第一章審計(有答案)

1、第一章11 / 17一、單項選擇題1 獨立審計的最初萌芽發(fā)生在（ C ）。A.英國B.美國C.意大利D.中國2 在獨立審計發(fā)展的過程中，審計報告使用人從股東、債權人擴大到整個社會公眾是在（B）A.詳細審計階段B.資產負債表審計階段C.會計報表審計階段D.抽樣審計階段3 在獨立審計發(fā)展的過程中，審計方法從詳細審計初步轉向抽樣審計是在（ B ）。B.資產負債表審計階段D.抽樣審計階段D ）B、企業(yè)所有者管理權的要求D、受托經(jīng)濟責任關系A ）B、英國股份制企業(yè)制度C、美國合伙企業(yè)制A.詳細審計階段C.會計報表審計階段5、審計產生的客觀基礎是（A、社會經(jīng)濟生活的需要 C、企業(yè)管理者的責任6、注冊會計師

2、審計起源于（D、日本股份制企業(yè)制度7、審計的本質是（A ）B、經(jīng)濟控制D、經(jīng)濟監(jiān)察B ）A、意大利合伙企業(yè)制度 度A、經(jīng)濟監(jiān)督C、經(jīng)濟評價8 .注冊會計師職業(yè)誕生的標志是（A.1845xx修改公司法B.1853年xx會計師協(xié)會成立C.1721年xx “xx司事件”D.有關xx會計師協(xié)會成立9 . 中國第一家會計師事務所是（ C ）A.xx 會計師事務所B.xx會計師事務所C.正則會計師事務所D.xx會計師事務所二、多項選擇題1.20世紀三、四十年代注冊會計師審計的主要特點是（ BD ） A.審計的 主要目的是查錯防弊，保護企業(yè)資產的安全和完整B.審計對象是以資產負債表和損益表為中心的全部會計報

3、表及相關財務資料C.審計報告使用人是股東和債權人D.已廣泛采用抽樣審計2 會計和審計的區(qū)別主要包括（ABCD ）A、目的不同B、方法不同C、流程不同D、服務對象不同3 審計按照目的和內容的不同可以劃分為（AB ）。A.經(jīng)濟效益審計B.財政法規(guī)審計C.全面審計D.會計報表審計4 .關于獨立審計的下述提法，正確的有（ABD ）A.獨立審計是隨著商品經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展的B.獨立審計是由會計師事務所和注冊會計師實施的審計C.獨立審計的產生早于政府審計D.獨立審計獨立于政府和任何企業(yè)或經(jīng)濟組織6.注冊會計師審計與內部審計的主要區(qū)別有（ABCD ）A.審計的獨立性上不同B.審計方式不同C.審計內容和目的不同

4、D.審計的職能和作用不同7 .按主體的不同，審計劃分為（BD ）A.財務報表審計、合規(guī)性審計、經(jīng)營審計8 .政府審計、注冊會計師審計C.法定審計、任意審計D.內部審計三、判斷題9 審計人員根據(jù)其所服務的單位在審計組織體系中的位置不同，可以分為社會審計組織中的獨立審計人員和企業(yè)內部審計機構中的內部審計人員。（ F ）4內部審計人員的工作目標主要是查錯防弊，涉及的領域包括會計問題或與財務相關的審計或經(jīng)營審計等。（ F ）5、由于政府審計具有強制性，被審計單位必須無條件接受審計，所以，政府審計獨立性高于注冊會計師審計。（ F ）6 、審計就是對會計資料的審查。（F ）7 .會計資料和其他相關資料的審

5、計對象的本質，其所反映的被審計單位的財務收支及其有關的經(jīng)營管理活動是審計對象的現(xiàn)象。（ F ）第二章一、單項選擇題2 下列各項中，不屬于注冊會計師提供的會計咨詢和服務的是（B）。A.管理咨詢B.代理記賬C.風險評估D.稅務代理3 中國的注冊會計師可以（D ）。A.在名片上印有社會職務B.在參加電視訪談節(jié)目時，聲稱自己所在的事務所是中國最好的事務所 C.注冊會計師在招攬業(yè)務時，透漏其兄弟在法院任要職D.在特定領域利用專家協(xié)助其工作4注冊會計師擔任某審計業(yè)務的外勤負責人，如果在執(zhí)業(yè)過程中，發(fā)現(xiàn)自己無法勝任，則應要求其所在的會計師事務所（ B ）。A.聘請相關專家B.改派其他注冊會計師C.終止該審計

6、業(yè)務約定D.出具無法表示意見的審計報告5 在下列各種情況下，注冊會計師的獨立性不受到損害的是（ D ）。A.注冊會計師借錢給客戶B.注冊會計師向客戶借錢C.注冊會計師采取或有收費的方式收取審計費用D.注冊會計師在承接業(yè)務之前了解客戶管理當局的正直性7、注冊會計師所提供的審計業(yè)務屬于有償服務的性質，但其所收審計費用的多少不能以（ C ）為依據(jù)。A、服務的性質B、工作量的大小C、服務成果的大小D、參加人員層次的高低8 、頒布質量控制準則的目的在于（D）A、為事務所更好地取信于民B、為注冊會計師更好地為委托人服務C、為事務所全面提高服務質量D、保證審計質量符合鑒證準則9 .以下哪項不是導致注冊會計師

7、承擔法律責任的直接原因（ D ） A.違約 B過失C.欺詐D.被審計單位財務報表舞弊二、多項選擇題1 注冊會計師對客戶的責任包括（AB）。A.按時、按質完成業(yè)務約定8 .保守商業(yè)秘密C.幫助被審計單位xx各項內部控制D.保證會計報表的真實完整2 下列屬于注冊會計師違約的有（AD ）。A.未按商定時間提交審計報告B.未按被審計單位的要求擔任其董事C.未按被審計單位的要求修改審計報告D.違反了與被審計單位訂立的保密協(xié)議4我國法律對注冊會計師出具虛假審計報告的處罰有（ABC ）。A.民事責任B.刑事責任C.行政責任D.刑罰責任5可能導致審計人員承擔法律責任的原因有（ABCD ）。A.專業(yè)勝任能力不夠

8、B.審計程序不妥C.存在審計欺詐D.未能保持應有的職業(yè)謹慎6 、國家審計與注冊會計師審計的區(qū)別在（ABC ）上A、審計目標B、審計標準C、經(jīng)費或收入來源D、取證權限7 、內部審計與注冊會計師審計的區(qū)別在于（ ABCD ）。A、授權方式B、獨立TiC、審計的重點D、審計白作用8、注冊會計師鑒證準則的內容包括（ BCD ）。A、鑒證業(yè)務基本準則B、審計準則C、審閱準則D、其他鑒證業(yè)務準則9.注冊會計師可能因為（ABD ）而應承擔法律責任。A.違約B.過失C.專業(yè)標準規(guī)定有誤D.欺詐三、判斷題1 取得注冊會計師資格的人員均可申請加入注冊會計師協(xié)會成為非執(zhí)業(yè)會員。（ T ）2 我國注冊會計師行業(yè)自我管

9、理的組織是各級注冊會計師協(xié)會。（ T）3 審計業(yè)務屬于法定業(yè)務，非注冊會計師不得承辦。（T）4 注冊會計師有責任確保業(yè)務助理人員和專家遵守保密原則（ T ） 5 具有不良動機是欺詐與普通過失和重大過失的區(qū)別。（T）6、由于政府審計具有強制性，被審計單位必須無條件接受審計，所以，政府審計獨立性高于注冊會計師審計。（F）7、會計師事務所可以同時為客戶辦理審計業(yè)務和會計咨詢和會計服務業(yè)務。（ F）8、按照我國注冊會計師職業(yè)道德準則的規(guī)定，執(zhí)行審計或其他業(yè)務的注冊會計師如與客戶存在可能損害獨立性的利害關系，應向所在的會計師事務所聲明并實行回避。（ T ）9.只要注冊會計師嚴格遵循專業(yè)標準的要求執(zhí)業(yè)，即

10、使審定后會計報表中具有錯報事項，注冊會計師也不承擔法律責任。（F）第三章一、單項選擇題1 將未發(fā)生的銷售登記入賬，違反了哪項認定（ A ）。A.存在或發(fā)生B.權利和義務C.完整性D.估價或分攤2 從總體上評價會計報表項目金額是否合理的目標是（D ）。A.真實性B.估價C.機械準確性D.總體合理性3 確定重要性是哪個階段的工作（A）。A.審計計劃階段B.審計實施階段C.審計完成階段D.審計報告階段4在審計實務中，為明確被審計單位的會計責任及其與注冊會計師的關系，注冊會計師往往要求被審計單位出具（ A ）。A.管理當局聲明書B.管理建議書C.真實的會計報表D.內部控制建議書6 下列各項審計證據(jù)中，

11、屬于外部證據(jù)的有（C ）。A.被審計單位已對外報送的會計報表8 .被審計單位提供的銷售合同C.被審計單位提供的供應商開具的發(fā)票D.被審計單位管理當局聲明書9 以下有關重要性的理解中，正確的是（B ）。A.重要性是針對審計報告而言的10 重要性應從會計報表使用者的角度考慮C.重要性的判斷可以離開特定的環(huán)境D.重要性與可容忍誤差成反向關系8 在采用分配法分配重要性水平時，報表層次的重要性水平和賬戶層次重要性水平之和之間的關系是（ A ）。A.相接近的B.前者大于后者C.后者大于前者D.相等的二、多項選擇題1 “估價與分攤”認定是被審計單位管理當局明示或暗示會計報表金額（ AD ）。A.以適當?shù)慕痤~

12、列示B.數(shù)字上處理無誤C.文書上處理無誤D.處理遵守了一般公認會計準則2 審計業(yè)務約定書的內容包括（ABC ）。A.會計責任B.審計責任C.違約責任D.審計報告的使用責任4 下列有關審計工作底稿的表述正確的有（ ABD ）。A.審計業(yè)務約定書屬于長期檔案B.審計工作底稿的復核施行三級復核制C.審計工作底稿是審計過程中所形成的工作底稿D.應收賬款函證的回函屬于當期檔案6 下列哪些因素是對重要性水平做出初步判斷時應考慮的因素ABCD ）。A.以往的審計經(jīng)驗B.有關法規(guī)對財務會計的要求C.業(yè)務性質D.固有風險和控制風險的評估結果7 注冊會計師在確定各賬戶層次的重要性水平時，應考慮的因素包括ABD ）

13、。A.各賬戶的性質B.各賬戶錯報、漏報的可能性C.各賬戶的審計成本D.賬戶層次的重要性水平和報表層次的重要性水平之間的關系8 在確定會計報表層次的重要性水平時，下列說法中錯誤的是BD）。A.勞動密集型企業(yè)應以總資產或凈資產為判斷基礎B.凈利潤接近于零時以近年平均利潤為判斷基礎C.凈利潤波動幅度較大時以近年平均利潤為判斷基礎D.選各會計報表重要性水平中最高者三、判斷題1 獨立審計的目的是對被審計單位會計報表的合法性、公允性及會計處理方法的一貫性負責。（ F ）2 審計具體目標是總目標的具體化，并受到總目標的制約，它包括一般目標和項目目標。（ T ）3 “權利和義務”認定是指企業(yè)資產負債表上所列示

14、的資產確屬特定日期企業(yè)的權利，所列示的負債確屬企業(yè)的義務。（ T ）4 “估價或分攤”認定對應的審計目標有估價、分攤和機械準確性。（F）5與被審計單位會計報表及注冊會計師審計意見有關的資料，均應屬于會計報表的審計范圍。（ T ）7 在對重要性水平做出初步判斷時，注冊會計師無需考慮被審計單位內部控制的有效性。（ F ）第五章一、單項選擇題8 下列事項中，難以通過觀察的方法來獲取審計證據(jù)的是（A ）。A.存貨的所有權B.經(jīng)營場所C.實物資產的存在D.內部控制的執(zhí)行情況9 抽樣風險與樣本數(shù)量之間是（A ）。A.反向變動關系B.同向變動關系C.同比例變動關系D.反比例變動關系10 注冊會計師采用系統(tǒng)選

15、擇法從8000張憑證中選取200 張作為樣本，確定隨機起點為憑證編號的第 35 號，則抽取的第 5 張憑證的編號應為（ B ）。A 155B 195C 200D 23511 注冊會計師應當特別關注的、可能導致不正確審計結論的兩種風險是D）。A.信賴不足風險與誤拒風險B.信賴不足風險與誤受風險C.信賴過度風險與誤拒風險D.信賴過度風險與誤受風險二、多項選擇題1 了解程序的方法主要有（ A ）。A.查閱行業(yè)、業(yè)務及內部控制有關資料B.向被審計單位外部有關人員進行查詢及函證C.向被審計單位內部有關人員進行詢問D.利用過去審計的資料與經(jīng)驗2 下列事項中，可以通過監(jiān)盤的方法來獲取審計證據(jù)的有（ AB ）

16、。A.存貨的質量情況B.現(xiàn)金的存在C.實物資產的所有權D.內部控制的設計情況4 按審計抽樣所了解的總體特征不同可以將審計抽樣分為（ CD ）。A.非統(tǒng)計抽樣B.統(tǒng)計抽樣C.變量抽樣D.屬性抽樣6 注冊會計師在運用抽樣技術進行審計時，會降低審計效率的風險是AD ）。A.信賴過度風險B.信賴不足風險C.誤拒風險D.誤受風險7 有關抽樣風險與非抽樣風險的下列表述中，注冊會計師認同的有ABC ）。A.信賴不足風險與誤拒風險會降低審計效率8 .信賴過度風險與誤受風險會影響審計效果C.非抽樣風險對審計工作的效率和效果都有影響D.審計抽樣只與審計風險中的檢查風險相關三、判斷題1 監(jiān)盤是指注冊會計師對所有證據(jù)

17、可靠程度的審閱與復核。（ F ）2在統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣中，都會存在某種程度的抽樣風險和非抽樣風險。（ T ）4 審計抽樣的基本目標是在有效審計資源條件的限制下，搜集充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以形成和支持審計結論。（ T ）5 注冊會計師認為抽樣結果有95%的可信賴程度，即可說明確定的可容忍誤差為5%。（T ）第六章一、單項選擇1.制度導向審計于（ A應運而生B 20 世紀 30年代D 20 世紀 50年代 2追查A 20 世紀 20 年代C 20 世紀 40 年代幾筆通過會計系統(tǒng)的交易稱為（ B ）C.控制測試B ）D.實質性測A.附加測試 B.穿行測試試 4 內部控制結構包括以下哪項內容（A.內

18、部牽制制度B.控制環(huán)境C.內部會計制度D.風險評估5.在整個內部控制框架中，屬于內部控制基礎部分的是（ D ） A.風 險評估 B.控制活動 D.信息與¥D.控制環(huán)境7.注冊會計師在 財務報表審計中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷，有義務向管理層匯報，書面報告稱為（B ）A.內部控制說明書8 .管理建議書C.內部控制報告書D.內部控制建議書9 .在對會計報表進行分析后，確定資產負債表的重要性水平為 200萬元，利 潤表的重要性水平是100 萬元，則 A 注冊會計師應確定的會計報表層次重要性水平為（ A ）A.100 萬元B.150 萬元C.200萬元D.300萬元10 .以下做法中，你認為（B）不

19、屬于分析程序A.將以前三個年度會計報表中的同一項目的數(shù)額進行比較B.將總分類賬各賬戶的借方發(fā)生額合計與貸方發(fā)生額合計進行比較C計算被審計年度期末應收票據(jù)占全年產品銷售收入的比重D.計算當年各月的修理、維護費用12.編制計劃時對重要性水平的判斷之所以被稱為是初步判斷而非最終判斷，并不是因為（ A ）A.在計劃階段會計報表尚未編制完成B.在實施階段之前對被審計單位的認識一般不如實施階段之后的認識深入C在終結階段對重要性的評估一般要比審計計劃階段的評估更為準確D.在實施階段隨著對客戶的認識的加深還要對重要性進行再次評估二、多項選擇題1 內部控制結構有（ ABC ）A.控制環(huán)境B.會計系統(tǒng)C.控制程序

20、D.職責分離2 管理意見書和審計意見的區(qū)別（ABD ）A.對象不同 B.責任不同C.范圍不同D作用及影響不同3 企業(yè)內部的主要不相容職務間應該實行（ABCD ）A.授權批準職務與執(zhí)行業(yè)務職務相分離B.執(zhí)行業(yè)務職務與會計記錄職務相分離B.財產保管職務與會計記錄職務相分離D.執(zhí)行業(yè)務職務與財產保管職務相分離4 控制活動包括（ABCD ）A.職責分離B.對企業(yè)績效評價C.對信息處理的控制D.實物控制7 內部控制與審計的關系表現(xiàn)在（ ABC）A.充分了解內部控制5要素中的每個要素，才能規(guī)化審計和決定如何進行實質性測試8 . 了解內部控制的基礎上，確定是否進行控制測試，及將要執(zhí)行的控制測 試的時間、性質、范圍C.無論內部控制多么有效，審計人員都不能完全取消實質性測試D.注冊會計師可單獨接受委托，就管理當局的內部控制進行獨立評價，并 出具鑒證意見9 控制測試的范圍（ABCD）A.范圍直接受注冊會計師計