財務管理制度08049

1、財務管理制度一.庫存現(xiàn)金管理1 .公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。2 .嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，應及時 查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。3 .不準用白條”入帳。4 .不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。5 .到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。6 .現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。7 .現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內(nèi)。8 .現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。9 .出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.二

2、.銀行存款管理1 .公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各 種銀行結(jié)算業(yè)務。2 .公司必須認真貫徹執(zhí)行中國人民銀行法、中華人民共和國票據(jù)法等相關的結(jié)算管理制度。3 .作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。4 .銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。5從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。6公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存 款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出

3、銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。7銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知 責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。8空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用 途、使用單位、金額、支票號碼等。三.往來帳款的管理1應收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后，由 財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿， 同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。2 .其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業(yè) 務發(fā)生后及

4、時報銷， 每年12月中旬進行清理。 各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還 舊借新。3 .應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據(jù)應及時進行帳務處理，登記相 應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。4 .內(nèi)部牽制：1 .公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度2 .非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務。3 .庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。4 .現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。5 .本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。一、 總則1、依據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則制定本制度；2、為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公

5、司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制 度，維護公司及員工相關的合法權(quán)益，制定本制度；財務管理細則一、總原則1、公司財務實行計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付， 由相關事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務負責人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。2、嚴格執(zhí)行會計法和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、 監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。二、財務工作崗位職責（一）財務經(jīng)理職責1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財 會人員。2、貫徹國家財稅政策、 法規(guī)，并結(jié)合

6、公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約 費用、提高經(jīng)濟效益。4、其他相關工作。（二）財務主管職責1、負責管理公司的日常財務工作。2、負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好

7、對本部門 工作的指導、監(jiān)督、檢查。7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行； 協(xié)助財務經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。10、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按 規(guī)定手續(xù)報請銷毀。11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。12、完成領導交辦的其他工作。（三）會計職責1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、 回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、 審核、匯總, 業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作

8、；4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。（四）出納職責1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。三、現(xiàn)金管理制度1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。2、建立和健全現(xiàn)金日記帳簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金 流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。3、 庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的支票回收登記表，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支

9、出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章, 金收、付訖章，防止重復報銷。四、支票管理1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。2、建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登 記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的支票回收登記表，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。4、

10、支票的使用必須填寫 支票領用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務主管（經(jīng)理）總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。5、所開出支票必須封填收款單位名稱。6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。五、印鑒的保管1、銀行印鑒必須分人保管。2、財務專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務經(jīng)理和出納負責保管。六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、 結(jié)存情況，編制 出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每 星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。2、出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額

11、進行核對， 對未達帳項應由會計編制 銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。3、其它依據(jù)相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司財務管理制度財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu)，負責公司日常財務管理、 籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：1、負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開 支；收回售樓款，清理催收應收款項；辦理日?，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù) 結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、 協(xié)調(diào)與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。2、負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則

12、、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進 行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置 明細帳、分類帳、輔助帳，及時記帳、結(jié)帳、對帳，做到日清月結(jié)，帳帳相符、帳實相符、 帳表相符、帳證相符；管理好會計檔案。3、負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提 供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材 料設備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。4、建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他

13、有關的資料，定期進行經(jīng) 濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據(jù)。5、配合公司內(nèi)部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。第一章資金審批制度1、總則所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領導批準。如果主管領導不在公司，應以電 話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見； 財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；財務部原則上不得將已

14、加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作 需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領導批準；(4)開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人 因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領導批準；往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務)，須公司主管領導批準；(6)非正常經(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領導批準; 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊 情況須經(jīng)公司主管領導批準。2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序，按以下施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工

15、作流程 3、行政費用支出管理制 度 公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領導批準后財務方可報支；涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。3、公司差旅費開支制度公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼； 公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具； 公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行： 房租標準： A部門經(jīng)理以上職員，房租標準為 120元/日；B、一般職員，房租標準為 100元/日。 伙食補貼、 市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼每人 20元/日；市內(nèi)交通費每人6元/日。、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領導審批后支付。4、車輛維修

16、費及汽油費管理制度 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳 的方式結(jié)算；車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù)，并由辦公室建帳予以核銷使用； 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設帳登記使用。5、辦公費用、會議費用及其他費用管理制度 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理； 辦公室設立帳冊登記公司辦公用品的采購、使用情況； 辦公室財產(chǎn)臺帳為財務部附設帳冊；(4)辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報； 公司各部門因工作需要， 需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經(jīng)理提出建議,報總經(jīng)理批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排；

17、(6)有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng) 總經(jīng)理批準后報財務部備案。6、行政費用報銷制度公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支 付的其他款項及不夠支票起點 100元的零星開支；公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付；應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施；(4)凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借 款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人； 支票

18、領用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務 部直接支付；(6)銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。第二章工程成本管理制度1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證 均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的 審定。3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇 定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工

19、作，建立市場價 格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。4、財務部主要負責工程成本的總體控制工作。參與有關工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用 款計劃；負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。5、工程中間結(jié)算程序。 施工單位于每月25日之前，將工程進度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工 圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財務部會簽；財務部根據(jù)有關文件資料、施工單位領用的供應材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng) 濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。6、工程決算程序。施工單位應將工程決算

20、書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程 部復核，財務部會簽；財務部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領導批準； 大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其 他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決 算； 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接 驗收入庫手續(xù)，財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。第三章財產(chǎn)管理制度1、公司財產(chǎn)的范圍公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品； 凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋 建筑物等，同時具備單項價值在 2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均 屬低值易耗品。2、公司財務部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理； 公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理； 辦公室和工程部