內(nèi)部控制評價考核管理規(guī)定

1、1 目的為明確、標準公司內(nèi)部控制考核標準的內(nèi)容和應用，制定本規(guī)定。2 范圍本規(guī)定適用于公司所屬各單位內(nèi)部控制考核管理工作。3 術(shù)語和定義3.1 內(nèi)部控制考核本規(guī)定所稱的內(nèi)部控制考核是指按照統(tǒng)一的標準，財務處對所屬各單位、所屬各單位對本單位各科室的內(nèi)部控制工作整體情況進行的考核評價。內(nèi)部控制考核分為三局部：1、以“內(nèi)部控制綜合評價指標為具體表達的績效考核；2、以“三基工作為考核對象的根底工作考核；3、以“一貫到底為宗旨的所屬各單位對本單位內(nèi)部科室的考核。4 職責4.1 財務處4.1.1 是公司內(nèi)部控制考核的主管部門；4.1.2 負責制修訂公司內(nèi)部控制考核標準內(nèi)容；4.1.3 負責組織公司內(nèi)部控制

2、考核工作實施；4.1.4 負責出具公司各單位內(nèi)部控制考核結(jié)果；4.1.5負責各單位內(nèi)控工作的綜合評定，出具評價結(jié)果和運行通報。4.2 人事處黨委組織部以下簡稱人事處負責將財務處出具的各單位內(nèi)控考核結(jié)果納入績效考核和三基考核。4.3 所屬各單位內(nèi)控工作主管部門4.3.1 是本單位內(nèi)部控制評價考核的主管部門；4.3.2 負責本單位內(nèi)控考核工作具體實施，出具各科室內(nèi)控考核結(jié)果；4.3.3 負責本單位內(nèi)控考核材料報送，積極配合財務處的考核工作。5 管理內(nèi)容5.1 績效考核標準依據(jù)公司對所屬各單位績效考核的內(nèi)部控制評價指標，細化考核標準，考核內(nèi)容包括不發(fā)生重大缺陷和實質(zhì)性漏洞、單位自我測試情況、公司測試

3、情況、掛牌監(jiān)督例外事項執(zhí)行情況。其中掛牌監(jiān)督例外事項根據(jù)前一年公司整體測試情況，在本年年初由財務處編制下達。具體考核內(nèi)容、標準分值和評分標準詳見附錄A?西南管道公司內(nèi)控運行質(zhì)量評價標準績效?。5.2 “三基考核標準依據(jù)公司對所屬各單位“三基考核的內(nèi)控業(yè)務局部，細化考核要求，按照公司統(tǒng)一的考核工程要求，考核內(nèi)容分為內(nèi)控根底工作、內(nèi)控年度工作和根本功訓練三局部。5.2.1 內(nèi)控根底工作內(nèi)容包括：a) 內(nèi)控管理崗位和部門設置情況；b) 內(nèi)控工作方案和考核落實情況；c) 內(nèi)控日常工作完成情況；d) 發(fā)揮內(nèi)控作用，提出內(nèi)控管理建議。5.2.2 內(nèi)控年度工作內(nèi)容包括：a) 內(nèi)控體系培訓和宣貫工作；b) 單

4、位自我測試開展情況；c) 公司測試發(fā)現(xiàn)的例外事項和整改情況；d) 內(nèi)控工作會議召開情況。5.2.3 內(nèi)控根本功訓練內(nèi)容包括：制定培訓方案，進行內(nèi)控知識培訓。具體考核內(nèi)容、標準分值和評分標準詳見附錄B?西南管道公司內(nèi)控運行質(zhì)量評價標準三基?。5.2.4 單位自我測試補分：為鼓勵各單位自我測試，在內(nèi)控“三基考核中，對單位自我測試發(fā)現(xiàn)的例外事項數(shù)量給予加分。但隨著局部單位內(nèi)控工作開展的越來越有效，不僅單位自我測試發(fā)現(xiàn)的例外事項數(shù)量少，而且公司測試發(fā)現(xiàn)的例外事項數(shù)量也很少，在這種情況下，為保證考核的合理性，對單位自我測試進行補分，具體補分條件和補分標準詳見?所屬單位自我測試補分表?。5.3 所屬各單位

5、的“三基考核標準按照公司考核一貫到底的要求，制定了所屬各單位對本單位各科室內(nèi)控專業(yè)管理的考核標準，考核內(nèi)容分為內(nèi)控根底工作和內(nèi)控年度工作兩局部。5.3.1 內(nèi)控根底工作內(nèi)容包括：a) 部門流程管理情況；b) 內(nèi)控意見和建議反應情況；c) 內(nèi)控日常工作完成情況。5.3.2 內(nèi)控年度工作內(nèi)容包括：a) 參加內(nèi)控培訓宣貫情況；b) 參加本單位組織的自我測試和例外事項整改情況；c) 公司測試、管理層測試和外部審計發(fā)現(xiàn)例外事項和整改情況。具體考核內(nèi)容、標準分值和評分標準詳見附錄C?所屬各單位內(nèi)控運行質(zhì)量評價標準?。5.4 考核程序5.4.1 每年年初，財務處根據(jù)公司要求和內(nèi)控工作實際，制修訂考核標準，報

6、人事處審查，由公司統(tǒng)一發(fā)布。5.4.2 每年年底，財務處對各單位、各單位內(nèi)控主管部門對本單位各科室，依據(jù)考核標準對內(nèi)部控制工作整體情況進行定量評分。 5.4.3 財務處出具各單位內(nèi)控考核結(jié)果，提交人事處納入績效考核和三基考核。所屬各單位內(nèi)控主管部門出具本單位各科室內(nèi)控考核結(jié)果，提交相關執(zhí)行部門納入三基考核。5.5 綜合評定財務處按照評價等級標準，做出綜合評定，形成公司內(nèi)部控制評價結(jié)果并通報。內(nèi)部控制評價結(jié)果分為優(yōu)秀、良好、達標和不達標四個等級。對所屬單位的綜合評分為績效考核和三基考核結(jié)果的算術(shù)平均分。5.5.1 優(yōu)秀：綜合評分大于或等于90分；5.5.2 良好：綜合評分大于或等于80分；5.5

7、.3 達標：綜合評分大于或等于70分；5.5.4 不達標：綜合評分小于70分，或出現(xiàn)以下情形之一：a) 未明確內(nèi)控工作主管部門；b) 未明確流程負責人、關鍵控制負責人；c) 未組織開展自我測試；d) 根據(jù)年底無法整改的例外事項或年度審計監(jiān)察等部門發(fā)現(xiàn)的風險事件進行缺陷評估，出現(xiàn)重要缺陷或?qū)嵸|(zhì)性漏洞。6 流程暫無7 相關文件7.1 相關的公司體系文件7.2 相關的法律法規(guī)、標準、標準和依據(jù)性文件8 記錄8.1 XNGD/ZY.jkgj.05-04/JL-01 所屬單位自我測試補分表附錄附錄 A ?西南管道公司內(nèi)控運行質(zhì)量評價標準績效?附錄 B ?西南管道公司內(nèi)控運行質(zhì)量評價標準三基?附錄 C ?

8、所屬單位內(nèi)控運行質(zhì)量評價標準?附錄 A 中國石油西南管道公司內(nèi)控運行質(zhì)量評價標準績效序號考核工程標準分值考核內(nèi)容評分標準一評分項 30單位自我測試每年至少開展兩次自我測試，每少一次，扣15分55西南管道公司測試西南管道公司開展內(nèi)控測試中發(fā)現(xiàn)例外事項，每發(fā)現(xiàn)一類例外事項扣3分，累計扣分不超過55分15掛牌監(jiān)督例事項依據(jù)每年下發(fā)的掛牌監(jiān)督事項，在內(nèi)控測試中不包括單位自我測試發(fā)現(xiàn)其中任何一項或幾項例外事項，扣15分二否決項發(fā)生重要缺陷或?qū)嵸|(zhì)性漏洞，扣除總分100分附錄 B中國石油西南管道公司內(nèi)控運行質(zhì)量評價標準三基序號考核工程標準分值考核內(nèi)容評分標準一根底管理 2根據(jù)公司要求明確內(nèi)控工作主管部門及相

9、關崗位內(nèi)控主管部門、相關崗位設置不健全扣2分每項1分2明確主管內(nèi)控工作領導未明確主管內(nèi)控工作領導扣2分4配備專(兼)職內(nèi)控工作人員未配備專(兼)職內(nèi)控工作人員扣4分8識別本單位適用流程，明確流程及關鍵控制負責人未明確流程負責人扣4分；未明確關鍵控制負責人扣4分4編制年度工作方案和落實考核工作未編制年度工作方案，扣2分；未組織實施，扣2分10編制管理建議書，發(fā)揮內(nèi)控作用每年向本單位至少編制一份管理建議書并報財務處備案，未編制的扣10分10認真完成財務處布置的各項工作，做到及時準確工作完成不及時扣5分；工作完成不準確扣5分二年度工作4采取多種形式對公司職工進行內(nèi)控體系宣貫，提高職工內(nèi)控意識信息門戶

10、未設內(nèi)控建設專欄扣2分；未對內(nèi)控體系進行宣貫扣2分 24單位自我測試：每年不少于兩次；測試發(fā)現(xiàn)的例外事項及時整改自測一次加2分，累計加分不超過4分；自測每發(fā)現(xiàn)一個例外事項多個同一性質(zhì)的例外事項視同一個，并按要求進行了整改的加2分，累計加分不超過20分；在單位自我測試和西南管道公司測試中例外事項都少的情況下，進行補分，詳見補分表16西南管道公司測試：測試發(fā)現(xiàn)的例外事項及時整改測試每發(fā)現(xiàn)一個例外事項多個同一性質(zhì)的例外事項視同一個，扣2分，未按要求整改扣4分，累計扣分不超過16分6每季至少召開一次內(nèi)控工作會議每少一次扣1.5分三根本功訓練10制定培訓方案，進行內(nèi)控知識培訓沒有培訓方案扣2分沒有培訓記

11、錄扣8分附錄 C 所屬單位內(nèi)控運行質(zhì)量評價標準序號考核工程標準分值考核內(nèi)容評分標準一根底管理12識別本部門適用流程，明確業(yè)務流程負責人、關鍵控制負責人未明確流程負責人扣6分；未明確關鍵控制負責人扣6分16積極反應內(nèi)控意見和建議，包括：反應本部門涉及的流程和風險與實際執(zhí)行是否一致，反應流程和程序文件是否一致，提出流程優(yōu)化建議每季度末未及時報變更信息調(diào)查表扣4分12認真完成內(nèi)控布置的各項日常工作，做到及時準確未按時上報扣6分；上報內(nèi)容不準確扣6分二年度工作8積極參加內(nèi)控培訓宣貫未參加內(nèi)控培訓宣貫扣8分20積極參加本單位組織的自我測試，對測試發(fā)現(xiàn)的例外事項及時整改未參加自測一次扣4分，累計扣分不超過8分；對測試中發(fā)現(xiàn)例外事項，未按要求及時有效進行整改的扣4分，累計扣分不超過12分16西南管道公司測試中發(fā)現(xiàn)的例外事項及時整改測試每發(fā)現(xiàn)一個例外事項多個同一性質(zhì)的例外事項視同一個，扣4分，未按要求整改扣4分，累計扣分不超過16分16股份公司管理層測試、普華外部審計中發(fā)現(xiàn)的例外事項及時整改測試每發(fā)現(xiàn)一個例外事項，扣8分，未按要求整改扣8分，累計扣分不超過16分；出現(xiàn)“一般缺陷及以上另加扣20分。XNGD/ZY.jkgj.05-04/JL