一資產(chǎn)負(fù)債表水平分析表單位萬元

1、單位：萬元:資產(chǎn)負(fù)債表水平分析表資產(chǎn)期初期末流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金4000050000短期投資2800020000應(yīng)收賬款1550025000存貨9700085000其他流動(dòng)資產(chǎn)3791048510流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)218410228510非流動(dòng)資產(chǎn)：長期投資4220051000固定資產(chǎn)凈值631000658500無形資產(chǎn)9100094000非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)764200803500合計(jì)9826101032010負(fù)債及所有者權(quán)益流動(dòng)負(fù)債：短期借款3760055000應(yīng)付賬款1360015500應(yīng)交款項(xiàng)74009530其他流動(dòng)負(fù)債44873300流動(dòng)負(fù)債小計(jì)6308783330非流動(dòng)負(fù)債：長期借款384004

2、2000應(yīng)付債券181000181000非流動(dòng)負(fù)債小計(jì)219400223000負(fù)債合計(jì)282487306330股東權(quán)益：股本500000500000資本公積107000102600盈余公積8242385320未分配利潤1070037720股東權(quán)益合計(jì)700123725680合計(jì)9826101032010變動(dòng)情況對(duì)總資產(chǎn)的影響（%變動(dòng)額變動(dòng)率（%1000025.00%1.02%-8000-28.57%-0.81%950061.29%0.97%-12000-12.37%-1.22%1060027.96%1.08%101004.62%1.03%880020.85%0.90%275004.36%2.8

3、0%30003.30%0.31%393005.14%4.00%494005.03%5.03%1740046.28%1.77%190013.97%0.19%213028.78%0.22%-1187-26.45%-0.12%2024332.09%2.06%36009.38%0.37%00.00%0.00%36001.64%0.37%238438.44%2.43%00.00%0.00%-4400-4.11%-0.45%28973.51%0.29%27020252.52%2.75%255573.65%2.60%494005.03%5.03%評(píng)價(jià):1. 從資產(chǎn)角度本公司總資產(chǎn)本期增加49400萬元，增長

4、幅度為5.03%,說明公司本年資產(chǎn)規(guī)模有一定的增長。 進(jìn)一步分析可發(fā)現(xiàn)：(1) 流動(dòng)資產(chǎn)本期增加10100萬元，增長幅度為4.62%,使總資產(chǎn)規(guī)模增長了 1.03%。非流動(dòng) 資產(chǎn)本期增加39300萬元，增長幅度為5.14%,使總資產(chǎn)規(guī)模增長了 4.00%。兩者合計(jì)使 總資產(chǎn)增加了 49400萬元，增長幅度為5.03%。(2) 本期總資產(chǎn)的增長主要由非流動(dòng)資產(chǎn)的增長引起。相關(guān)變動(dòng)主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：A. 固定資產(chǎn)凈值。固定資產(chǎn)凈值本期增加了27500萬元，增幅為4.36%,使總資產(chǎn)規(guī)模增長了 2.80%，是非流動(dòng)資產(chǎn)中對(duì)總資產(chǎn)變動(dòng)影響最大的項(xiàng)目。固定資產(chǎn)規(guī)模體現(xiàn)了 本公司的生產(chǎn)能力。固定資產(chǎn)

5、凈值反映了企業(yè)在固定資產(chǎn)項(xiàng)目上占用的資金，其一方 面受企業(yè)購入新的機(jī)器設(shè)備的影響，一方面也受當(dāng)年固定資產(chǎn)折舊及固定資產(chǎn)的處置 等影響。從總體上看，該公司購入新的機(jī)器設(shè)備，生產(chǎn)能力能得到較大的提高。B. 長期投資的增長。長期投資本期增加 8800萬元，增幅為20.85%,使總資產(chǎn)規(guī)模增長了 0.90%，其本身的增幅較大。對(duì)外投資的增加說明企業(yè)擴(kuò)大了投資的規(guī)?；蛲貙捔?投資的領(lǐng)域，在可能獲得跟好收益的同時(shí)也具有一定風(fēng)險(xiǎn)性，要引起謹(jǐn)慎，定時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定。C. 無形資產(chǎn)的增長。無形資產(chǎn)本期增長3000萬元，增幅為3.30%,對(duì)總資產(chǎn)的影響為0.31%，對(duì)公司未來經(jīng)營有積極作用。(3) 流動(dòng)資產(chǎn)增長，一

6、定程度上體現(xiàn)了公司的資產(chǎn)流動(dòng)性有所增強(qiáng)。流動(dòng)資產(chǎn)的變動(dòng)主要體 現(xiàn)在：A. 貨幣資金本期增長10000萬元，增長的幅度為25.00%,對(duì)總資產(chǎn)的影響為1.02%。貨 幣資金的增長對(duì)提高企業(yè)的償債能力、滿足資金流動(dòng)性需要是有利的，同時(shí)因從資金利用的效果等深入分析。B. 應(yīng)收賬款的增加。應(yīng)收賬款本期增加9500萬元，增幅為61.29%,對(duì)總資產(chǎn)的影響為0.97%。該項(xiàng)目會(huì)對(duì)流動(dòng)資金有一定影響，因?qū)灸甓蠕N售規(guī)模、信用政策和收賬政 策綜合深入評(píng)價(jià)，做好應(yīng)收賬款的控制工作。C 存貨及短期借款有一定幅度的減少，但對(duì)總資產(chǎn)的影響不大。2. 從權(quán)益角度(1) 負(fù)債本期增長28343萬元，增長的幅度為8.44

7、%,使權(quán)益總額增長2.4%;股東權(quán)益本 期增長了 25557萬元，增幅為3.65%,使權(quán)益總額增長了 2.60%,兩者結(jié)合使權(quán)益總額本 期增長了 49400萬元，增幅為5.03%。(2) 本期權(quán)益總額增長主要體現(xiàn)在負(fù)債的增長上，流動(dòng)負(fù)債增長是其主要原因。流動(dòng)負(fù)債本期增長20243萬元，增幅為32.09%,對(duì)權(quán)益總額的影響為2.06%,這種變動(dòng)可能導(dǎo)致 公司償債壓力的加大及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的增加。流動(dòng)負(fù)債增長主要由短期借款的增加引起，本 期增加了 17400萬元，增幅為46.28%,公司將面臨較大的償債壓力，風(fēng)險(xiǎn)增加。(3) 股東權(quán)益本期增加了 25557萬元，增幅為3.65%,對(duì)權(quán)益總額的影響為2.6

8、0%。其主 要受未分配利潤的增長的影響， 本期增長了 27020萬元，增幅達(dá)252.52%,說明本期盈利 狀況好，企業(yè)快速發(fā)展。其它各項(xiàng)的變動(dòng)可能為企業(yè)會(huì)計(jì)政策造成。二：資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析表:資產(chǎn)期初期末流動(dòng)資產(chǎn)：上年(%)貨幣資金4000050000本年(%變動(dòng)情況(%4.07%4.84%0.77%短期投資28000200002.85%1.94%-0.91%應(yīng)收賬58%2.42%0.85%存貨97000850009.87%8.24%-1.64%其他流動(dòng)資產(chǎn)37910485103.86%4.70%0.84%流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)21841022851022.23%22.14%-

9、0.09%非流動(dòng)資產(chǎn)：長期投資42200510004.29%4.94%0.65%固定資產(chǎn)凈值63100065850064.22%63.81%-0.41%無形資產(chǎn)91000940009.26%9.11%-0.15%非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)76420080350077.77%77.86%0.09%合計(jì)9826101032010100.00%100.00%0.00%負(fù)債及所有者權(quán)益期初期末流動(dòng)負(fù)債：短期借款37600550003.83%5.33%1.50%應(yīng)付賬38%1.50%0.12%應(yīng)交款項(xiàng)740095300.75%0.92%0.17%其他流動(dòng)負(fù)債448733000.46%0.3

10、2%-0.14%流動(dòng)負(fù)債小計(jì)63087833306.42%8.07%1.65%非流動(dòng)負(fù)債：長期借款38400420003.91%4.07%0.16%應(yīng)付債券18100018100018.42%17.54%-0.88%非流動(dòng)負(fù)債小計(jì)21940022300022.33%21.61%-0.72%負(fù)債合計(jì)28248730633028.75%29.68%0.93%股東權(quán)益：股本50000050000050.88%48.45%-2.44%資本公積10700010260010.89%9.94%-0.95%盈余公積82423853208.39%8.27%-0.12%未分配利潤10700377201.09%3.

11、66%2.57%股東權(quán)益合計(jì)70012372568071.25%70.32%-0.93%合計(jì)9826101032010100.00%100.00%0.00%評(píng)價(jià)：1. 從資產(chǎn)結(jié)構(gòu)角度(1) .從靜態(tài)方面分析。本期流動(dòng)資產(chǎn)比重為 22.14%,而非流動(dòng)資產(chǎn)比重高達(dá)77.86%,說明企 業(yè)資產(chǎn)彈性較差，不利企業(yè)靈活調(diào)動(dòng)資金，風(fēng)險(xiǎn)較大。(2) .從動(dòng)態(tài)角度分析。本期流動(dòng)資產(chǎn)比重下降了 0.09%，非流動(dòng)資產(chǎn)比重上升了 0.09%，結(jié)合 各項(xiàng)資產(chǎn)項(xiàng)目來看，變動(dòng)幅度不大，說明公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)相對(duì)比較穩(wěn)定。2. 從資本結(jié)構(gòu)角度（1）. 從靜態(tài)角度來看，公司的股東權(quán)益比重為 70.32%，負(fù)債比重為 29.68%，資產(chǎn)負(fù)債率低， 說明財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低，但結(jié)構(gòu)是否需要優(yōu)化還要結(jié)合盈利狀況綜合考慮。（2）. 從動(dòng)