會(huì)計(jì)制度設(shè)制任務(wù)二答案1

1、會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)網(wǎng)上考試實(shí)施方案一、網(wǎng)上考試的目的1. 深入探索遠(yuǎn)程會(huì)計(jì)教育人才培養(yǎng)模式和教學(xué)模式改革的思路，強(qiáng)化學(xué)生的實(shí)際動(dòng)手能力，有效地提升會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)學(xué)生的專業(yè)勝任能力；2. 深入探索會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)課程形成性考核和終結(jié)性考試的形式、題型、題量、難易程度；3. 進(jìn)一步鍛煉會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)學(xué)生的計(jì)算機(jī)軟件實(shí)際操作能力；4. 引導(dǎo)學(xué)生自覺運(yùn)用會(huì)計(jì)理論和國家財(cái)經(jīng)法規(guī)，促使學(xué)生順利地設(shè)計(jì)出適合本企業(yè)需要的會(huì)計(jì)制度；5. 幫助學(xué)生可在最短的時(shí)間內(nèi)攝取到最新的、最大量度的學(xué)科動(dòng)態(tài)和學(xué)習(xí)信息。6. 研究探索遠(yuǎn)程成人考核的信度與效度，準(zhǔn)確地檢驗(yàn)平時(shí)的教學(xué)質(zhì)量。7. 緩解學(xué)生期末集中考試的壓力。二、 網(wǎng)上考試的方式本課程

2、網(wǎng)上考試采取形成性考核和終結(jié)性考試兩種方式進(jìn)行。(%1) 形成性考核1. 目的(1) 強(qiáng)化教學(xué)過程管理。 即可加強(qiáng)對(duì)地方電大本課程教學(xué)輔導(dǎo)教師教學(xué)過 程 的指導(dǎo)和管理，優(yōu)質(zhì)的完成教學(xué)任務(wù)，更好地實(shí)現(xiàn)教學(xué)目標(biāo)。(2) 強(qiáng)化學(xué)生自主學(xué)習(xí)。 即可加強(qiáng)對(duì)學(xué)生平時(shí)自主學(xué)習(xí)過程的指導(dǎo)和檢測(cè) , 引 導(dǎo)學(xué)生自覺地按照本課程教學(xué)要求和學(xué)習(xí)計(jì)劃完成學(xué)習(xí)任務(wù)。(3) 強(qiáng)化系統(tǒng)教學(xué)監(jiān)控。 即可通過對(duì)學(xué)生與輔導(dǎo)教師網(wǎng)上學(xué)習(xí)交流互動(dòng)的 記 載，便于教學(xué)設(shè)計(jì)者能夠直接地掌控系統(tǒng)內(nèi)教學(xué)進(jìn)度、教學(xué)情況和教學(xué)效果。2. 考核說明與內(nèi)容權(quán)完成時(shí)間重序號(hào)形式發(fā)截止(%)布1上網(wǎng)查閱5432分析說明15473網(wǎng)上討論10 7 104

3、網(wǎng)上討論10 11505 分析說明10 1615內(nèi)容會(huì)計(jì)法規(guī)系統(tǒng)第一章總論會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范系統(tǒng)第二章會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)第三章會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)科目的設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)組織系統(tǒng)第四章賬務(wù)處理程序和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員的設(shè)置會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)第五章貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì) 第六 章應(yīng)收及預(yù)付業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì) 第七章 存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)第八章生產(chǎn)制造業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)第九章投資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)第十章固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度 的設(shè)計(jì)第十一章負(fù)債業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì) 第十二章收入與費(fèi)用業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì) 第十三章所有者權(quán)益業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì) 計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)第十四章計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)制度設(shè)計(jì)

4、資料各網(wǎng)站文字教材課程網(wǎng)頁課程網(wǎng)頁文字教材網(wǎng)絡(luò)課程課程網(wǎng)頁 文字教材 網(wǎng)絡(luò)課程課程網(wǎng)頁文字教材網(wǎng)絡(luò)課程課程網(wǎng)頁文字教材網(wǎng)絡(luò)課程備注對(duì)于上網(wǎng)查閱的內(nèi)容需要注明網(wǎng)站名稱針對(duì)所給岀的題目以3-10人組成小組為單位進(jìn)行討論針對(duì)所給岀的題目以3-10人組成小組為單位進(jìn)行討論說1.五次形考，采取百分制，占綜合成績的50%。明2學(xué)生完成形考任務(wù)后可以多次提交。3. 在上網(wǎng)查閱和分析說明題中評(píng)閱老師只評(píng)閱學(xué)生提交的最后一次答卷。字?jǐn)?shù)4. 網(wǎng)上討論采取非實(shí)時(shí)跟帖的形式，有效跟帖數(shù)必須達(dá)到6個(gè)，個(gè)人的主要發(fā)言不能少于800字。5. 學(xué)生必須完成每次形考任務(wù)，不完成第一次形考任務(wù)不允許參加下一次形考。6. 每次形考

5、題目內(nèi)容均由中央電大提供。7. 中央電大有權(quán)對(duì)形成性考核過程進(jìn)行監(jiān)督。（二）終結(jié)性考試1. 目的主要考核學(xué)生對(duì)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的基本理論和基本知識(shí)的理解與實(shí)際應(yīng)用2. 內(nèi)容完成時(shí)間權(quán)重（周）4 TV,參考題型形式（%）發(fā)截內(nèi)容資料備注布止綜合開51161.綜合各章內(nèi)容各網(wǎng)站列岀所查02設(shè)計(jì)卷2.結(jié)合本單位的實(shí)際文字教材閱的參考情況為其設(shè)計(jì)出某幾個(gè)課程網(wǎng)頁資料方面的會(huì)計(jì)制度說明1.終結(jié)性考試為1次，滿分100分，占綜合成績的50%。2. 終結(jié)性考試答題時(shí)間為 5周。3. 終結(jié)性考試答卷字?jǐn)?shù)不能少于5000字。4. 中央廣播電視大學(xué)統(tǒng)一編制試題，地方廣播電視大學(xué)組織考試5. 中央電大有權(quán)對(duì)終結(jié)性考試的

6、試卷及其評(píng)閱情況進(jìn)行監(jiān)督。3. 要求（1）本課程網(wǎng)上考試采取雙及格的形式。（3）評(píng)閱老師要嚴(yán)格評(píng)閱學(xué)生提交的答卷，發(fā)現(xiàn)抄襲、拷貝現(xiàn)象按零分處 理。三、 樣題（一）上網(wǎng)查閱查閱國家最新出臺(tái)的會(huì)計(jì)法規(guī)并作簡單說明（至少列出 5 條）。（二）分析說明1. 點(diǎn)評(píng)題要求 請(qǐng)從對(duì)現(xiàn)金支出憑證的審批程序和對(duì)現(xiàn)金實(shí)物盤點(diǎn)核對(duì)等方面點(diǎn)評(píng)HG 股份有限公司現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度利弊。HG股份有限公司現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度HG股份有限公司各支款業(yè)務(wù)部門由報(bào)銷人員填制各種費(fèi)用支出的原始單據(jù)，并簽字或蓋章，后送交各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。各業(yè)務(wù)部門主管根據(jù)計(jì)劃或有 關(guān)規(guī)定對(duì)送達(dá)的付款原始憑證 進(jìn)行審批之后簽字或蓋章，并轉(zhuǎn)送

7、財(cái)會(huì)部門。公司未專設(shè)審核人員，由財(cái)會(huì)主管負(fù)責(zé)日常審核工作。財(cái)會(huì)主管根據(jù)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定審核各業(yè)務(wù)部門送交的待報(bào)銷原始憑證，并簽章確認(rèn)。公司設(shè)出納人員一名，主要負(fù)責(zé)根據(jù)財(cái)會(huì)主管審核批準(zhǔn)的付款原始憑證付款，并在付款原始憑證 上加蓋“現(xiàn)金付訖”戳，在付款后根據(jù)付 款原始憑證填制內(nèi)部轉(zhuǎn)賬通知單一式兩 聯(lián)。一聯(lián)留存財(cái)會(huì)部門，憑此登記記賬憑證，另一聯(lián)送 交業(yè)務(wù)部門，通知己劃款 ; 根據(jù)付款原始憑證和內(nèi)部轉(zhuǎn)賬通知單及時(shí)填制付款記賬憑證并送交財(cái) 會(huì)主管復(fù) 核；根據(jù)經(jīng)復(fù)核的付款記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬并簽章；在每日終了結(jié)出現(xiàn)金日記賬況及時(shí)報(bào)告財(cái)會(huì)負(fù)證，編制記賬工作進(jìn)行定期的余額，并將庫存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)額與現(xiàn)金日記賬余額

8、相互核，對(duì)發(fā)現(xiàn)的長短款情 責(zé)人。公司專設(shè)負(fù)責(zé)現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員一名，負(fù)責(zé)匯總已復(fù)核的付款憑 憑證匯總表，之后據(jù)以登記現(xiàn)金總賬。按公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定財(cái)會(huì)主管每月要對(duì)出納人員所做的庫存現(xiàn)金賬實(shí)核對(duì) 抽查至少兩次；每月終了財(cái)務(wù)主管應(yīng)將現(xiàn)金日記賬余額與總賬余 額進(jìn)行相互核對(duì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)不一 致的或出納人員上報(bào)的長短款情況及時(shí)進(jìn)行妥善處 理。解答提亦 :該公司現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度、在執(zhí)行過程中存在著漏洞。表現(xiàn)在（1）出納員在付款前沒有對(duì)現(xiàn)金支出的原始憑證進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核。(2) 部分付款原始憑證沒有加蓋“現(xiàn)金付訖”的戳記。(3) 財(cái)務(wù)主管沒有按月對(duì)出納人員所做的庫存現(xiàn)金賬實(shí)核對(duì)工作進(jìn)行抽查。(4) 出納

9、員也未將每日賬實(shí)核對(duì)發(fā)現(xiàn)的長短款，上報(bào)財(cái)務(wù)主管及時(shí)進(jìn)行處理。(5) 調(diào)查表明，該公司現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度還存在著明顯的薄弱環(huán)節(jié)。(6) 學(xué)生的進(jìn)一步發(fā)揮和所提出的改進(jìn)意見。2. 補(bǔ)充題要求請(qǐng)說明下面的轉(zhuǎn)賬憑證是正確，并指出應(yīng)該刪除或補(bǔ)充哪些內(nèi)容？轉(zhuǎn)賬憑證制單編號(hào)：出納編號(hào)：納：領(lǐng)繳款人：答案：1. 轉(zhuǎn)賬憑證是專門用于標(biāo)記不涉及貨幣資金收付業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄的一種復(fù)式記賬憑證。所以，在轉(zhuǎn)賬憑證格式中無須設(shè)計(jì)“出納編號(hào)”、“領(lǐng)繳款人”、“出納簽章”項(xiàng)目。2. 轉(zhuǎn)賬憑證主要用于企業(yè)內(nèi)部的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，設(shè)計(jì)“對(duì)方單位”項(xiàng)目沒有多大實(shí)際作用。3. 該轉(zhuǎn)賬憑證還應(yīng)該增加所附原始憑證張數(shù)、制單項(xiàng)目、摘要、記賬人

10、、復(fù)核人、會(huì)計(jì)主管、明細(xì)科目、記賬憑證編制時(shí)間等。4. 學(xué)生的進(jìn)一步發(fā)揮和所提出的改進(jìn)意見。(三) 網(wǎng)上討論資料一、企業(yè)概況XY 賓館成立于 1995 年，位于上海市寶山區(qū)，其經(jīng)營性質(zhì)為國有服務(wù)型企業(yè)。 主要設(shè)施 有客房 80 套，達(dá)到四星級(jí)標(biāo)準(zhǔn)；有咖啡館、游泳宮、保齡球館、高爾 夫球場(chǎng)、桑拿及屋頂網(wǎng)球 場(chǎng)等娛樂設(shè)施。企業(yè)共有職工 156 人，主要設(shè)置了以下 組織機(jī)構(gòu)：1 ? 總經(jīng)理辦公室。負(fù)責(zé)企業(yè)總體管理和決策。2. 銷售部。負(fù)責(zé)對(duì)外聯(lián)系賓館服務(wù)業(yè)務(wù)。3. 招商部。負(fù)責(zé)同承包部門聯(lián)系，收取租金和設(shè)施費(fèi)。4. 客房部。管理賓館客房業(yè)務(wù)。5. 娛樂部。負(fù)責(zé)管理游泳宮、保齡球等娛樂場(chǎng)所。6. 財(cái)務(wù)

11、部：負(fù)責(zé)企業(yè)賬務(wù)處理及出具財(cái)務(wù)報(bào)告。7. 后勤保安部：負(fù)責(zé)企業(yè)后勤事務(wù)，并維持企業(yè)治安秩序。8. 工程部：負(fù)責(zé)企業(yè)的建設(shè)及維修業(yè)務(wù)。二、原有的部分會(huì)計(jì)制度1. 財(cái)務(wù)部人員組成：財(cái)務(wù)經(jīng)理 1 人、會(huì)計(jì) 2 人、出納 1 人。2. 會(huì)計(jì)核算流程：各部門自己指定人員負(fù)責(zé)收集該部門每天的原始憑證， 在各自的前臺(tái) 匯集，由前臺(tái)收銀員編制部門日?qǐng)?bào)表，結(jié)算當(dāng)日部門總的營業(yè)金額。 各部門的日?qǐng)?bào)表在當(dāng)日工 作結(jié)束時(shí)交于財(cái)務(wù)部，由會(huì)計(jì)入賬。3. 內(nèi)部控制情況：（1）采用賓館專用會(huì)計(jì)軟件， 1 人制單、 1 人復(fù)核并保管印鑒、 1 人收付款 并保管支票、 1 人記賬并編制報(bào)表，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化管理。（2）資金的大額報(bào)

12、銷要由總經(jīng)理簽字。（3）每天營業(yè)結(jié)束時(shí)進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，直接存入銀行；保留庫存現(xiàn)金2000 丿 li O要求1. 請(qǐng)指出 XY 賓館在貨幣資金管理中的可取之處及存在的問題。2. 結(jié)合 XY 賓館的具體管理狀況，為其設(shè)計(jì)出現(xiàn)金管理制度和銀 行存款管理制度。（四）綜合設(shè)計(jì)自行提供被設(shè)計(jì)單位的基本概況（組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況），并據(jù)此設(shè)計(jì) 出某幾個(gè)方面 的會(huì)計(jì)管理制度。四、考試手段形成性考核運(yùn)用“形成行考核測(cè)評(píng)系統(tǒng)”，終結(jié)性考試運(yùn)用考試系統(tǒng)進(jìn)行（無 紙化）。五、考試時(shí)間形成性考核為第 3-16 周；終結(jié)性考試為第 12-16 周發(fā)布的時(shí)間和六、注意事項(xiàng)由于針對(duì)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)問題進(jìn)行討論題目受我國會(huì)計(jì)法規(guī)

13、變化的影響，任務(wù)內(nèi)容可能會(huì)根據(jù)情況予以調(diào)整，請(qǐng)各位老師和同學(xué)以中央電大形考平臺(tái)上發(fā)布的任務(wù)、時(shí)間為準(zhǔn)，由此給各位帶來的不便請(qǐng)諒解。第一次：介紹其中請(qǐng)上網(wǎng)查閱在2007年國家頒布實(shí)施了那些會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則（說明具體準(zhǔn)則名稱）？并簡要 兩項(xiàng)準(zhǔn)則（會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則各一）的具體內(nèi)容。第二次：02任務(wù)-分析說明0011. 請(qǐng)指岀下面的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單存在的問題。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單年 月曰站運(yùn)起號(hào)17船z（x車材 料 類 別材料編號(hào)格規(guī)及量數(shù)成實(shí) 收一金額一金注nnn提示：驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單應(yīng)當(dāng)注意反映岀編制時(shí)間、起運(yùn)站、車船號(hào)、供應(yīng)單位名稱、材料名稱和規(guī)格、材料的運(yùn)貨單和提貨單號(hào)、計(jì)量單位、應(yīng)收和實(shí)收數(shù)量、材料的實(shí)際成本

14、、計(jì)劃成本及其差異（單價(jià)、金額）、付款方式、倉庫號(hào)數(shù)、發(fā)票號(hào)數(shù)等，同時(shí)還應(yīng)反映該表的編制及審核程序。上述驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單缺少差異、付款方式、發(fā)票號(hào)數(shù)，表的編制及審核程序。還有報(bào)告單本身的編號(hào)。2.請(qǐng)指岀下面是什么報(bào)表？并說明完整的該種報(bào)表還應(yīng)增加什么內(nèi)容甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品成本項(xiàng)目總成本單位成本總成本單位成本原材料15 0003757 500375工資及福利費(fèi)11 970229.2510 830541.50制造費(fèi)用3 852.8096. 322 752137. 60合計(jì)30 822.80770. 5721 0821 054.10提示：該表是產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算表完整的產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算表還應(yīng)包括以下內(nèi)容：名稱、編

15、號(hào)、編制的時(shí)間、金額單位、完工產(chǎn)品的件數(shù)、編制人簽字、審核人簽字、財(cái)務(wù)主管簽字等。02任務(wù)-分析說明0021. 請(qǐng)點(diǎn)評(píng)下面XX公司財(cái)務(wù)部門所制定的原始憑證填制要求是否全面？如有遺漏請(qǐng)予以補(bǔ) 充。XX公司原始憑證填制要求為了正確、完整、清晰、及時(shí)地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，做好原始憑證的填制工作，必須遵循以下要求：1. 原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須合法和真實(shí)，即符合國家有關(guān)政策、法令、法規(guī)、制度的要求；原始憑證上填列的內(nèi)容、數(shù)字，必須真實(shí)可靠，符合有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，不得弄虛作假：更不得偽造憑證。2. 各種原始憑證的書寫要用藍(lán)色或黑色墨水(套寫的可用圓珠筆)，填寫支票必須用炭素墨水筆。文字要簡要，字

16、跡要工整、清楚、易于辨認(rèn)，不得使用未經(jīng)國務(wù)院公布的簡化字。一式幾聯(lián)的憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途；套寫時(shí)，一定要寫透，避免上面清楚，下面模糊。3. 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大 J寫金額必須相符，且金額書寫必須符合以下規(guī)范要求：(1) 漢字大寫數(shù)字金額一律用零、壹、貳、卷、肆、伍、陸、柴、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，用正楷或者行書體書寫，不得亂造簡化字，不得用 0、一、二、三、四、五、六、七、 八、九、十等 代替。(2) 阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)一個(gè)一個(gè)地寫，不得連筆寫。(3) 所有以元為單位的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價(jià)等情況外，一律填寫到角分；無角分的，角位和分位可寫“00”；有角無分的，分位應(yīng)寫 “

17、0”代替。4. 各種原始憑證的填制應(yīng)當(dāng)及時(shí)，并按規(guī)定的程序及時(shí)送交財(cái)會(huì)部門，由財(cái)會(huì)部門加以審核，并據(jù)以填制記賬憑證。5. 各種原始憑證不能隨意涂改、刮擦、挖補(bǔ)。在憑證填寫錯(cuò)誤需要更改時(shí)，應(yīng)用紅色墨水筆將錯(cuò)誤的文字或數(shù)字劃線注銷，再將正確的文字或數(shù)字用藍(lán)色墨水筆寫在劃線部分的上面，并簽字蓋章。解答提示:1 ?不全面.2. 應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充：(1) 各種原始憑證的內(nèi)容必須逐項(xiàng)填寫齊全，不得遺漏；必須符合手續(xù)完備的要求，經(jīng)辦業(yè)務(wù)的有關(guān)部門和人員要認(rèn)真審核簽名蓋章.(2) 各種原始憑證都必須連續(xù)編號(hào)，以便查核.如果各種原始憑證已預(yù)先印定編號(hào)的，在寫壞作廢時(shí)，應(yīng)加蓋”作廢“戳記,并妥善保管，不得撕毀.3. 學(xué)生

18、的其他自主發(fā)揮.請(qǐng)指出下面的賬簿屬于哪一類？其存在哪些問題？應(yīng)當(dāng)怎樣設(shè)置？管理費(fèi)用分類20XX 年憑證摘要結(jié)算憑 證對(duì)方科目借方貸方結(jié)余月日種類編號(hào)種類號(hào)數(shù)21上年結(jié)余2123615合計(jì)累計(jì)1 ?該賬簿屬于分類賬.2. 根據(jù)管理費(fèi)用的特點(diǎn)，該賬簿月末不應(yīng)有上年余額，累計(jì)，結(jié)算憑證和對(duì)方科目等欄目3. 管理費(fèi)用明細(xì)分類賬應(yīng)采用多欄式賬頁，而不應(yīng)采用三欄式賬頁.4. 管理費(fèi)用明細(xì)分類賬的具體設(shè)置方法請(qǐng)見教材P77表3-15.02任務(wù)-分析說明003請(qǐng)利用所學(xué)知識(shí)對(duì)下面華強(qiáng)公司(制造企業(yè))內(nèi)部會(huì)計(jì)制度中結(jié)賬規(guī)則進(jìn)行點(diǎn)評(píng):HQ公司的會(huì)計(jì)賬簿結(jié)賬規(guī)則1. 結(jié)賬的內(nèi)容(1) 結(jié)算各種收入、費(fèi)用賬戶，并據(jù)以

19、計(jì)算確定本期利潤(2) 結(jié)算各資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶，分別結(jié)出本期發(fā)生額合計(jì)和余額。2. 結(jié)賬的程序(1) 將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，并保證其正確性。(2) 根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，調(diào)整有關(guān)賬項(xiàng)，合理確定本期應(yīng)計(jì)的收入和應(yīng)計(jì)的費(fèi)用。(3) 將各有關(guān)損益類賬戶的本期借、貸發(fā)生額差額分別轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，結(jié)平所有損益類 賬戶。(4) 結(jié)出資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶的本期發(fā)生額和余額，并結(jié)轉(zhuǎn)下期。3. 結(jié)賬方法(1) 對(duì)不需要按月結(jié)計(jì)本期發(fā)生額的賬戶 ( 如各應(yīng)收應(yīng)付款明細(xì)賬和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬等 ) ， 每次入賬以 后，都要隨時(shí)結(jié)出余額，各月最后一筆余額即為月末余額。月未結(jié)賬時(shí)，只需

20、要在最 后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄 之下劃通欄單紅線，不需要再結(jié)計(jì)一次余額。(2) 現(xiàn)金、銀行存款日記賬簿和需要按月結(jié)計(jì)發(fā)生額的收入、費(fèi)用等明細(xì)賬簿，每月結(jié)賬時(shí)，在 最后一筆 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄下面劃通欄單紅線，然后結(jié)出本期發(fā)生額和余額，并在摘要欄內(nèi)注明“本 月合計(jì)”字樣，在 下面劃通欄單紅線。(3) 需要結(jié)計(jì)末年累計(jì)發(fā)生額的某些明細(xì)賬簿，每月結(jié)賬時(shí)，應(yīng)在“本月合計(jì)”行下結(jié)出自年初 起至本月 末止的累計(jì)發(fā)生額，登記在月份發(fā)生額下面，并在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，然 后在其下面再劃通 欄單紅線。 12 月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額，全年累計(jì)發(fā)生額下 面劃通欄雙紅線。(4) 總分類賬簿平時(shí)只需要結(jié)出

21、月末余額。年終結(jié)賬時(shí)，為了總括地反映全年各項(xiàng)資金運(yùn)動(dòng)情況 的全貌和 核對(duì)賬目，要對(duì)所有總分類賬簿結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額，在摘要欄內(nèi)注明“本年合 計(jì)”字樣，并在合 計(jì)數(shù)下劃通欄雙紅線。年終結(jié)賬時(shí)，有余額的賬戶，要將其余額轉(zhuǎn)入下年。方法是：將每個(gè)賬戶的年末余額直接記入下 一年度 啟用的有關(guān)新賬簿的第一行余額欄內(nèi)。新舊賬簿之間的轉(zhuǎn)記余額，不需編制記賬憑證 ( 也 不必將余額記在 舊賬戶的借方或貸方，使本年有余額的賬戶變?yōu)榱? ，只需在新賬簿第一行摘要 欄內(nèi)注明“上年轉(zhuǎn)入”。解答提示：(1) HQ 公司設(shè)計(jì)的結(jié)賬規(guī)則，包括其結(jié)賬的內(nèi)容，程序與方法等，比較完整 , 可行.(2) 不足之處主要包括 :結(jié)

22、賬的內(nèi)容還應(yīng)包括成本類賬簿 ( 制造費(fèi)用，生產(chǎn)成本等 ); 結(jié)賬程序中可將期末賬項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目具體 化, 以增強(qiáng)其指導(dǎo)作用 .(3) 學(xué)生的其他自主發(fā)揮 .的財(cái)務(wù)管2.資料 XX 市面粉公司是一家大型企業(yè)，其財(cái)會(huì)部設(shè)有財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和審計(jì)等三個(gè)職能科室。該企業(yè)理分工如下圖所示:董事長財(cái)會(huì)部經(jīng)理財(cái)務(wù)科22會(huì)計(jì)科*2審計(jì)科“岀納“制 單*記賬“編r-nu表3審核4預(yù)算P要求請(qǐng)指岀該面粉公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置存在哪些問題？你認(rèn)為還應(yīng)該增設(shè)什么崗位提示：1.按照公司治理結(jié)構(gòu)的要求，董事長不能直接領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)部經(jīng)理。應(yīng)當(dāng)按照董事會(huì)一總經(jīng)理？總經(jīng)濟(jì)師(或總會(huì)計(jì)師)一財(cái)會(huì)部經(jīng)理一職能科室的程序來履行職責(zé)。2. 按照內(nèi)部控制

23、的要求，審計(jì)科一般不能設(shè)在財(cái)會(huì)部之內(nèi)，否則，審計(jì)人員就沒有獨(dú)立性可言。如果審計(jì)科設(shè)在財(cái)會(huì)部之內(nèi)，則應(yīng)說明其具體職責(zé)內(nèi)容。3. 財(cái)會(huì)部內(nèi)部各職能科室的管理權(quán)限也應(yīng)當(dāng)做以下調(diào)整：(1) 財(cái)務(wù)科：融資、籌資。(2) 會(huì)計(jì)科：岀納、賬務(wù)處理、成本管理、資產(chǎn)管理、內(nèi)部結(jié)算。(3) 綜合科：預(yù)算編制及分析、稅務(wù)。(4) 技術(shù)科：軟件開發(fā)、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)維護(hù)、檔案管理。02任務(wù)-分析說明0041. 請(qǐng)根據(jù)你所掌握的知識(shí)點(diǎn)評(píng)下面某企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的分設(shè)與合設(shè)各自的主要區(qū)別、優(yōu)缺點(diǎn)和適用范圍。財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的分設(shè)與合設(shè)設(shè)置形式分設(shè)合設(shè)機(jī)構(gòu)名稱會(huì)計(jì)部財(cái)務(wù)部財(cái)會(huì)部機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)部長財(cái)務(wù)部長財(cái)會(huì)部長機(jī)構(gòu)工作人員記賬員、稽

24、核員、成 本核算員、工資核算 員、材料核算員、報(bào) 表編審員等出納員、資金管理員、利潤管理員等會(huì)計(jì)部門和財(cái)務(wù)部 門的全體工作人員主要工作內(nèi)容資金運(yùn)營過程及其結(jié) 果的確認(rèn)、記錄、計(jì) 算、報(bào)告和分析資金的籌集、調(diào)撥、使 用、分配、歸集和保護(hù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)的全部工作解答提示：分設(shè)的優(yōu)點(diǎn)是：1.分工明確，各司其職，各負(fù)其責(zé)，2.防止重核算，輕管理的現(xiàn)象發(fā)生，3.便于加強(qiáng)內(nèi)部控制制度.合設(shè)的優(yōu)點(diǎn)是：1.密切財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)聯(lián)系，便于協(xié)調(diào)工作，2.會(huì)計(jì)記錄及時(shí)，直接,3.減少信息傳遞，提高工作效率.缺點(diǎn) 分設(shè)的缺點(diǎn)是:1.信 息傳遞慢,2.工作手續(xù)多,3.協(xié)調(diào)相對(duì)困難，4.費(fèi)用加大.合設(shè)的缺點(diǎn)是:1.易職責(zé)不清，2.內(nèi)

25、控減弱，3.忙于事務(wù)，忽視管理.分設(shè)的適用范圍：大型企業(yè)；合設(shè)的適用范圍：中小型企業(yè).2. 請(qǐng)對(duì)下面某單位的總會(huì)計(jì)師崗位基本職責(zé)進(jìn)行點(diǎn)評(píng)：(1) 組織領(lǐng)導(dǎo)本企業(yè)的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的管理工作，并對(duì)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員的配備和任用、專業(yè)職務(wù)的聘任等事項(xiàng)提出方案和建議(2) 組織編制和執(zhí)行業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算，并組織建立和健全企業(yè)的全面預(yù)算管理制度和經(jīng)濟(jì)核算制度，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。(3) 審批企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理制度。(4) 審批企業(yè)財(cái)務(wù)收支。(5) 協(xié)助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務(wù)發(fā)展、固定資產(chǎn)投資等方面的決策。(6) 參與制定企業(yè)新產(chǎn)品、技術(shù)改造、科技研究、產(chǎn)品定價(jià)和工資獎(jiǎng)金等方

26、案。(7) 組織和監(jiān)督企業(yè)執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和政府規(guī)章制度，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全與完整。(8) 領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)有關(guān)的管理工作。要求：總會(huì)計(jì)師必須由具有兩年以上財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)科長會(huì)計(jì)師擔(dān)任。總會(huì)計(jì)師崗位職責(zé)范圍1?認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家的方針政策、法規(guī)和制度，嚴(yán)格維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保證完成各項(xiàng)上交任務(wù)。2.參與制定公司的生產(chǎn)經(jīng)營方針和策略，參與制定公司的發(fā)展規(guī)劃，參與討論審批年度綜合計(jì)劃。3?參與制定公司的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，負(fù)責(zé)組織建立和健全公司的經(jīng)濟(jì)核算辦法，及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。4. 負(fù)責(zé)組織審查重要的經(jīng)濟(jì)合同。5. 負(fù)責(zé)組織產(chǎn)品價(jià)格的制定和審報(bào)工作。6?組織公司開展財(cái)務(wù)成果預(yù)測(cè)，參與

27、公司重大項(xiàng)目的可行性研究，以便為公司提供可靠的資料和可行性建議。7?審查和簽署公司的財(cái)務(wù)成本計(jì)劃，銀行信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表。8. 組織開展公司的全面經(jīng)濟(jì)核算和定期召開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)議。9. 與總工程師、總經(jīng)濟(jì)師配合，組織推廣現(xiàn)代管理方法，提高公司的現(xiàn)代化管理水平。 10?指導(dǎo)制定財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)規(guī)劃，組織財(cái)會(huì)人員的考核，研究財(cái)會(huì)人員的使用，維護(hù)財(cái)會(huì)人員正當(dāng)權(quán)益。(一) 總會(huì)計(jì)師崗位基本職責(zé)(1) 組織領(lǐng)導(dǎo)本企業(yè)的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的管理工作，并對(duì)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員的配備和任用、專業(yè)職務(wù)的聘任等事項(xiàng)提出方案和建議(2) 組織編制和執(zhí)行業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算，并組織建立和健全企業(yè)的全

28、面預(yù)算管理制度和經(jīng)濟(jì)核算制度，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。(3) 審批企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理制度，簽署財(cái)務(wù)專題報(bào)告和會(huì)計(jì)決策報(bào)告。(4) 審批企業(yè)財(cái)務(wù)收支，組織進(jìn)行成本費(fèi)用的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核。(5) 協(xié)助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務(wù)發(fā)展、固定資產(chǎn)投資等方面的決策。(6) 參與制定企業(yè)新產(chǎn)品、技術(shù)改造、科技研究、產(chǎn)品定價(jià)和工資獎(jiǎng)金等方案，參與研究和審查企 業(yè)重大經(jīng) 營活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)協(xié)議。(7) 組織和監(jiān)督企業(yè)執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和政府規(guī)章制度，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全與完整。(8) 領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)有關(guān)的管理工作。 要求：總會(huì)計(jì)師必須由具有五年以上財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)會(huì)計(jì)師擔(dān)任。

29、總會(huì)計(jì)師是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員，協(xié)助單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人工作，直接對(duì)單位主要行政領(lǐng) 導(dǎo)人負(fù)責(zé)。 總會(huì)計(jì)師組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的財(cái)務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān) 督等方面的工作，參與本 單位重要經(jīng)濟(jì)問題的分析和決策，具體組織本單位執(zhí)行國家有關(guān)財(cái) 經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度，維 護(hù)國有財(cái)產(chǎn)的增值保值。我國企業(yè)總會(huì)計(jì)師的職權(quán)受 國家法律保護(hù)，單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)支持并保障 總會(huì)計(jì)師依法行使職權(quán)。 企業(yè)的總會(huì)計(jì)師必須具備如下條件：堅(jiān)持社會(huì)主義方向，積極為社會(huì)主義建設(shè)和改革開放服 務(wù)；堅(jiān)持原 則，廉潔奉公；取得會(huì)計(jì)師任職資格后，主管一個(gè)單位或者單位內(nèi)一個(gè)重要方面 的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作時(shí)間不少 于三年；

30、有較高的理論政策水平，熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針、 政策和制度，掌握現(xiàn)代化管理的有關(guān) 知識(shí)；具備本行業(yè)的基本業(yè)務(wù)知識(shí)，熟悉行業(yè)情況，有 較強(qiáng)的組織領(lǐng)導(dǎo)能力；身體健康，能勝任本職工 作。企業(yè)總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本單位的下列工作：編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬 訂資金籌措方 案，開辟財(cái)源，有效使用資金；進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析 和考核，督促本單位有關(guān)部 門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；建立、健全經(jīng)濟(jì)核算制 度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分 析；對(duì)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會(huì)計(jì)人員配備、會(huì)計(jì)人 員的崗位設(shè)置、職務(wù)聘任、業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核等負(fù)責(zé)， 協(xié)助單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)企業(yè)長遠(yuǎn)

31、戰(zhàn) 略和業(yè)務(wù)發(fā)展有關(guān)的重大問題作出決策?？倳?huì)計(jì)師主管審批財(cái)務(wù)收 支，重大財(cái)務(wù)收支須經(jīng)總 會(huì)計(jì)師審批或總會(huì)計(jì)師報(bào)單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)。單位預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、 成本和費(fèi)用 計(jì)劃、信貸計(jì)劃、財(cái)務(wù)專題報(bào)告、會(huì)計(jì)決算報(bào)表，須經(jīng)總會(huì)計(jì)師簽署。涉及財(cái)務(wù)收支的重大 業(yè)務(wù)計(jì)劃、合同或協(xié)議書等，應(yīng)由總會(huì)計(jì)師會(huì)簽?？倳?huì)計(jì)師還組織各分支機(jī)構(gòu)或職能部門的 經(jīng)濟(jì)核算、財(cái) 務(wù)會(huì)計(jì)和成本管理方面的工作。第三次作業(yè)：學(xué)生從下面 3 個(gè)討論題中任選 1題進(jìn)行討論：第一題資料上海集團(tuán))有限公司的前身是以生產(chǎn)“LM系列洗滌用品聞名的上海合成洗滌劑廠。集團(tuán)公司本部座落于上海市徐匯區(qū)南部、黃浦江和淀浦河交匯處。 50 年代末生產(chǎn)了國

32、 內(nèi)第一包洗衣粉，填補(bǔ)了國內(nèi) 洗滌劑生產(chǎn)的空白，成為我國洗滌劑工業(yè)的發(fā)源地。上海 LM （集 團(tuán)）有限公司己成為我國目前最大的合 成洗滌劑生產(chǎn)企業(yè)，全國 500 家最大工業(yè)企業(yè)之一， 在行業(yè) 50 家企業(yè)中名列前茅。 1995 年 10 月，上海 合成洗滌劑廠改制為上海 LM （集團(tuán)）有限 公司，從而成為有影響、有實(shí)力的大型國有獨(dú)資企業(yè)集團(tuán)，成 為投資管理、科技開發(fā)，人力 資源開發(fā)的中心。上海 LM 有限公司是上海合成劑廠與香港新鴻基中國工業(yè) 投資有限公司共 同投資3000萬美元組建的合資公司，也是 LM集團(tuán)的主體公司。最近幾年，“LM”又成功地 實(shí)施了“銷地產(chǎn)”戰(zhàn)略，跨地區(qū)組建了由上海 LM

33、 有限公司控股的 LM （重慶）有限公司和 LM （遼 寧）有限公司，使產(chǎn)品輻射全國的能力進(jìn)一步加強(qiáng)，也使自身得到了迅速發(fā)展與壯大。集團(tuán)轄屬上海、重慶、撫順、深圳四個(gè)工廠，有全國最大的三氧化硫磺化裝置和領(lǐng)先的洗滌劑制造裝置，能生產(chǎn)各種合成洗滌劑、家庭清潔用品、磺酸、硬脂酸、甘油、日化用品等產(chǎn)品。要求 1、你認(rèn)為該集團(tuán)應(yīng)該設(shè)計(jì)怎樣的會(huì)計(jì)組織結(jié)構(gòu)才能適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展？2、請(qǐng)為該集團(tuán)設(shè) 計(jì)一套現(xiàn)金管理的會(huì)計(jì)制度。第二題要求請(qǐng)你運(yùn)用你所掌握的財(cái)務(wù)管理相關(guān)知識(shí)對(duì)下面某公司的出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批手續(xù)進(jìn)行點(diǎn)評(píng)1. 住宿公司全體人員平均每天不能超過 100 元。2. 出差補(bǔ)助按岀差起止時(shí)間每天補(bǔ)助 20元。3.

34、車船票 按岀差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。4. 市內(nèi)交通費(fèi)控制在人均每天10元以內(nèi)，憑票據(jù)報(bào)銷。5. 其他雜費(fèi) 其他雜費(fèi)包括餐費(fèi)、郵寄費(fèi)、電話費(fèi)等，控制在人均每天 50 元以內(nèi)，憑票據(jù)報(bào)銷。6. 報(bào)銷審批手續(xù) 根據(jù)岀差人員事先整理好的報(bào)銷單據(jù)，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，才能報(bào)銷。7. 特別規(guī)定岀差乘坐飛機(jī)需要部門經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù) 3個(gè)月虧損的單位的人員岀差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。第三題資料 CCC 公司是一家大型生產(chǎn)性企業(yè)，存貨數(shù)額很大。如何控制存貨的采購，有效地利用存貨為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益，妥善地保管存貨，并采用合理的會(huì)計(jì)處理程序處理存貨信息，是該公司管理存貨工作的重點(diǎn)。一、CCC 企業(yè)財(cái)會(huì)部對(duì)存

35、貨所作的定義 存貨是指企業(yè)在日常活動(dòng)中持有以備岀售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。必須同時(shí)滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：1、與該存貨有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；2、存貨的成本能夠可靠地計(jì)量。由于 CCC 企業(yè)是一個(gè)制造業(yè)公司，下面包含若干個(gè)子公司，存貨種類繁多，分類復(fù)雜。對(duì)其采 購、銷售業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)程序設(shè)計(jì)復(fù)雜，各子公司有明確的內(nèi)部控制制度，對(duì)存貨管理比較到位 , 存貨各個(gè)環(huán)節(jié) 的會(huì)計(jì)程序處理遵循會(huì)計(jì)制度要求，正常業(yè)務(wù)都采用規(guī)定的流轉(zhuǎn)程序進(jìn)行。二、存貨的成本包括采購成本、加工成本和其他成本采購成本包括買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以

36、及其可歸屬于存貨采購成 本的其他 費(fèi)用；存貨的加工成本，包括直接人工以及按照一定方法分配的制造費(fèi)用；制造費(fèi)用， 是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn) 品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用。企業(yè)根據(jù)制造費(fèi)用的性質(zhì)，合理地選擇 制造費(fèi)用分配方法。在同一生產(chǎn)過程中，同時(shí)生產(chǎn)兩種或兩種以上的產(chǎn)品，并且每種產(chǎn)品的加工成本不能直 接區(qū)分 的，其加工成本應(yīng)當(dāng)按照合理的方法在各種產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。三、與采購存貨有關(guān)的各項(xiàng)憑證（一）請(qǐng)購單請(qǐng)購單是由商品制造、資產(chǎn)使用等部門的有關(guān)人員填寫，送交采購部門 . 申請(qǐng)購買材料、 勞務(wù)或 其他資產(chǎn)的書面憑證。（二）訂購單訂購單是由采購部門填寫，向另一企業(yè)購買訂購單上所指定材料、勞務(wù)或其他資產(chǎn)的書

37、 面憑證。（三）驗(yàn)收單 驗(yàn)收單是收到商品、資產(chǎn)時(shí)所編制的憑證，列示從供應(yīng)商處收到的、資產(chǎn)的種類和數(shù)量等內(nèi)容。（四）賣方發(fā)票 賣方發(fā)票是供應(yīng)商開具的，交給買方以載明發(fā)運(yùn)的貨物或提供的勞務(wù)、應(yīng)付款金額和付款條件等事項(xiàng)的憑證。（五）付款憑單 付款憑單是采購方企業(yè)的應(yīng)付憑單部門編制的，載明己收到商品、資產(chǎn)或接受勞務(wù)的廠 商、應(yīng)付 款金額和付款日期的憑證；付款憑單是企業(yè)內(nèi)部記錄和支付負(fù)債的授權(quán)證明文件。（六）轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)賬憑證是指記錄轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的記賬憑證，它是根據(jù)有關(guān)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)（即不涉及現(xiàn)金、銀行存 款收付 的各項(xiàng)業(yè)務(wù)）的原始憑證編制的。四、與銷售存貨有關(guān)憑證（一） 顧客訂貨單顧客訂貨單即顧客提出的書面購貨要

38、求。企業(yè)可通過銷售人員或其他途徑，如采用電話、 信函 和向現(xiàn)有的及潛在的顧客發(fā)送訂貨單等方式接受訂貨，取得顧客訂貨單。（二）銷售單銷售單是列示顧客所訂商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量以及其他與顧客訂貨單有關(guān)資料的表格 , 作為銷 售方內(nèi)部處理顧客訂貨單的依據(jù)。（三）發(fā)運(yùn)憑證發(fā)運(yùn)憑證即在發(fā)運(yùn)貨物時(shí)編制的，用以反映發(fā)出商品的規(guī)格、數(shù)量和其他有關(guān)內(nèi)容的憑 據(jù)。發(fā)運(yùn) 憑證的一聯(lián)寄送給顧客，其余聯(lián)（一聯(lián)或數(shù)聯(lián)）由企業(yè)保留。這種憑證可用作向顧客開票 收款的依據(jù)。（四）銷售發(fā)票銷售發(fā)票是用來表明巳銷售商品的規(guī)格、數(shù)量、銷售金額、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)的價(jià)格、開票 日期、付 教條件等內(nèi)容的憑證。銷售發(fā)票的一聯(lián)寄送給顧客，其余聯(lián)由

39、企業(yè)保留：銷售發(fā)票也是 在會(huì)計(jì)賬簿中登記 銷售業(yè)務(wù)的基本憑證。（五）商品價(jià)目表商品價(jià)目表是列示已經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)的、可供銷售的各種商品的價(jià)格清單。五、存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理程序存貨采購、驗(yàn)收、付款程序是存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理程序的核心內(nèi)容。首先由供貨單位將存 貨購買發(fā) 票和運(yùn)輸提貨單函寄業(yè)務(wù)部門；業(yè)務(wù)部門根據(jù)有關(guān)存貨購買通知單和合同編制存貨驗(yàn)收 單，一式四聯(lián)，將發(fā)票、提貨單、驗(yàn)收單給財(cái)會(huì)部門；儲(chǔ)運(yùn)部門到供貨單位提取貨物將貨物送到 倉庫并將驗(yàn)收單給財(cái)會(huì)部 門，同時(shí)憑提貨單去供貨單位提取貨物送到倉庫；倉庫編制入庫單，一 式三聯(lián)，然后分別通知業(yè)務(wù)部門和 財(cái)務(wù)部門；財(cái)會(huì)部門核對(duì)合同副本和存貨購買通知單，經(jīng)確認(rèn) 無誤后，辦理貨款結(jié)算，并登記有關(guān)總賬和 明細(xì)賬。該流程的控制內(nèi)容主要有：（ 1）提貨、驗(yàn)收、付款分管。（ 2）存貨驗(yàn)收、付款均要核對(duì)有關(guān)合同和有關(guān)憑證。（ 3）定期進(jìn)行帳帳、帳實(shí)核對(duì)。要求分析該公司存貨的內(nèi)控制度是否健全。第四次作業(yè)：第一題資料 某公司計(jì)劃進(jìn)行一項(xiàng)投資，打算從證券市場(chǎng)上購入一批股票。為了加強(qiáng) 投資 業(yè)務(wù)的核算與管理，財(cái)務(wù)部決定由小李來負(fù)責(zé)投資業(yè)務(wù)制度的制定工作。要求 試問小李所設(shè)計(jì)投資業(yè)務(wù)的控制制度應(yīng)當(dāng)包括哪些內(nèi)容？第二題