實(shí)用文檔之財(cái)務(wù)工作交接管理制度

1、實(shí)用文檔之”財(cái)務(wù)工作交接管理制度”（試行）1. 目的為確保和公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)， 推進(jìn)企業(yè)“制度化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化”管理，確 保財(cái)務(wù)人員崗位變動(dòng)時(shí)，能明確區(qū)分責(zé)任人移交工作前后的 責(zé)任，便于財(cái)務(wù)工作的前后銜接，防止賬目混亂、責(zé)任不清 等現(xiàn)象發(fā)生，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定木制度。2. 適用范圍木制度適用于公司及各分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員。3. 交接工作規(guī)定財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作、變動(dòng)崗位或因故離職，必須按照本 制度的規(guī)定進(jìn)行工作交接，與接收人員辦清交接手續(xù)，編制 移交清冊(cè)，否則一律不得離崗。4. 財(cái)務(wù)工作移交事項(xiàng)分類4.1出納移交事項(xiàng)4.1.1移交對(duì)內(nèi)事項(xiàng)：庫(kù)存現(xiàn)金、現(xiàn)金日記賬及銀行

2、日 記賬、各種原始憑證、開(kāi)戶及銷戶資料、預(yù)留印鑒卡、現(xiàn)金 及轉(zhuǎn)賬支票、銀行對(duì)賬單及流水、網(wǎng)銀U盾（用戶名及密碼）、 保險(xiǎn)柜及檔案柜鑰匙、變碼器、各種銀行存單、財(cái)務(wù)專用章、 發(fā)票專用章、各類財(cái)務(wù)檔案登記表（用卬、外出使用文件、 文件使用等）、驗(yàn)資報(bào)告、信用評(píng)級(jí)報(bào)告、工商檔案資料、 銀行合作協(xié)議及其他財(cái)務(wù)檔案資料。4. 1. 2移交對(duì)外事項(xiàng)：對(duì)外相關(guān)機(jī)構(gòu)聯(lián)系人及聯(lián)系方 式。4. 2會(huì)計(jì)移交事項(xiàng)4. 2. 1移交對(duì)內(nèi)事項(xiàng)：會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、 財(cái)務(wù)軟件登陸的用戶名及密碼、發(fā)票稅控盤(pán)、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、 發(fā)票（存根及作廢發(fā)票）、繳稅所用UK鑰匙、檔案柜鑰匙、 報(bào)送各相關(guān)機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的用戶名及密碼、

3、公章、審計(jì)報(bào)告、 專項(xiàng)審計(jì)、報(bào)送各機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)報(bào)表及其他財(cái)務(wù)檔案資料等。4. 2. 2移交對(duì)外事項(xiàng)：對(duì)外相關(guān)機(jī)構(gòu)的聯(lián)系人姓名及聯(lián) 系方°4.3財(cái)務(wù)審計(jì)部經(jīng)理移交事項(xiàng)：4. 3. 1移交對(duì)內(nèi)事項(xiàng)：重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)、財(cái)務(wù)人員基本情 況、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算及執(zhí)行情況。4. 3. 2移交對(duì)外事項(xiàng)：對(duì)外相關(guān)機(jī)構(gòu)的聯(lián)系人姓名及聯(lián) 力.O5. 財(cái)務(wù)工作移交流程5.1財(cái)務(wù)工作移交流程圖5.2崗位職責(zé)崗 位職責(zé)移交人1準(zhǔn)備移交前的準(zhǔn)備工作；2.填寫(xiě)移交清冊(cè)。接收人核對(duì)移交清冊(cè)的準(zhǔn)確性、完整性。監(jiān)交人1復(fù)核移交事項(xiàng)的必要性、準(zhǔn)確性、完備性；2.對(duì)移交人未盡工作事宜、遺漏事項(xiàng)等所造成的后 果負(fù)責(zé)。5.3流程關(guān)鍵

4、控制點(diǎn)5. 3.1移交人準(zhǔn)備移交前事項(xiàng):5. 3. 1. 1移交人為岀納時(shí)，應(yīng)將所需移交的全部資料準(zhǔn) 備齊全，現(xiàn)金及銀行日記賬要結(jié)出余額。5. 3. 1.2移交人為會(huì)計(jì)時(shí)，在移交前應(yīng)將所受理的經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù)，包括尚未填制的會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)填制完畢、尚未登記的 賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后蓋經(jīng)辦人員卬章或 簽字。整理應(yīng)移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)要寫(xiě)出書(shū)而材料。 要核實(shí)所有往來(lái)賬目，并盡可能處理結(jié)清，未處理完畢的事 項(xiàng)應(yīng)列出明細(xì)。5. 3. 1.3移交人為財(cái)務(wù)審計(jì)部經(jīng)理時(shí)，應(yīng)將所負(fù)責(zé)的財(cái) 務(wù)審計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)和財(cái)務(wù)人員情況等向接收人詳細(xì) 介紹。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)出書(shū)面材料。5. 3.

5、 1. 4移交人應(yīng)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)關(guān)聯(lián)外部機(jī)構(gòu)的相關(guān)工作 事項(xiàng)，并輔助接收人及時(shí)與相關(guān)外部機(jī)構(gòu)對(duì)接。5. 3. 1. 5財(cái)務(wù)人員臨時(shí)離職或因病不能工作需要他人 接替或代理工作的，應(yīng)由財(cái)務(wù)審計(jì)部經(jīng)理或副總經(jīng)理指定有 關(guān)人員接替或者代理工作，并辦理交接手續(xù)。臨時(shí)離職財(cái)務(wù) 人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或代理人員辦理交接手續(xù)。5. 3. 1.6移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦 理移交的，經(jīng)財(cái)務(wù)審計(jì)部經(jīng)理或副總經(jīng)理批準(zhǔn)，由移交人員 委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。5. 3. 2移交人應(yīng)詳細(xì)填寫(xiě)移交清冊(cè)表（附件9.1）, 包括交接日期、移交事項(xiàng)、交接雙方和監(jiān)交人簽字，以及需 要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。

6、5. 3.3接收人核對(duì)事項(xiàng)：接收人在辦理交接手續(xù)時(shí)，移交人員要按照移交清冊(cè)內(nèi) 容逐項(xiàng)移交，接收人要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收，并注意以下幾點(diǎn)：（1）現(xiàn)金要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫(kù)存現(xiàn) 金必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致，不一致時(shí)，移交人要在規(guī) 定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理。（2）會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整 無(wú)缺，不得遺漏。如有短缺，查明原因并在移交清冊(cè)中 加以注明，由移交人負(fù)責(zé)。（3）銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符，如 不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。（4）財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有 關(guān)賬戶余額核對(duì)相符，確保賬實(shí)核對(duì)、賬賬相符。（5）附注核算日常工作的核算資料及備查

7、資料。5. 3.4接管人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的賬簿，不得自行另立 新賬，以保持會(huì)計(jì)信息記錄的連續(xù)性、完整性。5.3.5移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須 交接清楚，移交人員從事財(cái)務(wù)軟件工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù) 據(jù)在計(jì)算機(jī)上進(jìn)行實(shí)際操作，以檢查財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的運(yùn)行和存檔 情況，在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。5. 3.6監(jiān)交人復(fù)核事項(xiàng)5. 3. 6. 1會(huì)計(jì)及岀納員辦理交接時(shí)，監(jiān)交人為財(cái)務(wù)審計(jì) 部門(mén)經(jīng)理。5. 3. 6. 2財(cái)務(wù)審計(jì)部經(jīng)理辦理交接時(shí)，監(jiān)交人為副總經(jīng) 理或總經(jīng)理。5.3.7交接工作結(jié)束后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交 清冊(cè)表上簽名或蓋章，以明確責(zé)任。移交清冊(cè)一式四份， 交接雙方、監(jiān)交人各一份，財(cái)務(wù)審計(jì)部歸檔一份。6. 監(jiān)督與檢査公司審計(jì)監(jiān)察委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)工作人員交接（試 行）管理制度/流程及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。7. 罰則7.1如果移交人違反木制度，視情節(jié)按照公司獎(jiǎng)懲制 度（試行）處理。公司保留對(duì)移交人未發(fā)現(xiàn)的重大責(zé)任事 項(xiàng)追索的權(quán)利。7.2如果監(jiān)交人違反木制度，視情節(jié)按照公司獎(jiǎng)懲制 度（試行）處理。對(duì)后續(xù)事項(xiàng)發(fā)現(xiàn)重大遺留問(wèn)題時(shí)，監(jiān)交 人負(fù)責(zé)對(duì)