企業(yè)股份制改組基本程序及操作要點

1、企業(yè)股份制改組基本程序及操作要點企業(yè)股份制改組基本程序及操作要點廣東經天律師事務所廣東經天律師事務所 栗向陽栗向陽 律師律師電話電話（07550755）82910800-10682910800-106，8291081082910810 傳真：傳真0755-82910422 電子信箱：電子信箱：lawyer0755263lawyer0755263-2目目 錄錄第一章第一章 企業(yè)股份制改組的基本程序企業(yè)股份制改組的基本程序 第一節(jié)第一節(jié) 企業(yè)在境內上市的基本步驟企業(yè)在境內上市的基本步驟 第二節(jié)第二節(jié) 股份有限公司設立的基本條件股份有限公司設立的基本條件 第三節(jié)第三節(jié)

2、股份制改組的工作目標股份制改組的工作目標 第第四四節(jié)節(jié) 建立股份公司的基本模式建立股份公司的基本模式 第第五五節(jié)節(jié) 發(fā)起設立股份公司的基本程序發(fā)起設立股份公司的基本程序 第第六六節(jié)節(jié) 企業(yè)股份制改制的基本程序企業(yè)股份制改制的基本程序 -3目目 錄（續(xù)）錄（續(xù)）第二章第二章 企業(yè)股份制改組的操作要點企業(yè)股份制改組的操作要點 第一節(jié)第一節(jié) 發(fā)起人和股東的資格發(fā)起人和股東的資格 第二節(jié)第二節(jié) 發(fā)起人和股東的出資發(fā)起人和股東的出資 第三節(jié)第三節(jié) 企業(yè)經營業(yè)績的連續(xù)計算企業(yè)經營業(yè)績的連續(xù)計算 第四節(jié)第四節(jié) 同業(yè)競爭同業(yè)競爭 第五節(jié)第五節(jié) 關聯交易關聯交易 第六節(jié)第六節(jié) 土地使用權的規(guī)范土地使用權的規(guī)范

3、第七節(jié)第七節(jié) 企業(yè)的稅收優(yōu)惠和財政補貼企業(yè)的稅收優(yōu)惠和財政補貼 第八節(jié)第八節(jié) 知識產權的處置知識產權的處置 第九節(jié)第九節(jié) 國有產權的界定國有產權的界定 第十節(jié)第十節(jié) 外商投資企業(yè)改制的問題外商投資企業(yè)改制的問題 第十一節(jié)第十一節(jié) 定向募集股份有限公司內部職工股問題定向募集股份有限公司內部職工股問題-4第一章第一章 企業(yè)股份制改制的基本程序企業(yè)股份制改制的基本程序-5第一節(jié)第一節(jié) 企業(yè)在境內上市的基本步驟企業(yè)在境內上市的基本步驟n設立股份有限公司或將原有企業(yè)改組為股份公司設立股份有限公司或將原有企業(yè)改組為股份公司n由保薦機構輔導至少一年由保薦機構輔導至少一年n向證監(jiān)會申報核準向證監(jiān)會申報核準n公

4、開發(fā)行股票并向證券交易所申請上市公開發(fā)行股票并向證券交易所申請上市-6第二節(jié)第二節(jié) 股份有限公司設立的基本條件股份有限公司設立的基本條件n 五個以上發(fā)起人，其中須有過半數的發(fā)起人在中國境內有住所。五個以上發(fā)起人，其中須有過半數的發(fā)起人在中國境內有住所。n 注冊資本的最低限額為人民幣一千萬元。注冊資本的最低限額為人民幣一千萬元。n 股份發(fā)行、籌辦事項符合法律規(guī)定。股份發(fā)行、籌辦事項符合法律規(guī)定。n 發(fā)起人制訂公司章程，并經創(chuàng)立大會通過。發(fā)起人制訂公司章程，并經創(chuàng)立大會通過。n 有公司名稱，建立符合股份有限公司要求的組織機構。有公司名稱，建立符合股份有限公司要求的組織機構。n 有固定的生產經營場所

5、和必要的生產經營條件。有固定的生產經營場所和必要的生產經營條件。股份有限公司的設立條件、發(fā)行上市條件有區(qū)別股份有限公司的設立條件、發(fā)行上市條件有區(qū)別-7第三節(jié)第三節(jié) 股份制改組的工作目標股份制改組的工作目標 一、一、建立良好的法人治理結構建立良好的法人治理結構 二、產權清晰明確二、產權清晰明確 三、主營業(yè)務突出三、主營業(yè)務突出 四、避免或減少關聯交易四、避免或減少關聯交易 五、避免同業(yè)競爭五、避免同業(yè)競爭 六、形成獨立運營和持續(xù)發(fā)展的能力六、形成獨立運營和持續(xù)發(fā)展的能力 七、達到改制上市的其他法定條件七、達到改制上市的其他法定條件-8第四節(jié)第四節(jié) 建立股份公司的基本模式建立股份公司的基本模式

6、一、發(fā)起設立一、發(fā)起設立 n由發(fā)起人認購公司應發(fā)行的全部股份而設立股份公司由發(fā)起人認購公司應發(fā)行的全部股份而設立股份公司特點：特點：1. 股份公司是一個完全新建的公司；股份公司是一個完全新建的公司；2. 公司成立時不存在負債，也不存在公司成立時不存在負債，也不存在其他歷史包袱；其他歷史包袱；3. 公司發(fā)行上市須運作滿三年，并且應當連續(xù)三年盈利。公司發(fā)行上市須運作滿三年，并且應當連續(xù)三年盈利。v例如：中小企業(yè)板塊第一股例如：中小企業(yè)板塊第一股浙江新和成股份有限公司即是由浙江新和成股份有限公司即是由新昌縣合成化工廠新昌縣合成化工廠為主發(fā)起人，聯合九名自然人共同發(fā)起設立的。為主發(fā)起人，聯合九名自然人

7、共同發(fā)起設立的。 n特殊形式特殊形式國有企業(yè)整體改制國有企業(yè)整體改制 國有企業(yè)（一般指非公司制的國有企業(yè)）的投資主體或股權持有單位作為主發(fā)起人，以國有企業(yè)（一般指非公司制的國有企業(yè)）的投資主體或股權持有單位作為主發(fā)起人，以國有企業(yè)的經營性資產整體出資，聯合其他發(fā)起人，共同組建股份公司。股份公司成立國有企業(yè)的經營性資產整體出資，聯合其他發(fā)起人，共同組建股份公司。股份公司成立后，國有企業(yè)的投資主體或股權持有單位成為股份公司的股東。后，國有企業(yè)的投資主體或股權持有單位成為股份公司的股東。特點：特點：1、股份公司是由國有企業(yè)改制設立的；、股份公司是由國有企業(yè)改制設立的；2. 股份公司成立時，不僅承接了

8、原股份公司成立時，不僅承接了原國有企業(yè)的經營性資產，一般也承接了相應的債務；國有企業(yè)的經營性資產，一般也承接了相應的債務；3. 股份公司可能存在一定的股份公司可能存在一定的歷史包袱；歷史包袱； 4. 股份公司在符合有關規(guī)范的前提下，經營業(yè)績可以連續(xù)計算。股份公司在符合有關規(guī)范的前提下，經營業(yè)績可以連續(xù)計算。-9第四節(jié)第四節(jié) 建立股份公司的基本模式（續(xù)一）建立股份公司的基本模式（續(xù)一）二、有限責任公司整體變更二、有限責任公司整體變更 n有限責任公司依法經批準變更為股份有限公司時，折合的股份總額應當相等有限責任公司依法經批準變更為股份有限公司時，折合的股份總額應當相等于公司經審計的凈資產額。于公司

9、經審計的凈資產額。n公司的主體資格在變更前后是延續(xù)的，有限責任公司的債權、債務由變更后公司的主體資格在變更前后是延續(xù)的，有限責任公司的債權、債務由變更后的股份有限公司承繼，無須通知公司債務人或征得債權人的同意。的股份有限公司承繼，無須通知公司債務人或征得債權人的同意。n應以經審計的凈資產額折合為股份，如果進行評估并且以評估結果調帳，則應以經審計的凈資產額折合為股份，如果進行評估并且以評估結果調帳，則不能連續(xù)計算往年的經營業(yè)績。不能連續(xù)計算往年的經營業(yè)績。特點：特點：1.有限責任公司及變更后的股份公司仍是同一個法律主體；有限責任公司及變更后的股份公司仍是同一個法律主體；2. 公司員工、公司員工、

10、債權債務等前后自然承繼；債權債務等前后自然承繼；3. 在符合有關規(guī)范的前提下，經營業(yè)績可以連續(xù)計算。在符合有關規(guī)范的前提下，經營業(yè)績可以連續(xù)計算。v例如：江蘇瓊花（例如：江蘇瓊花（002002）、偉星股份（）、偉星股份（002003）、德豪潤達）、德豪潤達（002005）、華邦制藥）、華邦制藥 （002004）、華蘭生物（）、華蘭生物（002007）等首批）等首批在中小企業(yè)板掛牌上市的企業(yè)，多采用整體變更方式。在中小企業(yè)板掛牌上市的企業(yè)，多采用整體變更方式。-10第四節(jié)第四節(jié) 建立股份公司的基本模式（續(xù)二）建立股份公司的基本模式（續(xù)二）三、如何選擇建立股份公司的模式三、如何選擇建立股份公司的模

11、式n發(fā)起人如有雄厚的資金或組建股份公司所須的資產，希望從無到有發(fā)起人如有雄厚的資金或組建股份公司所須的資產，希望從無到有組建一個股份公司，可以選擇典型的發(fā)起設立模式。組建一個股份公司，可以選擇典型的發(fā)起設立模式。n非公司制的國有企業(yè)，可以選擇整體改制的模式改組為股份公司，非公司制的國有企業(yè)，可以選擇整體改制的模式改組為股份公司，也可以先改組為有限責任公司，然后再變更為股份公司。也可以先改組為有限責任公司，然后再變更為股份公司。n各種類型的有限責任公司，可以選擇有限責任公司整體變更為股份各種類型的有限責任公司，可以選擇有限責任公司整體變更為股份公司的模式。公司的模式。n各種類型的非公司制的企業(yè)（

12、如尚未改組為公司制的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)），各種類型的非公司制的企業(yè)（如尚未改組為公司制的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)），可以先改組為有限責任公司，然后再變更為股份公司，也可以聯合可以先改組為有限責任公司，然后再變更為股份公司，也可以聯合其他發(fā)起人，以其企業(yè)的資產、現金等出資，發(fā)起設立股份公司。其他發(fā)起人，以其企業(yè)的資產、現金等出資，發(fā)起設立股份公司。-11第五節(jié)第五節(jié) 發(fā)起設立股份有限公司的基本程序發(fā)起設立股份有限公司的基本程序n確定發(fā)起人確定發(fā)起人 n聘請中介機構聘請中介機構 n制定初步的方案制定初步的方案 n申請名稱預先核準申請名稱預先核準 n申請與報批申請與報批 n認購股份、交納股款并經驗資認購股份、交納股款并經驗資

13、n召開創(chuàng)立大會，建立公司組織機構召開創(chuàng)立大會，建立公司組織機構 n申請設立登記申請設立登記 -12第六節(jié)第六節(jié) 企業(yè)股份制改組的基本程序企業(yè)股份制改組的基本程序一、改制的前期準備階段一、改制的前期準備階段n1 1、組建專門的改制機構、組建專門的改制機構 2 2、聘請中介機構、聘請中介機構 3 3、中介機構盡職調查、中介機構盡職調查二、改制方案設計階段二、改制方案設計階段n1 1、確定股份制改組的模式、確定股份制改組的模式 2 2、確定發(fā)起人及其出資方式、確定發(fā)起人及其出資方式 3 3、確定資產、債、確定資產、債務、人員、財務重組計劃及非經營性資產的剝離計劃務、人員、財務重組計劃及非經營性資產的

14、剝離計劃 4 4、考慮企業(yè)的經營業(yè)、考慮企業(yè)的經營業(yè)績如何連續(xù)計算績如何連續(xù)計算 5 5、關聯交易處理方案、關聯交易處理方案 6 6、同業(yè)競爭處理方案、同業(yè)競爭處理方案 7 7、土地使用、土地使用權的處置方案權的處置方案 8 8、國有股權的設置方案、國有股權的設置方案 9 9、知識產權的處置方案、知識產權的處置方案 1010、員工、員工安置方案等。安置方案等。 三、改制方案組織實施階段三、改制方案組織實施階段n1 1、確定發(fā)起人或者完成股權結構調整、確定發(fā)起人或者完成股權結構調整 2 2、清產核資、清產核資 3 3、評估和或審計、評估和或審計 4 4、申報土地使用權處置方案、申報土地使用權處置

15、方案 5 5、制訂公司章程、內部控制制度等、制訂公司章程、內部控制制度等 6 6、申報、申報國有股權設置方案國有股權設置方案 7 7、股份公司設立報批、股份公司設立報批 8 8、驗資、驗資 9 9、召開創(chuàng)立大會、召開創(chuàng)立大會 ；1010、設立登記、設立登記 或變更登記?；蜃兏怯?。-13一、改制的前期準備階段一、改制的前期準備階段1. 1. 組建專門的改制機構組建專門的改制機構n成立改制工作領導小組成立改制工作領導小組 v一般由企業(yè)法定代表人擔任組長，企業(yè)財務負責人、法律事務負責一般由企業(yè)法定代表人擔任組長，企業(yè)財務負責人、法律事務負責人等共同組成，負責改制工作的決策和領導。人等共同組成，負責

16、改制工作的決策和領導。 n成立證券事務部成立證券事務部 v配備具有財務、法律、金融等相關專業(yè)知識背景的工作人員，負責配備具有財務、法律、金融等相關專業(yè)知識背景的工作人員，負責改制具體事務的實施和處理。改制具體事務的實施和處理。 -14一、改制的前期準備階段（續(xù)一）一、改制的前期準備階段（續(xù)一）2. 2. 聘請中介機構聘請中介機構 n財務顧問財務顧問 一般由證券公司擔任。公司進行股份制輔導時可以作為輔導機構，公司公開一般由證券公司擔任。公司進行股份制輔導時可以作為輔導機構，公司公開發(fā)行股票及上市時，可以擔任保薦人和主承銷商。發(fā)行股票及上市時，可以擔任保薦人和主承銷商。 n審計機構審計機構 應聘請

17、有證券從業(yè)資格許可證的審計機構承擔驗資、審計等業(yè)務。若設立時應聘請有證券從業(yè)資格許可證的審計機構承擔驗資、審計等業(yè)務。若設立時聘請沒有證券從業(yè)資格許可證的中介機構承擔上述業(yè)務的，在申請發(fā)行股票聘請沒有證券從業(yè)資格許可證的中介機構承擔上述業(yè)務的，在申請發(fā)行股票前須另聘有證券從業(yè)資格許可證的中介機構復核并出具專業(yè)報告，會耽誤公前須另聘有證券從業(yè)資格許可證的中介機構復核并出具專業(yè)報告，會耽誤公司上市的進程。司上市的進程。n評估機構評估機構 評估機構也應具備證券從業(yè)資格。另外，對土地使用權進行評估的，應聘請評估機構也應具備證券從業(yè)資格。另外，對土地使用權進行評估的，應聘請具有具有A級土地估價資格的評估

18、機構進行評估，否則在上市前由具備相應資質級土地估價資格的評估機構進行評估，否則在上市前由具備相應資質的評估機構重新進行評估。的評估機構重新進行評估。 n律師事務所律師事務所-15一、改制的前期準備階段（續(xù)二）一、改制的前期準備階段（續(xù)二）3. 3. 中介機構盡職調查中介機構盡職調查n各中介機構對企業(yè)的發(fā)展歷程、組織機構、股東及實際控制人、股各中介機構對企業(yè)的發(fā)展歷程、組織機構、股東及實際控制人、股權結構、資產狀況、行業(yè)狀況、財務狀況、重大債權債務、規(guī)章制權結構、資產狀況、行業(yè)狀況、財務狀況、重大債權債務、規(guī)章制度、稅務、環(huán)保等諸多方面進行系統(tǒng)的熟悉和了解，發(fā)現問題，為度、稅務、環(huán)保等諸多方面進

19、行系統(tǒng)的熟悉和了解，發(fā)現問題，為有針對性地制訂改制方案作準備。有針對性地制訂改制方案作準備。 n中介機構一般都應同企業(yè)簽署保密協(xié)議，對其開展業(yè)務過程中知悉中介機構一般都應同企業(yè)簽署保密協(xié)議，對其開展業(yè)務過程中知悉的企業(yè)的商業(yè)秘密承擔保密義務。的企業(yè)的商業(yè)秘密承擔保密義務。-16二、改制方案的設計階段二、改制方案的設計階段n方案的設計方案的設計 中介機構在證券公司組織協(xié)調下，針對企業(yè)的特點，制訂出切實可中介機構在證券公司組織協(xié)調下，針對企業(yè)的特點，制訂出切實可行的股份制改組方案。行的股份制改組方案。n國有企業(yè)改制方案的報批國有企業(yè)改制方案的報批國有企業(yè)改制方案需按照企業(yè)的隸屬關系，報相應的國有資

20、產監(jiān)督管理機構審核批國有企業(yè)改制方案需按照企業(yè)的隸屬關系，報相應的國有資產監(jiān)督管理機構審核批準，未經審核批準不得實施。國有資產監(jiān)督管理機構所出資企業(yè)改制為國有股不控準，未經審核批準不得實施。國有資產監(jiān)督管理機構所出資企業(yè)改制為國有股不控股或不參股的企業(yè)（以下簡稱非國有的企業(yè)），改制方案需報同級人民政府批準。股或不參股的企業(yè)（以下簡稱非國有的企業(yè)），改制方案需報同級人民政府批準。 改制方案報經批準前，須提交職工代表大會或職工大會審議，聽取職工意見，其改制方案報經批準前，須提交職工代表大會或職工大會審議，聽取職工意見，其中的職工安置方案還須經職工代表大會或職工大會審議通過。中的職工安置方案還須經職

21、工代表大會或職工大會審議通過。 改制方案如涉及財政、勞動保障等事項的，需預先報經同級人民政府有關部門審改制方案如涉及財政、勞動保障等事項的，需預先報經同級人民政府有關部門審核，批準后報國有資產監(jiān)督管理機構協(xié)調審批。核，批準后報國有資產監(jiān)督管理機構協(xié)調審批。改制方案如涉及政府社會公共管理審批事項的，依照國家有關法律法規(guī)，報經政府改制方案如涉及政府社會公共管理審批事項的，依照國家有關法律法規(guī)，報經政府有關部門審批。有關部門審批。-17三、改制方案的組織實施階段三、改制方案的組織實施階段1. 1. 確定發(fā)起人或者進行股權結構調整確定發(fā)起人或者進行股權結構調整 n國有企業(yè)整體改組為股份公司，一般由國有

22、企業(yè)的產權持有單位作為主發(fā)起國有企業(yè)整體改組為股份公司，一般由國有企業(yè)的產權持有單位作為主發(fā)起人，同時還須確定其他發(fā)起人。人，同時還須確定其他發(fā)起人。n有限責任公司整體變更為股份公司時，有限責任公司原有股東即可擔任發(fā)起有限責任公司整體變更為股份公司時，有限責任公司原有股東即可擔任發(fā)起人。如果有限責任公司股東人數不足人。如果有限責任公司股東人數不足5 5人，則需首先通過股權轉讓或增資擴人，則需首先通過股權轉讓或增資擴股等方式調整股權結構，使公司股東人數達到股等方式調整股權結構，使公司股東人數達到5 5人或人或5 5人以上。人以上。2. 2. 清產核資清產核資 n對企業(yè)的貨幣資金、固定資產、無形資

23、產等各項資產進行集中的清理和盤點，對企業(yè)的貨幣資金、固定資產、無形資產等各項資產進行集中的清理和盤點，整理并提出清產核資報告。整理并提出清產核資報告。 -18三、改制方案的組織實施階段（續(xù)一）三、改制方案的組織實施階段（續(xù)一）3. 3. 評估評估/ /審計審計n如果國有企業(yè)整體改制為股份公司，則須對改制的國有企業(yè)的經營業(yè)績進行如果國有企業(yè)整體改制為股份公司，則須對改制的國有企業(yè)的經營業(yè)績進行審計，并且應以實際發(fā)生的交易或事項為依據，遵循審計，并且應以實際發(fā)生的交易或事項為依據，遵循歷史成本計價原則歷史成本計價原則以及以及收入與相關成本、費用配比收入與相關成本、費用配比的原則。如果有限責任公司整

24、體變更為股份公司，的原則。如果有限責任公司整體變更為股份公司，則須對原有限責任公司的經營業(yè)績進行審計。則須對原有限責任公司的經營業(yè)績進行審計。n以發(fā)起方式設立股份公司（包括國有企業(yè)整體改制為股份公司）的，必須對以發(fā)起方式設立股份公司（包括國有企業(yè)整體改制為股份公司）的，必須對投入股份公司的資產進行評估。有限責任公司變更為股份公司，可以只進行投入股份公司的資產進行評估。有限責任公司變更為股份公司，可以只進行審計，不進行評估。審計，不進行評估。-19三、改制方案的組織實施階段（續(xù)二）三、改制方案的組織實施階段（續(xù)二）n國有資產評估項目實行國有資產評估項目實行核準制核準制和和備案制備案制，不再實行評

25、估項目立項批復和評估，不再實行評估項目立項批復和評估結果確認審批。結果確認審批。n經國務院批準實施的重大經濟事項涉及的資產評估項目，由國務院國有資產經國務院批準實施的重大經濟事項涉及的資產評估項目，由國務院國有資產監(jiān)督管理委員會負責核準。經省級監(jiān)督管理委員會負責核準。經省級(含計劃單列市含計劃單列市)人民政府批準實施的重大人民政府批準實施的重大經濟事項涉及的資產評估項目，由省級經濟事項涉及的資產評估項目，由省級(含計劃單列市含計劃單列市)財政部門財政部門(或國有資產或國有資產管理部門管理部門)負責核準。除此以外，對資產評估項目實行備案制。負責核準。除此以外，對資產評估項目實行備案制。 n國務院

26、有關部門或中央管理的企業(yè)、單位涉及股份有限公司的資產評估項目國務院有關部門或中央管理的企業(yè)、單位涉及股份有限公司的資產評估項目由國資委受理審核；地方所屬企業(yè)、單位涉及股份有限公司的資產評估項目，由國資委受理審核；地方所屬企業(yè)、單位涉及股份有限公司的資產評估項目，省屬地方企業(yè)由省級（含計劃單列市）財政部門（或國有資產管理部門）受省屬地方企業(yè)由省級（含計劃單列市）財政部門（或國有資產管理部門）受理審核。理審核。-20三、改制方案的組織實施階段（續(xù)三）三、改制方案的組織實施階段（續(xù)三）4. 4. 進行必要的資產重組進行必要的資產重組n非經營性資產（如企業(yè)辦的學校、衛(wèi)生院、餐廳等）應當予以剝離非經營性

27、資產（如企業(yè)辦的學校、衛(wèi)生院、餐廳等）應當予以剝離n進入股份公司的資產應當具備完整性，各類資產之間應有適度的關聯性進入股份公司的資產應當具備完整性，各類資產之間應有適度的關聯性n避免產生關聯交易和同業(yè)競爭避免產生關聯交易和同業(yè)競爭n投入的資產、債務之間應遵循合理的配比關系投入的資產、債務之間應遵循合理的配比關系n法律程序應當合法法律程序應當合法5. 5. 綜合解決關聯交易、同業(yè)競爭等各類問題綜合解決關聯交易、同業(yè)競爭等各類問題n詳見第二章第三節(jié)、第四節(jié)等有關內容。詳見第二章第三節(jié)、第四節(jié)等有關內容。-21三、改制方案的組織實施階段（續(xù)四）三、改制方案的組織實施階段（續(xù)四）6. 6. 土地使用權

28、設置方案土地使用權設置方案 詳見第二章第五節(jié)有關內容。詳見第二章第五節(jié)有關內容。7. 7. 制訂公司章程、內部控制制度等規(guī)章制度制訂公司章程、內部控制制度等規(guī)章制度 n根據根據公司法公司法、上市公司章程指引上市公司章程指引、關于在上市公司建立關于在上市公司建立獨立董事的指導意見獨立董事的指導意見、上市公司治理準則上市公司治理準則等法律、法規(guī)和規(guī)等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定制訂公司章程，建立健全內部控制制度。范性文件的規(guī)定制訂公司章程，建立健全內部控制制度。8. 8. 如存在國有股權，申報國有股權設置方案如存在國有股權，申報國有股權設置方案n詳見第二章第八節(jié)的規(guī)定詳見第二章第八節(jié)的規(guī)定-22三

29、、改制方案的組織實施階段（續(xù)五）三、改制方案的組織實施階段（續(xù)五）9. 9. 設立或變更為股份公司的審批設立或變更為股份公司的審批n股份有限公司的設立，必須經過國務院授權的部門或者省級人民政股份有限公司的設立，必須經過國務院授權的部門或者省級人民政府批準。府批準。10. 10. 認繳股份認繳股份/ /驗資驗資 n國有企業(yè)整體改制為股份公司的，主發(fā)起人及其他發(fā)起人應將有關國有企業(yè)整體改制為股份公司的，主發(fā)起人及其他發(fā)起人應將有關資產投入到股份公司，如果投入的資產是實物、工業(yè)產權、非專利資產投入到股份公司，如果投入的資產是實物、工業(yè)產權、非專利技術或土地使用權等，應辦理有關資產的產權變更登記手續(xù)。

30、技術或土地使用權等，應辦理有關資產的產權變更登記手續(xù)。n有限責任公司變更為股份公司的，公司經審計的凈資產額全部折合有限責任公司變更為股份公司的，公司經審計的凈資產額全部折合為股份公司的股份。為股份公司的股份。n應聘請有證券從業(yè)資格許可證的中介機構承擔驗資業(yè)務。應聘請有證券從業(yè)資格許可證的中介機構承擔驗資業(yè)務。 -23三、改制方案的組織實施階段（續(xù)六）三、改制方案的組織實施階段（續(xù)六）11. 11. 召開創(chuàng)立大會召開創(chuàng)立大會n審議發(fā)起人關于公司籌辦情況的報告審議發(fā)起人關于公司籌辦情況的報告n通過公司章程通過公司章程 n選舉董事會成員選舉董事會成員 n選舉監(jiān)事會成員選舉監(jiān)事會成員n對公司的設立費用

31、進行審核對公司的設立費用進行審核 n對發(fā)起人用于抵作股款的財產的作價進行審核對發(fā)起人用于抵作股款的財產的作價進行審核12. 12. 進行設立或變更登記進行設立或變更登記n發(fā)起設立的股份公司，以工商登記日為公司的成立日期。公司成立后，應當發(fā)起設立的股份公司，以工商登記日為公司的成立日期。公司成立后，應當進行公告。進行公告。 n有限責任公司變更為股份公司，應進行變更登記，公司的成立日期仍為有限有限責任公司變更為股份公司，應進行變更登記，公司的成立日期仍為有限責任公司的成立日期。責任公司的成立日期。-24第二章第二章 企業(yè)股份制改組的操作要點企業(yè)股份制改組的操作要點-25第一節(jié)第一節(jié) 發(fā)起人和股東的

32、資格發(fā)起人和股東的資格n一般主體一般主體企業(yè)法人和自然人企業(yè)法人和自然人公司制企業(yè)法人公司制企業(yè)法人非公司制企業(yè)法人非公司制企業(yè)法人自然人自然人n其他主體其他主體符合條件的事業(yè)單位符合條件的事業(yè)單位國家不核撥經費，實行自收自支、自主經營、獨立核算、自負盈虧國家不核撥經費，實行自收自支、自主經營、獨立核算、自負盈虧執(zhí)行企業(yè)的財務制度和稅收制度執(zhí)行企業(yè)的財務制度和稅收制度 辦理企業(yè)法人登記辦理企業(yè)法人登記 -26第一節(jié)第一節(jié) 發(fā)起人和股東的資格（續(xù)一）發(fā)起人和股東的資格（續(xù)一）n不能擔任發(fā)起人和股東的主體不能擔任發(fā)起人和股東的主體黨政機關黨政機關 中共中央、國務院中共中央、國務院關于進一步制止黨政

33、機關和黨政干部經商、辦企業(yè)的規(guī)定關于進一步制止黨政機關和黨政干部經商、辦企業(yè)的規(guī)定指出，指出，黨政機關，包括各級黨委機關和國家權力機關、行政機關、審判機關、檢察機關以及隸黨政機關，包括各級黨委機關和國家權力機關、行政機關、審判機關、檢察機關以及隸屬這些機關編制序列的事業(yè)單位，一律不準經商、辦企業(yè)。本規(guī)定適用于工會、共青團、屬這些機關編制序列的事業(yè)單位，一律不準經商、辦企業(yè)。本規(guī)定適用于工會、共青團、婦聯、文聯、科協(xié)和各種協(xié)會、學會等群眾組織。婦聯、文聯、科協(xié)和各種協(xié)會、學會等群眾組織。工工 會會 工會作為上市公司的股東，其身份與工會的設立和活動宗旨不一致，可能會對工會正常工會作為上市公司的股東

34、，其身份與工會的設立和活動宗旨不一致，可能會對工會正?；顒赢a生不利影響。因此，證監(jiān)會暫不受理工會作為股東或發(fā)起人的公司公開發(fā)行股票活動產生不利影響。因此，證監(jiān)會暫不受理工會作為股東或發(fā)起人的公司公開發(fā)行股票的申請。的申請。 職工持股會職工持股會 根據民政部根據民政部2000年年7月月7日印發(fā)的日印發(fā)的關于暫停對企業(yè)內部職工持股會進行社會團體法人關于暫停對企業(yè)內部職工持股會進行社會團體法人登記的函登記的函，職工持股會屬于單位內部團體，不再由民政部門登記管理。對此前已登記，職工持股會屬于單位內部團體，不再由民政部門登記管理。對此前已登記的職工持股會在社團清理整頓中暫不換發(fā)社團法人證書。因此，職工持

35、股會將不再具有的職工持股會在社團清理整頓中暫不換發(fā)社團法人證書。因此，職工持股會將不再具有法人資格。在這種情況改變之前，職工持股會不能成為公司的股東。法人資格。在這種情況改變之前，職工持股會不能成為公司的股東。-27第二節(jié)第二節(jié) 發(fā)起人和股東的出資問題發(fā)起人和股東的出資問題n出資的形式出資的形式貨幣貨幣實物（房產、機器設備、汽車、辦公設備等）實物（房產、機器設備、汽車、辦公設備等）工業(yè)產權（專利權和商標權）工業(yè)產權（專利權和商標權）土地使用權土地使用權探礦權、采礦權探礦權、采礦權非專利技術非專利技術計算機軟件計算機軟件股權股權v以貨幣以外的其他方式出資，都應進行評估。另外，工業(yè)產權、非專利技術

36、作價出以貨幣以外的其他方式出資，都應進行評估。另外，工業(yè)產權、非專利技術作價出資的金額不得超過有限責任公司注冊資本的百分之二十，國家對采用高新技術成果資的金額不得超過有限責任公司注冊資本的百分之二十，國家對采用高新技術成果有特別規(guī)定的除外。有特別規(guī)定的除外。-28第二節(jié)第二節(jié) 發(fā)起人和股東的出資問題（續(xù)一）發(fā)起人和股東的出資問題（續(xù)一）n高新技術成果出資的特別規(guī)定高新技術成果出資的特別規(guī)定以高新技術成果出資入股，作價總金額可以超過公司注冊資本的百分之二十，以高新技術成果出資入股，作價總金額可以超過公司注冊資本的百分之二十，但一般不得超過百分之三十五。但一般不得超過百分之三十五。出資入股的高新技

37、術成果，應當符合下列條件：出資入股的高新技術成果，應當符合下列條件： （1 1）屬于國家科委頒布的高新技術范圍）屬于國家科委頒布的高新技術范圍 （2 2）為公司主營產品的核心技術）為公司主營產品的核心技術 （3 3）技術成果的出資者對該項技術合法享有出資入股的處分權利，保證公司對該項技）技術成果的出資者對該項技術合法享有出資入股的處分權利，保證公司對該項技 術的財產權可以對抗任何第三人術的財產權可以對抗任何第三人 （4 4）已經通過國家科委或省級科技管理部門的認定）已經通過國家科委或省級科技管理部門的認定科學技術部負責在國家工商行政管理局登記注冊的企業(yè)的高新技術審查認定；科學技術部負責在國家工

38、商行政管理局登記注冊的企業(yè)的高新技術審查認定；省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市科技管理部門，負責在本轄區(qū)工商行政管省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市科技管理部門，負責在本轄區(qū)工商行政管理機關登記注冊的企業(yè)的高新技術審查認定。但高新技術成果作價金額在理機關登記注冊的企業(yè)的高新技術審查認定。但高新技術成果作價金額在500500萬元人民幣以上，且超過公司或企業(yè)注冊資本萬元人民幣以上，且超過公司或企業(yè)注冊資本3535的，由科技部審查認的，由科技部審查認定。定。 -29第三節(jié)第三節(jié) 企業(yè)經營業(yè)績連續(xù)計算問題企業(yè)經營業(yè)績連續(xù)計算問題 n一般性規(guī)定一般性規(guī)定股份公司申請首次公開發(fā)行股票并上市，應當自設立股份有限公

39、司股份公司申請首次公開發(fā)行股票并上市，應當自設立股份有限公司之日起不少于三年。之日起不少于三年。發(fā)行上市前三年連續(xù)盈利，即公司扣除非經常性損益和不能合并會發(fā)行上市前三年連續(xù)盈利，即公司扣除非經常性損益和不能合并會計報表的投資收益前后的凈利潤均為正數。計報表的投資收益前后的凈利潤均為正數。公司最近三年內應當符合：公司最近三年內應當符合：1. 實際控制人未發(fā)生變更；實際控制人未發(fā)生變更；2. 公司管理公司管理層未發(fā)生重大變化；層未發(fā)生重大變化；3. 持續(xù)經營相同的業(yè)務。持續(xù)經營相同的業(yè)務。v因重大購買、出售、置換資產、公司合并或分立、重大增資或減資因重大購買、出售、置換資產、公司合并或分立、重大增

40、資或減資以及其他重大資產重組行為，導致股份公司的業(yè)務發(fā)生重大變化的以及其他重大資產重組行為，導致股份公司的業(yè)務發(fā)生重大變化的有關行為完成滿三年后，方可申請發(fā)行上市。有關行為完成滿三年后，方可申請發(fā)行上市。-30第三節(jié)第三節(jié) 企業(yè)經營業(yè)績連續(xù)計算問題（續(xù)一）企業(yè)經營業(yè)績連續(xù)計算問題（續(xù)一）n例外規(guī)定例外規(guī)定 下列改制的企業(yè)，在符合特定的條件時，可以不受股份公司設立須下列改制的企業(yè)，在符合特定的條件時，可以不受股份公司設立須滿三年的限制：滿三年的限制：國有企業(yè)整體改制設立的股份有限公司國有企業(yè)整體改制設立的股份有限公司v長江電力長江電力 2002年設立，年設立，2003年上市。年上市。有限責任公司

41、依法整體變更成立的股份有限公司有限責任公司依法整體變更成立的股份有限公司v浙江盾安人工環(huán)境設備股份有限公司浙江盾安人工環(huán)境設備股份有限公司2001 年年12由浙江盾安三尚機電有由浙江盾安三尚機電有限公司進行整體變更成立，限公司進行整體變更成立，2004年年6月即申請上市。月即申請上市。經國務院特別批準豁免的股份公司經國務院特別批準豁免的股份公司-31第三節(jié)第三節(jié) 企業(yè)經營業(yè)績連續(xù)計算問題（續(xù)二）企業(yè)經營業(yè)績連續(xù)計算問題（續(xù)二）n國有企業(yè)整體改制設立股份公司，如股份公司設立不滿三年，須連續(xù)計國有企業(yè)整體改制設立股份公司，如股份公司設立不滿三年，須連續(xù)計算經營業(yè)績，應當具備下列條件：算經營業(yè)績，應

42、當具備下列條件：主要發(fā)起人以具有經營業(yè)績的經營性資產出資。投入的資產應當具主要發(fā)起人以具有經營業(yè)績的經營性資產出資。投入的資產應當具備完整性，即生產經營所需要的生產系統(tǒng)、輔助生產系統(tǒng)和配套設備完整性，即生產經營所需要的生產系統(tǒng)、輔助生產系統(tǒng)和配套設施、工業(yè)產權、非專利技術等資產必須全部投入股份公司施、工業(yè)產權、非專利技術等資產必須全部投入股份公司最近三年內應當符合：最近三年內應當符合：1. 實際控制人未發(fā)生變更；實際控制人未發(fā)生變更；2. 公司管理層未公司管理層未發(fā)生重大變化；發(fā)生重大變化；3. 持續(xù)經營相同的業(yè)務。持續(xù)經營相同的業(yè)務。主要發(fā)起人和其他發(fā)起人均以經營性資產出資的，主要發(fā)起人的經

43、主要發(fā)起人和其他發(fā)起人均以經營性資產出資的，主要發(fā)起人的經營業(yè)績可以連續(xù)計算，其他發(fā)起人的經營業(yè)績不能連續(xù)計算。營業(yè)績可以連續(xù)計算，其他發(fā)起人的經營業(yè)績不能連續(xù)計算。 -32第三節(jié)第三節(jié) 企業(yè)經營業(yè)績連續(xù)計算問題（續(xù)三）企業(yè)經營業(yè)績連續(xù)計算問題（續(xù)三）n有限責任公司如成立已滿三年，但變更為股份公司的時間尚不足三年，有限責任公司如成立已滿三年，但變更為股份公司的時間尚不足三年，如須連續(xù)計算經營業(yè)績，應符合下列條件：如須連續(xù)計算經營業(yè)績，應符合下列條件：有限責任公司以變更基準日經審計的凈資產額折合為股份有限公司有限責任公司以變更基準日經審計的凈資產額折合為股份有限公司的股份，未根據評估結果進行調帳

44、。的股份，未根據評估結果進行調帳。 公司變更前后是同一個法律及公司變更前后是同一個法律及會計主體，所以仍應遵循歷史成本計價原則，各項財產物資應以取會計主體，所以仍應遵循歷史成本計價原則，各項財產物資應以取得時的實際成本計價。得時的實際成本計價。 最近三年內應當符合：最近三年內應當符合：1. 實際控制人未發(fā)生變更；實際控制人未發(fā)生變更；2. 公司管理層未公司管理層未發(fā)生重大變化；發(fā)生重大變化；3. 持續(xù)經營相同的業(yè)務。持續(xù)經營相同的業(yè)務。v中外合資經營企業(yè)和具有法人資格的中外合作經營企業(yè)、外資企業(yè)，中外合資經營企業(yè)和具有法人資格的中外合作經營企業(yè)、外資企業(yè)，若其組織形式為有限責任公司，并按照若其

45、組織形式為有限責任公司，并按照公司法公司法和和關于設立外關于設立外商投資股份有限公司若干問題的暫行規(guī)定商投資股份有限公司若干問題的暫行規(guī)定的規(guī)定，整體變更設立的規(guī)定，整體變更設立股份有限公司的，比照前款執(zhí)行。股份有限公司的，比照前款執(zhí)行。-33第四節(jié)第四節(jié) 同業(yè)競爭的處理同業(yè)競爭的處理n同業(yè)競爭的認定同業(yè)競爭的認定可以直接或間接地控制股份公司的法人或自然人從事與股份公司相同或類似可以直接或間接地控制股份公司的法人或自然人從事與股份公司相同或類似產品（或服務）的生產經營。產品（或服務）的生產經營。v股份公司的控股股東、控股股東的控股股東同股份公司進行競爭。股份公司的控股股東、控股股東的控股股東同

46、股份公司進行競爭?？梢詫煞輰嵤┲卮笥绊懙牡姆ㄈ嘶蜃匀蝗藦氖屡c股份公司相同或類似產品可以對股份實施重大影響的的法人或自然人從事與股份公司相同或類似產品（或服務）的生產經營。（或服務）的生產經營。v股份公司的重要股東、公司董事、監(jiān)事、經理等高級管理人員、核心技股份公司的重要股東、公司董事、監(jiān)事、經理等高級管理人員、核心技術人員等同股份公司進行競爭。術人員等同股份公司進行競爭?？梢灾苯踊蜷g接地控制股份公司或可以對股份公司實施重大影響的法人或自可以直接或間接地控制股份公司或可以對股份公司實施重大影響的法人或自然人所控制的法人與股份公司從事相同或類似產品（或服務）的生產經營。然人所控制的法人與股份公司

47、從事相同或類似產品（或服務）的生產經營。v股份公司的兄弟公司或者公司董事、監(jiān)事、高級管理人員控制的其他企股份公司的兄弟公司或者公司董事、監(jiān)事、高級管理人員控制的其他企業(yè)同股份公司進行競爭。業(yè)同股份公司進行競爭。-34第四節(jié)第四節(jié) 同業(yè)競爭的處理（續(xù)一）同業(yè)競爭的處理（續(xù)一）n同業(yè)競爭的解決措施同業(yè)競爭的解決措施股份公司在發(fā)行前或發(fā)行后收購競爭方擁有的競爭性的業(yè)務。股份公司在發(fā)行前或發(fā)行后收購競爭方擁有的競爭性的業(yè)務。競爭方將競爭性的業(yè)務作為出資投入股份公司，獲得股份公司的股份。競爭方將競爭性的業(yè)務作為出資投入股份公司，獲得股份公司的股份。股份公司對競爭方進行吸收合并。股份公司對競爭方進行吸收合

48、并。例如：第一百貨對華聯商廈的吸收合并例如：第一百貨對華聯商廈的吸收合并競爭方將競爭性的業(yè)務委托給股份公司經營競爭方將競爭性的業(yè)務委托給股份公司經營暫時性措施暫時性措施。股份公司將競爭性的業(yè)務轉讓給競爭方。股份公司將競爭性的業(yè)務轉讓給競爭方。競爭方將競爭性的業(yè)務轉讓給無關聯關系的第三方。競爭方將競爭性的業(yè)務轉讓給無關聯關系的第三方。競爭方書面承諾并做出避免競爭和利益沖突的具體可行措施。競爭方書面承諾并做出避免競爭和利益沖突的具體可行措施。n同業(yè)競爭的例外同業(yè)競爭的例外如有充分依據說明與競爭方從事的業(yè)務有不同的客戶對象、不同的市場區(qū)域如有充分依據說明與競爭方從事的業(yè)務有不同的客戶對象、不同的市場

49、區(qū)域等，存在明顯細分市場差別，而且該市場細分是客觀的、切實可行的，不會等，存在明顯細分市場差別，而且該市場細分是客觀的、切實可行的，不會產生實質性同業(yè)競爭的，則可以不認定為同業(yè)競爭。產生實質性同業(yè)競爭的，則可以不認定為同業(yè)競爭。 -35第五節(jié)第五節(jié) 避免和減少關聯交易避免和減少關聯交易n關聯關系的認定關聯關系的認定在企業(yè)財務和經營決策中，如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一在企業(yè)財務和經營決策中，如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或對另一方施加重大影響，將被視為關聯方。方或對另一方施加重大影響，將被視為關聯方。如果兩方或多方同受一方控制，也將被視為關聯方。如果兩方或多方同受一方

50、控制，也將被視為關聯方。 關聯關系主要基于股權關系、人事關系、管理關系及商業(yè)利益關系產生關聯關系主要基于股權關系、人事關系、管理關系及商業(yè)利益關系產生 n主要的關聯方主要的關聯方公司控股股東及實際控制人公司控股股東及實際控制人公司控股股東及實際控制人控制或參股的企業(yè)公司控股股東及實際控制人控制或參股的企業(yè)對股份公司有重大影響的法人或自然人對股份公司有重大影響的法人或自然人公司的主要自然人股東、關鍵管理人員、核心技術人員、核心技術提供者公司的主要自然人股東、關鍵管理人員、核心技術人員、核心技術提供者與上述人士關系密切的家庭成員以及其控制的其他企業(yè)。與上述人士關系密切的家庭成員以及其控制的其他企業(yè)

51、。-36第五節(jié)第五節(jié) 避免和減少關聯交易（續(xù)一）避免和減少關聯交易（續(xù)一）n關聯交易的形式關聯交易的形式產品產品/ /服務的購銷服務的購銷資產的轉讓資產的轉讓資金借貸資金借貸關聯擔保關聯擔保其他有償或無償轉移資源的行為其他有償或無償轉移資源的行為n關聯交易的弊端關聯交易的弊端公司通過關聯交易制造虛假利潤上市，或通過增發(fā)、配股等方式進行再融資，公司通過關聯交易制造虛假利潤上市，或通過增發(fā)、配股等方式進行再融資，扭曲了社會資源的流向，妨害了社會資源的優(yōu)化配置，另外間接侵害了其他扭曲了社會資源的流向，妨害了社會資源的優(yōu)化配置，另外間接侵害了其他守法經營的公司的利益。守法經營的公司的利益。上市公司通過

52、關聯交易包裝、制造虛假利潤，使得投資者無法對公司的真實上市公司通過關聯交易包裝、制造虛假利潤，使得投資者無法對公司的真實盈利能力作出正確判斷，誤導投資者，損害投資者利益。盈利能力作出正確判斷，誤導投資者，損害投資者利益。上市公司的控股股東等關聯方通過關聯交易上市公司的控股股東等關聯方通過關聯交易 如借貸、挪用、擔保、出售資產如借貸、挪用、擔保、出售資產等等 ，侵吞上市公司的資產，嚴重損害上市公司和投資者的利益。，侵吞上市公司的資產，嚴重損害上市公司和投資者的利益。-37第五節(jié)第五節(jié) 避免和減少關聯交易避免和減少關聯交易（續(xù)二）（續(xù)二）n關聯交易產生的動因分析關聯交易產生的動因分析制造虛假利潤，

53、達到發(fā)行上市的條件制造虛假利潤，達到發(fā)行上市的條件制造虛假利潤，在證券市場上通過增發(fā)、配股等方式再融資制造虛假利潤，在證券市場上通過增發(fā)、配股等方式再融資避免公司持續(xù)虧損，維持上市資格，避免退市避免公司持續(xù)虧損，維持上市資格，避免退市侵吞、轉移上市公司的資產侵吞、轉移上市公司的資產調節(jié)上市公司利潤調節(jié)上市公司利潤在企業(yè)集團內部轉移利潤，逃避稅收在企業(yè)集團內部轉移利潤，逃避稅收-38第五節(jié)第五節(jié) 避免和減少關聯交易避免和減少關聯交易（續(xù)三）（續(xù)三）n關聯交易的披露要求關聯交易的披露要求公司向關聯方累計購買量占當期其總采購量公司向關聯方累計購買量占當期其總采購量5%以上的，或向關聯方累計銷以上的，

54、或向關聯方累計銷售占其當期總銷售收入售占其當期總銷售收入5%以上的，均應詳細披露該關聯交易的性質、總金以上的，均應詳細披露該關聯交易的性質、總金額、占同一類型交易的比例、定價政策及其決策過程和依據，說明獨立董事額、占同一類型交易的比例、定價政策及其決策過程和依據，說明獨立董事及監(jiān)事會成員對關聯交易公允性的意見。及監(jiān)事會成員對關聯交易公允性的意見。公司與關聯方達成的關聯交易總額高于人民幣公司與關聯方達成的關聯交易總額高于人民幣3000萬元或高于最近經審計萬元或高于最近經審計凈資產值的凈資產值的5%的關聯交易，公司獨立董事應對關聯交易的公允性以及是否的關聯交易，公司獨立董事應對關聯交易的公允性以及

55、是否履行法定批準程序發(fā)表意見；公司律師應對關聯交易的合法性發(fā)表法律意見履行法定批準程序發(fā)表意見；公司律師應對關聯交易的合法性發(fā)表法律意見 。n不可避免的關聯交易應遵循的原則不可避免的關聯交易應遵循的原則公平、公允，遵循市場定價原則。公平、公允，遵循市場定價原則。決策程序合法原則。股東大會對關聯交易進行表決時，有關聯關系的股東應決策程序合法原則。股東大會對關聯交易進行表決時，有關聯關系的股東應當回避；董事會對關聯交易進行表決時，有關聯關系的董事應當回避。當回避；董事會對關聯交易進行表決時，有關聯關系的董事應當回避。-39第六節(jié)第六節(jié) 土地使用權的規(guī)范土地使用權的規(guī)范n土地的分類土地的分類土地以所

56、有權為標準來劃分，可以分為國有土地和集體所有土地。土地以所有權為標準來劃分，可以分為國有土地和集體所有土地。以土地用途為標準來劃分，可以分為建設用地、農用地、未利用地。以土地用途為標準來劃分，可以分為建設用地、農用地、未利用地。n股份公司使用土地的主要方式股份公司使用土地的主要方式出讓取得出讓取得直接從國家土地管理部門有償取得土地使用權直接從國家土地管理部門有償取得土地使用權轉讓取得轉讓取得向依法取得國有土地使用權的單位或個人購買土地使用權向依法取得國有土地使用權的單位或個人購買土地使用權租租 賃賃向國家或依法取得國有土地使用權的單位或個人租賃土地向國家或依法取得國有土地使用權的單位或個人租賃

57、土地土地使用權作價入股土地使用權作價入股國家以一定年限的土地使用權以出資方式投入公司國家以一定年限的土地使用權以出資方式投入公司授權經營方式取得授權經營方式取得國家根據需要，將一定年限的國有土地使用權作價后國家根據需要，將一定年限的國有土地使用權作價后授權給經省級以上人民政府批準的國家控股公司（或國家授權投資的機構），授權給經省級以上人民政府批準的國家控股公司（或國家授權投資的機構），國家控股公司（或國家授權投資的機構）根據授權，向其直屬企業(yè)、控股企國家控股公司（或國家授權投資的機構）根據授權，向其直屬企業(yè)、控股企業(yè)、參股企業(yè)以作價入股或租賃等方式配置土地。業(yè)、參股企業(yè)以作價入股或租賃等方式配

58、置土地。-40第六節(jié)第六節(jié) 土地使用權的規(guī)范（續(xù)一）土地使用權的規(guī)范（續(xù)一）n土地使用權的處置審批土地使用權的處置審批企業(yè)改制涉及的土地已經實行有償使用或需要轉為出讓或承租土地企業(yè)改制涉及的土地已經實行有償使用或需要轉為出讓或承租土地的，不再進行處置審批，直接在市、縣土地行政主管部門辦理變更的，不再進行處置審批，直接在市、縣土地行政主管部門辦理變更登記或有償用地手續(xù)。登記或有償用地手續(xù)。通過授權經營方式或國家作價出資入股方式取得土地使用權的企業(yè)，通過授權經營方式或國家作價出資入股方式取得土地使用權的企業(yè)，應當辦理土地使用權的處置審批手續(xù)。其中，經國務院批準改制的應當辦理土地使用權的處置審批手續(xù)

59、。其中，經國務院批準改制的企業(yè)，土地資產處置方案應報國土資源部審批，其他企業(yè)的土地資企業(yè)，土地資產處置方案應報國土資源部審批，其他企業(yè)的土地資產處置方案應報土地所在的省級土地行政主管部門審批。產處置方案應報土地所在的省級土地行政主管部門審批。v經省級以上人民政府批準實行授權經營或國家控股公司試點的企業(yè)，經省級以上人民政府批準實行授權經營或國家控股公司試點的企業(yè)，方可采用授權經營或國家作價出資（入股）方式配置土地。方可采用授權經營或國家作價出資（入股）方式配置土地。-41第六節(jié)第六節(jié) 土地使用權的規(guī)范（續(xù)二）土地使用權的規(guī)范（續(xù)二）n使用集體土地應注意的問題使用集體土地應注意的問題中華人民共和國

60、土地管理法中華人民共和國土地管理法4343條規(guī)定：任何單位和個人進行建設，需要條規(guī)定：任何單位和個人進行建設，需要使用土地的，必須依法申請使用國有土地；但是，興辦鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)和村民建設使用土地的，必須依法申請使用國有土地；但是，興辦鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)和村民建設住宅經依法批準使用本集體經濟組織農民集體所有的土地的，或者鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）住宅經依法批準使用本集體經濟組織農民集體所有的土地的，或者鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）村公共設施和公益事業(yè)建設經依法批準使用農民集體所有的土地的除外。依村公共設施和公益事業(yè)建設經依法批準使用農民集體所有的土地的除外。依法申請使用的國有土地包括國家所有的土地和國家征用的原屬于農民集體所法申請使用的國有土地包括