稅法期末試題及答案

1、稅法期末考試試卷（A卷）一、單項(xiàng)選擇題（每小題1分，共15分）1、稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅是由（ ）來決定的。A.稅收法律制定 B.稅收法律實(shí)施 C.稅收法律事實(shí) D.稅收法律本身 2、稅收權(quán)利主體是指（ ）A.征稅方 B.納稅方 C.征納雙方 D.中央政府3、按稅法規(guī)定，應(yīng)征收增值稅的是（ ）A.郵政部門的報(bào)刊發(fā)行費(fèi)B.銀行經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)收取的租賃費(fèi)C.生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時(shí)收取的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)D.招待所預(yù)定火車票的手續(xù)費(fèi)4、企業(yè)外購的貨物，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（ ） A.外購的固定資產(chǎn)用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動 B.外購的床單用于職工福利C.外購的禮品無償贈送給客戶 D.外購的糧食分給職工

2、個(gè)人5、納稅人銷售（ ），免征增值稅。A.農(nóng)用薄膜 B.日用百貨 C.舊貨 D.自產(chǎn)農(nóng)用品6、某納稅人自產(chǎn)一批護(hù)膚護(hù)發(fā)品用于本企業(yè)職工福利，沒有同類產(chǎn)品價(jià)格可以參照，需按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅。其組成計(jì)稅價(jià)( ）A.（材料成本+加工費(fèi)）÷（1-消費(fèi)稅稅率）B.（成本+利潤）÷（1-消費(fèi)稅稅率）C.（材料成本+加工費(fèi)）÷（1+消費(fèi)稅稅率）D.（成本+利潤）÷（1+消費(fèi)稅稅率）7、下列項(xiàng)目中，應(yīng)征消費(fèi)稅的是（ ）A.啤酒屋銷售的自制扎啤 B.土雜商店出售的焰火鞭炮C.黃河牌卡車 D.銷售使用過的小轎車8、下列行為中不應(yīng)繳納營業(yè)稅的是（ ）A.發(fā)生在境內(nèi)

3、的應(yīng)稅勞務(wù) B.在境內(nèi)組織旅客出境旅游C.銷售境內(nèi)的不動產(chǎn) D.境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)9、以下不屬于企業(yè)所得稅的納稅人是（ ）A.有經(jīng)營所得的社會團(tuán)體 B.有其他所得的事業(yè)單位C.有經(jīng)營所得的合伙企業(yè) D.有其他所得的私營企業(yè)10、下列不能提取則折舊的固定資產(chǎn)包括（ ）A.停用的房屋 B.經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)C.受贈的固定資產(chǎn) D.季節(jié)性停用的固定資產(chǎn)11、某中外合資服裝出口企業(yè)2001年銷售凈額為1500萬元，其交際應(yīng)酬費(fèi)的計(jì)稅的最高比例為（ ）。A.1 B.3 C. 5 D.1012、某演員一次獲得表演收入30000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（ ）A.5200元 B.6000元 C

4、.4800元 D.5600元13、我國確定納稅人采取的原則是（ ）A.屬地原則 B.屬人原則 C.實(shí)質(zhì)重于形式原則 D.屬地兼屬人原則14、下列人員為個(gè)人所得稅的非居民納稅義務(wù)人是( )A.在中國境內(nèi)有住所的人 B.具有中國國籍的國內(nèi)公民C.在中國境內(nèi)定居的外國公民 D.在中國境內(nèi)居住不滿一年的外籍人員15、如果因?yàn)椴豢煽沽蜇?cái)務(wù)會計(jì)處理上的特殊情況等原因，納稅人不能按期申報(bào)，扣繳義務(wù)人不能按期報(bào)送代扣代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可延期申報(bào)，但最長時(shí)間不得超過（ ）A.一個(gè)月 B. 兩個(gè)月 C.三個(gè)月 D.四個(gè)月二、多項(xiàng)選擇題（每小題2分，共20分）1、消費(fèi)稅不同應(yīng)水產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括（

5、 ）A.批發(fā)環(huán)節(jié) B.進(jìn)口環(huán)節(jié) C.零售環(huán)節(jié) D.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)2、營業(yè)稅的納稅期限是（ ）A.保險(xiǎn)業(yè)為1個(gè)月 B.金融業(yè)為1個(gè)月 C.保險(xiǎn)業(yè)為1個(gè)季度 D.金融業(yè)為1個(gè)季度3、有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的國務(wù)院稅務(wù)主管部門是（ ）A.財(cái)政部 B.國務(wù)院稅務(wù)總局 C.海關(guān)總署 D.國務(wù)院法制辦公室4、增值稅一般納稅人從貨物運(yùn)輸發(fā)票中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)必須具備的前提條件有（ ）A.開具運(yùn)輸發(fā)票的納稅人需經(jīng)其主管稅務(wù)局認(rèn)定B.非國有運(yùn)輸單位開具的貨運(yùn)發(fā)票需套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章C.私營運(yùn)輸單位開具的發(fā)票需由縣以上交通主管部門統(tǒng)一向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購D.增值稅一般納稅人取得的運(yùn)輸發(fā)票，抵扣期限不得超過開具之日后的90

6、天5、下列哪些情況下，支付的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣：（ ）A.農(nóng)場為生產(chǎn)糧食而購進(jìn)的化肥B.出版社用于出版書刊而購進(jìn)的材料C.廢舊物資經(jīng)營單位為銷售廢舊物資而購進(jìn)的包裝物材料D.購進(jìn)的貨物生產(chǎn)后用于個(gè)人消費(fèi)6、在下列項(xiàng)目中，應(yīng)視同銷售計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額的是（ ）A.將購進(jìn)的貨物無償贈送給他人 B.將購進(jìn)的貨物分配給職工C.將委托加工收回的貨物用于本企業(yè)在建工程D.將自制的貨物用于對外投資7、下列各項(xiàng)中可以不繳納消費(fèi)稅的有（ ）A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品（受托方已代收代繳消費(fèi)稅），委托方收回后直接銷售的B.煙酒專賣店銷售煙酒C.自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品D.某飛機(jī)制造廠將自制飛機(jī)用于

7、援外8、不得從收入總額中扣除的項(xiàng)目有（ ）A.經(jīng)營性支出 B.資本性支出 C.稅收滯納金 D.廣告性質(zhì)的贊助支出9、外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所取得的下列所得中，屬于來源于中國境內(nèi)的所得有（ ）A.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所從事生產(chǎn)、經(jīng)營所得B.在中國境外設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所從事生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.發(fā)生在中國境內(nèi)與在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的利潤、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得D.發(fā)生在中國境外與在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的利潤、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得10、以下各項(xiàng)所得適用累進(jìn)稅率形式的有（ ）A.工資薪金所得 B.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D.承包承租

8、經(jīng)營所得三、××題（每小題×分，共×分）1、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。2、簡述我國目前使用的稅率類型。3、簡述我國稅收征管法中納稅義務(wù)人的權(quán)利。稅法試卷 第 4 頁 共 21 頁四、計(jì)算題（共50分）、某企業(yè)為一般納稅人年月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（）、購進(jìn)并入庫原材料一批，取得防偽增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為萬元（）、支付入庫貨物的運(yùn)輸費(fèi)，運(yùn)費(fèi)金額萬元。（）、銷售商品，已開具增值稅專用發(fā)票，不含稅銷售金額為萬元。（）、以舊換新方式向消費(fèi)者銷售產(chǎn)品，收入萬元（已扣除收購舊貨2.76萬元）。（）、購進(jìn)廣告禮品，稅控專用發(fā)票注明價(jià)款萬元，增值稅萬元，已分送客戶

9、。要求：計(jì)算企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額，假設(shè)防偽發(fā)票當(dāng)期認(rèn)證。、某運(yùn)輸公司本年度發(fā)生如下業(yè)務(wù)，營運(yùn)收入4000萬元，出租固定資產(chǎn)的租金收入220萬元，其他業(yè)務(wù)收入180萬元；當(dāng)年?duì)I運(yùn)費(fèi)用支出2000萬元，繳納營業(yè)稅等稅金140萬元，支付工資總額300萬元，并根據(jù)其提取三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)共計(jì)105萬元。該公司有職工200人，計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)人均600元，支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)15萬元，因運(yùn)輸事故得到保險(xiǎn)公司賠款40萬元，用于職工宿舍建設(shè)支出200萬元，支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，向鄰近的希望小學(xué)捐款20萬元，計(jì)算企業(yè)的所得稅。、某國營企業(yè)員工月薪元，計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅4、某燈具廠（一般納稅人）2004年9月份發(fā)生

10、以下業(yè)務(wù)，（1）銷售燈具給小規(guī)某納稅人，開具的普通發(fā)票上注明的價(jià)款13萬元，款項(xiàng)未收到。（2）將一部分燈具贈送展覽會作展廳照明用，按零售價(jià)折合0.5萬元。（3）購進(jìn)原材料支付貨款稅金30萬元，款已付，取得專用發(fā)票。發(fā)票尚未認(rèn)證。（4）上月購進(jìn)原材料時(shí)支付鐵路運(yùn)費(fèi)，本月取得合法運(yùn)輸發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)0.8萬元，保險(xiǎn)0.12萬元，裝卸費(fèi)0.2萬元，認(rèn)證相符。（5）附設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售燈具，取得零售貨款20萬元。（6）上月賒銷方式售出的燈具，按合同本月應(yīng)收回價(jià)稅合計(jì)12.04萬元，對方因資金周轉(zhuǎn)困難只支付了5萬元，并答應(yīng)下月支付款時(shí)全部付清。（7）上月留抵的進(jìn)項(xiàng)稅3.2萬元。要求：根據(jù)以上資料計(jì)算

11、燈具廠本月應(yīng)繳納的增值稅。5、某日用化工廠2003年12月出廠銷售的化妝品為1000萬元，外購原材料為已繳納過的消費(fèi)稅的原材料，原材料期初庫存的買價(jià)為200萬元，本期入庫原材料的買價(jià)400萬元，期末庫存原材料的買價(jià)為300萬元，外購原材料及化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%， 計(jì)算該廠2003年12月份的應(yīng)納消費(fèi)稅額。 6、某運(yùn)輸公司當(dāng)月取得國內(nèi)貨運(yùn)收入50萬元，托運(yùn)裝卸收入3.52萬元，當(dāng)月承擔(dān)一項(xiàng)國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)，全程收費(fèi)為12萬元，中途將業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)給境外該國運(yùn)輸單位，支付該承運(yùn)單位運(yùn)費(fèi)8萬元。要求計(jì)算該運(yùn)輸公司該月應(yīng)納營業(yè)稅。7、某企業(yè)1998年開始投入生產(chǎn)經(jīng)營，各年獲利情況如下：年度199819992

12、0002001200220032004獲利（萬元）-50-1051520-525計(jì)算企業(yè)2004年度應(yīng)納的所得稅。8某煙廠7月份生產(chǎn)銷售情況如下：(1).外購煙絲12萬元（本期無期末存貨），取得增值稅專用發(fā)票。(2)外購生產(chǎn)用水電支付價(jià)款1.5萬元，稅金0.09萬元。(3)將本月外購煙絲全部投入生產(chǎn)卷煙銷售，銷售甲級煙410標(biāo)準(zhǔn)箱，取得銷售額615萬元；銷售乙級煙160標(biāo)準(zhǔn)箱，取得銷售額200萬元。(4)贈送協(xié)作單位甲級煙7標(biāo)準(zhǔn)箱11萬元。(5)分配給本廠職工乙級煙8標(biāo)準(zhǔn)箱10萬元。根據(jù)以上業(yè)務(wù)計(jì)算煙廠本月繳納的增值稅和消費(fèi)稅。（以上價(jià)款均為不含增值稅的價(jià)款。）稅法期末考試試卷（B卷）一、選擇

13、題（每小題1分，共15分）1、下列各項(xiàng)中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率的是（ ）。A.7% B.10% C.13% D.17%2、下列應(yīng)征增值稅的項(xiàng)目有（ ）A.餐廳銷售的飲料B.某集郵協(xié)會銷售的首日封C.電信營業(yè)所銷售的電話機(jī)D.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)而轉(zhuǎn)讓的貨物3、某機(jī)床制造商為適應(yīng)市場需要本月特購進(jìn)一批稅率為17%的材料生產(chǎn)農(nóng)機(jī)。則該批材料的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)作如下處理（ ）A.允許按17%稅率抵減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額B.允許按13%稅率抵減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額C.不允許抵減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額D.計(jì)入農(nóng)機(jī)成本4、某啤酒廠2003年9月生產(chǎn)了15000噸啤酒，當(dāng)月銷售了10000噸，取得含稅銷售收入117萬元

14、，則啤酒廠計(jì)算其應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為（ ）A.100萬元 B.117萬元 C.10000噸 D.15000噸5、下列情況中不應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（ ）A.首飾廠銷售給金銀首飾商店的金基鑲嵌首飾B.化妝品廠用于廣告的化妝品C.將應(yīng)稅消費(fèi)發(fā)給職工使用D.作為展銷樣品的化妝品6、下列各項(xiàng)中，按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，不征收所得稅的是（ ）A.逾期的包裝物押金收入B.股票發(fā)行的溢價(jià)收入C.股票對外轉(zhuǎn)讓的凈收益D.對外投資資產(chǎn)的資產(chǎn)評估增值7、下列人員中，屬于個(gè)人所得稅的居民納稅義務(wù)人的是（ ）A.個(gè)體工商戶B.在中國境內(nèi)無住所而居住不滿一年的外籍人員C.僑居海外的華僑D.居住在香港、澳門

15、、臺灣的同胞8、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中，可以扣除（ ）來計(jì)算應(yīng)納稅所得額A.20% B.800元 C.財(cái)產(chǎn)原值及合理費(fèi)用 D.財(cái)產(chǎn)原值9、某商場采用還本銷售方式，將市場價(jià)2000元一臺彩電定價(jià)5000元銷售，同時(shí)承諾10后將還本，屆時(shí)會退給顧客5000元，則該商場彩電的單臺銷售額應(yīng)是（ ）A.2000元 B.5000元 C. 0 D. 4273.50元10、下列實(shí)行消費(fèi)稅復(fù)合計(jì)稅的項(xiàng)目有（ ）A.煙絲 B.卷煙 C.雪茄煙 D.煙葉11、下列那種情況視同銷售繳納消費(fèi)稅（ ）A.外購已稅消費(fèi)品繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品B.委托加工回收的應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品C.自制應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)加工非應(yīng)稅消費(fèi)品 D.自制應(yīng)

16、稅消費(fèi)品繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品12、下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是（ ）A.從事修配業(yè)的個(gè)人B.發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的運(yùn)輸單位C.從事縫紉業(yè)務(wù)的個(gè)體戶D.從事貨物保管業(yè)務(wù)的單位13、在計(jì)算應(yīng)納稅額中，不允許作為稅金項(xiàng)目從收入總額中扣除的流轉(zhuǎn)稅金是（ ）A.增值稅 B.消費(fèi)稅 C.營業(yè)稅 D.關(guān)稅 14、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的外國企業(yè)取得的所得，應(yīng)繳納所得稅的適用稅率為（ ）A.10% B.15% C.20% D. 30%15、下列所得中免納個(gè)人所得稅的是（ ）A.年終加薪 B.出售個(gè)人繪畫的收入 C.個(gè)人保險(xiǎn)所獲賠款 D.從投資管理公司取得的派息分紅二、多選題（每小題2分，共20分

17、）1、有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的國務(wù)院主管部門市（ ）A.財(cái)政部B.國家稅務(wù)總局C.海關(guān)總署D.國務(wù)院法制辦公室2、下列貨物銷售行為中屬于征收率為4%范圍的是（ ）A.寄售商店代售寄售商品B.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品C.小規(guī)模舊貨經(jīng)營單位的納稅人銷售的舊貨D.經(jīng)有權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅商店寄售的免稅貨物3、某生產(chǎn)企業(yè)下列項(xiàng)目中，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的是（ ）A.外購生產(chǎn)用水、電、氣B.購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備修理用零配件C.購進(jìn)生產(chǎn)車間改造用建筑材料D.外購包裝物4、下列流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)能夠成為消費(fèi)稅不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)的有（ ）A.批發(fā)環(huán)節(jié) B.進(jìn)口環(huán)節(jié) C.零售環(huán)節(jié) D.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)5、某運(yùn)輸公司當(dāng)月聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)收入為300萬元，聯(lián)

18、運(yùn)業(yè)務(wù)支出為50萬元，則該運(yùn)輸公司當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅額為（ ）A.9萬元 B.1.5萬元 C.7.5萬元 D. 10.5萬元6、按稅法規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，（ ）不得提取折舊A.經(jīng)營出租固定資產(chǎn) B.土地 C.暫停使用的倉庫 D.提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)7、某機(jī)械制造企業(yè)2002年銷售凈額為2500萬元，廣告費(fèi)60萬元，2003年銷售凈額為1800萬元，廣告費(fèi)32萬元，則下列處理方法中正確的有（ ）A.2002年稅前可扣除廣告費(fèi)60萬元B.2002年超標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)可向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)C.2003年稅前可扣除廣告費(fèi)36萬元D.2003年可以在稅前扣除的廣告費(fèi)32萬元8、外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所取得

19、的下列所得中，不屬于來源于中國境內(nèi)的所得有（ ）A.從中國境內(nèi)企業(yè)取得的利潤B.從中國境外取得的延期付款利息C.提供在中國境外使用的商標(biāo)權(quán)而取得的使用費(fèi)D.轉(zhuǎn)讓在中國境外的財(cái)產(chǎn)而取得的收益 9、下列個(gè)人所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率的是（ ）A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅是按合同規(guī)定取得一定所得的承包、承租人所得D.承包、承租人按合同（協(xié)議）的規(guī)定只向發(fā)包、出租方交納一定費(fèi)用后，企業(yè)經(jīng)營成果歸其所有的，承包、承租人取得的所得10、增值稅納稅人銷售非酒類貨物時(shí)另收的包裝物押金，應(yīng)計(jì)入貨物銷售額的具體規(guī)定有（

20、 ）A.無合同規(guī)定的，在一年之內(nèi)計(jì)入B.有合同規(guī)定的，在不超過合同約定的時(shí)間內(nèi)計(jì)入C.有合同規(guī)定的，合同逾期的時(shí)候計(jì)入，但合同的期限必須在一年以內(nèi)D.無合同約定的， 無論是否返還及會計(jì)上如何核算，和收取的貨款一并計(jì)入稅法試卷 第 12 頁 共 21 頁三、簡答題（每小題5分，共15分）1、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。2、簡述我國目前使用的稅率類型。3、簡述我國稅收征管法中納稅義務(wù)人的權(quán)利。稅法試卷 第 13 頁 共 21 頁四、××題（每小題×分，共×分）1、A電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)與B商貿(mào)公司均為一般納稅人，2002年12月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1).

21、A企業(yè)從B公司購進(jìn)生產(chǎn)用原材料和零部件，取得B公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款180萬元、增值稅30.6萬元，貨物已驗(yàn)收入庫，貨款和稅款未付。(2).B公司從A企業(yè)購電腦600臺，每臺不含稅單價(jià)0.45萬元，取得A企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款270萬元、增值稅45.9萬元。B公司以銷售貨款抵應(yīng)付A企業(yè)的貨款和稅款后，實(shí)際支付購貨款90萬元、增值稅15.3萬元。(3).A企業(yè)為B公司制作大型電子顯示屏，開具了普通發(fā)票，取得含稅銷售額9.36萬元、調(diào)試費(fèi)收入2.34萬元。制作過程中委托C公司進(jìn)行專業(yè)加工，支付加工費(fèi)2萬元、增值稅0.34萬元，取得C公司增值稅專用發(fā)票。(4).B公司從農(nóng)民手

22、中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明支付收購貨款30萬元，支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)3萬元，取得普通發(fā)票。入庫后，將收購的農(nóng)產(chǎn)品40%作為職工福利消費(fèi)，60%零售給消費(fèi)者并取得含稅收入35.03萬元。(5).公司銷售電腦和其他物品取得含稅銷售額298.35萬元，均開具了普通發(fā)票。計(jì)算A企業(yè)2002年12月份應(yīng)繳納的增值稅；計(jì)算B公司2002年12月份應(yīng)繳納的增值稅。2、某企業(yè)為一般納稅人年月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1).購進(jìn)并入庫原材料一批，取得防偽增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為萬元(2).支付入庫貨物的運(yùn)輸費(fèi)，運(yùn)費(fèi)金額萬元。(3).銷售商品，已開具增值稅專用發(fā)票，不含稅銷售金額為萬元。(4).以舊換新方式向消費(fèi)者

23、銷售產(chǎn)品，收入萬元（已扣除收購舊貨2.76萬元）。(5).購進(jìn)廣告禮品，稅控專用發(fā)票注明價(jià)款萬元，增值稅萬元，已分送客戶。要求：計(jì)算企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額，假設(shè)防偽發(fā)票當(dāng)期認(rèn)證。3某煙廠7月份生產(chǎn)銷售情況如下：(1).外購煙絲12萬元（本期無期末存貨），取得增值稅專用發(fā)票。(2)外購生產(chǎn)用水電支付價(jià)款1.5萬元，稅金0.09萬元。(3)將本月外購煙絲全部投入生產(chǎn)卷煙銷售，銷售甲級煙410標(biāo)準(zhǔn)箱，取得銷售額615萬元；銷售乙級煙160標(biāo)準(zhǔn)箱，取得銷售額200萬元。(4)贈送協(xié)作單位甲級煙7標(biāo)準(zhǔn)箱11萬元。(5)分配給本廠職工乙級煙8標(biāo)準(zhǔn)箱10萬元。根據(jù)以上業(yè)務(wù)計(jì)算煙廠本月繳納的增值稅和消費(fèi)稅。（

24、以上價(jià)款均為不含增值稅的價(jià)款。）4.某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)主要生產(chǎn)糧食白酒，1999年度生產(chǎn)經(jīng)營情況為：取得產(chǎn)品銷售收入總額860萬元（已扣除給購貨方的回扣20萬元）；應(yīng)扣除產(chǎn)品銷售成本540萬元；發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用80萬元（其中含白酒的廣告費(fèi)用10萬元）、管理費(fèi)用120萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬元（其中含逾期歸還的罰息3萬元）；應(yīng)繳納的增值稅30萬元、其他銷售稅費(fèi)70萬元；營業(yè)外支出14萬元，其中含通過當(dāng)?shù)叵Ｍこ袒饡蚰承W(xué)捐款10萬元、繳納稅收滯納金4萬元；實(shí)發(fā)工資總額98萬元，已按實(shí)發(fā)工資總額和規(guī)定的比例計(jì)提了職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)。該企業(yè)年平均在冊職工125人，已知該企業(yè)人均月計(jì)稅工資

25、標(biāo)準(zhǔn)為600元。請計(jì)算鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)1999年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。 5.某工程師2000年2月因其編著的教材出版，獲得稿酬9000元，2000年6月因教材加印有得到稿酬4000元。計(jì)算該工程師取得的稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。答案:稅法期末考試試卷（A卷）一、 選擇題（每題1分，共15分）1.C 2.C 3.C 4.C 5D 6B 7A 8D 9.C 10.B 11.C 12A 13D 14.D 15.C二、 多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1. BDC 2AD 3.BD 4ABD 5AC 6ACD 7ABD 8BC 9ACD 10 ABD三、 簡答題1小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（1）、從事貨物生產(chǎn)或提供

26、應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的；（1分）(2)、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的；（1分）(3)、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人（1分）年應(yīng)征增值稅銷售額，超過增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位為一般納稅人。（2分）2稅率是計(jì)算稅額的尺度（1分），我國目前使用的稅率有：1) 比例稅率（1分）2) 超額累進(jìn)稅率（1分）3) 定額稅率（1分）4) 超率累進(jìn)稅率（1分）3納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利1

27、) 向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況；（1分）2) 有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密；（1分）3) 依法享有申請減稅、免稅、退稅的權(quán)利；（1分）4) 對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)；依法享有申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利；（1分）5) 有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為。（1分）四、 計(jì)算題1、 應(yīng)納稅額= 800*0.17（2分）+（30+2.76）/1.17（3分）+10*（1+10%）*0.17（3分）-12（2分）-2*0.07（2分）-1.7（2分）=128.79萬元 共（14分）2、 4000+2

28、20+180-2000-140-200*0.06*12-200*0.06*0.17-15-16.2=2059.6（萬元）2059.6*0.33=679.668（萬元）（6分）3 （3500-800）*0.15（4分）-125（4分）=280（元）4、 13/1.17*0.17+0.5/1.17+20/1.17*0.17+12.04/1.17*0.17（2分）-0.8*0.7-3.2（2分）=1.89+0.07+2.91+1.75=6.62-3.26=3.36（萬元）5、 1000*30%-（200+400-300）*30%=210（萬元）（4分）6、（50+3.52+12-8）*3%=1.72

29、56（萬元）（4分） 7、 （25-10-5）*0.33=3.3（萬元）（4分）8、應(yīng)納消費(fèi)稅=（410+160+7+8）*0.015+（615+200+11+10）*45%-12*30%=8.775+376.2-3.6=381.375萬元（3分）應(yīng)納增值稅=（615+200+11+10）*17%-（12*17%+0.09）=142.12-2.13=139.99（萬元）（3分）稅法期末考試試卷答案（B卷）一、選擇題（每題1分，共15分）1.C 2.B 3.A 4.A 5A 6B 7A 8C 9.D 10.B 11.C 12D 13A 14.D 15.C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1BD

30、 2ABD 3.ABD 4ABCD 5C 6BD 7BD 8BCD 9ABCD 10 AC三、簡答題1小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（1）、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的；（1分）(2)、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的；（1分）(3)、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人（1分）年應(yīng)征增值稅銷售額，超過增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位為一般納稅人。（2分）2稅率是計(jì)算稅額的尺度（1分），我國目前使用的稅率有：5) 比例稅率（1分）6) 超額累進(jìn)稅率（1分）7) 定額稅率（1分）8) 超率累進(jìn)稅率（1分）3納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利6) 向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況；（1分）7) 有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密；（1分）8) 依法享有申請減稅、免稅、退稅的權(quán)利；（1分）9) 對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)；依法享有申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利；（1分）10) 有權(quán)控