行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作總結(jié)報告.doc

1、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作總結(jié)報告20xx年是我所轉(zhuǎn)型為市政監(jiān)理所多職能管理的重要一年， 也是財務(wù)部門創(chuàng)新思路、規(guī)范管理的一年。財務(wù)部門堅持“以收 支兩條線”財政收費要求，完成了部門職責和領(lǐng)導交辦的任務(wù)， 取得一定的成績。作為財務(wù)部門負責人員，我在工作中認真履行 崗位職責，努力提高工作質(zhì)量和效率，做好每一項工作?，F(xiàn)將本 年度的財務(wù)工作總結(jié)如下：一、遵守會計法律法規(guī)和財務(wù)管理制度健全的財務(wù)管理制度，規(guī)范會計行為，能夠有效地促進會 計工作的管理效率。本所財務(wù)人員遵從財務(wù)管理制度，會計法律 法規(guī)，定期組織財務(wù)人員學習，嚴格執(zhí)行各項制度。保證會計憑 證的真實性與合法性，認真執(zhí)行財務(wù)預算，規(guī)范管理各項占、

2、掘、 損收入，嚴格執(zhí)行收支兩條線標準， 按照會計制度規(guī)定進行賬務(wù) 處理，規(guī)范核算辦法，加強三公經(jīng)費支出監(jiān)管，提高事業(yè)支出信 息的透明度。二、認真做好本職工作（一）稅務(wù)中報繳納工作。稅收申報服從法規(guī)政策，不違法、 不偷欠，報稅時做到完整、及時、無誤。每期將個稅，通過網(wǎng)絡(luò) 和窗口兩種方式進行中報。按稅收征管法的要求，每月七號 前完成稅務(wù)中報繳納工作。（二）加強天津市財政局行政事業(yè)性收費統(tǒng)一票證的管理。 認 真審核票證開具的規(guī)范性。 認真審核開具票證的收費項目， 是否 與文件收費標準相統(tǒng)一，通過學習中華人民共和國發(fā)票管理辦法、市政公路管理 規(guī)費 20xx 19號、市政公路管理 規(guī) 費 【20xx】4

3、07號、市政公路管理 規(guī)費 【20xx】xx9號 收費依據(jù)文件等，督促財務(wù)認真學習，嚴格按照文件要求對票證 的開具及收費標準進行管理。(三)賬務(wù)處理、核算工作。在填制原始憑證時，做到記錄真實、內(nèi)容完整、填制及時， 做到原始憑證及時傳遞，保證憑證審核、裝訂、存檔等后續(xù)工作。 20xx年度憑證裝訂工作，按照上級機關(guān)對憑證的管理規(guī)范要求， 做到憑證裝訂信息的規(guī)范性、完整性，有序性。配合做好各項審 計監(jiān)督工作，提供所內(nèi)真實數(shù)據(jù)資料，對審計監(jiān)督工作中遇到的 問題及時提供幫助，加強溝通，保證審計監(jiān)督工作順利進行。(四)財務(wù)管理工作上，嚴格遵照預算計劃執(zhí)行，加強財務(wù)管 理，杜絕一切不合理的開支，增收節(jié)支，開

4、源節(jié)流。隨著本所收 費職能的不斷增加，在無形中增加了財務(wù)的工作量，對財務(wù)工作提出了更高的要求。為了適應(yīng)這一變化我部門在加強財務(wù)管理上 制定了一些措施，主要措施有：(1)嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，規(guī)范財務(wù)行為，堅持收支兩條線， 加強財務(wù)核算和財務(wù)監(jiān)督，杜絕不合理開支，為本所增收節(jié)支。 在實際工作中做到各類流水帳目日清月結(jié)，與一線收費人員緊密配合，對占路、掘路等收費項目積極核對做到應(yīng)收盡收萬無一失。(2)各項收支做到帳帳相符，帳實相符，支出要考慮合理性， 做到出有憑，入有據(jù)，費用報銷具有實效性，做到監(jiān)督有力。在 實際工作中，對于三公經(jīng)費支出做到， 嚴格按照三公經(jīng)費預算標 準執(zhí)行，報銷金額與票據(jù)符合，對于不

5、合理的開支完全杜絕。（五）加強學習，提高工作水平。規(guī)范會計工作，保證原始憑 證完整性和填制憑證規(guī)范性、提供科學決策數(shù)據(jù)的及時性和準確 性，通過實施信息化，有效提高財務(wù)工作效率；學習新會計準則，配合做好新會計準則的順利實施 ；學習稅法知識，關(guān)注新政策的 出臺，及時調(diào)整稅收管理辦法。 參加會計繼續(xù)教育和相關(guān)部門組 織的業(yè)務(wù)技能培訓，保證財務(wù)知識不斷更新，提高自己的工作水 平。四、愛崗敬業(yè)，提高思想覺悟積極參加機關(guān)黨委組織的各種先進性教育學習和公益活 動，積極討論，認真總結(jié)，努力提高自身的思想素質(zhì)。本人在日 常工作中做到愛崗敬業(yè)，不遲到，不早退，不無故缺勤，完成本 職工作。五、配合做好所領(lǐng)導臨時交辦

6、的其他事項財務(wù)部門人員年齡結(jié)構(gòu)年輕精力旺盛，在完成本職財務(wù)工 作的同時財務(wù)部門又積極完成所領(lǐng)導交給的河北區(qū)市政產(chǎn)權(quán)道 路匯總、河北區(qū)非市政產(chǎn)權(quán)道路匯總、 河北區(qū)市政產(chǎn)權(quán)里巷道路 匯總、河北區(qū)非市政產(chǎn)權(quán)里巷道路匯總、和市局交予的河北區(qū)路井調(diào)查匯總、弁參與河北區(qū)區(qū)管道路、小區(qū)里巷道路的cad電子臺賬制作，與此同時還負責本所的檔案工作，對 20xx年檔案進 行分類、編號、整理、做卷、歸檔，弁對20xx年的歸檔材料進行收集整理工作。六、總結(jié)工作經(jīng)驗，對 20xx年工作的幾點思考 為全面搞好2012年全面預算治理與財務(wù)治理工作， 我們計劃重點抓好以下幾個方面的工作：（一）根據(jù)所領(lǐng)導的預算指導意見，進一步

7、搞好預算治理工 作。預算治理作為財務(wù)治理中的重要一環(huán)，與全面做好財務(wù)工作息息相關(guān)。在明年的工作當中，要進一步加強對三公經(jīng)費預算指 導與預算治理，認真做好預算的分析、分解與落實工作，讓預算 真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用。（二）結(jié)合新會計準則的實施，當好領(lǐng)導的參謀，確保完成上 級下達的各項指標。根據(jù)上級機關(guān)政府采購要求，進一步健全政 府采購制度，使政府采購得到其應(yīng)有的效果。（三）明年在做好本職財務(wù)工作的基礎(chǔ)上積極配合內(nèi)業(yè)人員 做好本所市政產(chǎn)權(quán)道路、街坊路的電子版 cad的整理工作，整理 好電子版內(nèi)業(yè)臺賬資料，弁積極做好 2012年的檔案收集、整理 工作弁做好檔案目錄的微機錄入工作為早日達到檔案達標做好 準

8、備。（三）繼續(xù)開展會計從業(yè)人員的培訓活動， 進一步搞好財會基 礎(chǔ)工作，提高治理水平。隨著市政監(jiān)理所得不斷發(fā)展壯大，對財 務(wù)治理的要求也越來越高。 為了適應(yīng)這一要求，就必須繼續(xù)開展 會計從業(yè)人員的培訓，提高財會人員的水平。在提高財會人員水 平的基礎(chǔ)上，進一步加強檢查督促與指導， 搞好會計的基礎(chǔ)治理 工作，更好的為本所服務(wù)?？傊?，今年財務(wù)部門的工作在各位領(lǐng)導的支持與幫助下，在各隊室的配合下，按照所支部的總體部署和安排，認真組織落實，取得了較好的成績。但是，來年的任務(wù)會更重，壓力會更大, 我們財務(wù)部門全體成員將變壓力為動力，做好2012年工作計劃,積極進取，開拓創(chuàng)新，充分發(fā)揮財務(wù)部門的作用，為市政監(jiān)

9、理所 的發(fā)展壯大做出新的更大的貢獻！行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作中存在的問題行政單位內(nèi)部審計是行政事業(yè)單位經(jīng)濟監(jiān)督工作的重要組 成部分，是行政事業(yè)單位內(nèi)部審計機構(gòu)依法獨立監(jiān)督和評價本單 位財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實性、完整性、合法性以及加強內(nèi)部 控制和風險管理的一種行為。政府審計、注冊會計師審計和內(nèi)部 審計構(gòu)成了我國審計監(jiān)督體系的三大主體。但在審計實踐中，內(nèi)部審計的作用弁沒有得到應(yīng)有的發(fā)揮。 特別是行政事業(yè)單位的內(nèi) 部審計工作顯得相對滯后， 亟待我們尋找存在的問題， 探索解決 的對策.一、行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作中存在的問題1 .對實施內(nèi)部審計的認識存有偏差。在傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟體 制下，無論是各級政府

10、領(lǐng)導，還是部門、單位的領(lǐng)導大都認為行 政事業(yè)單位不具有生產(chǎn)功能， 沒有成本核算，財務(wù)只是對本部門 或本單位內(nèi)部的一些收支行為進行的記賬活動，沒有必要再開展內(nèi)部審計。這種認識雖然隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展有所改 變，但是近年來，很多行政事業(yè)單位的領(lǐng)導對開展內(nèi)部審計工作 又產(chǎn)生了一種新的偏差，認為近年財政部門實施了預算外資金和 罰沒收入的收支兩條線管理、 行政事業(yè)單位編制了部門預算、 資金實施了國庫集中支付、物資的購買實行政府采購， 行政事業(yè)單 位不需要再開展內(nèi)部審計了， 有些領(lǐng)導將內(nèi)部審計等同于紀檢監(jiān) 察，對內(nèi)審的職能和作用認識發(fā)生了錯位。這些錯誤的觀念，嚴 重地阻礙了行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作的

11、發(fā)展。2 .內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置不到位。內(nèi)部審計機構(gòu)是單位內(nèi)部 設(shè)置的履行獨立檢查職能的部門，其任務(wù)是檢查和評價單位的各 種經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動內(nèi)容是否符合國家相關(guān)的財經(jīng)法規(guī)。內(nèi)部審計對其所檢查的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動要提出分析、評價、建議、咨詢，其基 本要求是內(nèi)部審計要具有獨立性。 沒有獨立的內(nèi)審機構(gòu)，內(nèi)審工 作就很難開展。目前的行政事業(yè)單位內(nèi)審機構(gòu)的設(shè)置狀況是：少部分行政主管部門設(shè)置了相對獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)；大部分行政主管部門雖然也設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)， 但基本上沒有配備相應(yīng)的審 計人員而是與財務(wù)部門兩塊牌子一班人馬；部分行政主管部門雖然配備了審計人員，卻沒有相應(yīng)的獨立審計機構(gòu)， 如有些單位將 所屬內(nèi)審機構(gòu)置于監(jiān)

12、察室或紀委之下， 根本談不上內(nèi)部審計機構(gòu) 的獨立性；事業(yè)單位基本上沒有設(shè)置獨立的審計機構(gòu)，只有極少數(shù)較大的隸屬省級以上的事業(yè)單位才有一個不健全的內(nèi)部審計 機構(gòu)。3 .內(nèi)部審計的領(lǐng)導層次不清，內(nèi)部審計的性、獨立性和有 效性受限。內(nèi)部審計工作的性質(zhì)特征決定其領(lǐng)導層次愈高，內(nèi)部審計的性、獨立性和有效性才愈有保障。然而，縱觀目前我國的 行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導層次狀況，不難發(fā)現(xiàn)，很大一部分行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作是由單位分管財務(wù)的負責 人分管的，少數(shù)行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作是由紀檢書記分管 的，甚至有部分行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計是由財務(wù)部門負責人兼管的。內(nèi)部審計是部門單位實施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢

13、查會計賬目及其相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督財政收支和財務(wù)收支真實合法效益的活動。如果是分管財務(wù)的負責人分管審計， 顯然內(nèi)部審計監(jiān)督基本難以真 正發(fā)揮其作用；如果是分管紀檢監(jiān)察的領(lǐng)導分管審計，由于分管紀檢監(jiān)察的領(lǐng)導一般不過問財務(wù)、物資財產(chǎn)管理，一般情況下難 以完成內(nèi)部審計的主要任務(wù)；如果是財務(wù)負責人兼管內(nèi)部審計工 作，那么實施內(nèi)部審計就難以達到獨立審計的要求，這樣的監(jiān)督只能是流于形式。4 .內(nèi)部審計工作定位不準確，目標不能做到與時俱進。行 政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作應(yīng)緊緊圍繞本部門、本單位的工作中 心，應(yīng)在服從、服務(wù)于本部門、本單位總體目標的前提下適時開 展內(nèi)部審計工作，而實際工作中有的行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計往

14、往不能根據(jù)本部門、本單位總體工作目標的變化適時調(diào)整其工作 目標，致使審計工作目標脫離本部門、本單位的總體目標，因而 削弱了內(nèi)部審計的工作效果。 有的行政事業(yè)單位雖然也制定了一 些內(nèi)部審計工作目標，但實際工作中，忽視了內(nèi)部審計操作和管 理中的責、權(quán)、利相統(tǒng)一原則，沒有對審計工作目標進行科學的 分解，弁在此前提下，輔以有效的激勵機制和責任制度。甚至有 少數(shù)行政事業(yè)單位對內(nèi)部審計工作定位在按照領(lǐng)導的意圖對本 部門、本單位的開支進行整頓，應(yīng)付財政、審計、稅務(wù)等部門的 監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計人員的積極性和創(chuàng)造性往往得不到充分的發(fā) 揮，內(nèi)部審計工作常常處于例行公事的應(yīng)付局面之中，從而影響了審計目標的實現(xiàn)，致使

15、內(nèi)審效果不理想。5 .內(nèi)審人員的素質(zhì)不能適應(yīng)內(nèi)審的要求。內(nèi)審工作是一項專業(yè)性、技術(shù)性很強的工作，要求內(nèi)部審計人員具有較高的政治素質(zhì)和較好的專業(yè)知識，即當前的內(nèi)審人員不僅要掌握審計、財務(wù)知識，更要掌握經(jīng)濟學及其它方面的知識。但目前，從數(shù)量上 看，內(nèi)審人員還不能適應(yīng)我國行政事業(yè)單位工作的需要；從結(jié)構(gòu)上來看，一方面，內(nèi)審人員年齡結(jié)構(gòu)不合理，多是年齡較大財務(wù) 人員，另一方面，內(nèi)審人員大部分是由長期擔任財會工作或紀檢 監(jiān)察工作的人員轉(zhuǎn)任或兼任， 這些人員雖然具有一定的財會知識 及經(jīng)驗或紀檢監(jiān)察工作閱歷， 但對審計工作還不勝任， 而且這支 隊伍也不穩(wěn)定。從審計人員自身來說，有的是安于現(xiàn)狀，有的是 對內(nèi)部審

16、計工作崗位不滿意，因而不能及時更新知識和充實審計 知識。嚴重降低了內(nèi)審工作的質(zhì)量，也削弱了內(nèi)審工作的力度。6 .內(nèi)審工作內(nèi)容過于單一，無法適應(yīng)新形勢的要求。目前 不少行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作僅限于開展財務(wù)收支審計，糾正違紀違規(guī)事項，實施審計的事后監(jiān)督作用，但隨著社會主義市場 經(jīng)濟的進一步發(fā)展和社會事業(yè)改革的不斷深化，行政事業(yè)單位的改革進程的加快，必將給行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作提出新的 要求；同時由于行政事業(yè)單位財務(wù)會計工作中會計電算化的普及 和財會人員素質(zhì)的提高，賬務(wù)處理上的差錯將會越來越少， 對行 政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作也提出了更高的要求，單一財務(wù)收支審計已不能適應(yīng)不斷發(fā)展的新形勢的要求，

17、內(nèi)部審計工作必須不斷拓寬自身的工作內(nèi)容才能適應(yīng)現(xiàn)代行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作 的要求。7 .制度不完善，導致審計意見和審計建議難以執(zhí)行。國家 現(xiàn)行頒布的關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作的法規(guī)中，除了一些行業(yè)部門制定的系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定外，與社會審計和國家審計相比，國家審計機關(guān)沒有對行政事業(yè)單位內(nèi)部審計制定詳細的行政事業(yè)單位內(nèi)部具體審計準則和實施細則，這種法規(guī)的滯后 性，導致行政事業(yè)單位內(nèi)部審計人員在實施具體的審計工作時， 顯得無章可循，出具的審計意見和審計建議沒有法律的強制性， 基本上是帶有強烈的“人治”色彩，因此在執(zhí)行審計意見和審計 建設(shè)的過程中，常常會遭遇到被執(zhí)行部門的抵制， 使審計意見和 建

18、議難以切實落到實處。8 .部分行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作不規(guī)范。我國行政事業(yè) 單位的內(nèi)部審計同政府審計和注冊會計師審計相比較，內(nèi)部審計工作有較大的靈活性，但沒有規(guī)矩不成方圓，內(nèi)部審計作為一種 內(nèi)部財經(jīng)監(jiān)督工作，必須按照規(guī)范程序進行。 雖然不少行政事業(yè) 單位，特別是一些行業(yè)主管依據(jù)審計法規(guī)， 結(jié)合各自的實際情況， 開展了一些內(nèi)部審計工作， 但是仔細分析將不難發(fā)現(xiàn)， 大部分行 政事業(yè)單位的內(nèi)部審計屬于一種會計導向型審計，它主要檢查本部門、本單位內(nèi)部的會計記錄是否正確，有無疏忽引發(fā)的錯誤， 資產(chǎn)是否安全完整，計劃是否完成，政策是否遵守等。這種會計 導向型的內(nèi)部審計在目前所開展的行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作

19、 中屬比較好的。有的行政事業(yè)單位所開展的內(nèi)部審計工作基本是 按照領(lǐng)導的意圖隨意開展， 既沒有按照一定的程序進行， 也沒有 按照規(guī)章操作，因而常常使內(nèi)部審計工作陷入無序狀態(tài)之中，如超出職責范圍審計、操作程序違規(guī)、審計方法和手段不當?shù)龋瑥?而既影響審計的效率效果，同時也伴隨著較大的審計風險的產(chǎn) 生。二、解決當前內(nèi)部審計工作中出現(xiàn)問題的主要措施1 .通過綜合手段，提高對開展內(nèi)部審計工作的認識。行政 事業(yè)單位內(nèi)部審計作為行政事業(yè)單位的一種經(jīng)濟監(jiān)督活動，不能削弱，只能加強。要把審計與強化內(nèi)部經(jīng)濟監(jiān)督管理聯(lián)系起來。 通過各種媒體的宣傳、行政發(fā)文、政府審計、財政監(jiān)督等手段提 高行政事業(yè)單位領(lǐng)導、職工、財務(wù)人

20、員、具體從事內(nèi)部審計的工 作者對搞好內(nèi)部審計工作的認識， 只有認識提高了，才能不斷拓 寬行政事業(yè)單位內(nèi)部審計的路子， 才能更好地發(fā)揮出內(nèi)部審計保 駕護航，服務(wù)本部門、本單位中心任務(wù)的作用。2 .建立健全獨立的內(nèi)審機構(gòu)。行政事業(yè)單位，特別是行政 主管部門設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)， 是搞好系統(tǒng)內(nèi)部審計的基本 保證。在對行政事業(yè)單位機構(gòu)實施改革的時候，我們不能強行要求各行政事業(yè)單位都要設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，但是各行業(yè)的行政事業(yè)主管部門應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)， 如果行業(yè)主管部門都沒 有獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，勢必不利于內(nèi)部審計工作的正常開展。 行業(yè)行政主管部門內(nèi)部審計部門的獨立性應(yīng)強調(diào)與其它職能部 門相對獨立

21、，特別要求的是與財務(wù)、紀檢、監(jiān)察部門分設(shè)，不能 有行政隸屬關(guān)系，內(nèi)部審計機構(gòu)要在本單位主要負責人的直接領(lǐng) 導下，獨立行使內(nèi)部審計職能， 對本單位主要領(lǐng)導負責弁報告工 作。3 .正確定位內(nèi)部審計工作的落腳點，進一步明確內(nèi)部審計 工作的思路。行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作必須把定位點確立在為 部門或單位領(lǐng)導的決策當好參謀助手， 促進加強部門和單位內(nèi)部 管理，規(guī)范其各項財務(wù)收支行為，提高社會效益和經(jīng)濟效益上。 根據(jù)這種定位，衡量內(nèi)部審計工作成效的標準， 也主要應(yīng)看其在 定位點上的作用發(fā)揮得如何， 而不能單純地看查出了多少違紀違 規(guī)問題和多少違紀違規(guī)金額。行政事業(yè)單位要搞好內(nèi)部審計工 作，必須堅持解放思想、

22、實事求是、一切從實際出發(fā)，把思想從傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟的束縛下解放出來，用市場經(jīng)濟的觀點去觀察、分 析和處理審計工作中所檢查出來的問題。及時向本部門、本單位的領(lǐng)導提出決策依據(jù)和可行性建議，為領(lǐng)導的決策服務(wù)，把服務(wù)寓于監(jiān)督之中。在具體的審計工作中，對審計發(fā)現(xiàn)的問題要在弄 清事實的基礎(chǔ)上，分析問題產(chǎn)生的原因和后果，立足于幫助，使 之改正或找出妥善的解決辦法， 恰當作出處理和給出建議。 要正 確地處理好監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系，不能只講監(jiān)督不講服務(wù)，也不能 只講服務(wù)不講監(jiān)督，不能把二者對立起來，而是要把二者統(tǒng)一起 來。4 .建立健全內(nèi)部審計規(guī)章制度，做到按章開展內(nèi)部審計。 堅持依法審計是提高行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作水平的重要保 證。為此，行政事業(yè)單位內(nèi)部審計機構(gòu)必須依據(jù)國家的審計法律 法規(guī)和國家的財經(jīng)法規(guī)建立內(nèi)部審計規(guī)章制度，按照內(nèi)部審計規(guī)范所規(guī)定的程序、方法、內(nèi)容等開展各項審計工作，從而實現(xiàn)內(nèi) 部審計工作的法制化、制度化、規(guī)范化。為達到這個目的，首先， 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員應(yīng)加強學習和培訓，熟練地掌握有關(guān)法律法 規(guī)和內(nèi)部審計規(guī)范；其次，應(yīng)建立健全內(nèi)部審計的控制制度和激 勵機制以及責任制度，規(guī)范內(nèi)部審計機構(gòu)和人員的行為，克服工作的隨意性和盲目性，切實維護內(nèi)部審計工作的嚴肅性。5 .不斷改進工作方法和手段，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量。通 過實施“三個結(jié)合”不斷改革內(nèi)部審計的工作方法和手段：一是 事前審計與事中