中國冒領養(yǎng)老金的現(xiàn)狀、原因及對策（可編輯）

1、 中國冒領養(yǎng)老金的現(xiàn)狀、原因及對策 摘 要 養(yǎng)老保險基金監(jiān)管體系中,基金支付環(huán)節(jié)的監(jiān)管尚未引起足夠的重視,而基金支付監(jiān)管中難度昀大、問題昀突出、情況昀復雜的就是養(yǎng)老金的冒領問題。冒領養(yǎng)老金是養(yǎng)老保險基金流失的巨大黑洞。在如何管理好養(yǎng)老金的發(fā)放,防止冒領方面,各地社保機構都做了大量的工作,但仍有屢禁不止之勢,尤其是對于異地居住的離退休人員,冒領的現(xiàn)象尤為突出,也昀難以遏制和根除,從而造成了社會保險基金隱性流失,這不僅損害了廣大離退休人員的切身利益,也影響了養(yǎng)老保險制度的持續(xù)健康的發(fā)展。本文通過收集養(yǎng)老金冒領的大量案例,系統(tǒng)地對目前我國各種養(yǎng)老金冒領現(xiàn)象進行學理分析和歸類;探究冒領養(yǎng)老金行為滋生和

2、蔓延的深層次原因,論證當前能否有效杜絕或降低冒領行為的產(chǎn)生,并對中國進一步有效防范和控制養(yǎng)老金冒領行為提出相關政策建議。 首先本文從我國冒領養(yǎng)老金的現(xiàn)狀入手,根據(jù)其冒領主體及冒領的手段將冒領養(yǎng)老金劃分的不同類型,對各種類型分別介紹幾種典型案例。然后結合我國國情分析現(xiàn)行冒領行為的處罰措施及我國各地方目前所采取的防冒措施。 在原因分析部分本文首先分析社會道德意識方面的原因,其次通過有限理性理論分析養(yǎng)老金冒領行為人行為選擇的影響因素,探討我國養(yǎng)老金冒領行為的一般原因;通過養(yǎng)老金社會化發(fā)放機構的委托代理理論分析框架,分析委托發(fā)放機構缺乏相應的激勵與約束機制;通過完全信息靜態(tài)的博弈模型,分析經(jīng)辦機構工作

3、動機不足進而導致冒領行為的加劇;昀后結合我國現(xiàn)階段的社會保險基金監(jiān)管體制,分析基金監(jiān)督的角色缺位而導致冒領行為的蔓延。 昀后本文介紹幾個世界典型國家的冒領養(yǎng)老金的監(jiān)管經(jīng)驗,并總結各個國家對中國的啟示。并在總結前文分析結果的基礎上從加強道德主體教育、提高社會保險基金監(jiān)督立法層次、加快金保工程建設、發(fā)揮社會監(jiān)督作用以及加強部門協(xié)作等幾個方面提出防治冒領行為的政策建議。 本文的創(chuàng)新和理論貢獻在于:全面分析和考查了冒領養(yǎng)老金的手段和不同表現(xiàn)形式,以及現(xiàn)階段冒領行為的處置辦法和實踐中各地方所采用的防范措施。從冒領人的行為選擇角度運用有限理性理論,從社會化發(fā)放機構角度運用委托 中國冒領養(yǎng)老金的現(xiàn)狀、原因及

4、對策 代理理論,從經(jīng)辦機構角度動力博弈模型分析和挖掘冒領現(xiàn)象產(chǎn)生的深層次原因,論證當前能否有效杜絕或降低冒領行為的產(chǎn)生,并對養(yǎng)老金冒領行為的治理措施提出相關政策建議,較好地填補了中國相關研究的缺乏。關鍵詞:冒領;養(yǎng)老金;現(xiàn)狀;原因;對策Abstract In supervision system for old-age insurance funds, the supervision of the fund payment has not brought out enough attention. In the supervision of the fund payment, the issu

5、e of pension fraud is the most difficult, the most prominent and the most complex. Pension fraud makes the old-age pension insurance fund lost a massive black hole. On how to manage pension payment and prevent the fraud, the social security institutions of the various districts have done a lot of wo

6、rk, but the pension fraud cant not still hold back, especially for retirees living in different places. Pension fraud results in the great loss of social insurance fund, this not only damages the interests of the majority of retirees, but also impacts the healthy development the pension insurance sy

7、stem. In this thesis, I collect a large number of cases of pension fraud, analysis and classify the various pension fraud phenomenon in present in China by the numbers; explore the deep-seated reasons of the breeding and spread of the pension fraud behavior, demonstrate how to effectively stop or re

8、duce the emergence of he pension fraud behavior, and provide policy recommendations of how to effectively prevent and control pension fraud in ChinaFirst of all, this thesis started from the situation of pension fraud in China, in accordance with the main body and measures of pension fraud, several

9、typical cases in various types were be introduced. Then combining with the situation in China, the measures of penalties and prevention pension fraud in the various districts in China are analyzedIn part of reason analysis in this thesis, moral reasons in society are analyzed firstly. Then bounded r

10、ationality theory are analyzed influencing factors of the actors choose to fraud pension to explore the general reasons of pension fraud behavior; through the principal-agent theory analytical framework of pension payment agencies, the lack of incentive and restraint mechanisms in pension payment ag

11、encies is analyzed; Through the incomplete information static game model, the lack of motivation in social insurance institution leading to aggravation of pension fraud; Finally combination with the social insurance fund supervision system in present stage, the lack of the role of fund supervision c

12、ausing the spread of pension fraud behavior is analyzed - 3 -Finally, the experiences of pension fraud supervision in a few typical countries in the world are introduced and the various countries of the Enlightenment to China are summarized. The policy recommendations provided from strengthening of

13、moral education, increasing the level of legislation in social insurance fund supervision, speeding up the construction of JINBAO Engineering, developing the role of social supervision and improving coordination among various departments to prevent and control pension fraud behaviorThe innovation an

14、d theory contribute in this thesis lie in comprehensive analysis and test the measures of the pension fraud and these different forms, as well as the disposal methods of pension fraud behavior and measures of preventing pension fraud in present stage. The choice of human behavior used of the bounded

15、 rationality theory, the visual angle of pension payment agencies used of the principal-agent theory, the visual angle of the social insurance institution used of incomplete information static game model, to find the deep-seated reasons of pension fraud in China, and demonstrate how to effectively s

16、top or reduce the emergence of he pension fraud behavior, and provide policy recommendations of how to effectively prevent and control pension fraud in China. The thesis better fill the lack of relevant research in ChinaKey words: fraud; pension; situation; causes; countermeasures - 4 -目 錄 第1 章 導論 1

17、 1.1 選題的背景與研究的意義 1 1.2 相關概念的界定3 1.3 文獻綜述4 1.3.1 已有對冒領養(yǎng)老金的相關研究 4 1.3.2 對已有研究的評論. 9 1.4 研究方法、研究過程及研究結構 9 1.4.1 研究方法. 9 1.4.2 具體調查情況和過程10 1.4.3 研究結構 10 第2章 冒領養(yǎng)老金的現(xiàn)狀、類型及特點12 2.1 冒領養(yǎng)老金的現(xiàn)狀12 2.2 冒領養(yǎng)老金的類型14 2.2.1 根據(jù)冒領養(yǎng)老金的行為主體分類. 14 2.2.2 根據(jù)冒領養(yǎng)老金的手段分類17 2.3 冒領養(yǎng)老金的特點21 2.4 冒領養(yǎng)老金現(xiàn)行防范及處罰措施23 2.4.1 現(xiàn)行養(yǎng)老金發(fā)放的監(jiān)管主體

18、23 2.4.2 冒領養(yǎng)老金行為處置辦法的相關規(guī)定 23 2.4.3 實踐中冒領養(yǎng)老金防范形式24 第3章 冒領養(yǎng)老金原因分析 28 3.1 社會道德意識的弱化導致冒領行為產(chǎn)生28 3.2 冒領人理性選擇導致冒領行為產(chǎn)生 29 3.2.1 理性選擇理論與冒領養(yǎng)老金29 3.2.2 有限理性理論對冒領養(yǎng)老金的分析31 3.3 社會化發(fā)放機構的激勵機制和約束機制欠缺導致冒領行為增加 32- 1 -3.4 經(jīng)辦機構動力不足導致冒領行為加劇. 34 3.4.1 模型假設 34 3.4.2 模型求解 35 3.5 司法監(jiān)督軟弱、行政監(jiān)督缺位導致冒領行為蔓延 37 第4 章 世界典型國家冒領養(yǎng)老金監(jiān)管經(jīng)驗

19、及我國的治理建議39 4.1 世界典型國家冒領養(yǎng)老金監(jiān)管經(jīng)驗 39 4.1.1 加拿大養(yǎng)老保障反欺詐概況39 4.1.2 英國養(yǎng)老保障反欺詐概況. 40 4.1.3 澳大利亞公共養(yǎng)老金監(jiān)管概況 42 4.1.4 世界典型國家冒領養(yǎng)老金監(jiān)管經(jīng)驗對我國的啟示43 4.2 冒領行為的治理及政策建議 44 4.2.1 加強道德主體教育,完善社會輿論監(jiān)督. 45 4.2.2 提高社會保險基金監(jiān)督立法層次,完善虛報冒領追償機制 45 4.2.3 加快金保工程建設,完善數(shù)字身份認證. 46 4.2.4 充分發(fā)揮新聞媒體等社會監(jiān)督主體的作用,進一步推進政務公開 47 4.2.5 加強部門之間的協(xié)作,實現(xiàn)全方位

20、監(jiān)管. 48 參考文獻 50 后 記 53- 2 -中國冒領養(yǎng)老金的現(xiàn)狀、原因及對策第1章 導論 1.1 選題的背景與研究的意義 2000年我國已經(jīng)步入了老齡化社會。截止到2006年,我國60歲及以上老年人口約 1.68 億,其中 65 歲及以上老年人口數(shù)為 1.16 億 。今后一個時期,我國老年人口還將以較快速度增長,到 2015 年 60 歲以上人口將超過 2 億,約占總人口的14%。另據(jù)聯(lián)合國預測,我國2030年與2050年65歲及以上老人將分別達到2.35億和3.34億 ,超過法國、德國、意大利、日本和英國目前人口的總和。我國正在迎來前所未有的老齡人口壓力。 面對人口老齡化的挑戰(zhàn),黨的

21、十七大報告指出“加快完善社會保障體系,促進企業(yè)、機關、事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險制度改革,探索建立農(nóng)村養(yǎng)老保險制度?！苯刂沟?2007 年,全國參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險人數(shù) 20137 萬人,參加基本養(yǎng)老保險的農(nóng)民工人數(shù) 1846 萬人,農(nóng)村養(yǎng)老保險人數(shù) 5171 萬人,年末養(yǎng)老保險基金累計結存 7803 億元包括基本養(yǎng)老保險基金結余和農(nóng)村養(yǎng)老保險基金結余 ,我國已經(jīng)基本確立了廣覆蓋的養(yǎng)老保障體系。 作為養(yǎng)老保險制度的物質基礎和財政保證的養(yǎng)老保險基金,基金運行的安全與否直接關系著養(yǎng)老保險制度的成敗,加強社會保險基金的監(jiān)督管理尤其是養(yǎng)老保險基金的監(jiān)督管理,已成為國家社會保障管理的當務之急。為加強社會保

22、險基金監(jiān)督管理,國家陸續(xù)出臺了一系列基金監(jiān)管的政策法中華人民共和國國家統(tǒng)計局,中國統(tǒng)計年鑒?2007,中國統(tǒng)計出版社,2007年。 U.N.(Population Division, United Nations) (1999)World Population Prospects. The 198 Revision Volume : Sex and Age. New York, United Nations2007 年勞動和社會保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計公報,人力資源和社會保障部網(wǎng)站/0>.- 1 -中國冒領養(yǎng)老金的現(xiàn)狀、原因及對策 規(guī)。如 1997 年國務院關于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度

23、的決定 要求“抓緊制定企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金管理條例,加強對養(yǎng)老保險基金的管理?！?1999 年國務院頒布實施社會保險費征繳暫時條例;2003 年頒布實施社會保險稽核辦法;2005年國務院關于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定指出要“強化社會保險稽核和勞動保障監(jiān)察執(zhí)法工作,努力提高征繳率。凡是參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的單位和個人,都必須按時足額繳納基本養(yǎng)老保險費;對拒繳、瞞報少繳基本養(yǎng)老保險費的,要依法處理;對欠繳基本養(yǎng)老保險費的,要采取各種措施,加大追繳力度,確保基本養(yǎng)老保險基金應收盡收?！?007上海社會保險基金案發(fā)生后,國家加大了對社會保險基金尤其是養(yǎng)老保險基金的監(jiān)管力度,各地相繼成立社會

24、保險基金監(jiān)督委員會等基金監(jiān)管機構,各地審計部門也開始對各地社?；疬M行了全面審計。 從目前出臺的基金監(jiān)管政策法規(guī)和國家對基金監(jiān)管的著力點看,我國的基金監(jiān)管體系更多的是強調基金征繳環(huán)節(jié)和基金運營環(huán)節(jié)的監(jiān)管,對于基金支付環(huán)節(jié)的監(jiān)管并未引起足夠的重視。我國養(yǎng)老保險制度改革正處于轉型期,在社會保險法尚未出臺的情況下,加強養(yǎng)老保險基金征繳的監(jiān)管力度是必要的,而上海社?；鸢赣职讶藗兊淖⒁饬D向了基金運營環(huán)節(jié)的監(jiān)管。而對于基金支付環(huán)節(jié)的監(jiān)管雖有觸及,但卻力度不夠。因此在加大基金征繳及基金運營環(huán)節(jié)監(jiān)管力度的同時,也必須加強對基金支付的監(jiān)管。然而基金支付監(jiān)管中難度昀大、問題昀突出、情況昀復雜的就是養(yǎng)老金的冒領

25、問題。 由于離退休人員人數(shù)多、居住分布廣、情況復雜、素質參差不齊,養(yǎng)老金冒領的現(xiàn)象時有發(fā)生,有的冒領時間之長、金額之大、性質之惡劣令人觸目驚心,據(jù) 2000 年 10 月 28 日的法制日報披露,僅虛報冒領養(yǎng)老金一項,上海市社會保險事業(yè)基金結算中心每年就要多支付3600多萬元。據(jù)有關方面估算:養(yǎng)老金冒領人數(shù)大約占養(yǎng)老金領取者總數(shù)的35,冒領養(yǎng)老金已成為養(yǎng)老保險基金流失的巨大黑洞。在如何管理好養(yǎng)老金的發(fā)放,防止冒領方面,各地社保機構都做了大量的工作,但仍有屢禁不止之勢,尤其是對于異地居住的離退休人員,冒領的現(xiàn)象尤為突出,也昀難 以遏制和根除,從而造成了社會保險基金隱性流失,這不僅損害了廣大離退休

26、人員的切身利益,也影響了養(yǎng)老保險制度的持續(xù)健康的發(fā)展。 本研究意義在于系統(tǒng)地對目前我國各種養(yǎng)老金冒領現(xiàn)象進行學理分析和歸- 2 -中國冒領養(yǎng)老金的現(xiàn)狀、原因及對策 類;探究冒領養(yǎng)老金行為滋生和蔓延的深層次原因;并借鑒發(fā)達國家的先進經(jīng)驗,論證當前能否有效杜絕或降低冒領行為的產(chǎn)生,并對中國進一步有效防范和控制養(yǎng)老金冒領行為提出相關政策建議。 1.2 相關概念的界定 1.養(yǎng)老保險 養(yǎng)老保險是指國家和社會通過相應的制度安排為勞動者解除養(yǎng)老后顧之憂的一種社會保險,它的目的是增強勞動者抵御老年風險的能力,同時彌補家庭養(yǎng)老的不足,手段則是在勞動者退出勞動崗位后為其提供相應的收入保障。 2.冒領養(yǎng)老金 盡管目

27、前還沒有一個完全統(tǒng)一的定義,但在業(yè)界有關冒領養(yǎng)老金的界定大體可以分為廣義與狹義兩種。狹義的冒領養(yǎng)老金是指法定享受養(yǎng)老保險待遇的離退休人員死亡后,其親屬沒有向社會保險經(jīng)辦機構履行告知義務,或隱瞞真相,致使社會保險經(jīng)辦機構在不知情的情況下,繼續(xù)向死者生前的銀行待遇賬戶劃養(yǎng)老金而被其親屬非法占有的行為。廣義的冒領養(yǎng)老金是指養(yǎng)老保險參保人以非法占有養(yǎng)老金為目的,以隱瞞真相、虛構事實或出具偽證等手段,致使養(yǎng)老金發(fā)放機構陷入錯誤認識而向領取人支付養(yǎng)老金。本文的研究對象是廣義的冒領養(yǎng)老金。 3.社會化發(fā)放 社會化發(fā)放是指企業(yè)和職工個人按規(guī)定參加基本養(yǎng)老保險并向社會保險經(jīng)辦機構足額繳納基本養(yǎng)老保險費后, 企業(yè)

28、離退休人員的養(yǎng)老金發(fā)放工作也從企業(yè)轉向社會。即由社會保險經(jīng)辦機構統(tǒng)一負責, 通過銀行、郵局以及依托社區(qū)和其他中介機構, 向符合享受基本養(yǎng)老保險待遇的離退休人員發(fā)放的養(yǎng)老金。- 3 -中國冒領養(yǎng)老金的現(xiàn)狀、原因及對策 1.3 文獻綜述 隨著我國離退休人員數(shù)量的逐年增加和各地養(yǎng)老金社會化發(fā)放程度的不斷提高,各地的冒領事件不斷攀升,冒領養(yǎng)老金成為危害社會保障基金安全的重要因素。這引起了理論界的關注,自上世紀 90年代以來,國內各方從不同角度出發(fā)對此做了一些的研究和探索,分析了冒領現(xiàn)象發(fā)生的原因,并就如何防范提出了不少對策和建議。國內處的專家學者對冒領養(yǎng)老金的研究可以劃分為以下幾個部分:1.3.1 已

29、有對冒領養(yǎng)老金的相關研究 1.冒領方式的劃分 盧曉平2000、賈嵐2006 認為,冒領養(yǎng)老金有三種形式:離退休職工的親屬冒領、離退休職工所在單位的經(jīng)辦人員冒領和離退休職工所在單位冒領;毛秉焱(2006)認為冒領養(yǎng)老金有異地離退休人員死亡后親屬冒領,個別社會保險經(jīng)辦機構管理不規(guī)范,由參保單位負責個人賬戶記載,參保單位為職工繳費時按昀低保險基數(shù)繳納,記載時按實發(fā) 工資數(shù)計入以及偽造、涂改檔案,騙取退休待遇和多計多發(fā)養(yǎng)老金形成的冒領三種形式;張麗芬2006認為冒領養(yǎng)老金有四種形式,一是離退休人員喪失領取養(yǎng)老金待遇的條件后家屬或相關人員不按規(guī)定通知社會保險經(jīng)辦機構,使社會保險經(jīng)辦機構無法及時停發(fā)養(yǎng)老金

30、。二是異地安置離退休人員出具假證明材料,故意冒領養(yǎng)老金。三是兩年一次的領取養(yǎng)老金資格證明,時間跨度長,離退休人員在此期間死亡未及時申報的,存在無故意或故意冒領養(yǎng)老金。四是在不同統(tǒng)籌地區(qū)重復參保領取雙重養(yǎng)老金。王曉紅2003認為冒領養(yǎng)老金主要有四種形式一是離退休人員死亡后親屬冒領,這是冒領的主要形式,且大多數(shù)為異地居住人員。二是違規(guī)辦理提前退休或退休前有意識的提高繳費基數(shù)。三是利用數(shù)據(jù)庫未建立的空隙,涂改、偽造繳費工資、重復參保等。四是社會保險經(jīng)辦機構管理不規(guī)范,由參保單位負責個人賬戶記載,參保單位為職工繳費時按昀低 保險基數(shù)繳納,記載時按實發(fā)工資數(shù)計入導致的多發(fā)養(yǎng)老金。 2.冒領現(xiàn)象產(chǎn)生的原因

31、分析- 4 -中國冒領養(yǎng)老金的現(xiàn)狀、原因及對策 一是信息不對稱使社會保險經(jīng)辦機構無法掌握離退休人員的詳細信息。李珍、孫永勇、張昭華2005認為在社會養(yǎng)老保險金給付過程中,養(yǎng)老保險經(jīng)辦機構掌握著不完全信息或者存在獲取信息的滯后狀態(tài),而行業(yè)、企業(yè)和個人處于信息優(yōu)勢一方,信息優(yōu)勢方可能會利用自己的信息優(yōu)勢獲得在雙方博弈中的主動地位。 二是尋租行為的驅動。盧曉平2000認為利益的追求是尋租行為的根源,冒領養(yǎng)老金是利益驅動的結果,制度的不規(guī)范,是冒領人員有空可鉆的原因,二者的共同作用導致尋租行為的產(chǎn)生。由于尋租行為的驅動,不論是企業(yè)、還是經(jīng)辦人員抑或是離退休人員家屬,都圍繞這一利益目標,想方設法到處鉆營

32、, 昀終導致冒領養(yǎng)老金現(xiàn)象的產(chǎn)生,而且隨著尋租行為驅動力量的剛性增強,冒領養(yǎng)老金將會不斷膨脹。 三是社會化發(fā)放增加了社會保險經(jīng)辦機構的監(jiān)控難度。王新文、李玉江2003認為隨著養(yǎng)老金社會化發(fā)放體系的完善,離退休人員與原單位逐漸脫離,這不僅淡化了單位的管理責任,而且增大了社會保險經(jīng)辦機構對離退休人員的增減昀先進監(jiān)控的難度。而社保經(jīng)辦機構 又必須嚴格執(zhí)行政策,確保按時貴客發(fā)放,這就客觀上為離退休人員親屬冒領養(yǎng)老金提供了條件。毛秉焱2006認為企業(yè)離退休職工養(yǎng)老金實行社會化發(fā)放后,離退休人員基本上脫離了原單位,但相應的政策法規(guī)沒有作相應調整和完善,社會化管理服務沒有及時到位,一些社保機構在跟蹤服務管理

33、上也存在著薄弱的環(huán)節(jié)。張潔2007認為在社會化管理服務體系尚不健全的情況下, 企業(yè)退休人員生存情況已不可能按原途徑加以掌握,特別是在大規(guī)模城市改造和住房市場化過程中,人口外遷,人戶分離嚴重的情況下,退休人員的信息沒有實現(xiàn)動態(tài)管理,只能依靠知情者反映或舉報后再作處理。當前喪葬管理及死亡登記制度存在的漏洞也使生存認證工作失去信息來源。 四是社會保險立法滯后,處罰冒領的法律依據(jù)不足。郝錦秀2006認為養(yǎng)老保險經(jīng)辦機構沒有行政執(zhí)法權, 查處追回冒領養(yǎng)老金困難重重。1999 年頒布實施了社會保險費征繳暫行條例只規(guī)定了對單位和個人侵占挪用基金的處罰, 并沒有規(guī)定對冒領行為如何處罰, 由誰處罰。由于缺少相應

34、的約束機制, 導致了對養(yǎng)老金冒領預防難、處理難、追回難等一系列的問題。不少離退休人員的家屬抱著“查到了再退”的僥幸心理, 造成了養(yǎng)老金的大量流失。張潔2007認為- 5 -中國冒領養(yǎng)老金的現(xiàn)狀、原因及對策 雖然在法律責任中明確了以欺詐手段多領、冒領基本養(yǎng)老金的應當全部追回其違法所得,構成犯罪的,提請司法機關依法追究刑事責任,但是,哪種情況構成犯罪,死者家屬拒不退還如何處置都無明令,現(xiàn)實中根本無法操作。由于配套措施及實施細則相對滯后,使一些冒領養(yǎng)老金的人員無所顧忌。由于沒有法律依據(jù),社會保險經(jīng)辦機構與企業(yè)及受保者之間有糾紛,不能借助法院的執(zhí)法力量,大大削弱了工作的力度。 3.基金監(jiān)管機制存在問題

35、的研究 巴曙松、譚迎慶、丁波2007認為勞動和社會保障部自 1998 年設立監(jiān)督司以來,人員長期處于缺編的狀態(tài),全國只有 11個省市設有專門的監(jiān)督處,多數(shù)都是與其他處室合設。目前每年五項社保基金的收支規(guī)模超過 2 萬億元,監(jiān)管力量與當前監(jiān)督工作的需要不匹配,缺乏相應的辦公經(jīng)費,監(jiān)督力量薄弱。同時,由于立法層次較低,執(zhí)法缺乏相應的權威性和穩(wěn)定性。對地方政府的監(jiān)督有難度,橫向對有關部門,縱向對地方政府,都存在一些監(jiān)督不力的問題。 周天翔2008認為,目前我國的社會保障基金監(jiān)管人員控制機制存在較多的漏洞。首先,內部控制意識薄弱,當前,監(jiān)管人員的個人利益與基金運營情況的掛鉤并不緊密,即使出現(xiàn)虧損本人損

36、失也不是太大,管理人員積極性不高。部分監(jiān)管人員和機構甚至為了謀求私利進行違規(guī)操作。其次,監(jiān)督機制不健全,由于人員監(jiān)督人員大都是兼職,基金監(jiān)管日常工作量巨大。人員監(jiān)督工作難以深入開展。而作為外部監(jiān)督的審計部門也苦于審計力量不足,只能對重點要點進行審計監(jiān)督,沒有形成制度化的監(jiān)督機制。再次,人員激勵機制欠缺,由于缺乏有效激勵,監(jiān)管人員忽視了自身素質的提高,嚴重影響了我國社會保障基金監(jiān)管質量和監(jiān)管效率。而缺乏專業(yè)的監(jiān)管人才,難以滿足全方位監(jiān)管的客觀需求,從而影響了監(jiān)管的有效性和權威性。 陳瑛姝2008認為我國至今還未形成一個較為完善的監(jiān)督法律法規(guī)體系。盡管近年來,勞動與社會保障部單獨或會同有關部門制定

37、了 20 多個規(guī)章制度,為社?；鸸芾硖峁┝嘶镜姆梢罁?jù),但沒有一部內容齊全、具有權威性的有關社?；鸨O(jiān)管的立法。現(xiàn)行的一些監(jiān)督規(guī)定只是散見于不同的法律法規(guī)中,大多是以行政法規(guī)和條例的形式出現(xiàn)的,不夠細化,立法層次不高,缺乏法律效力,甚至在社?；鹗绽U、運營、發(fā)放和管理等方面存在著依法監(jiān)管的真空地帶。同時,現(xiàn)有的一些法規(guī)條例已不再適用于社保體系的發(fā)展,甚至有些法- 6 -中國冒領養(yǎng)老金的現(xiàn)狀、原因及對策 規(guī)之間存在沖突,可操作性差,在一定程度上增加了基金管理的風險。王博2007指出各級勞動保障部門雖然成立了基金監(jiān)督機構,但監(jiān)督人員和經(jīng)辦人員同屬一個系統(tǒng),同吃“一鍋飯”,沒有形成有效的監(jiān)督制約

38、機制。加上國家尚未正式出臺社會保險法 ,現(xiàn)有的法律法規(guī)及政策不完全配套,處罰依據(jù)不足,對檢查出來的問題難以督促整改到位。社會保障基金反欺詐獎勵機制尚未真正建立,不能有效地調動舉報人員和監(jiān)督人員的工作積極性,導致很多違法案件無從查處。 苗長友2008認為,社會保險基金管理運行方式由原來社保經(jīng)辦機構承辦逐步演變?yōu)槎悇?、財政、銀行、郵政等部門和社會服務機構多家參與,管理協(xié)調難度加大。存在著社保經(jīng)辦機構、稅務、財政信息不能共享,基金到位遲緩,基金收支各個環(huán)節(jié)的工作流程不順,數(shù)據(jù)、憑證傳遞不及時,各方賬目、數(shù)據(jù)常有出入等問題,導致基金在每個環(huán)節(jié)上都可能出現(xiàn)不安全隱患。 4.對防范冒領養(yǎng)老金的對策建議 張

39、峰、張慶國、張靜茹2002認為應將領取養(yǎng)老金人群按照年齡、健康狀況、居住地偏僻程度等因素將開展生存調查的周期劃分為三類,年齡偏低,身體狀況較好、居住市區(qū)的人員定為一類,僅作為長周期內的抽查對象;高齡、健康狀況較差特別是居住在偏僻地區(qū)的人員定為一類,劃歸短周期重點關注;而其余人員作為一類,在較長周期內進行調查。使防冒工作有所側重,提高工作效率。 蔡立強2004 指出要盡快建立全國范圍內的退休人員養(yǎng)老金領取資格協(xié)查機制。由國家有關部門協(xié)調全國各地方社會保險經(jīng)辦機構,建立全國性的離退休人員生存狀況認證工作體系,要賦予各地方社會保險經(jīng)辦機構對異地安置在本區(qū)域內的離退休人員生存認證監(jiān)督管理職能,或納入社

40、區(qū)管理,或定期到各地方社會保險經(jīng)辦機構驗明正身,或利用殯葬管理部門反饋的逝者信息,或采取指紋驗證手段。退休人員一旦因死亡等原因失去領取養(yǎng)老金資格的,要及時反饋退休所在地社會保險經(jīng)辦機構作停發(fā)養(yǎng)老金處理。劉鈞2003認為,凡異地居住的離退休職工,一律由工作地社會保險機構委托居住地社會保險機構代為管理。這不僅可以更好地為離退休職工服務,而且可以及時掌握異地居住的離退休職工生存變化的情況,有效地防止養(yǎng)老金的流失。 張峰、張慶國、張靜茹2002、張文利2007、史云萍2005認為建立指紋- 7 -中國冒領養(yǎng)老金的現(xiàn)狀、原因及對策 身份驗證系統(tǒng),是目前全國很多地區(qū)社保機構確定離退休人員領取養(yǎng)老金資格所采

41、取的一種切實可行的辦法。通過定期的指紋驗證,可以樹立社保機構發(fā)放養(yǎng)老金的嚴肅性,讓一些不法之徒無可乘之機,以達到預防養(yǎng)老基金不被冒領的目的。包旭東、程愛民2005認為應給第一個離退休人員都建立指紋檔案,每一個月對離退休人員的指紋核對一次,一旦發(fā)現(xiàn)核對不上,立即停止發(fā)放養(yǎng)老金,并對其生存狀況進行調查。張劍如1999認為應建立指紋庫,根據(jù)實際情況采取定期或不定期的方式向退休人員寄去特制的指紋卡,離退休人員根據(jù)要求按好指紋寄回社保機構,由社保機構將卡片與指紋庫核對,如與原指紋不符,經(jīng)過調查核實后再決定是否停發(fā)養(yǎng)老金。 賈嵐2006、胡安寧2007認為要盡快制定出臺社會保險法 ,明確國家、用人單位和勞

42、動者在社會保險方面的權利和義務,明確各方的法律責任。要制定對冒領養(yǎng)老金行為的處罰措施和標準,在對冒領養(yǎng)老金的行為進行法律制裁時做到有法可依。處罰要有威懾力,要起到懲處違法者、教育旁觀者、震懾企圖以身試法者的作用。 胡安寧2007指出要加強部門間的橫向聯(lián)系。各省、市統(tǒng)一協(xié)調公安民政部門,定期將死亡信息通報社會保險經(jīng)辦機構備案。也可以發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)的作用,在殯儀館、公安部門、社保經(jīng)辦機構之間建立數(shù)據(jù)共享每月將死亡人員情況和注銷戶口情況做數(shù)據(jù)傳輸 。這樣即可節(jié)約每年指紋按印所花的費用,省去繁瑣的采集工作,節(jié)約大量人力、物力,克服長期臥病在床、出游在外人員不能及時按印指紋的問題 。王新文、李玉江2003認

43、為應配備專門人員,制定嚴格的管理辦法,與當?shù)睾彤惖叵嚓P部門建立長期的核查聯(lián)系制度,進行全方位跟蹤調查。首先要協(xié)調配合公安部門及鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處、居委會、社區(qū)、村民委員會定期跟蹤核實離退休人員的死亡情況,其次要定期到醫(yī)療保險定點醫(yī)院和民政殯葬管理單位進行調查,核對參保單位申報注銷手續(xù)的人員和死亡時間;三是定期與同級的醫(yī)療保險機構保持聯(lián)系,從報銷死亡離退休人員醫(yī)療費用名單中予以核查。郝錦秀2006認為公安、民政與社保部門要建立聯(lián)席制度,要與市殯葬管理部門建立長期的核查聯(lián)系制度,確保發(fā)放機構能迅速掌握信息。 賈嵐2006 、郝錦秀2006認為應推行異地居住離退休人員的屬地管理。對異地居住的離

44、退休人員一律由工作地社保機構委托居住地社會保險機構代為管理。這樣就縮短了管理距離,節(jié)省了管理成本,既可以就近更好的為離退休- 8 -中國冒領養(yǎng)老金的現(xiàn)狀、原因及對策 人員提供服務,又可以及時掌握其生存變化情況,以便更加有效地防止養(yǎng)老金的流失。 1.3.2 對已有研究的評論 現(xiàn)有的研究涉及了冒領的方式、形成原因、后果和相應的治理措施,分析的范圍較廣,不少研究也得出了有價值的結論。但是現(xiàn)有的研究有以下需要改進的地方。 1、研究內容方面,既往對社會保險基金監(jiān)管的研究更多的是把視角放在了基金征繳和基金投資環(huán)節(jié),對于基金支付環(huán)節(jié)監(jiān)管的全面研究則較為缺乏。而專門針對冒領養(yǎng)老金方面的為數(shù)不多的文章則多為“頭

45、痛醫(yī)頭,腳痛醫(yī)腳” ,僅僅是就現(xiàn)象談問題,沒有從整個養(yǎng)老保險制度的完善和養(yǎng)老保險基金監(jiān)管存在的問題的角度來研究,而忽略了誘發(fā)冒領現(xiàn)象的深層次原因。此外,對冒領養(yǎng)老金的研究也主要集中在狹義的冒領上,缺乏對廣義冒領的研究。 2、研究方法上,多數(shù)研究仍使用對制度進行描述性分析的研究上,沒有系統(tǒng)地運用理論模型進行的研究,因而往往缺乏理論深度。 1.4 研究方法、研究過程及研究結構 1.4.1 研究方法 第一,文獻研究法。通過廣泛閱讀相關著作、論文,深入了解世界各國尤其是中國社會保險基金監(jiān)管的研究動態(tài),對當前學術界在這些領域的研究成果進行全面了解,對研究者的觀點進行分析,找出目前研究的不足,借鑒優(yōu)秀的研

46、究成果;充分利用年鑒、公報資源,收集、整理與本研究相關的數(shù)據(jù)資料,對所整理的數(shù)據(jù)資料進行比較深入的挖掘和研究,對結果進行分析、論證和評估;解讀現(xiàn)行的法規(guī)、政策,分析其發(fā)展趨勢。 第二,案例研究法。即通過新聞報道、學術期刊、報紙、政府網(wǎng)站等渠道收集冒領養(yǎng)老金的相關案例數(shù)據(jù),再對相關案例進行“解剖”從而得出帶有普- 9 -中國冒領養(yǎng)老金的現(xiàn)狀、原因及對策 遍性結論的研究方法。具體而言,本文通過分析典型案例,剖析我國當前基本養(yǎng)老金發(fā)放過程中的失范現(xiàn)象,結合失范理論對案例的原因從代領人、社會化發(fā)放機構、社會保險經(jīng)辦機構、監(jiān)督機構幾個角度進行深入分析,昀后從宏觀和微觀兩個層面對如何治理冒領行為提出有針對

47、性的政策建議。 第三,實地研究法。選擇人力資源和社會保障部基金監(jiān)督司及四川省攀枝花市進行調研,通過訪談的形式收集相關資料,對所取得的資料進行分析并整理成典型案例。通過進一步的深加工和理論分析,逐步形成對中國冒領養(yǎng)老金的現(xiàn)狀、問題與現(xiàn)行措施的比較全面和深入的認識,并從理論角度進行概括和解釋。 第四,比較研究法。對我國養(yǎng)老保險制度改革前后對養(yǎng)老金冒領監(jiān)管制度的縱向比較研究,對中外各國養(yǎng)老金冒領的防范措施及其想著基金監(jiān)管制度進行橫向比較研究。 1.4.2 具體調查情況和過程2008年6月至9月:論文的資料收集、研究主題確定、文獻綜述。2008年10月:對人力資源和社會保障部基金監(jiān)督司司長陳良、養(yǎng)老保

48、險處訪談。2008年10月: 撰寫開題報告,完成了論文的主體框架部分。2008 年 11 月至 12 月:設計訪談提綱,對四川攀枝花社會保險局部門負責人、企業(yè)負責人、勞資科長、已死亡退休職工供養(yǎng)親屬、退休職工等訪談2008年1月:數(shù)據(jù)、資料整理2008年1月至2009年4月:撰寫并提交碩士論文初稿2009年5月:修改并提交碩士論文 1.4.3 研究結構 研究內容擬分以下4個內容,各內容相對應分設為4個部分: 第一章,導論部分首先介紹問題提出的背景與意義、界定研究內容,再對現(xiàn)有文獻回顧的基礎上發(fā)掘目前養(yǎng)老金冒領研究的問題與不足,并陳述本文的研究思路、研究方法和文章的結構。- 10 -中國冒領養(yǎng)老

49、金的現(xiàn)狀、原因及對策 第二章,首先介紹我國冒領養(yǎng)老金的現(xiàn)狀,再根據(jù)冒領主體及手段將冒領養(yǎng)老金劃分為不同類型,并分別介紹各種類型的典型案例。然后結合我國國情分析現(xiàn)行冒領行為的處罰措施及我國各地方目前所采取的防冒措施。 第三章,主要分五部分分析現(xiàn)階段冒領養(yǎng)老金產(chǎn)生的原因。第一部分第 1節(jié)分析社會道德意識的弱化導致冒領行為的產(chǎn)生,第二部分第 2 節(jié)通過有限理性理論分析養(yǎng)老金冒領行為的影響因素,探討我國養(yǎng)老金冒領行為的一般原因。第三部分第 3節(jié)首先簡要介紹社會保險經(jīng)辦機構和養(yǎng)老金社會化發(fā)放機構的委托代理理論分析框架,然后結合我國離退休人員養(yǎng)老金社會化發(fā)放的特點,分析委托發(fā)放機構動機的激勵與約束機制的缺

50、乏造成的冒領行為沒有得于及時制止。第四部分第 4 節(jié) 通過完全信息靜態(tài)的博弈模型,結合現(xiàn)階段養(yǎng)老保險管理體制的特征,分析經(jīng)辦機構工作動機不足進而導致冒領行為的加劇。第五部分第 5節(jié)結合我國現(xiàn)階段的社會保險基金監(jiān)管體制,分析基金監(jiān)督的角色缺位而導致冒領行為的蔓延。 第四章,介紹世界典型國家社會保險基金監(jiān)管制度及冒領養(yǎng)老金防范措施,并總結各個國家可供中國借鑒的經(jīng)驗。在總結前文分析結果的基礎上分析從提高社會保險基金監(jiān)督立法層次、網(wǎng)絡信息化建設、基金管理機構能力建設、基金監(jiān)管機制的完善、加強社會監(jiān)督以及幾個方面提出防治冒領行為的政策建議。- 11 -中國冒領養(yǎng)老金的現(xiàn)狀、原因及對策第2章 冒領養(yǎng)老金的

51、現(xiàn)狀、類型及特點 2.1 冒領養(yǎng)老金的現(xiàn)狀 1986年養(yǎng)老保險制度啟動之初,離退休人員養(yǎng)老金由社會保險經(jīng)辦機構直接撥付給各參保單位,由單位代為發(fā)放到離退體人員手中,同時,也由參保單位承擔著離退休人員的死亡申報和虛報冒領的追償責任。 2000年,為了貫徹落實黨中央、國務院“兩個確?！焙图涌旖⑼晟粕鐣Ｕ象w系的要求,國務院頻布了關于完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點的方案 ,要求積極推進離退休人員社會化管理工作,明確了離退休人員養(yǎng)老金由社會保險經(jīng)辦機構委托銀行、郵局等社會服務機構發(fā)放。 隨著養(yǎng)老金代發(fā)機構的變化,退休人員死亡后的申報方式也發(fā)生改變:已納入社區(qū)管理的企業(yè)離退休人員死亡后,其親屬和戶籍所在地或

52、常年居住地的街道社區(qū)服務組織要在 7 日內向負責支付其基本養(yǎng)老金的社會保險經(jīng)辦機構報告;尚未納入社區(qū)管理的企業(yè)離退休人員死亡后,其親屬要在 3 日內向死亡者原單位報告,原單位應在 4 日內向社會保險經(jīng)辦機構報告;異地居住的離退休人員死亡后,其親屬要在 7 日內向負責支付其基本養(yǎng)老金的社會保險經(jīng)辦機構報告。社會保險經(jīng)辦機構在接到報告并審核死亡證明材料有效后,應及時辦理支付喪葬補助等項費用的手續(xù),同時終止死亡離退休人員的基本養(yǎng)老保險關系。因此,離退體人員的死亡申報和虛報冒領的追償責任由企業(yè)轉向了社會保險經(jīng)辦機構。 實行養(yǎng)老金社會化發(fā)放后,離退休人員逐漸與原單位的管理相脫離,由“ 企業(yè)人”逐漸轉變成“社會人” ,離退休人員對單位的經(jīng)濟依賴日趨減弱,單位對- 12 -中國冒領養(yǎng)老金的現(xiàn)狀、原因及對策 退休人員管理日趨弱化,單位和退休人員相互間的聯(lián)系愈來愈少。另一方面,做為與社會化發(fā)放相配套的社會