[風險防控信息系統(tǒng)社保部分]社保風險防控文章

1、 風險防控信息系統(tǒng)社保部分 社保風險防控文章風險防控系統(tǒng)社保風險在任意少收、不收相關稅費環(huán)節(jié)，社會保險費存在的主要風險是缺少征費數(shù)據(jù)與納稅數(shù)據(jù)、登記數(shù)據(jù)的比對，具體內(nèi)容如下：一、 【風險點描述】登記數(shù)據(jù)比對問題：（ 1）納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)辦理社會保險費繳費登記：地稅部門在對納稅人進行日常管理、納稅評估時，發(fā)現(xiàn)納稅人逾期未辦理參保登記。（ 2）社會保險費繳費登記費種不全：個別繳費單位存在單費種核定，參保費種不全問題，制約地稅部門依法征收、檢查。【發(fā)生環(huán)節(jié)】登記環(huán)節(jié)【發(fā)生因素】1. 內(nèi)因： 法規(guī)。 按照相關法律文件規(guī)定， 納稅人不辦理參保登記，地稅機關無權對其進行處罰或費款追繳， 因此部分納稅人

2、會有意拖延或拒絕辦理社會保險費繳費登記。2. 外因：（ 1）工作流程：從工作流程的方面考慮，舊的工作流程缺乏新的法律依據(jù)。 xx 年 7 月 1 日實施中華人民_ 社會保險法（以下簡稱社保法）之后，一直未出臺相應的實施細則，繼續(xù)沿用舊的工作制度缺乏政策依據(jù)。（ 2）執(zhí)法環(huán)境：經(jīng)辦機構負責辦理五險登記的部門、地點、表示均不統(tǒng)一，致使繳費每個險種均需分別辦理，程序復雜。（ 3）人為原因：地稅機關對納稅人應參未參無處罰權，導致部分納稅人故意只辦理最有益于單位和職工自身利益的醫(yī)療、 生育， 漏辦養(yǎng)老、失業(yè)、工傷等登記事項，致使漏征漏管戶的產(chǎn)生和費款流失。【違法后果】1. 費源監(jiān)控風險：無法做到應參盡參

3、，應保盡保，容易造成漏征漏管，不利于社會保險費擴面工作的開展，直接導致費基減少 ，費款流失。2. 執(zhí)法風險：參保費種不全，對未參保單位職工利益造成損害，且不利于納稅人之間的公平競爭。3. 廉政風險：稅務部門人員在評估和檢查時發(fā)現(xiàn)未辦登記或參保費種不全單位，不向相關部門通報，造成費款流失?！颈葘χ笜恕?. 將稅務登記與社保登記進行比對，及時發(fā)現(xiàn)漏征漏管戶。2. 社會保險費各費種之間進行比對，及時發(fā)現(xiàn)未參保費種【責任人】稅收管理員【監(jiān)督部門】綜合業(yè)務一科、社會保險費科二、【風險點描述】征費數(shù)據(jù)比對問題：1. 社保費無數(shù)據(jù)校驗： “金稅三期”征管系統(tǒng)沒有針對社保費特殊規(guī)定的必要校驗：（ 1）沒有上下

4、限校驗。按照沈陽市現(xiàn)行政策，企業(yè)繳納的養(yǎng)老保險費、 失業(yè)保險費有上下限的限制， 上限不得高于本市上年在崗職工月平均工資300%，下限不得低于本市上年在崗職工月平均工資60%。但“金稅三期” 系統(tǒng)中沒有這個校驗的統(tǒng)一設定，如果企業(yè)不按規(guī)定申報，地稅部門也無法發(fā)現(xiàn)。（ 2） 沒有網(wǎng)上綜合申報表中職工繳費數(shù)與導入的職工繳費明細的總數(shù)校驗。 由于在網(wǎng)上申報的綜合申報環(huán)節(jié)導入職工個人明細時沒有與綜合申報表中的個人部分總數(shù)的校驗， 企業(yè)可以在綜合申報表中少錄入個人部分繳費數(shù)， 在職工個人明細中多錄入個人部分繳費數(shù)， 達到少繳費多記個人帳戶的目的。（ 3）沒有統(tǒng)籌繳費基數(shù)的校驗。政策規(guī)定：統(tǒng)籌繳費工資基數(shù)不

5、得低于職工個人繳費工資基數(shù)之和。但“金稅三期”系統(tǒng)中沒有針對此項內(nèi)容的校驗，如果企業(yè)為逃避繳費在申報時調(diào)低統(tǒng)籌繳費基數(shù)，只能在申報后通過人工查詢比對才有可能發(fā)現(xiàn)，無法做到事前控制。2. 對繳費單位有悖于繳費基數(shù)的相關規(guī)定申報繳費的現(xiàn)象監(jiān)控力度不夠，監(jiān)控手段單一。繳費單位只以職工的基本工資來申報，或者按最低線申報， 甚至少報職工工資總額， 沒有有效手段第一時間發(fā)現(xiàn)，這方面的監(jiān)控只依靠稅收管理員的人工監(jiān)控和稽查部門的后續(xù)檢查，尚沒有現(xiàn)代化手段可以及時發(fā)現(xiàn)問題?！景l(fā)生環(huán)節(jié)】申報、征收環(huán)節(jié)：【發(fā)生因素】1. 內(nèi)因：（ 1） 社保費征管上監(jiān)控力度不強。 現(xiàn)有的征管軟件社保費監(jiān)控預警功能較弱。（ 2）稅收

6、管理員日常征管有不到位的現(xiàn)象，不能實現(xiàn)全面監(jiān)控。如果靠日常評估和稽查局檢查， 不能確保檢查面， 稅費交叉稽核沒有真正實現(xiàn)。2. 外因：繳費單位在主觀上追求成本最小化， 為少繳費款， 瞞報工資總額，少計繳費基數(shù)； 在客觀上繳費單位申報繳費人員素質(zhì)千差萬別， 存在對繳費基數(shù)政策掌握不清， 或政策更新不及時問題， 將應列入工資總額的項目扣除導致漏報工資總額或計算錯誤?！具`法后果】1. 費源監(jiān)控風險： 在征管過程中漏繳、 少繳的情況難以有效遏制，繳費基數(shù)認定不清導致費款流失， 減少社會保險費收入， 影響員工權益，影響按規(guī)定繳納社會保險費的繳費單位的利益。2. 廉政風險： 稅務部門人員在日常管理和評估檢查時人為少計算繳費基數(shù)，造成費款流失。【比對指標】主要采取稅費交叉比對和費款入庫數(shù)據(jù)環(huán)比的比對方法：1. 企業(yè)所得稅管理信息與社保費信息比對；2. 個人所得稅管理信息與社保費信息比對；3. 失業(yè)保險統(tǒng)籌與工會經(jīng)費進行比對；4. 社會保險費入庫數(shù)增減變動趨勢比對；5. 職工繳費明細與繳費基數(shù)上、下限比對；6. 網(wǎng)上綜合申