第二章商業(yè)銀行資本業(yè)務

1、.n第二章第二章n 商業(yè)銀行的資本業(yè)務商業(yè)銀行的資本業(yè)務.學習目標n通過本章學習要求掌握商業(yè)銀行資本的功能及通過本章學習要求掌握商業(yè)銀行資本的功能及構成、資本充足度的涵義及資本充足率的計算，構成、資本充足度的涵義及資本充足率的計算，了解新資本協(xié)議的內容。掌握商業(yè)銀行資本籌了解新資本協(xié)議的內容。掌握商業(yè)銀行資本籌集的方法，并了解我國商業(yè)銀行的資本現(xiàn)狀及集的方法，并了解我國商業(yè)銀行的資本現(xiàn)狀及如何提高我國商業(yè)銀行的資本充足率如何提高我國商業(yè)銀行的資本充足率。 . 本章主要內容與結構安排本章主要內容與結構安排n 第四節(jié)第四節(jié) 我國商業(yè)銀行的資本金管理我國商業(yè)銀行的資本金管理.第一節(jié)商業(yè)銀行資本的構成

2、及功能第一節(jié)商業(yè)銀行資本的構成及功能n一、商業(yè)銀行資本的定義一、商業(yè)銀行資本的定義n資本資本是指所有權與經營權都屬于自己的資金，即指擁是指所有權與經營權都屬于自己的資金，即指擁有的產權（在會計上是指資產累計值與負債累計值的有的產權（在會計上是指資產累計值與負債累計值的差額），且其資本通常要占其資產總額的差額），且其資本通常要占其資產總額的50%50%以上，資以上，資本是工商企業(yè)維持生產經營的主要物質條件和支撐力本是工商企業(yè)維持生產經營的主要物質條件和支撐力量。量。n商業(yè)銀行資本金商業(yè)銀行資本金除了產權資本外，還擁有一定比例的除了產權資本外，還擁有一定比例的非產權資本，即債務資本。非產權資本，即

3、債務資本。n國際上通常將銀行資本定義為：銀行股東為賺取利潤國際上通常將銀行資本定義為：銀行股東為賺取利潤而投入銀行的貨幣和保留在銀行中的收益。而投入銀行的貨幣和保留在銀行中的收益。n也可理解為銀行自身所擁有的或能夠永久支配使用的也可理解為銀行自身所擁有的或能夠永久支配使用的資金。資金。.二、商業(yè)銀行資本的功能n（一）營業(yè)功能（一）營業(yè)功能n 資本是銀行開業(yè)經營的先決條件n 資本為銀行開業(yè)提供了啟動資金n 資本為銀行的擴張和銀行新業(yè)務的創(chuàng)新提供了資金，使銀行得以擴大市場份額.n（二）保護功能（二）保護功能n 銀行資本是保護存款人利益、承擔銀行經營風險的保障n（三）管理功能（三）管理功能n 銀行資

4、本是金融管理當局進行金融監(jiān)管的重要參數(shù)，成為金融監(jiān)管當局不可缺少的調控手段和調控風險業(yè)務的基礎.n（一）普通資本（一）普通資本是商業(yè)銀行資本的基本形式是商業(yè)銀行資本的基本形式n1 1、普通股、普通股n2 2、資本盈余：又稱資本溢價或股本盈余、資本盈余：又稱資本溢價或股本盈余n3 3、未分配利潤：又稱留存盈余或留成收益、未分配利潤：又稱留存盈余或留成收益n（二）優(yōu)先資本（二）優(yōu)先資本股息分配和資產清償權優(yōu)先于股息分配和資產清償權優(yōu)先于普通資本的資本普通資本的資本n1 1、優(yōu)先股、優(yōu)先股n2 2、資本票據(jù)和資本債券、資本票據(jù)和資本債券n3 3、可轉換債券、可轉換債券三、商業(yè)銀行資本的構成.n（三）

5、其他資本（三）其他資本n 它是銀行按一定比例從稅前利潤中提取出來的專它是銀行按一定比例從稅前利潤中提取出來的專門用于應付意外事件或預料中的突發(fā)事件的準備金，門用于應付意外事件或預料中的突發(fā)事件的準備金，如貸款損失準備金、證券損失準備金等如貸款損失準備金、證券損失準備金等.第二節(jié)第二節(jié) 商業(yè)銀行資本充足性及其測定資本充足性及其測定n一、銀行資本充足性的含義一、銀行資本充足性的含義n資本充足程度是指銀行管理當局要求銀行在一定的資資本充足程度是指銀行管理當局要求銀行在一定的資產規(guī)模下必須持有的資本數(shù)量。產規(guī)模下必須持有的資本數(shù)量。n從量上看，資本數(shù)量要充足從量上看，資本數(shù)量要充足n從質上看，資本結構

6、要合理從質上看，資本結構要合理.n相關的法律制度相關的法律制度n經濟發(fā)展狀況經濟發(fā)展狀況n銀行資產負債結構銀行資產負債結構n銀行的信譽銀行的信譽二、影響銀行資本需要量的因素二、影響銀行資本需要量的因素.n資本與存款比率資本與存款比率n資本與資產比率資本與資產比率n資本與風險資產比率資本與風險資產比率n資本與分類資產比率資本與分類資產比率n綜合分析法綜合分析法三、商業(yè)銀行資本充足性的測定.四、資本充足性的國際標準四、資本充足性的國際標準巴塞爾協(xié)巴塞爾協(xié)議議n( (一）一）巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議產生的背景產生的背景n一是銀行業(yè)經營的風險程度不斷加大一是銀行業(yè)經營的風險程度不斷加大n二是銀行業(yè)之間的不

7、平衡競爭日趨嚴重二是銀行業(yè)之間的不平衡競爭日趨嚴重n19881988年年7 7月月1515日國際清算銀行通過了日國際清算銀行通過了關于統(tǒng)關于統(tǒng)一國際銀行的資本衡量和資本標準的協(xié)議一國際銀行的資本衡量和資本標準的協(xié)議( (簡稱簡稱巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議) )，并在，并在19881988年年1212月獲得月獲得1212國官方的正式認可。國官方的正式認可。.n1 1、資本的組成、資本的組成n第一部分為第一部分為核心資本核心資本，也稱一級資本，主要由實收資，也稱一級資本，主要由實收資本和從稅后利潤中提取的公共儲備所組成。本和從稅后利潤中提取的公共儲備所組成。n 第二部分為第二部分為附屬資本附屬資本，又稱

8、二級資本，主要由未公開，又稱二級資本，主要由未公開的儲備、重估儲備、普通準備金、混合資本工具、長的儲備、重估儲備、普通準備金、混合資本工具、長期次級債務所組成。期次級債務所組成。n扣除項目扣除項目：一是從核心資本中扣除商譽；二是從資本：一是從核心資本中扣除商譽；二是從資本中扣除對從事銀行業(yè)務和金融活動的附屬機構的投資中扣除對從事銀行業(yè)務和金融活動的附屬機構的投資 （二）（二）巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議的主要內容的主要內容.n表內資產風險權數(shù)的確定表內資產風險權數(shù)的確定n巴塞爾協(xié)議將表內資產分成四類，風險權數(shù)分別巴塞爾協(xié)議將表內資產分成四類，風險權數(shù)分別為為0%0%、20%20%、50%50%和和10

9、0%100%n表內風險資產表內風險資產=表內資產額表內資產額x x對應的風險權數(shù)對應的風險權數(shù)2 2、關于資產風險權數(shù)的規(guī)定、關于資產風險權數(shù)的規(guī)定.風險權數(shù)為0%的資產n現(xiàn)金；現(xiàn)金；以本國貨幣定值并以此通貨以本國貨幣定值并以此通貨對中央政府和中央銀行融通資金的債權；對中央政府和中央銀行融通資金的債權；對經濟合作與發(fā)展組織對經濟合作與發(fā)展組織(OECD)(OECD)國家的國家的中央政府和中央銀行的其他債權；中央政府和中央銀行的其他債權；用用現(xiàn)金或用現(xiàn)金或用OECDOECD國家中央政府債券作擔保，國家中央政府債券作擔保，或用或用OECDOECD國家中央政府提供擔保的債權國家中央政府提供擔保的債權

10、.風險權數(shù)為20%的資產n對多邊發(fā)展銀行對多邊發(fā)展銀行( (國際復興開發(fā)銀行、泛美開發(fā)銀行、國際復興開發(fā)銀行、泛美開發(fā)銀行、亞洲開發(fā)銀行、非洲開發(fā)銀行和歐洲投資銀行亞洲開發(fā)銀行、非洲開發(fā)銀行和歐洲投資銀行) )的債權的債權以及由這類銀行提供擔保、或以這類銀行發(fā)行的債券以及由這類銀行提供擔保、或以這類銀行發(fā)行的債券作抵押品的債權；作抵押品的債權；對對OECDOECD國家內的注冊銀行的債權國家內的注冊銀行的債權以及由以及由OECDOECD國家內注冊銀行提供擔保的貸款；國家內注冊銀行提供擔保的貸款；對對OECDOECD組織內的外國公共部門實體的貸款；組織內的外國公共部門實體的貸款；對對OECDOEC

11、D以以外國家注冊的銀行余期在一年期內的債權和由外國家注冊的銀行余期在一年期內的債權和由OECDOECD以以外國家的法人銀行提供擔保的所余期限在一年之內的外國家的法人銀行提供擔保的所余期限在一年之內的貸款；貸款；對非本國的對非本國的OECDOECD國家的公共部門機構國家的公共部門機構( (不包括不包括中央政府中央政府) )的債權以及由這些機構提供擔保的貸款；的債權以及由這些機構提供擔保的貸款；托收中的現(xiàn)金款項。托收中的現(xiàn)金款項。.風險權數(shù)為50%的資產n完全以居住用途的房產作抵押的貸款，完全以居住用途的房產作抵押的貸款，這些房產為借款人所占有使用或由他們這些房產為借款人所占有使用或由他們出租出租

12、 .風險權數(shù)為100%的資產n對私人機構的債權；對私人機構的債權；對對OECDOECD以外的國家法以外的國家法人銀行余期在一年期以上的債權；人銀行余期在一年期以上的債權；對對OECDOECD以以外的國家的中央政府的債權（以本國貨幣定值外的國家的中央政府的債權（以本國貨幣定值并以此通貨融通的除外）；并以此通貨融通的除外）；對公共部門所屬對公共部門所屬的商業(yè)公司的債權；的商業(yè)公司的債權；行址、廠房、設備和其行址、廠房、設備和其他固定資產；他固定資產；不動產和其他投資（包括那些不動產和其他投資（包括那些沒有綜合到資產負債表內的、對其他公司的投沒有綜合到資產負債表內的、對其他公司的投資）；資）；對其他

13、銀行發(fā)行的資本工具（從資本對其他銀行發(fā)行的資本工具（從資本中扣除的除外）；中扣除的除外）；所有其他的資產所有其他的資產 .n表外項目風險權數(shù)的確定表外項目風險權數(shù)的確定n巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議把銀行的表外項目分成五大類，并對把銀行的表外項目分成五大類，并對前四類表外業(yè)務分別給定了信用轉換系數(shù)：前四類表外業(yè)務分別給定了信用轉換系數(shù)：100%100%，50%50%，20%20%，0%0%，第，第5 5類則因其與外匯和利率有關而須作特別類則因其與外匯和利率有關而須作特別處理處理 n表外風險資產表外風險資產=表外資產表外資產信用轉換系數(shù)信用轉換系數(shù)表內相對表內相對性質資產的風險系數(shù)性質資產的風險系數(shù).信

14、用轉換系數(shù)為100%的有：n直接信貸的工具。如一般負債保證直接信貸的工具。如一般負債保證( (包包括為貸款和證券提供財務保證的備用信括為貸款和證券提供財務保證的備用信用證用證) )和承兌和承兌( (包括具有承兌性質的背書包括具有承兌性質的背書) )；銷售和回購協(xié)議以及有追索權的資產銷售和回購協(xié)議以及有追索權的資產銷售；銷售；遠期資產購買、超遠期存款和遠期資產購買、超遠期存款和部分繳付款項的股票和代表一定損失的部分繳付款項的股票和代表一定損失的證券。證券。.信用轉換系數(shù)為50%的有：n某些與交易相關的或有項目某些與交易相關的或有項目( (如履約擔如履約擔保書、投標保證書、認股權證和為某些保書、投

15、標保證書、認股權證和為某些特別交易而開出的備用信用證特別交易而開出的備用信用證) )；票據(jù)票據(jù)發(fā)行融通和循環(huán)包銷便利；發(fā)行融通和循環(huán)包銷便利；其他初始其他初始期限為一年期以上的承諾期限為一年期以上的承諾( (如正式的備用如正式的備用便利和信貸額度便利和信貸額度) )。 .信用轉換系數(shù)為20%的有：n短期的有自行清償能力的、與貿易相關短期的有自行清償能力的、與貿易相關的或有項目的或有項目( (如有優(yōu)先索償權的、以裝運如有優(yōu)先索償權的、以裝運貨物作抵押的跟單信用證貨物作抵押的跟單信用證) )。 .信用轉換系數(shù)為0%的有：n類似初始期限為一年以內的、或者是可類似初始期限為一年以內的、或者是可以在任何

16、時候無條件取消的承諾。以在任何時候無條件取消的承諾。.3、標準化比率n巴塞爾協(xié)議規(guī)定了衡量國際銀行業(yè)資本充足率的指標，即資本與加權風險資產的比率，要求達到8%，其中核心資本部分至少為4%。巴塞爾協(xié)議要求在1992年底前各成員國的國際銀行都應達到這一標準。.核心資本比率核心資本比率= = 核心資本風險加權資產核心資本風險加權資產總額總額100%4%100%4%風險加權資產總額風險加權資產總額=資產資產風險權重風險權重.資本充足比率資本充足比率=總資本總資本/（表內風險加權資（表內風險加權資產總額產總額+表外風險加權資產總額）表外風險加權資產總額）100%8%.4、過渡期和實施安排n從從巴塞爾協(xié)議

17、巴塞爾協(xié)議提出到提出到19921992年底大約有年底大約有4 4年年半時間，委員會建議采取一個中期目標，即在半時間，委員會建議采取一個中期目標，即在19901990年底之前，簽約各國初具規(guī)模的銀行都應年底之前，簽約各國初具規(guī)模的銀行都應按統(tǒng)一標準計算資本與風險資產的比率，將該按統(tǒng)一標準計算資本與風險資產的比率，將該比率至少提高到比率至少提高到7.25%7.25%；在；在19921992年底前各成員年底前各成員國的國際銀行都應達到這一標準國的國際銀行都應達到這一標準 .五、巴塞爾協(xié)議的發(fā)展n1996年，巴塞爾委員會對資本協(xié)議做了補充，將市場風險納入資本監(jiān)管范疇，推出資本協(xié)議關于市場風險的補充規(guī)定

18、n1997年9月推出有效銀行監(jiān)管的核心原則，巴塞爾委員會決定全面修改協(xié)議。n1999年6月，巴塞爾委員會提出了新巴塞爾資本協(xié)議草案第一稿n2001年1月在廣泛征求意見的基礎上又推出了草案第二稿n2003年4月底公布了第三稿，新協(xié)議于2006年底在十國集團開始實施。.新資本協(xié)議結構新資本協(xié)議結構.新巴塞爾協(xié)議的三大支柱n第一支柱：最低資本規(guī)定第一支柱：最低資本規(guī)定 n第一支柱力圖使銀行的資本要求與銀行面臨的第一支柱力圖使銀行的資本要求與銀行面臨的風險緊密聯(lián)系在一起。在各種風險中，新資本風險緊密聯(lián)系在一起。在各種風險中，新資本協(xié)議集中考慮了信用風險、市場風險和操作風協(xié)議集中考慮了信用風險、市場風險

19、和操作風險。險。n 核心資本 附屬資本n資本比率100%8%n 信用風險加權資產+(市場風險資本+操作風險資本)12.5.n第二支柱：外部監(jiān)管第二支柱：外部監(jiān)管n第二支柱強調，為了保證單個銀行的資本充足，第二支柱強調，為了保證單個銀行的資本充足，監(jiān)管當局應發(fā)揮重要的作用監(jiān)管當局應發(fā)揮重要的作用。 .n第三支柱：市場約束第三支柱：市場約束n第三支柱希望通過市場來約束銀行，保證銀行第三支柱希望通過市場來約束銀行，保證銀行持有合理水平的資本。通過提高銀行風險披露持有合理水平的資本。通過提高銀行風險披露及風險控制的質量，加強其他市場參與者了解及風險控制的質量，加強其他市場參與者了解銀行風險狀況的能力。

20、銀行風險狀況的能力。 .n 當要計算一家銀行的資本充足率時，就要當要計算一家銀行的資本充足率時，就要按照協(xié)議規(guī)定的資產風險加權系數(shù)乘以銀按照協(xié)議規(guī)定的資產風險加權系數(shù)乘以銀行資產負債的表內項目和表外項目。行資產負債的表內項目和表外項目。對于表內項目，以其賬面價值直接乘以對對于表內項目，以其賬面價值直接乘以對應的風險權數(shù)即可；應的風險權數(shù)即可；對于表外項目，則要根據(jù)對于表外項目，則要根據(jù)巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議規(guī)定的信用轉換系數(shù)，首先將其轉換為對規(guī)定的信用轉換系數(shù)，首先將其轉換為對等數(shù)量的貸款額度，然后再乘以相應的風等數(shù)量的貸款額度，然后再乘以相應的風險權數(shù)。險權數(shù)。資本充足率計算例題.一家銀行的資

21、本規(guī)模為一家銀行的資本規(guī)模為100100萬元人民幣，總資產為萬元人民幣，總資產為15001500萬萬元人民幣，該行的資產負債表內和表外項目元人民幣，該行的資產負債表內和表外項目資產負債表內項目資產負債表內項目 現(xiàn)金現(xiàn)金 75 短期政府債券短期政府債券 300國內銀行存款國內銀行存款 75家庭住宅抵押貸款家庭住宅抵押貸款 75 企業(yè)貸款企業(yè)貸款 975資產負債表內總資產資產負債表內總資產 1500資產負債表外項目資產負債表外項目 用來支持政府發(fā)行債券的備用信用證用來支持政府發(fā)行債券的備用信用證 150 對企業(yè)的長期信貸承諾對企業(yè)的長期信貸承諾300 表外項目加總表外項目加總 450.首先計算表外

22、項目的信用對等額，將表外項目轉變首先計算表外項目的信用對等額，將表外項目轉變?yōu)閷Φ葦?shù)量的銀行貸款，以衡量銀行的風險。為對等數(shù)量的銀行貸款，以衡量銀行的風險。 n表外項目表外項目 賬面價值賬面價值 轉換系數(shù)轉換系數(shù) 對等信貸額對等信貸額 銀行提供的銀行提供的 備用信用證備用信用證 150 1.00 = 150 對企業(yè)的對企業(yè)的 長期信貸承諾長期信貸承諾 300 0.5 = 150 .然后將表內資產和表外項目對等信貸額乘以相應的風險權數(shù)，結果如然后將表內資產和表外項目對等信貸額乘以相應的風險權數(shù)，結果如下：下： n風險權重為風險權重為0%0%類類 現(xiàn)金現(xiàn)金 75 75 短期政府債券短期政府債券 3

23、00 300 n風險權重為風險權重為20%20%類類 國內銀行存款國內銀行存款 7575 備用信用證的信用對等額備用信用證的信用對等額 150150n風險權重為風險權重為50%50%類類 家庭住宅抵押貸款家庭住宅抵押貸款 7575n風險權重為風險權重為100%100%類類 對企業(yè)的貸款對企業(yè)的貸款 975975 對企業(yè)的長期信貸承諾對等額對企業(yè)的長期信貸承諾對等額 150150 v 銀行風險加權總資產銀行風險加權總資產= =（75+30075+300）0+0+（75+15075+150）0.2+750.2+750.5+(975+150) 0.5+(975+150) 1 = 1207.51 =

24、1207.5.3)該銀行的資本充足率該銀行的資本充足率 = 總資本總資本/風險加權總資產風險加權總資產 = 100/1207.5 = 8.28%.練習：n例題：例題：某家銀行現(xiàn)有加權風險資產某家銀行現(xiàn)有加權風險資產1 1億元，億元，且核心資比率為且核心資比率為4%4%，總風險資本比率將，總風險資本比率將增加增加10%10%，而且要求核心資本比率為，而且要求核心資本比率為4%4%，總風險資本比率為總風險資本比率為8%8%，那么銀行需要增，那么銀行需要增加多少資本？其中核心資本又須增多少？加多少資本？其中核心資本又須增多少？.第三節(jié)第三節(jié) 商業(yè)銀行資本金的籌集商業(yè)銀行資本金的籌集n一、商業(yè)銀行資本

25、的內部籌集一、商業(yè)銀行資本的內部籌集n（一）籌集方法（一）籌集方法n1 1、增加各種準備金、增加各種準備金n2 2、收益留存、收益留存.n（二）內部籌集資本的優(yōu)缺點（二）內部籌集資本的優(yōu)缺點n優(yōu)點：發(fā)行成本低優(yōu)點：發(fā)行成本低n 不會稀釋現(xiàn)有股東的所有權和股票收益不會稀釋現(xiàn)有股東的所有權和股票收益n缺點缺點: : 籌集資本的數(shù)量受銀行本身的限制籌集資本的數(shù)量受銀行本身的限制n 1 1）政府對銀行適度資本金規(guī)模的限制）政府對銀行適度資本金規(guī)模的限制n 2 2）銀行所能獲得凈利潤規(guī)模的限制）銀行所能獲得凈利潤規(guī)模的限制n 3 3）受銀行股利分配政策的影響）受銀行股利分配政策的影響.n（一）發(fā)行普通股

26、（一）發(fā)行普通股n優(yōu)點：優(yōu)點：n沒有固定的股息負擔，銀行具有主動性和靈活性沒有固定的股息負擔，銀行具有主動性和靈活性n沒有固定的償還期沒有固定的償還期n普通股數(shù)量多，債權人的保障程度就越高，銀行信譽就越好普通股數(shù)量多，債權人的保障程度就越高，銀行信譽就越好n對投資者的吸引力大，因可分紅，還可控制銀行對投資者的吸引力大，因可分紅，還可控制銀行n缺點：缺點：n稀釋原有股東的股權稀釋原有股東的股權n影響股票的收益影響股票的收益n發(fā)行成本高發(fā)行成本高n資本成本高資本成本高二、商業(yè)銀行資本的外部籌集.n（二）發(fā)行優(yōu)先股（二）發(fā)行優(yōu)先股n優(yōu)點：優(yōu)點：n不削弱普通股股東的控制權不削弱普通股股東的控制權n只按

27、固定的比率向優(yōu)先股支付股息，商業(yè)銀行不必向其支付紅利，只按固定的比率向優(yōu)先股支付股息，商業(yè)銀行不必向其支付紅利，融資成本事先確定融資成本事先確定n普通股股東可獲得杠桿作用效益普通股股東可獲得杠桿作用效益n缺點缺點：n較一般負債成本較高較一般負債成本較高n沒有稅收的優(yōu)惠沒有稅收的優(yōu)惠n優(yōu)先股過多會降低銀行信譽優(yōu)先股過多會降低銀行信譽.n（三）發(fā)行資本票據(jù)和債券（三）發(fā)行資本票據(jù)和債券n優(yōu)點：優(yōu)點：n可用資金多、籌資成本低可用資金多、籌資成本低n發(fā)行資本票據(jù)和債券可強化財務杠桿效應發(fā)行資本票據(jù)和債券可強化財務杠桿效應n缺點：缺點：n債務資本不是永久性資本，有一定的償還期限債務資本不是永久性資本，有

28、一定的償還期限n對增強公眾信心的能力不如權益資本，抵御風險的能對增強公眾信心的能力不如權益資本，抵御風險的能力也不如權益資本力也不如權益資本.第四節(jié)第四節(jié) 我國商業(yè)銀行的資本金管理我國商業(yè)銀行的資本金管理n一、我國商業(yè)銀行資本管理的規(guī)定一、我國商業(yè)銀行資本管理的規(guī)定n（一）（一）1997年中國人民銀行的規(guī)定年中國人民銀行的規(guī)定n1 1、資本構成、資本構成n1 1）核心資本：包括實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等）核心資本：包括實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等n2 2）附屬資本：包括貸款呆賬準備金、壞賬準備金、投資風險準備金、）附屬資本：包括貸款呆賬準備金、壞賬準備金、投資風險準備金、5 5年（含年（含5 5年）年）以上的長期債券等以上的長期債券等n3 3）扣除項目：在其他銀行資本中的投資；已在非銀行金融機構資本中的投資；已）扣除項目：在其他銀行資本中的投資；已在非銀行金融機構資本中的投資；已對工商企業(yè)的參股投資；已對非自用不動產的投資；呆帳損失尚未沖減部分對工商企業(yè)的參股投資；已對非自用不動產的投資；呆帳損失尚未沖減