多控制范圍還是平行本位幣

1、業(yè)務前提：假設國內(nèi)某公司(本位幣為RMB，公司代碼9000)同時在境外擁有2家子公司,子公司代碼B設置香港（本位幣為HKD，公司代碼9001）,子公司代碼C處在美國（本位幣為USD，公司代碼9005），現(xiàn)在的問題是，為了出具財務和管理報表，如何設置控制范圍？ 是單一控制范圍還是按幣種設置多控制范圍？ 還是使用其他方案？如果公司代碼9000/9001/9005不是生產(chǎn)性企業(yè)，個人強烈主張使用單一控制范圍+多平行貨幣解決問題。主張使用多控制范圍的人舉了一個實例，假設國內(nèi)某集團（集團貨幣RMB）在香港有多家分公司，多家分公司被設置為利潤中心，啟用利潤中心模塊（CO-PCA）出具報表。這樣在Tcode

2、：0KE5（見下圖）設置利潤中心本幣時，通常為集團貨幣或控制范圍貨幣，如果使用統(tǒng)一的控制范圍,控制范圍如果為集團貨幣RMB,則香港各分公司的利潤中心本幣也只好為RMB,顯然,這不符合根據(jù)利潤中心出具報表的需求，因此,需設置一個控制范圍貨幣為HKD的”香港地區(qū)”控制范圍。而實際在ECC新總帳版本中，如果沒有很復雜的成本流轉(zhuǎn)業(yè)務，CO模塊除了主數(shù)據(jù)外，分配分攤重過帳等CO功能完全可以不用,也就是說,可以考慮使用多個平行本位幣的方法根據(jù)利潤中心出具報表。 下面來分析一下：(1).SAP貨幣類型SAP一貫號稱其產(chǎn)品國際普遍適用性強,適合各種會計準則和多貨幣記帳,在貨幣處理上下足了工夫, SAP預置了多

3、種貨幣類型,見上圖(Tcode:OMX6),常見的貨幣類型有:00: 憑證貨幣,也叫記帳貨幣,SAP系統(tǒng)中1個憑證有且只能有1個記帳貨幣。10: 公司代碼貨幣,即本位幣(第1本位幣),也叫FI貨幣,SAP還允許設置另2個附加本位幣。30: 集團貨幣,通常是集團所在地國家?guī)欧N(也可直接設置為如USD這樣的硬通貨)，通常也作為控制范圍貨幣。 *SAP中集團貨幣也叫Client貨幣，Tcode：SCC4中定義client中可設置1個唯一的集團貨幣。A0: 財務管理范圍貨幣，或稱為預算貨幣。B0: 經(jīng)營范圍貨幣，獲利分析貨幣，該貨幣通常被設置為總部或母公司所在國貨幣。(2).公司代碼貨幣和控制范圍貨幣

4、(FI貨幣和CO貨幣):使用多數(shù)國內(nèi)管理軟件，通常不大會涉及貨幣的選擇問題，舉個實例，假設國內(nèi)某公司(本位幣為RMB，公司代碼9000)同時在境外擁有2家子公司,子公司代碼B設置香港（本位幣為HKD，公司代碼9001）,子公司代碼C處在美國（本位幣為USD，公司代碼9005）,使用單機版的國內(nèi)財務軟件，不存在所謂的控制范圍貨幣（CO貨幣），貨幣設置毫無懸念， SAP則從組織架構、業(yè)務處理和數(shù)據(jù)存儲上就區(qū)分出財務和管理模塊，對外法定報表和內(nèi)部管理報表詳加考慮，也迎合了大型的跨地域的集團性公司的需求。SAP的FI和CO模塊分別對應到財務會計和成本管理，組織架構上，一個控制范圍（CO基本組織架構）可

5、以包含多個公司代碼（FI會計核算最小單元），組織架構上兩者發(fā)生聯(lián)系；FI實際過帳時，建立了初級成本要素(成本要素可理解為CO科目)的損益科目將同時自動過帳到CO模塊，形成CO實際值，F(xiàn)I和CO業(yè)務上發(fā)生聯(lián)系。當然，除此以外，CO還保存有統(tǒng)計、計劃和預算數(shù)據(jù)?，F(xiàn)在，來探討SAP控制范圍貨幣的設置，通常的做法有2種:單一控制范圍：一是只設置1個控制范圍，控制范圍貨幣設置為RMB,在本例中，將ABC 3個公司代碼全部分配到該控制范圍。例1：現(xiàn)在，公司代碼9005（本位幣USD）2009/01（當期匯率6.7）和2009/02（當期匯率6.6）分別發(fā)生10,000USD差旅費（67000RMB）和10

6、,000 USD差旅費（66000RMB）， 使用Tcode:S_ALR_87013611默認只能看到控制范圍貨幣RMB金額,SAP允許用戶使用貨幣折算，如2009/03月(當期匯率6.5)需查看2009/01-02的累計發(fā)生額，使用貨幣轉(zhuǎn)換將控制范圍貨幣RMB轉(zhuǎn)換為USD,你只能看到的轉(zhuǎn)換后的USD金額為(66000+67000)/6.5=20,461.54USD,顯然這不是所要的結(jié)果，因為實際累計發(fā)生的差旅費僅為20，000USD。*如上圖，選擇菜單環(huán)境->選項->一般設置下的“專家方式”，就能對CO金額進行報表顯示貨幣轉(zhuǎn)換,選擇一包含整個控制范圍各公司代碼下的成本中心組就能看

7、匯總的成本分析報表，當然會出現(xiàn)折算差異。例1就是設置1個控制范圍的一大缺點（當然這有解決方法，稍后詳細介紹），簡單總結(jié)1下設置1個控制范圍的缺點：(a).匯率和貨幣轉(zhuǎn)換引起的各種問題,關于匯率，曾有這么個問題，集中在一起的公司代碼A/B/C對USD/RMB的匯率同一期有不同的要求,SAP的匯率只能針對到憑證類型（OBA7定義憑證類型時已默認識使用平均匯率類型M），很難滿足此類要求。(b).成本中心計劃（Tcode:KP06）默認只能使用控制范圍貨幣RMB。(c).作業(yè)類型（Tcode:KP26）及其他計劃默認只能使用控制范圍貨幣RMB。(d).使用默認報表查看成本費用類報表十分不方便。(e).

8、關閉CO期間(Tcode:OKP1)影響其他公司,同一控制范圍的集中服務器都有這個問題。(f).CO相關權限控制方面不如分離的多個控制范圍靈活。單一控制范圍的優(yōu)點在于，很容易跨公司代碼進行費用分攤，如在珠三角地區(qū)，屬于在港注冊（本位幣HKD）卻在內(nèi)地工作的港方人員的人工成本可以分攤到產(chǎn)品上（生產(chǎn)企業(yè)在內(nèi)地注冊），如果存在此類業(yè)務，就不得不使用單一控制范圍，簡單總結(jié)單一控制范圍的優(yōu)點：(a).實現(xiàn)同一控制范圍下的跨公司代碼費用分攤。(b).雖然在單個公司代碼層查看成本分析類報表不方便，但在總部（或母公司）層面查看各公司的匯總報表相對方便，無需切換控制范圍，當然也存在匯率轉(zhuǎn)換問題。(c).相關增強

9、接口比較容易控制。多控制范圍：通常根據(jù)區(qū)域或不同本位幣分別設置控制范圍，從CO角度，設置的多個控制范圍間很難進行業(yè)務交互，因為控制范圍是成本管理的基本單位，CO的各項業(yè)務交易都是基于控制范圍。對照單一控制范圍，簡單總結(jié)一下多控制范圍的優(yōu)缺點：優(yōu)點：（a）.財務本位幣和成本控制范圍貨幣完全一致，不會出現(xiàn)匯率轉(zhuǎn)換差異問題。 (b).由于控制范圍貨幣和本位幣一致，標準的CO報表直接就可使用。 (c).分離的控制范圍權限管理方便，CO期間關閉不會互相影響。缺點：(a).集團境外公司的不同幣種越多，則建立的控制范圍越多。(b).比如存在一套財務人馬處理不同公司的帳務，則需頻繁切換控制范圍。 (c).無法

10、直接進行不同控制范圍下的跨公司代碼費用分攤。（3）.附加本位幣和幣種數(shù)據(jù)存儲分析 單一還是多控制范圍？決定這個問題前研究一下SAP的數(shù)據(jù)存儲，其實很簡單，只要看看如下幾個表就可： BKPF/BSEG: 會計憑證主表BSEG-WRBTR:憑證貨幣金額/記帳貨幣金額BSEG-DMBTR:本位幣金額/法定報表金額BSEG-DMBE2:第2本位幣金額BSEG-DNBE3:第3本位幣金額 COBK/COEP:成本憑證主表(成本中心費用實際值,值類型4) COEP-TWAER:交易貨幣幣別COEP-WTGBTR:交易貨幣金額COEP-OWAER:對象貨幣(成本對象貨幣幣別)COEP-WOGBTR:對象貨幣

11、金額COEP-WKGBTR:成本控制范圍貨幣金額例2:如上圖，假設公司代碼9005（本位幣USD）,屬于控制范圍9005（控制范圍貨幣RMB）,某成本中心發(fā)生兩筆費用，1000USD勞務費和1000RMB咨詢費，則兩筆費用在CO數(shù)據(jù)（COEP表）如下存儲：1000USD：TWAER交易貨幣USD, OWAER對象貨幣USD(即成本中心貨幣) WTGBTR交易貨幣金額1000USD，WOGBTR對象貨幣1000USDWKGBTR成本控制范圍貨幣金額 6800RMB（匯率6.8）1000RMB：TWAER交易貨幣RMB, OWAER對象貨幣USD(即成本中心貨幣) WTGBTR交易貨幣金額1000

12、RMB，WOGBTR對象貨幣147.06USDWKGBTR成本控制范圍貨幣金額 1000 RMB*對象貨幣意思就是成本對象的貨幣,通常默認就是公司代碼貨幣,如某成本中心屬于某公司代碼,成本中心的對象貨幣就是該公司代碼的本位幣,同樣如果某實際內(nèi)部訂單屬于某公司代碼,其對象貨幣也是該公司代碼對應的本位幣,現(xiàn)在，假設該內(nèi)部訂單做某預算,該預算被多個不同本位幣的公司代碼耗用,則該訂單可以設置另外的對象貨幣，這種業(yè)務應該非常稀少，故幾乎可以認為對象貨幣就是公司代碼貨幣。GLT0:舊總帳科目匯總表TSL*：憑證幣科目匯總額HSL*：本位幣科目匯總額KSL*：集團貨幣科目匯總額（通常設集團貨幣為第1附加本位

13、幣）FAGLFLEXT：新總帳匯總表 TSL*：憑證幣科目匯總額HSL*：本位幣科目匯總額KSL*：集團貨幣科目匯總額OSL* 第四貨幣(附加本位幣)科目匯總額COSP:包括成本中心費用計劃的存儲表(成本中心費用計劃值)COSP-WTG*:業(yè)務貨幣期間匯總值COSP-WOG*:對象貨幣(本位幣)期間匯總值COSP-WKG*控制范圍貨幣期間匯總BCS報表的數(shù)據(jù)抽取：如上圖，以成本中心的實際增量數(shù)據(jù)源0CO_OM_CCA_9為例,Tcode:RSA3測試例2的抽取結(jié)果如上,COEP表的2行根據(jù)不同的貨幣類型變成了3行, 結(jié)果和COEP表完全一致。其中貨幣類型20為成本控制范圍貨幣，還可以看到對象貨

14、幣就是公司代碼貨幣10。也就是說，BW總是可隨時取到各種幣別的數(shù)據(jù)，在報表項目中，我們通常將報表分公司代碼層次和總部/母公司/事業(yè)部層次，以美國的公司代碼9005的招待費為例，該公司各級部門主管可能需要看到本部門各員工發(fā)生的招待費用；對公司高層，則通常只需看到各部門的招待費匯總額就可，報表貨幣當然為USD，對于其母公司，則通常需要公司代碼9005經(jīng)過外幣報表折算后的RMB報表進行法定合并，成本費用類報表通常并不折騰合并，貨幣統(tǒng)一為RMB后匯總一下瞧瞧，“國內(nèi)管理主要依據(jù)報表”，報表不能出具麻煩就很大，當然，如果母公司領導感興趣，也可以下鉆追溯一下9005公司層次的USD報表看看也未尚不可，最好

15、能追溯到ERP的原始數(shù)據(jù)，這是做數(shù)據(jù)倉庫的終極目標，實現(xiàn)很難！*為什么Tcode：OKKP中設置30為成本控制范圍貨幣到此成了20呢？這樣理解，即使你OKKP設置10為控制范圍貨幣實際上最終還是會換成20，20是控制范圍的最終表示貨幣類型。（4）控制范圍對物料成本核算的影響按照SAP的邏輯,設置單一控制范圍后,如公司代碼9005,由于其CO貨幣為RMB,如未啟用物料帳,則物料主數(shù)據(jù)中只有USD單價,將折算成RMB到CO,如果啟用物料帳和FI/CO雙重貨幣,則物料主數(shù)據(jù)同時設置FI的USD價格和CO的RMB價格,各自進入各自系統(tǒng),而按國內(nèi)傳統(tǒng)習慣,FI和CO金額應該完全一致,顯然經(jīng)過折算后FI和

16、CO會存在一定折算差異 。目前國內(nèi)有的煉化企業(yè)，由于物料帳啟用FICO雙重貨幣10/30，實際上FI本位幣和CO貨幣都是RMB，假設某原料不小心將FI和CO維護不一致，如FI價格4000RMB/噸，CO 4200RMB/噸，發(fā)料一噸，參考分錄為：Dr：原材料消耗 4000 RMB（FI模塊）-> 4200元( CO和物料帳模塊) Cr：原材料庫存 4000 RMB除非需要使用SAP默認的利潤中心轉(zhuǎn)移價格（物料帳必須使用FICO雙重貨幣），建議物料帳盡量只使用單一貨幣即公司代碼本位幣，使用單一貨幣后CO數(shù)據(jù)將由FI根據(jù)貨幣幣別自動折算。（5）.單一還是多控制范圍理解了前幾部分后,就可以根據(jù)

17、實際業(yè)務決定使用單一還是多個控制范圍,技術上配置很簡單,OKKP在分配控制時間可選擇1(控制范圍和公司代碼相同)和2(跨公司成本核算),如下圖。個人建議，如果境外公司不存在成本中心/作業(yè)計劃、復雜的生產(chǎn)成本結(jié)算和跨公司費用分攤，還是使用單一控制范圍為好，特別是境外的業(yè)務全部集中在一臺服務器上，或者我們需要往這臺集中服務器上載其他的財務系統(tǒng)數(shù)據(jù)，除非確實必要分開，將幾個雞蛋放在1個欄子中畢竟好照顧一點。（6）.彌補單一控制范圍的缺陷 通過上面分析,從自開發(fā)報表和BW中，總是能取到實際所需貨幣類型的數(shù)據(jù)，再以USD公司代碼9005為例,假設其歸屬到單一控制范圍貨幣RMB。(a).自開發(fā)的成本分析報

18、表總能取成本對象貨幣值，9005公司代碼費用分析通常只要USD,如果想折算到RMB,FI層面可看附加本位幣,CO層次可看控制范圍貨幣。(b).BW層的公司代碼報表當然也取10貨幣類型，到了總部層次，需要轉(zhuǎn)換RMB，只需要在例程中直接乘上報表匯率就可。復制S_ALR_87013611修改讓其可以使用對象貨幣查詢，如下圖，選擇技術信息就能知道這些默認查詢事務碼對應的報表名稱， 或者，直接Tcode：GRR1建立成本中心報表，讓報表顯示對象貨幣金額就可，細節(jié)省略。上圖為Tcode：GRR3的截圖，其中庫1VK下的1SIP-001表，其中SWKG表示控制范圍成本關鍵指標（匯總金額），SWOG則為成本目

19、標貨幣（本位幣）金額關鍵指標，對于公司代碼層，需要看此關鍵指標值。如上圖，為復制1SIP-001后增加SWOG后的報表，其中1,147.06元9005公司代碼發(fā)生的USD金額,復制后的報表的SWOG只適合單個公司代碼查看,從整個控制范圍看,只能看控制范圍成本關鍵指標, 因為假設母公司9000發(fā)生RMB 2000元, 整個控制范圍看到的SWOG總數(shù)將是1147.06+2000,沒有意義 。 小結(jié)：S_ALR_87013611適合母公司層隨時看整個控制范圍貨幣金額。 復制后的報表適合于單個公司代。 單一控制范圍下的成本中心費用計劃問題： 如果境外公司需要做成本中心計劃（Tcode：KP06），由于默認只能針對控制范圍貨幣做費用計劃，現(xiàn)在，各境外公司需要根據(jù)各自本位幣做費用計劃，如何處理呢？可使用Tcode：KP65重新定義成本中心費用計劃格式，配置路徑如下圖-12，創(chuàng)建格式和分配到計劃員參數(shù)文件。參考步驟如下：（a）.KP65復制1-101為Z-101,刪除”計劃固定成本”后的各列,選擇指標PWOG對象貨幣總計劃成本作為新列,見下圖。 (b).在指標PWOG走菜單選擇”附加地址字段”,選擇”分配代碼” 。(c).將格式分配給計劃員參數(shù)文件ZCOSTPLN,計劃范圍只選擇”成本中心:成本要素/作業(yè)輸入”,