財務(wù)內(nèi)控管理制度

1、財務(wù)內(nèi)控管理制度1 目的規(guī)范財務(wù)預(yù)算、核算、收支、會計電算化操作以及資金、資產(chǎn)等的管理，提高財務(wù)管理效率，維護(hù)公司及投資人等有關(guān)方面的合法權(quán)益。2 適用范圍適用于保定核光電子有限責(zé)任公司內(nèi)部財務(wù)管理與控制。3 職責(zé)分工3.1 財務(wù)部a) 依照中華人民共和國會計法、 企業(yè)會計準(zhǔn)則等國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度，結(jié)合企業(yè)的具體情況，建立完善財務(wù)內(nèi)控管理制度并實(shí)施；b) 組織公司資產(chǎn)盤點(diǎn)工作，監(jiān)督資產(chǎn)的購建、保管和使用。3.2 各部門a) 嚴(yán)格執(zhí)行公司財務(wù)內(nèi)控管理制度；b) 配合財務(wù)部進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。4 工作程序4.1 財務(wù)內(nèi)控的目標(biāo)a) 規(guī)范單位會計行為，保證會計資料真實(shí)、完整；b) 堵塞漏洞、消除

2、隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整；c) 保證業(yè)務(wù)活動按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行；d) 保證所有交易和事項(xiàng)以正確的金額在恰當(dāng)?shù)臅嬈陂g及時記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶，使財務(wù)報表的編制符合會計準(zhǔn)則的相關(guān)要求；e) 保證對資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)；f) 保證賬面資產(chǎn)與實(shí)際存在資產(chǎn)定期核對相符；g) 提高財務(wù)管理效率，提高財務(wù)管理與公司整體管理水平的契合度。4.2 財務(wù)內(nèi)控的原則4.2.1 合法合理的原則財務(wù)內(nèi)控應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)以及本公司的實(shí)際情況。4.2.2 全面控制的原則a) 本公司涉及會計工作的所有人員不得擁有超越財務(wù)內(nèi)部控制的權(quán)力；b) 財務(wù)內(nèi)控涵蓋本公司涉

3、及會計工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位。4.2.3 權(quán)責(zé)分離、相互制約、相互監(jiān)督的原則公司內(nèi)部涉及會計工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限應(yīng)合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。4.2.4 成本效益原則通過實(shí)施財務(wù)內(nèi)部控制，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。4.2.5 持續(xù)改進(jìn)原則財務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)隨著外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、公司業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不 斷修訂和完善。4.3 財務(wù)內(nèi)控的內(nèi)容4.3.1 財務(wù)內(nèi)部控制主要包括財務(wù)預(yù)算、核算、收支、會計電算化操作以及資金、資產(chǎn)等內(nèi) 容。4.3.2 財務(wù)預(yù)算控制財務(wù)部負(fù)責(zé)建立公司預(yù)算管理體系，對財務(wù)預(yù)

4、算編制、執(zhí)行與調(diào)整進(jìn)行控制，組織公司財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，具體執(zhí)行財務(wù)預(yù)算管理辦法。4.3.3 財務(wù)核算控制4.3.3.1 財務(wù)部負(fù)責(zé)建立公司會計核算體系，規(guī)范資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、費(fèi)用等會計科目的核算與管理，組織會計核算，具體執(zhí)行會計核算管理辦法。4.3.3.2 財務(wù)部負(fù)責(zé)建立公司成本核算體系，規(guī)定產(chǎn)品成本的內(nèi)容、核算依據(jù)、核算程序以及各類成本的核算方法，組織產(chǎn)品成本核算，具體執(zhí)行成本核算管理辦法。4.3.4 財務(wù)收支控制4.3.4.1 財務(wù)部負(fù)責(zé)建立往來款項(xiàng)管理辦法，規(guī)范應(yīng)收和應(yīng)付款項(xiàng)的控制與管理，確保資金收、付的及時性和準(zhǔn)確性，提高企業(yè)信譽(yù)度。4.3.4.2 財務(wù)部負(fù)

5、責(zé)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營活動需要完善財務(wù)支付流程，規(guī)范對外付款、借款及費(fèi)用報銷業(yè)務(wù)的控制與管理，具體執(zhí)行財務(wù)支付管理辦法。4.3.5 會計電算化操作控制a) 財務(wù)部負(fù)責(zé)根據(jù)公司財務(wù)管理需要配置或更新財務(wù)軟件；b) 財務(wù)部負(fù)責(zé)建立會計電算化操作管理辦法，規(guī)范財務(wù)軟件的使用與維護(hù)的控制與管理。4.3.6 資金的控制4.3.6.1 財務(wù)部負(fù)責(zé)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況建立完善資金管理辦法，規(guī)范現(xiàn)金、銀行存款和票據(jù)的收、付管理，確保企業(yè)資金安全。4.3.6.2 財務(wù)部對科研專項(xiàng)資金使用、管理和核算進(jìn)行控制，具體執(zhí)行 專項(xiàng)資金管理辦法。4.3.7 資產(chǎn)的控制4.3.7.1 存貨的控制4.3.7.1

6、.1 存貨采取月度對賬、年度盤點(diǎn)的方式進(jìn)行控制。月度對賬由財務(wù)部負(fù)責(zé)組織，年度盤點(diǎn)由綜合部負(fù)責(zé)組織。4.3.7.1.2 年度盤點(diǎn)結(jié)束后，倉庫管理人員負(fù)責(zé)填寫存貨盤點(diǎn)表，抄報財務(wù)部，盤存數(shù)與賬面記錄不符的，應(yīng)查明原因并在盤點(diǎn)表中備注說明。4.3.7.1.3 存貨盤點(diǎn)發(fā)生盈虧，由財務(wù)部負(fù)責(zé)進(jìn)行會計處理。4.3.7.2 固定資產(chǎn)的控制4.3.7.2.1 固定資產(chǎn)采取年度盤點(diǎn)的方式進(jìn)行控制。4.3.7.2.2 財務(wù)部負(fù)責(zé)每年組織1 次固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，填寫資產(chǎn)盤點(diǎn)表，盤存數(shù)如果與賬面記錄不符，資產(chǎn)管理部門應(yīng)配合財務(wù)部查明原因，在盤點(diǎn)表中備注說明。4.3.7.2.3 資產(chǎn)盤點(diǎn)發(fā)生盈虧，財務(wù)部負(fù)責(zé)及時進(jìn)行會計處理：a) 盤盈的固定資產(chǎn)，按重置價值計入營業(yè)外收入；b)