財務內控管理制度

1、財務內控管理制度1 目的規(guī)范財務預算、核算、收支、會計電算化操作以及資金、資產(chǎn)等的管理，提高財務管理效率，維護公司及投資人等有關方面的合法權益。2 適用范圍適用于保定核光電子有限責任公司內部財務管理與控制。3 職責分工3.1 財務部a) 依照中華人民共和國會計法、 企業(yè)會計準則等國家有關財務管理法規(guī)制度，結合企業(yè)的具體情況，建立完善財務內控管理制度并實施；b) 組織公司資產(chǎn)盤點工作，監(jiān)督資產(chǎn)的購建、保管和使用。3.2 各部門a) 嚴格執(zhí)行公司財務內控管理制度；b) 配合財務部進行資產(chǎn)盤點工作。4 工作程序4.1 財務內控的目標a) 規(guī)范單位會計行為，保證會計資料真實、完整；b) 堵塞漏洞、消除

2、隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護單位資產(chǎn)的安全、完整；c) 保證業(yè)務活動按照適當?shù)氖跈噙M行；d) 保證所有交易和事項以正確的金額在恰當?shù)臅嬈陂g及時記錄于適當?shù)馁~戶，使財務報表的編制符合會計準則的相關要求；e) 保證對資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當?shù)氖跈?；f) 保證賬面資產(chǎn)與實際存在資產(chǎn)定期核對相符；g) 提高財務管理效率，提高財務管理與公司整體管理水平的契合度。4.2 財務內控的原則4.2.1 合法合理的原則財務內控應符合國家有關法律法規(guī)以及本公司的實際情況。4.2.2 全面控制的原則a) 本公司涉及會計工作的所有人員不得擁有超越財務內部控制的權力；b) 財務內控涵蓋本公司涉

3、及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務及相關崗位。4.2.3 權責分離、相互制約、相互監(jiān)督的原則公司內部涉及會計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限應合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督。4.2.4 成本效益原則通過實施財務內部控制，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。4.2.5 持續(xù)改進原則財務內部控制應隨著外部經(jīng)濟環(huán)境的變化、公司業(yè)務職能的調整和管理要求的提高，不 斷修訂和完善。4.3 財務內控的內容4.3.1 財務內部控制主要包括財務預算、核算、收支、會計電算化操作以及資金、資產(chǎn)等內 容。4.3.2 財務預算控制財務部負責建立公司預算管理體系，對財務預

4、算編制、執(zhí)行與調整進行控制，組織公司財務預算，監(jiān)督預算執(zhí)行情況，具體執(zhí)行財務預算管理辦法。4.3.3 財務核算控制4.3.3.1 財務部負責建立公司會計核算體系，規(guī)范資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、成本、費用等會計科目的核算與管理，組織會計核算，具體執(zhí)行會計核算管理辦法。4.3.3.2 財務部負責建立公司成本核算體系，規(guī)定產(chǎn)品成本的內容、核算依據(jù)、核算程序以及各類成本的核算方法，組織產(chǎn)品成本核算，具體執(zhí)行成本核算管理辦法。4.3.4 財務收支控制4.3.4.1 財務部負責建立往來款項管理辦法，規(guī)范應收和應付款項的控制與管理，確保資金收、付的及時性和準確性，提高企業(yè)信譽度。4.3.4.2 財務部負

5、責根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營活動需要完善財務支付流程，規(guī)范對外付款、借款及費用報銷業(yè)務的控制與管理，具體執(zhí)行財務支付管理辦法。4.3.5 會計電算化操作控制a) 財務部負責根據(jù)公司財務管理需要配置或更新財務軟件；b) 財務部負責建立會計電算化操作管理辦法，規(guī)范財務軟件的使用與維護的控制與管理。4.3.6 資金的控制4.3.6.1 財務部負責依據(jù)國家有關法律法規(guī)，結合公司實際情況建立完善資金管理辦法，規(guī)范現(xiàn)金、銀行存款和票據(jù)的收、付管理，確保企業(yè)資金安全。4.3.6.2 財務部對科研專項資金使用、管理和核算進行控制，具體執(zhí)行 專項資金管理辦法。4.3.7 資產(chǎn)的控制4.3.7.1 存貨的控制4.3.7.1

6、.1 存貨采取月度對賬、年度盤點的方式進行控制。月度對賬由財務部負責組織，年度盤點由綜合部負責組織。4.3.7.1.2 年度盤點結束后，倉庫管理人員負責填寫存貨盤點表，抄報財務部，盤存數(shù)與賬面記錄不符的，應查明原因并在盤點表中備注說明。4.3.7.1.3 存貨盤點發(fā)生盈虧，由財務部負責進行會計處理。4.3.7.2 固定資產(chǎn)的控制4.3.7.2.1 固定資產(chǎn)采取年度盤點的方式進行控制。4.3.7.2.2 財務部負責每年組織1 次固定資產(chǎn)盤點，填寫資產(chǎn)盤點表，盤存數(shù)如果與賬面記錄不符，資產(chǎn)管理部門應配合財務部查明原因，在盤點表中備注說明。4.3.7.2.3 資產(chǎn)盤點發(fā)生盈虧，財務部負責及時進行會計處理：a) 盤盈的固定資產(chǎn)，按重置價值計入營業(yè)外收入；b)