財務(wù)管理制度718

1、務(wù)管理制度東營諾康生物技術(shù)有限公司二 0 一一年十月二十四日前言4一、總貝 U5二、組織機構(gòu)設(shè)置5三、會計核算方法5四、物資報銷制度61、資金借用制度62、財務(wù)核銷制度6五、倉儲管理制度71、材料入庫制度72、車間領(lǐng)料制度7六、公司財務(wù)工作制度8七、現(xiàn)金管理制度91、現(xiàn)金支付規(guī)定92、現(xiàn)金的使用范圍及審批程序10八、財務(wù)付款程序及審批管理制度111、費用支出財務(wù)流程112、原材料購進付款程序12-3、工資支付程序124、借用貨幣資金付款程序125、其他管理規(guī)定12九、供銷生產(chǎn)計劃及購進銷售工作流程131、供銷生產(chǎn)計劃132、原料購進工作流程133、原料驗收入庫工作流程14十、財務(wù)檔案管理制度1

2、6十一、章財務(wù)章及法人章的管理.16十二、財務(wù)人員違章、違紀、違規(guī)處罰規(guī)定17附件一、財務(wù)部負責(zé)人崗位責(zé)任制19附件二、出納崗位責(zé)任制22附件三、成本會計崗位責(zé)任制25附件四、開票員崗位責(zé)任制28附件五、倉儲保管員崗位責(zé)任制30-附件六、統(tǒng)計員崗位責(zé)任制31科 學(xué) 的 現(xiàn) 代 企 業(yè) 管 理 制 度 ，是 企 業(yè) 發(fā) 展 、進 步 的 靈 魂 ， 而成功的企業(yè)得益于優(yōu)秀的管理制度。隨著保健品行業(yè)的 復(fù)蘇與發(fā)展，給我們企業(yè)帶來了新的發(fā)展和機遇，同時也 帶來了嚴峻的挑戰(zhàn)和壓力。我們要想在激烈的市場競爭中 闖出一條血路，站穩(wěn)腳跟、持續(xù)發(fā)展，就必須強化企業(yè)財 務(wù)管理制度建設(shè)。正是基于這種思想和期望，經(jīng)

3、過公司領(lǐng) 導(dǎo)反復(fù)研討、修改和完善，制定了這套財務(wù)管理制度及工 作流程，希望公司全體財務(wù)人員及其他相關(guān)人員，在各自的工 作崗位上嚴格遵守、模范執(zhí)行這些制度，并在實踐中不斷 地創(chuàng)新、健全和完善它，使它伴隨著我們企業(yè)的發(fā)展和進 步而更加完美。沒有約束就不成規(guī)矩 沒有規(guī)矩就不成方圓。編者：財務(wù)二 0一 一 年 十 月 二 十 四 日第一章總 則1、 為了規(guī)范財務(wù)管理，科學(xué)合理的組織和規(guī)劃財務(wù)工作 ，根 據(jù)新企 業(yè) 會計 準 則及 企業(yè) 會 計 制 度，結(jié)合本單位 的具體情況，制定了相關(guān)制度。2、 財 務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是做好各項財務(wù)收支計劃、 控制 、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利

4、用 企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。3、日清日畢，每月做好報表工作。負責(zé)工商、稅務(wù)的納稅及報表的及時完成。4、組織編制公司年度、季度成本、利潤、資金、費用等有關(guān)的財務(wù)指標計劃。定期檢查、監(jiān)督、考核計劃的執(zhí)行情況，結(jié)合經(jīng)營實際，及時調(diào)整和控制計劃的實施。5、負責(zé)制定公司財務(wù)、會計核算管理制度。建立、健全公司財務(wù)管理、會計核算、稽核審計等有關(guān)制度，督促各項制度的實施和執(zhí)行。6、負責(zé)按規(guī)定進行成本核算。定期編制年、季、月度各類財務(wù)會計報表，做好年度會計決算工作。7、負責(zé)固定資產(chǎn)及專項基金的管理。會同總經(jīng)辦辦理固定資產(chǎn)的購建、轉(zhuǎn)移、報廢等財務(wù)審核手續(xù)，正確計提折舊，定期組織盤點，做到賬、卡、物三相符。

5、8、負責(zé)流動資金的管理。定期組織清查盤點，做到賬、卡、物相符。9、負責(zé)對公司低值易耗品盤點核對。會同總經(jīng)辦等有關(guān)部門做好盤點清查工作，并提出日常采購、領(lǐng)用、保管等工作建議和要求，杜絕浪費。10、負責(zé)公司稅款的按時上交。辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管好庫存現(xiàn)金和有關(guān)印章、空白收據(jù)、空白支票。11、負責(zé)進銷物資貨款把關(guān)。對進銷物資預(yù)付款要嚴格審核，采購貨款支付要符合計劃，并需經(jīng)總經(jīng)理、總經(jīng)理審核簽字同意，方可支付。12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第二章組織機構(gòu)設(shè)置第三條 設(shè)置財務(wù)部門名稱：財務(wù)部。第 四 條 財 務(wù) 部 人 員 組 成 及 崗 位 設(shè) 置 ：（ 崗 位

6、 責(zé) 任 制 見 表）一、會計一名；（可兼統(tǒng)計員，開票員。）二、出納員一名；三、保管二名；（可兼管原料、成品、其 他各 一 名 ）在人員不多的，規(guī)模小的情況，可以靈活 執(zhí)行 一 人 多 崗 。第三章會計核算方法第 五 條 執(zhí) 行 新 企 業(yè) 會 計 準 則 。第六條 采用會計電算化進行賬務(wù)處理。第七條 其他會計核算方法一、壞賬核算方法：采用備抵法（應(yīng)收賬款余額百分 比 ）；二、存貨發(fā)出計價方法：采用加權(quán)平均法； 三、存貨期末計價方法：按實際成本計價； 四、低值易耗品攤銷法：采用五五攤銷法； 五、固定資產(chǎn)折舊方法：采用年限平均法； 六、所得稅處理方法：采用應(yīng)付稅款法； 七、成本計算方法：品種法；

7、八、費用分配方法：按耗用材料成本分配。第四章物資采購報銷制度第 八 條 一公司費用審批程序及權(quán)限：1 公司各部門負責(zé)人向董事會負責(zé)。經(jīng)辦人報銷時，部門負責(zé)人應(yīng)認真審核再簽字，以保證各項費用的真實性、合法性。2 審批程序：部門負責(zé)人總經(jīng)理3 在異地購買物品的，發(fā)票，入庫單以及匯款單不能同步記賬的，應(yīng)視現(xiàn)實情況操作，在有發(fā)票，且不是隨貨同行的，應(yīng)在付款單付款后確認預(yù)付款，運費一般是對方付，此種情況應(yīng)把入庫單及時入賬，待發(fā)票收到后，再沖減預(yù)付款。4 在異地購買物品的，由于特殊情況確實不能取得發(fā)票的，應(yīng) 把匯款單，入庫單，如果有運費單應(yīng)一塊粘貼報在銷單上，直 接做存貨賬務(wù)處理，以現(xiàn)金作購貨的賬務(wù)處理，

8、簡化手續(xù)，簡 捷完成賬務(wù)處理。5 本地購買貨物的，必須要發(fā)票，確實沒有發(fā)票的，應(yīng)把收錢人的電話，手機，地址填寫明白，并按手印，按照規(guī)定后，財務(wù)方可支付現(xiàn)金，有特殊情況的，送貨人根據(jù)簽收的單據(jù)，到財務(wù)結(jié)賬，付款。6 車間有些備品備件，低值易耗品等金額在單價10 元以下的，比如抹布，拖布，中性筆等簡易物品，直接計入物料消耗，計入成本，而一些大件在十元以上的，物品物料要有入庫單，車間領(lǐng)用時要填寫領(lǐng)用單，并且要求購物發(fā)票或收據(jù)有經(jīng)辦人簽字，領(lǐng)導(dǎo)簽字，把入庫單一起粘貼在報銷單上，方可報銷二出差長途路費實報實銷，4 小時以上火車車程方可選擇硬臥。城市交通費在包干費中列支。除長途費外，城市交通費、食宿費、通

9、訊費包干使用，按實際情況報請執(zhí)行董事會、總經(jīng)理批準。三費用報銷1、報銷的人員須取得正規(guī)發(fā)票方可報銷，收據(jù)不予報銷。2、各項付款均須由經(jīng)辦人申請，主管確認，財務(wù)審核，經(jīng)行政總經(jīng)理、總經(jīng)理審批后方可到財務(wù)辦理報銷業(yè)務(wù)。3、報銷項目應(yīng)填寫齊全。在起止報銷時間內(nèi)的費用請一次填報完全，過后不再進行補報。對于代墊費用，凡是能分開的一律由本人自行填單申報，對于不能分開的費用（如住宿費），必須由個人在發(fā)票背面簽字確認，不得代簽。4、住宿費發(fā)票項目必須填寫完整，有涂改的地方，應(yīng)由對方在該處加蓋印章，否則作為廢票處理。長途車票應(yīng)另附單據(jù)列明日期，起止地點及金額。5、發(fā)票粘貼要求：報銷單填寫齊全后，將所需粘貼發(fā)票正

10、面朝上按發(fā)票種類金額大小順序排好，依次錯開粘貼。第九條 財務(wù)核銷制度一、材料核銷制度，采購人員購買材料，需憑購料發(fā) 票、按實際價格填寫材料入庫單，購貨經(jīng)辦人將發(fā)票（附 入庫單）先經(jīng)財務(wù)科長簽字后，由總經(jīng)理簽字，然后到財 務(wù)辦理核銷或掛帳。材料以外的費用核銷，經(jīng)辦人將發(fā)票先經(jīng)財務(wù)科長簽 字，再由總經(jīng)理簽字后，到財務(wù)辦理核銷或掛帳。經(jīng)辦人 核銷的發(fā)票，必須是國家財政部門印制的正式發(fā)票或有單 位蓋章的收據(jù)，除此之外的白條、收據(jù)，財務(wù)部門有權(quán)不 予報銷。二 、 支 付 應(yīng) 付 賬 款 、 其 他 應(yīng) 付 款 時 ， 經(jīng) 辦人 填 制 “撥 款 單 ”，撥 款 單 須 經(jīng) 總 經(jīng) 理 簽 字 后 方 可

11、 付 款 。支 付 預(yù) 付 賬 款 時，經(jīng)辦人填制撥款單，撥款單須經(jīng)總經(jīng)理簽字，同時經(jīng) 辦人需提供購貨合同后方可付款。第五章倉 儲 管理制度第十條 出入庫制度一、材料入庫制度（ 1 ）發(fā) 票及貨物同 時到達時，購貨經(jīng)辦 人須先 將購料發(fā)票交倉儲 保 管辦理入庫，保管員 填制一式三聯(lián)“原材料入庫 單”（保 管員、會計 、經(jīng)辦人 各 一聯(lián)）， “ 材料入 庫單”注明入庫材料的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、采購單 位 ，同 時“材 料 入 庫 單”須 有 保 管 員 、 驗 收員 、 采 購 經(jīng) 辦 人簽字。（ 2）貨物 先 到 發(fā) 票 后 到 時 ，購 貨 經(jīng) 辦 人 須 先 將 貨 物 交倉 儲

12、 保 管 辦 理 入 庫 ， 保 管 員 填 制 一 式 三 聯(lián) “ 材 料 入 庫 單 ”（ 保 管員 、會計、經(jīng)辦人各一聯(lián)），“材料入庫單”只 填制入庫材料 的名稱、規(guī)格、數(shù)量（不 填 單價、金額），“材料入庫單”分別有保管員、倉儲驗收 員 、采購經(jīng)辦人 簽 字，待發(fā)票到達時保管員再填制單價、金額、采購單位。如果發(fā)票 跨月到達可先采用計劃單價，即估價入庫。所有單據(jù)及時 送交財務(wù)入賬。二、車間領(lǐng)料制度車 間 因 生 產(chǎn) ， 需 用 材 料 ， 應(yīng) 填 制 一 式 三 聯(lián) “ 領(lǐng) 料 單 ”，“領(lǐng)料單”注 明 領(lǐng) 用 材料的 名 稱、規(guī)格、數(shù)量、單價 、金額 、領(lǐng) 料 單 位 。 “ 領(lǐng) 料

13、單 ”須 由 領(lǐng) 料 人 簽 字 。倉 儲 保 管 員 根 據(jù) “領(lǐng) 料單 ”填 制 一式 三聯(lián) “出庫單 ”（保管員、 會計、經(jīng) 辦 人 各一 聯(lián) ），“出 庫 單”須 有保管 員、倉 儲驗收 員 、領(lǐng)料經(jīng)辦人及車間負責(zé)人簽字。第六章公司財務(wù)工作制度第十一條 公司財務(wù)工作制度：1、財務(wù)部直接隸屬公司董事，財務(wù)人員由公司董事直接聘任， 對公司董事負責(zé)。2、 財務(wù)部的日常管理由公司總經(jīng)理負責(zé)。財務(wù)部要服從總經(jīng)理 的正常管理。一 、 會 計 年 度 ： 每 年 1 月 1 號 到 12月 底 止 。二、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料 必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。三 、財

14、 務(wù) 人 員 辦 理 會 計 事 項 必 須 填 制 或 取 得 原 始 憑 證 ， 并 根 據(jù) 審 核 的 原 始 憑 證 編 制 記 賬 憑 證 。會 計 、出 納 員 記 賬 ， 都必須在記賬簿上簽字。四 、財 務(wù) 工 作 人 員 應(yīng) 會 同 有 關(guān) 人 員 定 期 進 行 財 務(wù) 清 查 ， 保證賬簿記錄與實物、款項相符。五、財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)賬海記錄編制會計報表上報總經(jīng) 理，并抄送有關(guān)部門，會計報表每月由會計編制一次，并 上報一次，會計報表須會計簽字或蓋章。六、財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督，并對不真 實、不合法的原始憑證，不予受理，對記載不準確，不完 整的原始憑證予以退回，要求更正、

15、補充。七、財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬箭記錄與實物、款項不符時， 應(yīng)及時向總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理， 財務(wù)工作人員對此無權(quán)私自處理。八、財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審 計。出納員不得監(jiān)管稽核，不得保管財務(wù)檔案，不得兼管 收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。財務(wù)人員不得 兼任審計工作。九、財務(wù)人員調(diào)動或離職，必須與接管人員辦理交接 手續(xù)，財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)時，應(yīng)由總經(jīng)理、指派 專人或主管財務(wù)的副總經(jīng)理監(jiān)交。第七章現(xiàn)金管理制度第十二條現(xiàn)金支付的規(guī)定：財務(wù)工作人員支付現(xiàn)金時，不論金額大小，均必須經(jīng) 總經(jīng)理批準簽字，總經(jīng)理不在時，由總經(jīng)理授權(quán)的公司領(lǐng) 導(dǎo)批準簽字。第十三條 現(xiàn)

16、金的使用范圍及審批程序： 一、職工工資、津貼、獎金；二、個人勞動報酬；三、出差人員必須攜帶的差旅費； 四、結(jié)算起點以下的零星支出。 五、總經(jīng)理批準的其他支出。六、超過使用現(xiàn)金限額的借款，應(yīng)以支票支付，確需 全額支付現(xiàn)金時，經(jīng)會計審核，報總經(jīng)理批準后支付。七、本公司規(guī)定：平常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為 3000 元 ， 超 額 部 分 應(yīng) 存 入 銀 行 。八、財務(wù)人員支付現(xiàn)金時可從公司庫存現(xiàn)金限額中支 付 ，或 從 銀 行 存 款 中 提 取 ，不 得 從 現(xiàn) 金 收 入 中 直 接 支 付（ 即 坐 支 ）。 因 特 殊 情 況 確 需 坐 支 的 ， 應(yīng) 事 先 經(jīng) 總 經(jīng) 理 批 準 。

17、九、財務(wù)工作人員從銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)先向總經(jīng)理 請示批準，并寫明用途、金額、經(jīng)總經(jīng)理批準后提取。十 、公 司 員 工 借 款 時 ，需 填 寫“ 借 款 單 ” ，經(jīng)會 計 工 作人員審核，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限 即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。十一、工資發(fā)放，由財務(wù)人員依據(jù)考勤表制定、編制 員工工資表，交總經(jīng)理簽字后予以發(fā)放。十 二 、差 旅 費 及 各 類 補 助 單 據(jù)（ 包 括 領(lǐng) 款 單 ） ，由 主 管 部門簽字，會計審核后報財務(wù)科長審核，送總經(jīng)理簽字， 填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)十三、無論何種匯款，財務(wù)工作人員都須審核“匯款 通知單”，分別由經(jīng)手人、

18、部門主管、總經(jīng)理簽字后辦理， 會計應(yīng)審核有關(guān)憑證。第八章財務(wù)付款程序及審批管理制度第十四條費用支出財務(wù)流程（一）計劃內(nèi)費用月底，各部門負責(zé)人寫出本部門下月費用（含購進固 定資產(chǎn)、車間零配件等）預(yù)算表，由行政部報送總經(jīng)理統(tǒng) 一審批。審批后的費用表交財務(wù)備案查詢。各部門當(dāng)月預(yù)算內(nèi)的支出，可以不再請示總經(jīng)理，直 接采購（費用報銷前，由自己墊支或由公司借用資金，付 款流程見借款支出流程）后，報銷付款或借款核銷。財務(wù)付款程序：經(jīng)辦人簽字7部門主管簽字-總經(jīng)理 簽字-出納付款；（二）預(yù)算外費用預(yù)算外費用，公司原則上不同意發(fā)生，確需支付時， 由經(jīng)辦人填制預(yù)算外費用審批單，經(jīng)董事長簽字后，按 預(yù)算內(nèi)費用程序處

19、理。財務(wù)付款程序：經(jīng)辦人填寫審批單并簽字-總經(jīng) 理簽字；其他同預(yù)算內(nèi)費用報銷流程（自始至終報銷單據(jù)附審批單）第十五條 原材料購進付款程序經(jīng)辦人簽字-總經(jīng)理簽字一出納付款。第十六條工資支付程序工資核算員制定工資表7總經(jīng)理簽字-董事長-財務(wù) 審核簽字-出納付款。第十七條借用貨幣資金付款程序因單位采購或其他事項，經(jīng)辦人需要借用資金，首先 填寫“借款單”（借款單注明借款單位、日期、事由及金額）， 借款單由總經(jīng)理審批后，經(jīng)財務(wù)科長審核簽字，然后到財 務(wù)辦理資金。除單位規(guī)定的個別部門使用備用金和個人借 用款外，其他借款必須在業(yè)務(wù)完成一周內(nèi)到財務(wù)進行核銷。 個人借用單位款項，由總經(jīng)理審批后，經(jīng)財務(wù)科長核準簽

20、 字，然后到財務(wù)辦理借款。借款付款程序：經(jīng)辦人簽字-總經(jīng)理簽字一財務(wù)科長 簽字一出納付款一業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)核銷。第十八條其他管理規(guī)定公司外欠，報銷流程同上（即經(jīng)辦人簽字一部門主管 簽字-財務(wù)科長簽字-總經(jīng)理簽字），先掛賬，出納何時付 款，需請示總經(jīng)理同意。公司人員非常規(guī)性培訓(xùn)、外出，需經(jīng)總經(jīng)理審批后， 方可執(zhí)行。公司其他非常規(guī)款項支出流程：經(jīng)辦人簽字一總經(jīng)理簽字一財務(wù)科長簽字一出納付款其他未經(jīng)總經(jīng)理批準（包括購買公司必需品），擅自作 主所支出一切費用，由自己承擔(dān)。第九章供銷生產(chǎn)計劃及購進銷售工作流程第十九條供銷生產(chǎn)計劃一、供銷部在總經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，按市場經(jīng)濟發(fā)展 規(guī)律及個人的供銷技巧來制訂年

21、度、季度、月度計劃目標。二、購銷部將計劃目標制定后，由生產(chǎn)部門根據(jù)目標 做出生產(chǎn)實施計劃。三、生產(chǎn)部門根據(jù)主原料的化驗參數(shù)制定出各種付材 料的購進申請單后，拿出生產(chǎn)計劃進行分解生產(chǎn)。四、產(chǎn)出的成品由品質(zhì)技術(shù)部化驗合格方可入庫。五，小客戶發(fā)貨或者是個人提貨的，必須是現(xiàn)金提貨，倉管必須在見到財務(wù)收據(jù)后方能把貨物交給客戶，綜合辦的發(fā)貨通知單只能作為備貨通知，不能作為小客戶或者是個人提貨的依據(jù)。在確實不能確認收到款的，且有必要發(fā)貨的，必須總經(jīng)理簽字?？蛻羲?提貨物明細，庫管必須在當(dāng)天當(dāng)次報出明細。以備查驗。倉庫管理 員必須按此規(guī)定辦理發(fā)貨，不按此規(guī)定的，損失有個人人負擔(dān)。在 此筆業(yè)務(wù)完成后，寫出出庫單

22、，以及收據(jù)記賬聯(lián)，銷貨清單，有發(fā) 貨運費的，包括運費單據(jù)都要粘貼在一張單子上。此筆業(yè)務(wù)方可結(jié)束。第二十條 原料購進工作流程一、供銷部根據(jù)計劃目標開立采購申請單。在填寫前, 進行詢價、議價，并將詢議價結(jié)果記錄于采購單，同時將 原料名稱、規(guī)格、數(shù)量及預(yù)交貨期限等填寫清楚，報送總 經(jīng)理進行審批。二、供銷部接到總經(jīng)理審批的采購單后，向供應(yīng)商辦 理訂購，必要時應(yīng)與供應(yīng)商簽定買賣合同書一式三份，第 一份正本存供銷部，第二份正本存供應(yīng)商，第三份副本及 暫付款申請書第二聯(lián)送財務(wù)部供整理定金用，如不需支付 定金時，第三份副本免填。三、采購單或付款申請書由供銷部編列號碼，一式二 聯(lián)，將第二聯(lián)送財務(wù)部（打款）或自行

23、辦理采購（掛往來）。四、原料購進分批交貨以分批方式收料時，必須以“分 批收料單”辦理收料。第十章財務(wù)檔案管理制度第二十一條財務(wù)檔案管理制度：一、凡是本公司的會計憑證、會計賬箭、會計報表、 會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。二、會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標 明月份、季度、年起止號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人 員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指 定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。三、會計報表應(yīng)分月、季、年報，按時歸檔，由總經(jīng) 理指定專人保管，并分類填制目錄。四、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會 計檔案，須總經(jīng)理批準。第H一章財務(wù)章及法人章的管理。五

24、.財務(wù)章與法人章應(yīng)有兩人分別管理：財務(wù)章有會計 保管，法人章有出納保管，使用必須兩人同時簽章才能有 效。起到相互監(jiān)督的作用。第十二章財務(wù)人員違章、違紀、違規(guī)處罰規(guī)定第二十二條 財務(wù)人員出現(xiàn)下列情況之一的，予以警 告或按一般過失處罰，并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。一、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫 存現(xiàn)金金額有留存現(xiàn)金的；二、用不符合財務(wù)會計制度或公司規(guī)定的憑證頂替銀 行存款或庫存現(xiàn)金的；三、未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金） 或支付款項的；四、利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；五、未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支 現(xiàn)金的；六、保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄

25、方式存入銀行的；七、不服從公司領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一安排的。八、違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。第二十三條 財務(wù)人員出現(xiàn)下列情況之一的，給予嚴 重過失或開除并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。一、違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；二、拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資 料的；三、偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計 賬箭的；四、利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司 財物的；五、弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪 污挪用公司款項的；六、在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致 使公司利益遭受損失的；七、有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。附件財務(wù)部負責(zé)人 崗位責(zé)任制直接上級：執(zhí)行董事會直

26、接下級：財務(wù)部員工本職工作：一、全面負責(zé)財務(wù)管理中心的日常管理工作。二、組織制定財務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定，并監(jiān) 督執(zhí)行。三、負責(zé)整理、匯總、統(tǒng)計公司的財務(wù)數(shù)據(jù)，并作出 數(shù)據(jù)分析報告。四、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和 考核、督促公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約開支，提高經(jīng)濟 效益。負責(zé)存貨的明細核算和相關(guān)的往來結(jié)算。負責(zé)建立、 健全往來款項清算手續(xù)。五、負責(zé)建立、健全企業(yè)各項原始記錄、消耗定額和 計量檢驗的制度；加強各種成本和費用管理的基礎(chǔ)工作； 負責(zé)審核各項費用開支，并要正確計算成本，編制報表。六、根據(jù)手續(xù)完備的會計憑證，登記會計賬箭，編制 各種會計報表和出具相應(yīng)的會計數(shù)據(jù)。同時負

27、責(zé)管理健全 各種會計檔案。七、負責(zé)會計電算化系統(tǒng)的日常管理工作，禁止越權(quán) 操作、非法操作會計軟件，對會計數(shù)據(jù)要及時備份，確保 會計電算化系統(tǒng)安全、有效、正確操作。嚴格禁止非指定 人員操作財務(wù)軟件專用計算機，保證機內(nèi)的程序與會計數(shù) 據(jù)的安全。八、負責(zé)管理發(fā)票。嚴格按照中華人民共和國發(fā)票 管理辦法的規(guī)定，進行領(lǐng)購、使用、保管發(fā)票。九、負責(zé)各種報稅資料的歸集、整理，編制稅務(wù)報表， 按時向稅務(wù)機關(guān)進行報稅，及時足額繳納各項稅金。十、熟悉掌握稅法的有關(guān)規(guī)定，負責(zé)管理企業(yè)繳 納各項稅金，審核企業(yè)收取的各類發(fā)票，嚴格禁止不合規(guī) 定的發(fā)票入賬，同時做好各類證件的年審工作。十一、全面安排并監(jiān)督本部門人員的工作。

28、十二、完成總經(jīng)理交給的其他日常事務(wù)性工作。十三、違反以上規(guī)定之一的，視情節(jié)給予一般過失或 嚴重過失處理。如給公司造成損失，需承擔(dān)相應(yīng)損失。領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：對公司下達的財務(wù)指標完成情況負責(zé)。對財務(wù)的記賬、報表準確負責(zé)。對審核及簽批的所有票據(jù)、單據(jù)、賬目負責(zé)。對審計結(jié)果負責(zé)。對掌管的賬目、憑證、資料、報表的安全保密負責(zé)對本部門執(zhí)行公司制度及財務(wù)制度負責(zé) 對限額流動資金的管理及安全負責(zé)。對財務(wù)管理、人員管理的失職負責(zé)。主要權(quán)利：對所屬本部門人員的工作有管理、監(jiān)督權(quán)。對違反財務(wù)制度規(guī)定的一切行為，有拒絕執(zhí)行、拒絕 支付、拒絕入賬、拒絕簽字的權(quán)利。管轄范圍：財務(wù)部所屬員工。財務(wù)部所屬辦公場所、設(shè)施、設(shè)備。財務(wù)

29、部衛(wèi)生及安全責(zé)任區(qū)。附件二：出納崗位責(zé)任制崗位名稱：出納員本職工作：協(xié)助會計搞好資金管理、現(xiàn)金管理、現(xiàn)金收付、支票管理、工資發(fā)放、現(xiàn)金賬目管理等。直接責(zé)任：一、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定， 根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證（包括采購員填制的 采購單、開票員填制的銷售單等），進行復(fù)核，辦理款項收付 。收付 款后，要 在 收付 款憑 證 上 簽 章 ， 并 加 蓋 “收訖 ”、“付訖”戳記。庫存現(xiàn)金不得超過公司核定限額，超過部分要及時存 入 銀行。 不得以“白條”抵庫 存 現(xiàn) 金 ， 不 得 挪 用 現(xiàn)金。嚴格控制簽發(fā)空白支票。支票要填明金額、收款人名

30、 稱、用途、簽發(fā)日期。要設(shè)立支票使用登記簿。支票遺失 時，要及時向銀行辦理掛失。二、根據(jù)手續(xù)完備的原始單據(jù)編制會計憑證，登記現(xiàn) 金和銀行存款日記賬，做到賬實相符。同時，為了便于查 錯，建立現(xiàn)金流水賬，達到日清月結(jié)的目的。每日上午， 負責(zé)向總經(jīng)理報送前一天的資金日報表。月 末 要 編 制“ 銀 行 存 款 余 額 調(diào) 節(jié) 表 ”，使 賬 面 余 額 與 對 賬單上余 額調(diào) 節(jié)相 符。 每月 1號 進行 盤點 ，編制庫 存現(xiàn) 金 盤點表。不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出租、出借 給任何單位或個人辦理結(jié)算三、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。對于現(xiàn)金和各種 有價證券，要確保安全和完整無缺。如有短缺，要負

31、責(zé)賠 償責(zé)任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙不得轉(zhuǎn)交 他人。四、保管有關(guān)空白收據(jù)和空白支票等。五、協(xié)助會計做好各種賬務(wù)處理工作。六、配合其他人員做好對賬等工作。七、在實際工作中嚴守現(xiàn)金管理“ 九不 準”，即1、不準白條抵庫；2、不 準私人借支公款；3、 不 準單位和單位之間相互借用現(xiàn)金 ；4、不準造假用途支取 現(xiàn) 金 ；5、不準利 用 銀 行 賬 戶 代 其 他 單 位 和 個 人 支 取 現(xiàn) 金 ； 6、不準 將 單 位現(xiàn)金以個 人名義存 入 儲 蓄；7、不 準 保 留 賬 外 公 款 ； 8、 不準違反規(guī) 定，用現(xiàn) 金 采 購；9、不 準 挪 用 公 款 。八、完成財務(wù)科長交辦的其他工

32、作。 九、完成總經(jīng)理交辦的其他工作。十、違反以上規(guī)定之一的，視情節(jié)給予一般過失或嚴 重過失處理。如給公司造成損失，需承擔(dān)相應(yīng)損失。主要責(zé)任：一、對現(xiàn)金賬目的管理、安全負責(zé)。 二、對現(xiàn)金的收付失誤負責(zé)。三、對現(xiàn)金賬目的相符、清楚負責(zé)。 四、對財務(wù)機密及現(xiàn)金的保密負責(zé)。 基本業(yè)務(wù)素質(zhì)要求： 品行端正、作風(fēng)嚴謹、工作細致 勤奮好學(xué)、業(yè)務(wù)熟練、敬業(yè)愛崗。附件三：成本會計崗位責(zé)任制崗位名稱：成本會計本職工作：協(xié)助主管會計搞好成本核算、負責(zé)總賬的一部分、負責(zé)公司的固定資產(chǎn)賬、發(fā)送報表及財務(wù)資料保 管存檔等。直接責(zé)任：一、負責(zé)公司的成本核算（ 一 ） 、統(tǒng) 計 生 產(chǎn) 費 用 ，進 行 歸 集 和 分 配

33、，并 根 據(jù) 有 關(guān) 制度規(guī)定，進行審查，編制各種費用分配表。1、 、經(jīng) 過 倉 儲 保 管 員 及 車 間 統(tǒng) 計 員 報 送 當(dāng) 班 記 錄 實 際 數(shù) 據(jù)，計算出為生產(chǎn)而耗費的毛油量、用煤量（通過當(dāng)班用 煤 車 數(shù) 進 行 估 算 等 ） 、用 電 量（ 電 表 統(tǒng) 計 數(shù) ）及 其 他 如 白 土 、 磷酸、液堿等用量。2、 統(tǒng)計機物料配件耗用等。3、 計算生產(chǎn)工人工資及附加工資。4、 計算折舊費、修理費及其他。5、 計 算 生 產(chǎn) 車 間 范 圍 內(nèi) 為 管 理 和 組 織 生 產(chǎn) 而 發(fā) 生 的 各 項費用，即制造費用6、 二 ） 、統(tǒng) 計 其 他 費 用 和 長 期 待 攤 用

34、、應(yīng) 付 費 用 ，進 行 歸集和分配。除生產(chǎn)費用外，還有辦公費、差旅費、郵電費、運輸 費、保險費、租賃費等，在平時發(fā)生時都用貨幣資金直接 支 付 ， 歸 集 在 “ 輔 助 生 產(chǎn) 成 本 ”、 “ 管 理 費 用 ” 等 科 目 內(nèi) ， 不 需 編 制 分 配 表 。有 的 需 在 發(fā) 生 當(dāng) 月 和 以 后 各 月 分 期 攤 銷 ， 如預(yù)付保險費、固定資產(chǎn)資產(chǎn)大修理支出等。應(yīng)付費用是 指本月份產(chǎn)品成本和有關(guān)費用應(yīng)預(yù)先提取但尚未實際支付 的費用，如按季結(jié)算的銀行存款借款利息等。成本會計根據(jù)會計、出納提供的以上費用數(shù)據(jù)，進行 當(dāng)日的分配與分攤計算。7、 三 ） 、統(tǒng) 計 輔 助 生 產(chǎn) 費

35、 用 ，進 行 歸 集 和 分 配 。輔 助 生 產(chǎn)的服務(wù)一般分 為基本生產(chǎn)車間提供產(chǎn)品的，如工具等， 另 一 種 是 為 基 本 生 產(chǎn) 提 供 勞 務(wù) 的 ，如 供 水 、機 修 、運 輸 等 。二、根據(jù)其他財務(wù)人員提供的成本費用財務(wù)數(shù)據(jù)，制 作成本費用表，登記明細賬，并于當(dāng)日上午，向總經(jīng)理報 送前一天的成本核算日報表（統(tǒng)計期限為生產(chǎn)上的三個班 次 ， 即 24 小 時 ） 。三、進行公司產(chǎn)品的成本分析1.根 據(jù) 成 本 構(gòu) 成 和 歷 史 發(fā) 生 情 況 以 及 計 劃 指 標 進 行 比 較 ； 2.寫 出 成 本 分 析 報 告 。向 管 理 層 提 供 內(nèi) 容 翔 實 、數(shù) 據(jù)準確

36、的分析報告，并能從中及時發(fā)現(xiàn)問題。四、負責(zé)公司的固定資產(chǎn)賬1 .負責(zé) 每月提取折舊；2.負責(zé) 固 定 資產(chǎn) 報廢 、清理 的 賬務(wù) 登 記 ；3.新購入固定資產(chǎn)的 入賬 ； 4.年終 匯總 。五、負責(zé)有關(guān)報表的收取報送工作1. 定 期 與 開 票 員 、統(tǒng) 計 員 、保 管 員 接 洽 ， 收 取 他 們報送的報表，核對銷售明細并監(jiān)督匯款。2. 定期向總經(jīng)理報送本月銷售明細 、 應(yīng) 收 賬 款 明 細和費用分類明細表等3. 月底報成品外銷回款統(tǒng)計等。六、財務(wù)檔案的整理、裝訂做 好 相 關(guān) 成 本 資 料 的 整 理 、歸 檔 、數(shù) 據(jù) 庫 建 立 、查 詢 、 更 新 工 作 。 安 全 穩(wěn)

37、妥 地 保 管 原 始 憑 證 并 按 月 裝 訂 成 冊 ，保 證財務(wù)檔案完整，尋找方便。七、當(dāng)公司推行全面成本核算管理時，協(xié)助公司 制定總體方案和實施辦法，確定各類成本定額、標準。八、不斷監(jiān)督、調(diào)查各部門執(zhí)行成本計劃情況， 并就出現(xiàn)問題及時上報。九、學(xué)習(xí)、掌握先進的成本管理和成本核算方法及計 算機及計算機操作，提出降低成本的控制措施和建議。十、每 月 26 日， 填寫成本 費用核 算表及其 他所需報表，報送主管會計，進行結(jié)賬十一、做 好 保密 工作：如 毛油進 價表，開 出的出庫單、每天庫存表都要收好，對不同客戶所享受不同的政策要嚴 格保密，并合理分開，防止雙方互通價格而混亂十 二 、嚴

38、格 按 照 公 司 的 有 關(guān) 規(guī) 定 和 考 核 要 求 執(zhí) 行 ， 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。附件四：開票員崗位責(zé)任制崗位名稱：成本會計本職工作：一、堅守工作崗位，加強理論學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷 提高業(yè)務(wù)技術(shù)水平。二、按照購銷部采購員所持采購單或供應(yīng)商開具的隨 貨同行聯(lián)開具原料驗收單；按照購銷部銷售員或購貨人所 持購銷憑證（購銷合同等）開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單；根據(jù)發(fā) 貨通知單上的核實無誤的實發(fā)數(shù)量開具銷售單。三、開票人開完單據(jù)后簽名，并由購銷人員簽字，再 有提貨人簽名。四、時刻掌握所有庫存原料及成品的數(shù)量，搞好缺貨 記錄。五 、設(shè) 置 材 料 賬 及 商 品 賬 ，出 入 庫 后 應(yīng) 立 即

39、登 記 上 賬 ， 并進行日清月結(jié)，賬目清楚、核算準確、賬賬相符。每月 按規(guī)定匯總進貨及銷售出庫情況，及時與保管員、會計對 賬 ，發(fā) 現(xiàn) 錯 誤 及 時 向 領(lǐng) 導(dǎo) 匯 報 ，在 每 月 26 日 將 業(yè) 務(wù) 賬 目 核 實，匯總交財務(wù)結(jié)賬。六、每日上午，向總經(jīng)理及財務(wù)科長報送前一天的進 料及銷售日報表。七、自覺接受本科科長的領(lǐng)導(dǎo)，嚴格按照公司的規(guī)章 制度執(zhí)行，否則，無論在哪一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，一切損失由 當(dāng)事人承擔(dān)。八、做好保密工作：如毛油進價表，開出的出庫單、 每天庫存表都要收好，對不同客戶所享受不同的政策要嚴 格保密，并合理分開，防止雙方互通價格而混亂。九、樹立良好服務(wù)形象，提高服務(wù)質(zhì)量，待人接物要 熱情、周到、和藹，嚴禁與他人爭吵。十、嚴格按照公司的有關(guān)規(guī)定和考核要求執(zhí)行，完成 領(lǐng)導(dǎo)