分析管理費用中不可控項目（合計數(shù)）、可控項目與上年同期相比增減變動主要原因；可控項目中“其他”費用超過可控項目小計5的，應(yīng)專項說明具體開支項目。（五）資金周轉(zhuǎn)及財務(wù)費用1、資金籌集及周轉(zhuǎn)情況：（ 1）其他應(yīng)收款分析報告期其他應(yīng)收款期末余額及比年初（以及上一報告期）增減情況、評價報告期其他應(yīng)收款期末余額賬齡分析：（單位：萬元）報告期末報告期年初（可增加上一報告期末）壞賬準(zhǔn)壞賬準(zhǔn)賬齡比例壞賬比例備計提壞賬金 額備計提金 額（ %）準(zhǔn)備金（ %）比例準(zhǔn)備金比例 (%)(%)1 年以內(nèi)1-2 年2-3 年3 年以上合 計期

10、末存在風(fēng)險其應(yīng)收款明細(xì)：（單位：萬元）賬齡金 額風(fēng)險分析確定無法收回金額可能無法收回金額1 年以內(nèi)1-2 年2-3 年3 年以上合 計期末存在風(fēng)險部分占其他應(yīng)收款總額比例分析截止報告期末存在風(fēng)險其他應(yīng)收款情況，公司采取的催收措施及催收效果，分析其他應(yīng)收款潛在風(fēng)險。各公司應(yīng)于報告期末對所有其他應(yīng)收款進(jìn)行分析，綜合評價其風(fēng)險；其他應(yīng)收款風(fēng)險評價報告作為財務(wù)報告必備附件；如沒有風(fēng)險或潛在風(fēng)險，請在附件上明7財務(wù)報告標(biāo)準(zhǔn)格式及編制說明（試行）確報告沒有風(fēng)險或潛在風(fēng)險。（ 2）存貨分析報告期末存貨余額、期末余額及比年初（以及上一報告期）增減情況、存貨周轉(zhuǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)，評價報告期存貨周轉(zhuǎn)速度（與下達(dá)目標(biāo)及上一

11、報告期作比較）。存貨期末余額構(gòu)成情況：（單位：萬元）報告期末報告期年初（可增加上一報告期項目末）金 額跌價準(zhǔn)備金 額跌價準(zhǔn)備原材料85.03在產(chǎn)品庫存商品在產(chǎn)品合計期末不良存貨情況表：（單位：萬元）存貨項目不良狀況存儲時間數(shù)量金額未來處置措施合計說明：不良狀況指：檢驗不合格、毀損、廢品、超期儲備物資、客戶抵押物等，對檢驗不合格品應(yīng)注明等級，對抵押物資應(yīng)按物品列出明細(xì)并分析其變現(xiàn)價值；如期末不存在不良存貨請寫明“報告期期末不存在不良存貨”。分析報告期存貨結(jié)構(gòu)、整體增減變動原因，分析期末存貨是否存在跌價或潛在跌價風(fēng)險。（ 3）資金籌集情況根據(jù)報告期公司應(yīng)收賬款、存貨等流動資金周轉(zhuǎn)情況，分析報告期公

12、司資金運轉(zhuǎn)情況（為解決資金缺口采取的融資渠道）；分析報告期公司資產(chǎn)負(fù)債率情況。（ 4）現(xiàn)金流量分析綜合分析經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動現(xiàn)金流量情況，經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)時應(yīng)詳細(xì)分析原因。2、財務(wù)費用 （單位：萬元） ：項目實際數(shù)上年同期同比增減1、利息支出8財務(wù)報告標(biāo)準(zhǔn)格式及編制說明（試行）減：利息收入利息支出凈額2、匯兌凈損失3、金融手續(xù)費4、出口貼息合計簡要分析報告期財務(wù)費用增減變動原因。七、報告期主要投資、技改項目實施進(jìn)展情況（一）主要投資項目（單位：萬元）項 目項目投資本期累計完成投資預(yù)計完工名 稱預(yù) 算投入投入比例（）時間分析影響主要投資項目進(jìn)展的原因，說明投資項目超預(yù)算原因及是

13、否履行相應(yīng)審批手續(xù)。說明是否存在超越公司經(jīng)營管理權(quán)限的預(yù)算外投資項目及是否履行相應(yīng)審批手續(xù)。（二）主要技改項目（單位：萬元）項 目項目投資本期累計完成投資預(yù)計完工名 稱預(yù) 算投入投入比例（）時間分析影響主要技改項目進(jìn)展的原因，說明技改項目超預(yù)算原因及是否履行相應(yīng)審批手續(xù)。說明是否存在超越公司經(jīng)營管理權(quán)限的預(yù)算外技改項目及是否履行相應(yīng)審批手續(xù)。八、報告期主要控股及參股公司經(jīng)營情況及經(jīng)營業(yè)績（單位：萬元）公司名稱項目本公司持股比例核算方法報告期營業(yè)收入同比增減比例報告期利潤總額同比增減比例報告期凈利潤( 歸屬母公司所有者的凈利潤)同比增減比例9財務(wù)報告標(biāo)準(zhǔn)格式及編制說明（試行）報告期投資收益同比增

14、減比例期末總資產(chǎn)期末凈資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債率凈資產(chǎn)收益率（核算方法指權(quán)益法或成本法）詳細(xì)介紹報告期主要控股及參股公司生產(chǎn)經(jīng)營情況、報告期營業(yè)收入、凈利潤( 指歸屬母公司所有者的凈利潤) 同比增減變動情況及影響原因。九、報告期或預(yù)期未來（1-2 年內(nèi)）公司可能存在的財務(wù)風(fēng)險分析根據(jù)報告期公司經(jīng)營情況、財務(wù)狀況，以及未來面臨的經(jīng)營環(huán)境，簡要分析公司目前或未來一段時間存在或可能面臨的財務(wù)風(fēng)險，并簡要分析公司應(yīng)采取的防范措施。1、市場經(jīng)營風(fēng)險分析根據(jù)主要原輔材料采購市場環(huán)境變化，分析未來主要原輔材料采購價格變動趨勢及其對公司盈利能力的影響。根據(jù)產(chǎn)品銷售市場環(huán)境變化及客戶需求變化，分析未來主要產(chǎn)品銷售價格變動趨

15、勢及其對公司盈利能力的影響。簡要分析公司應(yīng)采取的防范措施。2、成本費用風(fēng)險分析簡要分析公司未來經(jīng)營環(huán)境變化、產(chǎn)銷規(guī)模變化、技術(shù)水平變化等對成本費用的影響；簡要分析公司應(yīng)采取的防范措施。3、財務(wù)結(jié)構(gòu)風(fēng)險分析根據(jù)公司債權(quán)債務(wù)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)及其發(fā)展趨勢，結(jié)合公司融資結(jié)構(gòu)及未來融資能力，簡要分析公司目前及未來財務(wù)結(jié)構(gòu)是否存在風(fēng)險；簡要分析公司應(yīng)采取的防范措施。4、投資風(fēng)險分析根據(jù)公司投資項目（控股、參股公司）目前經(jīng)營情況及未來發(fā)展前景，簡要分析其風(fēng)險及公司應(yīng)采取的防范措施。十、下一報告期預(yù)計經(jīng)營情況（下一經(jīng)營年度財務(wù)預(yù)算）1、根據(jù)本報告期實際經(jīng)營情況及報告期末公司面臨的經(jīng)營環(huán)境，簡要分析、預(yù)測下一

16、報告期經(jīng)營前景、預(yù)計下一報告期生產(chǎn)經(jīng)營完成情況。10財務(wù)報告標(biāo)準(zhǔn)格式及編制說明（試行）2、截至下一報告期預(yù)計經(jīng)營情況( 單位：萬元 )項目下一報告期截至下一預(yù)計報告期累計一、營業(yè)收入其中：主營業(yè)務(wù)收入減：營業(yè)成本其中：主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務(wù)費用資產(chǎn)減值損失加：公允價值變動凈收益投資凈收益其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出其中：非流動資產(chǎn)處置凈損失三、利潤總額減：所得稅費用四、凈利潤歸屬母公司所有者的凈利潤少數(shù)股東損益年度財務(wù)報告中，本部分內(nèi)容為下一經(jīng)營年度財務(wù)預(yù)算簡要摘要。十一、對報告的基本原則要求1、零報告原則：凡要求在報告中說明“是否”的項目，必須明確報告“有”或“無”，不得因為沒有而忽略。2、向總部的報告必須完整按要求做出，不得以 “保密” 等任何理由漏報或不報。若確實涉及商業(yè)機(jī)密，因股東之間存在競爭關(guān)系不便詳細(xì)曝露的，應(yīng)經(jīng)總部批準(zhǔn)。3、對于分析有關(guān)指標(biāo)與上年度和預(yù)算相比增減變動主要原因時，應(yīng)以充分的數(shù)據(jù)進(jìn)行量化，分析變化的原因，避免使用一些似是而非的語言。11財務(wù)報告標(biāo)準(zhǔn)格式及編制說明（試行）贈送以下資